Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение 2014 год

Налоги и налогообложение. 2014 год

Является ли доходом в натуральной форме или материальной выгодой оказание услуг шиномонтажа организацией своему сотруднику с 50% скидкой от прайсовой цены, если сотрудник, которому предоставляются скидки на услуги шиномонтажа, не является учредителем или руководителем организации?

Организация передает простые (неисключительные) лицензии на программный продукт сторонним организациям. На сайте организации размещен сублицензионный договор (оферта), где стороны договора указаны как сублицензиат и сублицензиар. Оплата сторонней организацией стоимости простой (неисключительной) лицензии расценивается как акцепт оферты. Может ли организация применять льготу, предусмотренную пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Как учесть лиц, выполнявших работу по договорам гражданско-правового характера, которые оказывают свои услуги 0-5 часов в месяц, при расчете среднесписочной численности работников в целях предоставления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В договоре с покупателем была предусмотрена отсрочка платежа на поставленный товар (товар поставлен в апреле 2014 года, оплата по договору - в 2015 году). Покупатель оплатил товар после поставки товара, но раньше предусмотренного договором срока. Организация вернула ему сумму оплаты по данной поставке, как не соответствующую графику платежей, предусмотренному договором. Имеет ли организация право уменьшить сумму дохода для целей применения УСН на сумму возвращённого платежа?

Лизингодатель в августе 2014 года передал в лизинг лизингополучателю оборудование. Лизингополучатель не является в отношении лизингодателя взаимозависимым лицом. По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, в связи с чем лизингодатель в сентябре 2014 года применил по оборудованию амортизационную премию, начислил амортизацию за сентябрь, октябрь, ноябрь 2014 года. В отношении данного оборудования применялся линейный метод начисления амортизации. В декабре 2014 года между лизингодателем и лизингополучателем было подписано соглашение о смене балансодержателя предмета лизинга (с лизингодателя на лизингополучателя). На момент подписания данного соглашения предмет лизинга не самортизирован, имеется остаточная стоимость. В каком порядке будет учитываться в дальнейшем в налоговом учете лизингодателя эта остаточная стоимость, когда и как можно будет ее отнести на расходы?

Какие налоговые льготы может получить аптека (юридическое лицо, применяющее основную систему налогообложения), если она реализует лекарственные средства и товары медицинского назначения наименее защищенным социальным группам населения по специальным (льготным) ценам?

Общество, наряду с выплатами и подарками своим неработающим пенсионерам, по рекомендации органов социальной защиты местных органов власти (по их спискам) периодически выплачивает материальную помощь, делает подарки к праздникам и юбилейным датам также и пенсионерам, которые никогда в обществе не работали. Правомерно ли применение льготы при обложении НДФЛ в размере 4000 руб. в отношении пенсионеров, которые в обществе никогда не работали?

Организация (УСН, "доходы минус расходы") приобрела в лизинг легковой автомобиль, выкупная цена которого - 1180 руб., в том числе НДС. Через небольшой промежуток времени организация решает продать автомобиль одному из учредителей (участников) организации. Оценочная стоимость автомобиля - 470 тыс. руб. По какой цене организация может продать автомобиль? Нужно ли покупателю предъявлять НДС?

В соответствии с заключенным договором транспортной экспедиции организация предъявила исполнителю услуг претензию за ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Сумма неустойки признана исполнителем и перечислена на расчетный счет организации. Облагается ли НДС сумма полученной неустойки? По какой строке в декларации по НДС отразить указанные суммы?

Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признать в составе расходов: - затраты на оплату услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию, в том числе комиссию за ведение счета в банке; - стоимость SMS, информирующих о состоянии расчетного счета, которые приходят на телефон организации?

С 1 июля 2014 года часть обособленных подразделений, подчиненных одному филиалу, была переподчинена другому филиалу, в связи с чем изменилось их местонахождение. Состоялся перевод работников этих подразделений, было передано имущество. Указанные обособленные подразделения были поставлены на учет по новому месту их нахождения, им были присвоены новые КПП. Какие действия и в какой срок необходимо совершить для прекращения КПП, который был присвоен этим обособленным подразделениям ранее?

В июне 2014 года организация была переведена из налоговой инспекции N 1 в налоговую инспекцию N 45. В налоговой инспекции N 1 организация была снята с учета, после чего организацией в ноябре 2014 года было получено требование из налоговой инспекции N 1 о даче пояснений по сданной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2013 год. Объясняется данное требование тем, что организация сдавала эту декларацию в налоговую инспекцию N 1. Декларация по налогу на прибыль за 2013 год представлена организацией в установленные сроки, уточненные декларации не подавались. Должна ли организация давать эти пояснения, если на учете она там уже не состоит?

