Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Октябрь 2014

Налоги и налогообложение. Октябрь 2014

В организации выплата заработной платы осуществляется следующим образом: 10 числа месяца выплачивается 40% заработной платы за предыдущий месяц, а 25 числа - оставшаяся сумма заработной платы за предыдущий месяц. НДФЛ также перечисляется 10 и 25 числа. Но в течение текущего месяца работник может написать заявление на внеплановый аванс за текущий месяц. Когда в таком случае организации необходимо перечислить НДФЛ?

Университет проводит "день открытых дверей" для абитуриентов. В ходе данного мероприятия раздаётся сувенирная продукция с логотипом университета. Расходы на приобретение сувенирной продукции осуществляются за счет средств, полученных от коммерческой деятельности университета. Можно ли учесть затраты по приобретению данной продукции в расходах на рекламу, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация (общий режим налогообложения) возместила в добровольном порядке ущерб, причиненный здоровью несовершеннолетнего ребенка (ребенок играл на детской площадке и получил ушиб ноги плохо закрепленными воротами), его родителям. В организацию была представлена выписка из амбулаторной карты ребенка, сумма возмещения договорная. Потерпевшие не представляли документов, подтверждающих расходы на лечение. Будет ли данная выплата являться объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами? Какой код дохода по НДФЛ присвоить?

Транспортное средство (погрузчик) зарегистрировано в органах Гостехнадзора (код вида ТС - 57001) и ГИБДД в установленном законом порядке. Погрузчик не выезжает за территорию организации, не передвигается по дорогам общего пользования. Можно ли его снять с учета и не платить транспортный налог?

Организация осуществляет только операции, не подлежащие обложению (освобождаемые от налогообложения) НДС на основании ст. 149 НК РФ. Необходимо ли уведомлять налоговый орган о прекращении ведения книги продаж на основании изменений в ст. 169 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ? Имеет ли право организация прекратить ведение книги продаж с 1 октября 2014 года?

Договор на обучение в образовательном учреждении заключен с матерью учащегося. Оба родителя являются плательщиками НДФЛ. В 2013 году обучение ребенка в первой половине учебного года оплатила мать, а во второй половине учебного года - отец. Мать воспользовалась социальным налоговым вычетом на обучение ребенка за 2013 год. Может ли отец воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам на обучение ребенка за 2013 год в данной ситуации, учитывая, что мать уже воспользовалась своим правом на социальный налоговый вычет?

Организация, осуществляющая перевозки промышленных грузов (не пассажирские перевозки), имеет в собственности менее 20 машин. Может ли она перейти на уплату ЕНВД, или это возможно, только если она будет осуществлять одновременно и услуги по перевозке груза, и услуги по перевозке пассажиров?

Организация занимается оказанием юридических услуг в основном итальянским организациям, представленным на рынке как в РФ, так и в Италии. Организация решила застраховать свою профессиональную ответственность в качестве дополнительной гарантии для клиентов. Сможет ли организация учесть расходы по страхованию при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация (общий режим налогообложения) осуществляет доставку своих сотрудников, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом, от места жительства (сбора) до места работы и обратно, для чего от своего имени приобретает у агентства проездные документы (железнодорожные и авиабилеты). Обязанность работодателя по доставке сотрудников предусмотрена трудовыми договорами и Положением о вахтовом методе работы организации. Билеты приобретаются заранее (за 45 (а иногда и более) суток). Возможны ситуации, когда уехавший на вахту сотрудник назад не возвращается (увольняется). Авансовые отчеты сотрудниками не составляются. В учетной политике организации расходы по доставке сотрудников к месту работы и обратно не отнесены ни к прочим расходам, ни к расходам на оплату труда. Какую из дат считать моментом признания расхода: дату счета-фактуры и накладной от агентства или дату билета?

Для выступления на концерте приглашен артист, сотрудничество с которым осуществляется по договорам гражданско-правового характера за определенный гонорар. По условиям договора устроители концерта оплачивают артисту проживание в гостинице и проезд. Подлежат ли суммы оплаты проезда и проживания артистов страховыми взносами в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС РФ)?

