Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Февраль 2015

Налоги и налогообложение. Февраль 2015

Организация признается налогоплательщиком по НДС на основании норм главы 21 НК РФ. При этом основные виды деятельности организации (образовательная, медицинская, научно-исследовательская) освобождены от обложения НДС на основании норм ст. 149 НК РФ. Многочисленные контрагенты организации в рамках осуществления ею указанных видов деятельности находятся в других регионах, обмен с ними двухсторонними (подписанными) документами затруднен. Обязательно ли наличие двухстороннего соглашения (о неприменении счетов-фактур), чтобы воспользоваться нормой пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ и не составлять счета-фактуры контрагентам в рамках деятельности, освобожденной от обложения НДС на основании норм ст. 149 НК РФ? Вправе ли организация составлять счета-фактуры только по запросу конкретного контрагента?

Через какое время налоговый орган может запросить документацию, представляемую согласно ст. 105.15 НК РФ, после подачи уведомления о контролируемых сделках с взаимозависимыми лицами? В течение какого времени налоговый орган вправе запросить данную документацию?

В какой срок начиная с января 2015 года организация (общим режим налогообложения), которая является контролирующим лицом по отношению к иностранной компании, должна представлять в налоговые органы уведомление о контролируемых иностранных компаниях - до 20.03.2015 или до 20.03.2016?

Нежилое здание (здание производственного назначения) было учтено в составе основных средств. В 2014 году было произведено списание здания в связи с его моральным и физическим износом (ликвидация здания). Право на здание ещё отражено в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество. Является ли списанное с бухгалтерского баланса по причине морального и физического износа здание объектом обложения налогом на имущество организаций?

Организация, применяющая общую систему налогообложения (метод начисления), заключила договор поставки продукции с покупателем. По условиям договора покупателю предоставляется отсрочка платежа за отгруженную продукцию. Договором предусмотрено: "в случае несвоевременной оплаты продукции покупателем покупатель оплачивает поставщику неустойку в размере 0,5% от общей стоимости продукции, указанной в договоре за каждый день просрочки. Начисленную сумму неустойки поставщик вправе в одностороннем порядке удержать с перечисленных денежных средств покупателя по договору без предварительно уведомления покупателя". Неустойка предусмотрена в отношении продукции, реализация которой облагается НДС. По устной договоренности с покупателем поставщик не начисляет и не предъявляет к оплате покупателю предусмотренную договором неустойку. Какие налоговые риски будут у поставщика, если компания не начислит и не предъявит покупателю неустойку за несвоевременную оплату?

Российская организация занимается торговой деятельностью. Фирма из Республики Узбекистан планирует купить у организации оптовую партию товара (планирует купить без НДС). Справок никаких фирма не представляет, утверждает, что будет достаточно отметки таможни о пересечении контейнером границы с РФ. Каков порядок возмещения НДС при работе с Республикой Узбекистан - такой же, который существует при работе со странами Таможенного союза, или иной порядок? Должна ли организация начислять НДС и выписывать счет-фактуру при продаже товара в Республику Узбекистан? Или применяется налоговая ставка 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ?

Закончился срок годности большой партии товара медицинского назначения (хрусталик глаза). В договоре не предусмотрен возврат товара, если истек срок годности. Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость товаров, списанных по причине истечения срока годности?

Объекты недвижимости эксплуатируются муниципальным предприятием. По некоторым объектам права не регистрируются в течение продолжительного времени (несколько лет). Имущество собственника находится в хозяйственном ведении предприятия. До государственной регистрации имущества собственник передает объект недвижимости по договору хранения с правом использования. Имеет ли право предприятие начислять амортизацию в целях налогообложения прибыли? Учитывается ли данный объект при расчете налога на имущество?

Организация передает имущество в безвозмездное пользование. Ссудополучателем является коммерческая организация, взаимозависимая по отношению к организации-ссудодателю. С какой суммы организации-ссудодателю необходимо исчислить НДС? Должна ли организация-ссудодатель для определения рыночной цены воспользоваться услугами оценщика?

В образовательном учреждении (общая система налогообложения) коллективным договором предусмотрено питание сотрудников. Стоимость продуктов, израсходованных на приготовление обедов сотрудников, удерживается из их заработной платы. Правильно ли формируется налоговая база по налогу на прибыль организации - из величины расходов на приобретение образовательным учреждением продуктов исключается их часть, приходящаяся на питание сотрудников?

Между предприятием (арендодателем) и организацией (арендатором) заключен договор аренды имущества. По условиям договора арендатор должен платить арендную плату на основании счетов-фактур, включая сумму НДС. Арендатор нарушает сроки оплаты аренды. Арендодатель начисляет проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ. Подлежат ли включению в базу по НДС проценты, начисленные в качестве меры ответственности за неисполнение обязательств (за пользование чужими денежными средствами)?