В связи со скачком курса доллара по просьбе контрагента (договор - в долларах, оплата - в рублях по курсу ЦБ РФ) организация готовит дополнительное соглашение к договору со следующей формулировкой: "Стороны договорились установить максимальное значение курса доллара США для оплаты услуг по Договору в размере 40 (Сорок) руб. 00 коп. за 1 доллар США. Если курс Центрального банка РФ на день оплаты Заказчиком услуг Исполнителя превышает максимальное значение курса доллара США, указанное в настоящем пункте, Заказчик оплачивает услуги Исполнителя исходя из курса 40 (Сорок) руб. 00 коп. за 1 доллар США. В случае, если курс Центрального банка РФ превысит отметку в 55 (Пятьдесят пять) руб. 00 коп. за 1 (Один) доллар США, Исполнитель имеет право пересмотреть максимальное значение курса доллара США по Договору в сторону увеличения. При этом Стороны составляют Дополнительное соглашение, в котором фиксируют новый максимальный курс доллара США." Правомерна ли такая формулировка? По какому курсу будут рассчитываться НДС и налог на прибыль?

Пенсионер - инвалид I группы инвалидности, проживающий в г. Москве, приобрел в ноябре 2014 года дорогостоящий автомобиль, а именно: - марка - Range Rover; - объем двигателя - 5000 литров (510 лошадиных сил); - стоимость - 6 млн. руб. Какие налоги будут возникать у пенсионера - инвалида I группы инвалидности в связи с приобретением дорогостоящего автомобиля? Остаются ли какие-либо преимущества, по сравнению с другими налогоплательщиками, у инвалида I группы в части налогообложения в связи с приобретением дорогостоящего автомобиля?

Физическое лицо владеет на праве собственности жилым домом в Московской области (г. Новогорск). По мнению собственника, кадастровая стоимость данного имущества не соответствует рыночной, что существенно завышает налог на имущество. Каким образом определяется кадастровая стоимость недвижимого имущества? Как оспорить правильность расчета кадастровой стоимости?

Работнику ООО (общая система налогообложения) были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы (коллективный или трудовой договор такое условие не содержит)? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации?

Приборы учета воды установлены в здании, которое частично используется самой организацией (УСН, "доходы минус расходы"), а частично сдается в аренду. Вода используется в производственных целях организации и предоставляется арендаторам. Является ли расходом при исчислении налога по УСН поверка счетчиков в здании сторонней организацией с целью выполнения обязанности по обеспечению исправности приборов учета?

Организация, как будущий арендатор по предварительному договору аренды, осуществляет в недостроенных помещениях до момента их сдачи в эксплуатацию отделочные работы, обусловленные спецификой деятельности арендатора, фирменным стилем и дизайнерскими решениями: покраску стен и потолка, устройство подвесных потолков, установку и крепление декоративных реек, облицовку стен декоративными панелями, устройство покрытий из керамогранитных плиток и тому подобное. Предварительным договором аренды предусмотрено осуществление арендатором данных работ, стоимость которых арендодателем не возмещается. Основной договор аренды будет заключен после ввода здания в эксплуатацию арендодателем и оформления права собственности на него. Акт приема-передачи помещения не подписан, пока подписан только акт доступа в помещение. Предварительный договор аренды будет действовать до ввода в эксплуатацию законченного строительством объекта недвижимости. Предполагаемая дата ввода объекта в эксплуатацию неизвестна. Каков порядок налогового учета рассматриваемых расходов будущего арендатора в целях налогообложения прибыли?

Организация оформила продажу автомобиля договором купли-продажи и актом приема-передачи 31 июля 2014 года. Со слов работников организации, которая приобрела автомобиль, он зарегистрирован на организацию в подразделении ГИБДД 1 августа 2014 года. Обязана ли организация, продавшая автомобиль, начислить и оплатить транспортный налог за август?

Организацией (УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") был приобретен тренажер для занятий спортом работников организации (в частности директора). Стоимость тренажера - менее 40 000 рублей. Уменьшит ли расход на приобретение тренажера налогооблагаемую прибыль?

Российская организация зарегистрирована в г. Симферополе после принятия Республики Крым в состав РФ, она планирует арендовать помещения у ИП также в г. Симферополе. ИП еще не перерегистрирован, данные о нем не внесены в ЕГРИП. С кем возможно заключение договора аренды в данной ситуации (с ИП или с собственником помещения как с физическим лицом)? Каков порядок обложения НДФЛ в данной ситуации?