Организация хочет компенсировать работникам оплату занятий физкультурой и спортом в клубах и секциях. В коллективном договоре, в трудовых договорах с сотрудниками или ином локальном нормативном акте отсутствуют положения об обязанности организации предоставить спортзалы сотрудникам для занятий физкультурой и спортом, а также об оплате (компенсации) услуг, оказанных в спортзалах сотрудникам. Вправе ли организация учесть данные затраты в составе прочих расходов в целях налогообложения прибыли?

Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Вид деятельности - оптовая торговля по договорам комиссии. При расчете предельного размера доходов, при достижении которого налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН, следует учитывать только сумму комиссионного вознаграждения или все денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО от оптовых покупателей?

Должно ли ЗАО сдавать налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам за период до его окончательной ликвидации после представления в регистрирующий орган Уведомления о принятии решения о ликвидации по форме Р15001, если сотрудники в штате организации все еще числятся? Прекращается ли начисление пеней на недоимки по налогам и страховым взносам?

В организации есть автомобили стоимостью более 3 млн. руб. - Mercedes-Benz GL 500 4Matic и AUDI A8 L. В списках автомобилей на сайте Минпромторга точно таких же марок автомобилей нет - есть автомобиль Mercedes-Benz GL 500 и AUDI A8. Следует ли применять повышающий коэффициент на дорогостоящие автомашины в целях исчисления транспортного налога?

В рамках договора поставки изготовитель товара заключил с покупателем дополнительное соглашение о транспортировке товара на склад покупателя с привлечением сторонней организации за счёт покупателя. Изготовитель оказывает услуги, действуя за вознаграждение, от своего имени и за счёт покупателя. В дополнительном соглашении прописаны сумма вознаграждения изготовителю за организацию транспортировки (с НДС) и сумма транспортных расходов (с НДС). Организация-изготовитель должна перевыставить затраты покупателю. Как необходимо документально оформить данную операцию? Как должны быть заполнены счёт-фактура, акт выполненных работ? Должна ли организация-изготовитель представить копии документов, полученные от транспортной компании?

Между организациями, учредителем одной из которых является жена, а другой - муж, заключен договор купли-продажи. Основные средства реализуются по ценам ниже остаточной стоимости. При оприходовании основного средства сумма НДС была принята к вычету. Независимая оценка реализуемого основного средства не производилась, поэтому неизвестно, соответствует ли цена продажи рыночной. Какие могут быть налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль?

Предоставляются ли плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд РФ отсрочки и рассрочки по уплате текущих платежей? Если да, то в каком порядке? Действует ли фактически постановление Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 29.11.1999 N 159 "Об утверждении Порядка предоставления плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд отсрочек и рассрочек по уплате текущих платежей"?

Налогоплательщик является подрядчиком в рамках договоров на выполнение работ по установке ограничительных бордюров. Для выполнения работ подрядчик привлекал субподрядчиков. Была проведена налоговая проверка, в результате которой часть расходов признаны необоснованными по причине недобросовестности контрагентов. При заключении с ними сделок налогоплательщик не проверял их добросовестность (не запрашивались документы, подтверждающие их государственную регистрацию, и т.п.). По данным налогового органа среди контрагентов имеются фирмы-однодневки, взаимозависимые и аффилированные лица. Субподрядчики самостоятельно приобретали материалы и выполняли работы. В некоторых документах имеются противоречия (например, в некоторых перевозочных документах в качестве отправителя указывалась не организация-отправитель, а её сотрудник). Были признаны необоснованными расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?

Пять цехов расположены в едином корпусе здания, который имеет один инвентарный номер. Цеха заняты непосредственно в производственном процессе. Организация находится на общем режиме налогообложения. Регламентировано ли действующими нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету или нормами НК РФ распределение суммы начисленной по единому корпусу (зданию, инвентарному объекту) амортизации между цехами?

ИП, применяющий ЕНВД в отношении розничной торговли товарами бытовой химии, планирует отдельно предусмотреть в договоре с поставщиком (либо в дополнительном соглашении к договору поставки) платное оказание поставщику услуг по распространению рекламных материалов (листовок), содержащих информацию о товаре (о скидках на данный товар). При этом рекламные материалы (листовки) заказаны в типографии самим ИП. Распространение листовок осуществляется как посредством почтовых отправлений, так и непосредственной раздачей перед входом в торговую точку. Каков порядок налогообложения указанных услуг по распространению рекламных материалов (листовок), содержащих информацию о товаре поставщика?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3