Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Март 2015

Налоги и налогообложение. Март 2015

У организации не все счета-фактуры имеются в оригинале, но есть сканированные копии. Сканированные копии организация получает посредством электронной почты, отсутствие бумажных экземпляров документов от продавцов обусловлено территориальной отдаленностью организации (не всегда есть возможность их получить). Правомерно ли возмещение НДС на основании сканированных копий счетов-фактур?

Организация оплатила праздничный ужин для своих работников. При этом на каждого работника приходится определенное количество блюд. Список присутствующих на ужине работников определен приказом руководителя организации. Стоимость ужина в расчете на одного работника составляет менее 1000 руб. Является ли стоимость блюд доходом работников и облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?

Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", операторами связи выставляются счета и акты за переговоры за использование стационарной и мобильной связи, где отдельной строкой выделяется детализация. Можно ли относить детализацию на расходы в целях налогообложения? Обязана ли организация иметь саму детализацию для подтверждения расходов по телефонным переговорам (некоторые операторы связи берут за это большие суммы)?

Организация является учредителем доверительного управления и единственным выгодоприобретателем. В 2014 году расходы по договору доверительного управления превысили доходы, полученные по указанному договору. В управление передано недвижимое имущество. Каков порядок налогообложения, а также заполнения декларации по налогу на прибыль?

ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"), оплатило государственную пошлину в июне 2014 года за розничную алкогольную лицензию в размере 200 000 руб. В этом же месяце был получен отказ в выдаче лицензии, так как помещение не соответствовало нормам лицензирования. В результате ООО отказалось от аренды этого помещения. Можно ли считать расходом оплаченную госпошлину? Если да, то какими проводками ее следует отразить в бухгалтерском учете? Если госпошлина не признается расходом, то каким образом ее нужно учесть?

Организация в 2014 году применяла общую систему налогообложения (метод начисления). Она заключила договор на покупку здания (используется в производственных целях), уплатила аванс по договору купли-продажи в ноябре, декабре 2014 года. С 01.01.2015 организация перешла на УСН (объект "доходы минус расходы"). В I квартале 2015 года осуществлены окончательный расчёт за здание, переход права собственности к покупателю и государственная регистрация прав, подписание акта приёма-передачи и постановка на учёт в качестве основного средства (ввод в эксплуатацию). Каков порядок признания расходов по приобретенному зданию в налоговом учете?

1. Организация оплачивает медицинскому учреждению стоимость операции работника в размере 80 тыс. руб., в дальнейшем работник возместит организации расходы на оплату операции, договор займа между работником и организацией не заключается. Надо ли считать материальную выгоду с 80 тыс. руб.? 2. Организация оплачивает работнику стоимость операции (возмещение стоимости операции работником не предполагается). При этом организация в рамках заключенного с медицинским учреждением договора является заказчиком и действует от имени работника. Возможность оплаты операции не предусмотрена трудовым или коллективным договором и не зависит от квалификации сотрудника, качественных или количественных характеристик его труда и т.п. Надо ли облагать страховыми взносами стоимость операции?

Организация получила предоплату на основании выставленного ранее счета на оплату (договора с контрагентом нет). В счете на оплату указаны наименование, количество, цена и сумма товара. Срок поставки товара в счете не указан. С суммы полученной предоплаты организация в установленном порядке заплатила НДС в бюджет. В связи с тем, что отгрузка не состоялась, денежные средства (сумма предоплаты) были возвращены покупателю на основании его письма. Какие условия организации необходимо соблюсти для принятия НДС к вычету при возврате аванса покупателю, если договор с покупателем не подписан? Каков порядок документального оформления?

Муниципальное казенное учреждение проводит спортивные соревнования среди детей в соответствии с программой спортивных мероприятий, утвержденной органами муниципального образования. По итогам соревнований победителям вручаются призы стоимостью как менее, так и более 4000 руб. Должно ли учреждение подавать декларацию по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию?

Являются ли объектом обложения НДС расходы на проведение праздничного корпоративного мероприятия (как в связи с официальными праздниками, так и с юбилеем самой организации) для работников организации в ресторане, включая услуги общественного питания, видеосъёмку, организацию проведения торжества (все оказанные услуги НДС не облагаются, исполнители на УСН)?

В адрес ООО поступило требование из налогового органа о представлении документов (информации) в порядке ст. 93 НК РФ вне рамок налоговой проверки с припиской: "В связи с обоснованной необходимостью получения информации относительно конкретной сделки". В требовании указаны стороны сделки (при этом относительно одной сделки не указан номер, по другой сделке номер указан, однако с таким номером нет заключенного договора). Кроме того, запрошены книги продаж за год, смета доходов и расходов за год, штатное расписание для определения взаимоотношений между участниками запрашиваемой сделки. Правомерно ли истребовать документы вне рамок проверки, если не указано, чем обоснована необходимость такого требования? Правомерно ли истребовать документы, если запрашиваемые документы невозможно идентифицировать (с искажением номера)? Правомерно ли истребовать документы, если ряд сопутствующих бухгалтерских документов не относятся непосредственно к сделке в рамках п. 2 ст. 93 НК РФ? Есть ли исчерпывающий перечень документов, который можно запрашивать в рамках п. 2 ст. 93 НК РФ?

Организация (ЕНВД) арендует у физического лица торговый павильон-бар в нежилом здании общей торговой площадью 37,7 кв. м. Цель аренды имущества согласно договору - розничная продажа алкогольной продукции. По мнению налоговой инспекции, в отношении такого вида деятельности, как оказание услуг общественного питания, применение ЕНВД невозможно в случае продажи покупного алкоголя. Кроме того, в качестве дополнительного обоснования было указано на несоответствие требованиям, предъявляемым к объекту общественного питания, а именно на отсутствие фактически созданных условий для потребления алкогольной продукции. Возможно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД при торговле в розлив приобретенными алкогольными напитками?

Организация применяет ЕНВД (сфера предоставления услуг). Помещение, в котором она осуществляет деятельность, принадлежит учредителю организации. Может ли организация заключить договор аренды с учредителем на безвозмездной основе? Каковы налоговые риски в данной ситуации?

В течение 2011-2013 годов организацией уплачивалась арендная плата на основании заключенного договора аренды земельного участка с муниципальным органом власти и в соответствии с имеющимися данными о кадастровой стоимости земли. На основании судебного решения, вступившего в силу в 2015 году, организации доначислена арендная плата за землю за прошлые периоды (2011-2013 годы) исходя из иной кадастровой стоимости. Организация не планирует обращаться в вышестоящие судебные инстанции. В каком налоговом периоде следует отразить присужденные суммы в целях налогообложения?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3