Налоговый орган отказал представителю налогоплательщика (юридического лица) в выдаче справки об открытых (закрытых) счетах в банке на основании того, что представленная им доверенность не заверена нотариально, а сведения о счетах в банке являются сведениями, составляющими налоговую тайну. По мнению территориального органа ФНС, такие сведения может получить либо директор юридического лица лично, либо любой иной представитель юридического лица, но по доверенности, заверенной нотариально. Кто имеет право на запрос и получение справки об открытых (закрытых) счетах из налогового органа? Относятся ли сведения из данной справки к сведениям, составляющим налоговую тайну?

Организация в периоде применения общей системы налогообложения приобрела без НДС и приняла к учету основные средства (объекты недвижимости). В дальнейшем были проведены работы по их реконструкции, на сумму которых (без учета "входного" НДС) была увеличена первоначальная стоимость основных средств. Стоимость работ по реконструкции, осуществленных подрядчиком, включала в себя НДС, который организация приняла к вычету в установленном порядке. Срок полезного использования объектов основных средств после реконструкции не изменился. Следует ли восстанавливать НДС, принятый к вычету в периоде применения общей системы налогообложения, в отношении расходов на реконструкцию основных средств (недвижимости), при переходе организации с 01.01.2015 на УСН? Если да, то в каком порядке необходимо восстановить налог в данном случае?

Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы) и ЕНВД. Она планирует приобрести квартиру для сдачи в аренду, которая будет использоваться в деятельности по УСН. Как отразить в налоговом учете операции по дальнейшей продаже квартиры (если квартира будет продана в период нахождения на УСН и если квартира будет продана в период применения общей системы налогообложения)?

Организация осуществляет несколько видов деятельности: оптовая торговля, розничная торговля, научно-исследовательская деятельность. По всем видам деятельности она находится на общем режиме налогообложения. Обязана ли организация вести раздельный учет в целях налогообложения при осуществлении нескольких видов деятельности, подпадающих под один (общий) режим налогообложения?

Комитент (ООО, применяющее общую систему налогообложения) передает контрагенту-комиссионеру (ООО, также применяющее общую систему налогообложения) товар для дальнейшей реализации. Данная передача товара оформляется накладной по форме N ТОРГ-12. Комиссионер реализует товар от своего имени. По итогам каждого месяца комитент получает отчет от комиссионера, после чего составляет счет-фактуру на основании полученных от него данных и начисляет НДС с реализации к уплате в бюджет. В настоящее время комиссионер требует выставлять счет-фактуру не только по итогам отчета и состоявшейся реализации товара, но и представлять счета-фактуры ко всем накладным, которые подтверждали только передачу товара на комиссию. Требуя счета-фактуры к любой передаче товара, комиссионер ссылается на изменения, вступившие в силу с 1 октября 2014 г. в связи с принятием постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137". Правомерно ли указанное требование комиссионера? Каким образом отражаются операции между комитентом и комиссионером в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, книге покупок и книге продаж с 1 октября 2014 г.?

Медицинская услуга оплачена банковской картой на интернет-сайте "Биглион", который представил купон на получение медицинской услуги со скидкой. Стоимость медицинской услуги по цене сайта "Биглион" оплачена полностью за счет денежных средств, бонусы не использовались. Медицинское учреждение не отказывается предоставить договор, акт оказанных услуг и копию лицензии, но отказывает в предоставлении справки об оказании медицинских услуг, объясняя это тем, что при оплате услуг путем приобретения купона на сайте "Биглион" оно деньги за оказанные услуги от Биглиона не получает. Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение в данной ситуации? Может ли купон от интернет-сайта "Биглион" служить подтверждением оплаты физическим лицом услуг? Или нужен другой документ?

Организацией внедрена система контроля бара (далее - СКБ), при которой бутылки с напитками сразу после вскрытия оснащаются специальными насадками - гейзерами с электронными микрочипами. Гейзер позволяет контролировать количество отпускаемого напитка, порция которого строго соответствует пробитому чеку в системе автоматизации. При смене бармена проводится инвентаризация. При этом в СКБ после сдачи-приемки бара остаются "несливаемые остатки" порядка 8 мл напитка от каждой разлитой бутылки. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения упомянутые "несливаемые остатки"?

Организация "А" продала организации "Б" товар, который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар). Организация "Б" оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой "возврат") и счет-фактуру. У организации "Б" принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация "Б" должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?