Квартира приобретена для работника организации в связи с переводом его из другого региона по инициативе работодателя и в целях привлечения квалифицированного работника на постоянное место работы. Трудовым договором предусмотрена обязанность работодателя обеспечивать иногороднего сотрудника жильем, плата за проживание с сотрудника взиматься не будет. При этом работник самостоятельно несет расходы по содержанию жилого помещения, оплачивает все коммунальные услуги, несет расходы по содержанию и ремонту общего имущества жилого дома, в котором находится жилое помещение, производит ремонт жилого помещения. Организация несет расходы в части амортизационных отчислений и налога на имущество. Верно ли, что организация может в целях исчисления налога на прибыль учитывать квартиру в составе амортизируемого имущества, так как квартира, используемая для проживания работника, хоть и косвенно, но участвует в производственной деятельности для получения дохода, создавая условия для нормального проживания квалифицированного работника?

Организация приобрела разрушенное здание для последующей сдачи его в аренду или перепродажи. На момент покупки здания оно являлось не пригодным для предпринимательской деятельности организации, о чем есть заключение независимого эксперта, в связи с этим здание не было введено в эксплуатацию. Организация купила материалы и производит ремонт здания с привлечением субподрядных организаций. Материалы приобретены в I квартале 2014 года, документы на них поступили в IV квартале 2014 года. Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками материалов, использованных для проведения ремонта здания?

Контроль над иностранной фирмой предполагает своевременное извещение налоговых органов Положения "антиофшорного" закона, обязывающие налогоплательщиков представлять в налоговые органы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, комментируют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павел Ерин и Вячеслав Горностаев. Российская организация (применяющая общий режим налогообложения) является контролирующим лицом по отношению к иностранной компании. Когда надлежит исполнять обязанность по представлению уведомления о контролируемых иностранных компаниях (п. 3 ст. 25.14 НК РФ), установленную Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ?

В большинстве случаев сотрудники организации при направлении в командировки используют в качестве транспорта корпоративные автомобили (лизинг), оплачивают ГСМ топливными картами. При этом расходов (помимо суточных) сам сотрудник не несет: оплата бензина и услуг проживания осуществляется организацией-работодателем по безналичному расчету согласно договорам с поставщиками этих услуг. Консолидированные счета и акты выполненных работ поставщиков гостиничных услуг и топливных карт (за месяц) приходят с опозданием. По счету за бензин невозможно определить место "заправки" служебного автомобиля. Слип терминала АЗС, выдаваемый сотруднику при оплате топливной картой, также не содержит наименования населенного пункта. Путевые листы оформляются за месяц без детализации маршрута каждой поездки. Таким образом, в подтверждение факта командировки сотрудник может представить только следующие документы: - приказ о направлении в командировку (форма N Т-9); - служебную записку, поясняющую отсутствие проездных документов ввиду следования до (из) места командирования служебным автомобилем; - авансовый отчет (суточные по нормам без чеков). Первичные документы, подтверждающие использование автомобиля для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и другие), отсутствуют. В связи с вступлением в силу постановления Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 организация планирует отменить оформление командировочных удостоверений и служебных заданий (оставить только приказ по форме N Т-9) с внесением соответствующих изменений в локальное положение о командировках. Оформление каких документов исключит претензии проверяющих и риски непризнания суточных для целей налога на прибыль и НДФЛ?

Кредитный договор на приобретение жилья был оформлен на обоих супругов (квартира приобретена в общую долевую собственность). Супруг является титульным заемщиком (ссудный счет открыт на него), списание кредита и процентов происходит с его дебетовой карты на основании дополнительного соглашения к кредитному договору. Супруги (созаемщики) несут солидарную ответственность по погашению кредита и процентов. Работодатель супруги готов возмещать ей проценты по кредиту. Банк предоставляет справку об уплате процентов, выписку по ссудному счету на имя любого из супругов. Может ли работодатель супруги применить п. 24.1 ст. 255 НК РФ и отнести данные затраты в расходы по налогу на прибыль, если фактически проценты снимаются с карты супруга?

Организация на УСН (15%) занимается образовательной деятельностью (повышение квалификации, семинары, тренинги). Организация является коммерческой, субсидий или иных средств на осуществление образовательной деятельности не получает. Включаются ли в расходы аренда зала для проведения обучения, оплата преподавателям (ИП на патентной системе налогообложения), стоимость билетов для слушателей для проезда к месту обучения, стоимость гостиницы для слушателей на время обучения?

Юридическое лицо является автономным учреждением. Поездки работников осуществляются не в рамках командировок. Поездки могут быть связаны либо с основной (бюджетной) деятельностью либо с деятельностью, приносящей доход. Некоторые поездки могут осуществляться за счет средств целевого финансирования (бюджетных средств). При каких условиях (наличии каких документов) юридическое лицо вправе относить на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты на проезд работников в метро (к месту суда и обратно, к нотариусу и обратно), если имеются копии проездных документов?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3