Организация с 1 января 2015 года планирует перейти на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактически полученной прибыли в отчетном периоде. В 2014 году организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи 28-го числа каждого месяца согласно расчетам в декларациях за предыдущие отчетные периоды. Какие суммы налога и авансовых платежей по налогу на прибыль, в какие сроки (даты) должна будет уплатить в бюджет организация в январе и в феврале 2015 года?

В организации выплата заработной платы осуществляется следующим образом: 10 числа месяца выплачивается 40% заработной платы за предыдущий месяц, а 25 числа - оставшаяся сумма заработной платы за предыдущий месяц. НДФЛ также перечисляется 10 и 25 числа. Но в течение текущего месяца работник может написать заявление на внеплановый аванс за текущий месяц. Когда в таком случае организации необходимо перечислить НДФЛ?

Университет проводит "день открытых дверей" для абитуриентов. В ходе данного мероприятия раздаётся сувенирная продукция с логотипом университета. Расходы на приобретение сувенирной продукции осуществляются за счет средств, полученных от коммерческой деятельности университета. Можно ли учесть затраты по приобретению данной продукции в расходах на рекламу, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация (общий режим налогообложения) возместила в добровольном порядке ущерб, причиненный здоровью несовершеннолетнего ребенка (ребенок играл на детской площадке и получил ушиб ноги плохо закрепленными воротами), его родителям. В организацию была представлена выписка из амбулаторной карты ребенка, сумма возмещения договорная. Потерпевшие не представляли документов, подтверждающих расходы на лечение. Будет ли данная выплата являться объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами? Какой код дохода по НДФЛ присвоить?

Транспортное средство (погрузчик) зарегистрировано в органах Гостехнадзора (код вида ТС - 57001) и ГИБДД в установленном законом порядке. Погрузчик не выезжает за территорию организации, не передвигается по дорогам общего пользования. Можно ли его снять с учета и не платить транспортный налог?

Организация осуществляет только операции, не подлежащие обложению (освобождаемые от налогообложения) НДС на основании ст. 149 НК РФ. Необходимо ли уведомлять налоговый орган о прекращении ведения книги продаж на основании изменений в ст. 169 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ? Имеет ли право организация прекратить ведение книги продаж с 1 октября 2014 года?

Договор на обучение в образовательном учреждении заключен с матерью учащегося. Оба родителя являются плательщиками НДФЛ. В 2013 году обучение ребенка в первой половине учебного года оплатила мать, а во второй половине учебного года - отец. Мать воспользовалась социальным налоговым вычетом на обучение ребенка за 2013 год. Может ли отец воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам на обучение ребенка за 2013 год в данной ситуации, учитывая, что мать уже воспользовалась своим правом на социальный налоговый вычет?

Организация, осуществляющая перевозки промышленных грузов (не пассажирские перевозки), имеет в собственности менее 20 машин. Может ли она перейти на уплату ЕНВД, или это возможно, только если она будет осуществлять одновременно и услуги по перевозке груза, и услуги по перевозке пассажиров?

Организация занимается оказанием юридических услуг в основном итальянским организациям, представленным на рынке как в РФ, так и в Италии. Организация решила застраховать свою профессиональную ответственность в качестве дополнительной гарантии для клиентов. Сможет ли организация учесть расходы по страхованию при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация (общий режим налогообложения) осуществляет доставку своих сотрудников, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом, от места жительства (сбора) до места работы и обратно, для чего от своего имени приобретает у агентства проездные документы (железнодорожные и авиабилеты). Обязанность работодателя по доставке сотрудников предусмотрена трудовыми договорами и Положением о вахтовом методе работы организации. Билеты приобретаются заранее (за 45 (а иногда и более) суток). Возможны ситуации, когда уехавший на вахту сотрудник назад не возвращается (увольняется). Авансовые отчеты сотрудниками не составляются. В учетной политике организации расходы по доставке сотрудников к месту работы и обратно не отнесены ни к прочим расходам, ни к расходам на оплату труда. Какую из дат считать моментом признания расхода: дату счета-фактуры и накладной от агентства или дату билета?

Для выступления на концерте приглашен артист, сотрудничество с которым осуществляется по договорам гражданско-правового характера за определенный гонорар. По условиям договора устроители концерта оплачивают артисту проживание в гостинице и проезд. Подлежат ли суммы оплаты проезда и проживания артистов страховыми взносами в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС РФ)?

Организация хочет компенсировать работникам оплату занятий физкультурой и спортом в клубах и секциях. В коллективном договоре, в трудовых договорах с сотрудниками или ином локальном нормативном акте отсутствуют положения об обязанности организации предоставить спортзалы сотрудникам для занятий физкультурой и спортом, а также об оплате (компенсации) услуг, оказанных в спортзалах сотрудникам. Вправе ли организация учесть данные затраты в составе прочих расходов в целях налогообложения прибыли?

Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Вид деятельности - оптовая торговля по договорам комиссии. При расчете предельного размера доходов, при достижении которого налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН, следует учитывать только сумму комиссионного вознаграждения или все денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО от оптовых покупателей?

Должно ли ЗАО сдавать налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам за период до его окончательной ликвидации после представления в регистрирующий орган Уведомления о принятии решения о ликвидации по форме Р15001, если сотрудники в штате организации все еще числятся? Прекращается ли начисление пеней на недоимки по налогам и страховым взносам?

В организации есть автомобили стоимостью более 3 млн. руб. - Mercedes-Benz GL 500 4Matic и AUDI A8 L. В списках автомобилей на сайте Минпромторга точно таких же марок автомобилей нет - есть автомобиль Mercedes-Benz GL 500 и AUDI A8. Следует ли применять повышающий коэффициент на дорогостоящие автомашины в целях исчисления транспортного налога?

В рамках договора поставки изготовитель товара заключил с покупателем дополнительное соглашение о транспортировке товара на склад покупателя с привлечением сторонней организации за счёт покупателя. Изготовитель оказывает услуги, действуя за вознаграждение, от своего имени и за счёт покупателя. В дополнительном соглашении прописаны сумма вознаграждения изготовителю за организацию транспортировки (с НДС) и сумма транспортных расходов (с НДС). Организация-изготовитель должна перевыставить затраты покупателю. Как необходимо документально оформить данную операцию? Как должны быть заполнены счёт-фактура, акт выполненных работ? Должна ли организация-изготовитель представить копии документов, полученные от транспортной компании?

Между организациями, учредителем одной из которых является жена, а другой - муж, заключен договор купли-продажи. Основные средства реализуются по ценам ниже остаточной стоимости. При оприходовании основного средства сумма НДС была принята к вычету. Независимая оценка реализуемого основного средства не производилась, поэтому неизвестно, соответствует ли цена продажи рыночной. Какие могут быть налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль?

Предоставляются ли плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд РФ отсрочки и рассрочки по уплате текущих платежей? Если да, то в каком порядке? Действует ли фактически постановление Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 29.11.1999 N 159 "Об утверждении Порядка предоставления плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд отсрочек и рассрочек по уплате текущих платежей"?

Налогоплательщик является подрядчиком в рамках договоров на выполнение работ по установке ограничительных бордюров. Для выполнения работ подрядчик привлекал субподрядчиков. Была проведена налоговая проверка, в результате которой часть расходов признаны необоснованными по причине недобросовестности контрагентов. При заключении с ними сделок налогоплательщик не проверял их добросовестность (не запрашивались документы, подтверждающие их государственную регистрацию, и т.п.). По данным налогового органа среди контрагентов имеются фирмы-однодневки, взаимозависимые и аффилированные лица. Субподрядчики самостоятельно приобретали материалы и выполняли работы. В некоторых документах имеются противоречия (например, в некоторых перевозочных документах в качестве отправителя указывалась не организация-отправитель, а её сотрудник). Были признаны необоснованными расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?

Пять цехов расположены в едином корпусе здания, который имеет один инвентарный номер. Цеха заняты непосредственно в производственном процессе. Организация находится на общем режиме налогообложения. Регламентировано ли действующими нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету или нормами НК РФ распределение суммы начисленной по единому корпусу (зданию, инвентарному объекту) амортизации между цехами?

ИП, применяющий ЕНВД в отношении розничной торговли товарами бытовой химии, планирует отдельно предусмотреть в договоре с поставщиком (либо в дополнительном соглашении к договору поставки) платное оказание поставщику услуг по распространению рекламных материалов (листовок), содержащих информацию о товаре (о скидках на данный товар). При этом рекламные материалы (листовки) заказаны в типографии самим ИП. Распространение листовок осуществляется как посредством почтовых отправлений, так и непосредственной раздачей перед входом в торговую точку. Каков порядок налогообложения указанных услуг по распространению рекламных материалов (листовок), содержащих информацию о товаре поставщика?

Организация еженедельно перечисляет сотрудникам обособленных подразделений отпускные, с которых производится удержание НДФЛ. Также имела место переплата по НДФЛ, возникшая из-за уплаты налога в большей сумме за счет собственных средств налогового агента. В какой момент у организации возникает обязанность перечисления НДФЛ с отпускных в бюджеты муниципальных образований? Является ли основанием к образованию недоимки по НДФЛ неправильное указание в платежных документах кода ОКТМО? Может ли переплата по НДФЛ быть зачтена в счет погашения недоимки НДФЛ по отпускным?

В декларации по налогу на прибыль за полугодие, с учетом авансовых платежей, произведенных во II квартале, компанией заявлена сумма к возмещению. Через месяц после сдачи декларации компания обратилась в налоговый орган с письмом о возврате переплаты по налогу на прибыль, чтобы сразу после окончания камеральной проверки был произведен возврат переплаты. В ответ налоговый орган в письме сообщил, что проводится камеральная проверка декларации и что по истечении трехмесячного срока после сдачи декларации компания должна повторно обратиться в налоговый орган с актом сверки и заявлением о возврате. Правомерно ли требование налогового органа о представлении повторного заявления на возврат, а также представлении акта сверки, с учетом того, что в данном случае возврат налога отодвигается еще на месяц?

Организация (общая система налогообложения) заключила договор аренды имущества с организацией, применяющей УСН (не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выписывает). Договором аренды не предусмотрено ежемесячное составление актов оказанных услуг. Согласно письмам Минфина России N 02-1-07/81 от 05.09.2005, N 03-03-04/1/742 от 09.11.2006 ежемесячный акт оформлять не надо. Какие документы (счет, платежный документ, договор на оказание услуг аренды) необходимы ООО для подтверждения расходов при расчете налога на прибыль в данной ситуации?

При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль работник организации допустил ошибку, которая привела к неполной уплате данного налога. В налоговый орган была подана корректирующая декларация, после чего была произведена доплата. Налоговый орган направил организации решение об уплате штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Можно ли уменьшить или отменить сумму штрафа, если занижение налоговой базы произошло по ошибке работника?

Организация планирует открыть розничный торговый центр самообслуживания. В результате торговой деятельности могут быть выявлены недостачи от невыявленных хищений, а также по вине продавцов может возникнуть "пересортица" товара. Каким образом отражать операции по недостаче и "пересортице" в налоговом учете организации?

Организация (общая система налогообложения) выдала процентный заем в денежной форме физическому лицу в 2012 году. Право (требование) на получение как суммы займа, так и начисленных процентов по этому договору было передано по договору цессии третьему лицу в июле 2014 года. Организация не подавала в налоговые органы заявления об отказе от освобождения от обложения НДС каких-либо операций. Подлежит ли данная сделка обложению НДС? Необходимо ли на данную операцию выставлять счет-фактуру? Каким образом отразить данную операцию в декларации по НДС?

Российская организация является заказчиком научно-исследовательских работ (далее - НИР), которые будет выполнять американская организация, не имеющая представительства на территории РФ. Указанные НИР не подпадают под освобождение от обложения НДС на основании норм ст. 149 НК РФ. Может ли российская организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную ею в бюджет?

С какого момента организации должны применять в новой редакции журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"?

В электронном билете, купленном сотрудником в связи с командировкой, НДС выделен отдельной строкой. В требованиях же к содержанию электронного билета, установленных приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации", данная строка не указана. Можно ли принять НДС к вычету по данному электронному билету?

Организация приняла на работу граждан Украины, получивших свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ. Данные лица не подпадают под определение высококвалифицированного специалиста. Организация пониженные тарифы страховых взносов не применяет. Каков порядок обложения налогами и страховыми взносами заработной платы, выплачиваемой данным лицам?

Организация применяет общую систему налогообложения (метод начисления). Руководство организации поручило секретарю покупку продуктов (шоколадные батончики, фрукты) для сотрудников офиса с последующим возмещением расходов на их приобретение. Можно ли в рассматриваемой ситуации отнести расходы на покупку продуктов питания в офис к представительским расходам? Если нет, то каким образом их можно учесть в целях налогообложения прибыли?

В рамках одного договора поставки отпускается продукция, как облагаемая, так и не облагаемая НДС. При этом авансовые платежи организации-покупателя также бывают с НДС и без НДС в соответствии с выставляемыми счетами. В учете организации-поставщика предоплата отражается по кредиту счета 62.2, соответственно, с начислением НДС или без начисления. В результате в момент отгрузки зачет предоплаты происходит в порядке очередности поступления на расчетный счет (в кассу) организации-поставщика в разрезе заключенных договоров, а не оплаченных счетов. Таким образом, если по предоплате был начислен НДС к оплате в бюджет, в момент реализации он отражается к возмещению вне зависимости от того, произошла реализация с НДС или без него. Например, поставщиком была получена предоплата в размере 1 000 000,00 руб. по счету по не облагаемой НДС реализации и одновременно 200 000,00 руб. (в том числе НДС - 30 508,47 руб.) по облагаемой НДС реализации. Отгрузка происходит на сумму 1 200 000,00 руб. (не облагаемых НДС). При этом программа учета зачитывает предоплату и предъявляет к вычету НДС в сумме 30 508,47 руб. Каков порядок применения вычетов по НДС в данной ситуации? Насколько правомерно таким образом строить учет и рассчитывать НДС в разрезе договоров, а не счетов?

Организация по договору дарения передает автомобиль (с нулевой остаточной стоимостью) администрации города. Необходимо ли произвести оценку передаваемого безвозмездно основного средства? Если оценка будет произведена, каким образом отразить передачу автомобиля в пользу органов местного самоуправления в бухгалтерском и налоговом учете и какие налоговые последствия повлечет за собой данная сделка? Если оценка производиться не будет и основное средство будет передано по акту передачи с нулевой стоимостью, не возникнут ли у организации налоговые риски?

По договору ИП оказывает услуги по перевозке руководителя организации и бухгалтера как внутри города, так и в командировки в другие населенные пункты. По условиям договора за услуги перевозки производится постоянная месячная оплата (является платой за возможность предоставления транспортного средства при наличии необходимости), компенсируются расходы на бензин по фактическому километражу и чекам. Можно ли расходы в виде ежемесячного платежа по договору учесть в составе расходов по налогу на прибыль?

Организация "А" (застройщик, применяет УСН, имеет право аренды на земельный участок, разрешение на строительство, допуск СРО на строительный контроль) заключила договор с организацией "Б" (инвестор, общий режим налогообложения) на строительство объекта производственного назначения. Капитальные вложения учитываются на балансе организации "А". Организация "А" передает организации "Б" капитальные вложения для учета на балансе, сводный счет-фактуру для возмещения НДС, право аренды на земельный участок. Разрешение на строительство переоформляется на организацию "Б". У организации "А" остаются обязательства по оказанию услуг технического заказчика (строительный контроль). Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации "А" и у организации "Б" по этому договору?

Организация приобрела путевки в детский оздоровительный лагерь для своих сотрудников (их детей). НДС в стоимость путевок включен не был. Одна путевка осталась невостребованной, было принято решение перепродать её сторонней организации по цене приобретения (без "накрутки"). Облагается ли НДС реализация данной путевки?

В бюджетном учреждении принят локальный нормативный акт, устанавливающий трёхдневный срок сдачи отчета по командировке. Однако по факту задержки сдачи отчетов могут составлять до 3-х месяцев, в результате чего командировка могла произойти в одном отчетном периоде (в целях исчисления налога на прибыль), а сдача отчета - в другом. Может ли учреждение признать затраты на командировку в период, когда они имели место, то есть до сдачи работником авансового отчета?

На балансе организации числится самортизированный подъемный кран первоначальной стоимостью 70 000 руб. На основании предписания надзорной организации подъемный кран был дооснащен ограничителем грузоподъемности. Стоимость прибора - 105 370 руб. Как отразить в налоговом учете данную операцию?

Организация в своей деятельности применяет ККТ. Организации пришло уведомление о переводе ее в другую ФНС, ей было выдано свидетельство с новым КПП. ККТ ещё не снимали с регистрации и не перерегистрировали. Юридический адрес организации не менялся, изменения связаны с изначальной (14 лет назад) неверной регистрацией её не в той налоговой инспекции. Должна ли организация сама снять с учета ККТ в "старой" ИФНС и поставить ее на учет в "новой" ИФНС и в течение какого срока это следует сделать? Какая ответственность ждет организацию, если она пропустит данные сроки?

Цена товара предусмотрена договором, договор подписан с двух сторон. В первичных документах и счете-фактуре допущена ошибка в стоимости товара (цена указана меньше, чем фактически). На каком основании продавец может выставить корректировочный счет-фактуру в сторону увеличения? Может ли покупатель не принять его?

Организация заключила договор подряда с физическим лицом. Работы выполнялись в обособленном подразделении организации. В какой налоговый орган следует уплатить удержанный НДФЛ: по месту регистрации организации, по месту регистрации обособленного подразделения или по месту регистрации физического лица?

Организация (ООО, применяет общую систему налогообложения) сдает в аренду юридическим и физическим лицам парковочные места в паркинге на основании договоров аренды, выступая как арендодатель, действующий в качестве агента собственника паркинга (юридическое лицо, также применяет общую систему налогообложения) по агентскому договору с собственником. Какие документы ООО - арендодатель вправе выставить арендатору - юридическому лицу для подтверждения понесенных им расходов по аренде парковочного места и принятию к вычету НДС?

Супруга в 2010 и 2011 годах производила уплату транспортного налога через Интернет со своего счета за супруга, на котором числится транспортное средство. В платежном поручении в поле "ИНН плательщика" стоит "0", в поле "Номер документа" (108) указан идентификационный номер квитанции, полученной от ИФНС на оплату транспортного налога, в поле "Назначение платежа" указаны ФИО супруга, его адрес, его ИНН и за что произведена оплата. Налоговый орган данную оплату не зачисляет, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, согласно которой перечисление денежных средств на уплату налогов должно производиться только со счетов самого налогоплательщика. Зачисление всех сумм произведено на карточку лицевого счета супруги. Налоговый орган отправлял письмо в декабре 2013 года о возникшей переплате по транспортному налогу на имя супруги, но письмо адресат не получил. В настоящий момент налоговый орган отказывается вернуть денежные средства супруге, так как прошло три года после оплаты (есть письменный отказ), также отказывается зачислить данные суммы на карточку супруга, ссылаясь на ст. 45 НК РФ. Как супругам поступить в данной ситуации?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", является собственником здания, часть помещений она сдает в аренду. Сторонняя организация оказала ей услуги по мытью фасада и окон, так как фасад здания требовал уборки. В договоре аренды про мытье фасада и окон ничего не сказано. Арендодателем данные расходы оплачиваются самостоятельно и не компенсируются арендатором (не входят в арендную плату). Можно ли затраты на мытье фасада и окон учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу?

В организации работают высококвалифицированные специалисты - граждане стран Евросоюза и гражданин Украины. Будут ли с 1 января 2015 года облагаться взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных высококвалифицированных специалистов?

У организации на расчетном счете в банке, в 2013 году лишенном лицензии и в 2014 году объявленном банкротом, имелись денежные средства. 20.02.2014 организация включена в реестр требований кредиторов. Для признания задолженности банка безнадежным долгом на сегодняшний день достаточных оснований нет (банк в процесс ликвидации, средств для погашения задолженности недостаточно, начата процедура банкротства). Имеется ли у организации возможность создания резерва в налоговом учёте в данной ситуации?

Организация владеет двумя зданиями, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как их кадастровая стоимость. В зданиях имеются инженерные системы и коммуникации (трубопроводы, системы водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции, кондиционирования, а также лифты, эскалаторы и другое). Данные объекты имеют свои сроки полезного использования и отражаются в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты. Согласно письму Минфина России от 04.03.2014 N 03-05-05-01/9272 отдельно исчислять и уплачивать налог на имущество исходя из балансовой (остаточной) стоимости в отношении таких объектов не нужно. Верно ли это? Или же нужно в отношении инженерных систем и коммуникаций здания налог на имущество исчислять исходя из их балансовой (остаточной) стоимости?

Организация занимается распространением наружной рекламы на электронных светодиодных табло, владельцем которых она и является. На каждое рекламное место в свое время были заключены пятилетние долгосрочные договоры с Правительством г. Москвы, сроки которых уже подходят к концу. В настоящее время Правительством г. Москвы приняты новые Правила размещения наружной рекламы в г. Москве, в данных Правилах видеоэкраны не вошли в список рекламных носителей, которые разрешены к установке в г. Москве. Поэтому по окончании срока действия договоров организация вынуждена демонтировать экраны в соответствии с требованиями ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе". При демонтаже видеомодули экрана повреждаются, теряют свои потребительские свойства, продать их можно только как отходы, также при демонтаже образуется металлолом. Данные материалы продаются подрядчику, который производит демонтаж. Амортизация по экранам начислялась линейным методом. Остаточная стоимость экрана составляет порядка 3 млн. руб., а материалы от демонтажа оцениваются в сумму около 100 тыс. руб. Можно ли учесть при налогообложении прибыли остаточную стоимость недоамортизированных экранов? Как учесть в налоговом учете материалы, полученные при демонтаже? Какими документами необходимо оформлять оприходование материалов, полученных от демонтажа (организация составляет акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при демонтаже зданий и сооружений (форме М-35))?

ООО (общий режим налогообложения) реорганизуется путем присоединения к себе другого ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы". Какое из обществ должно отчитаться по налогам и взносам за 2014 год и в какие сроки, если присоединение будет проводиться 01.08.2014?

Организация занимается видом деятельности, подпадающим под ЕНВД. В момент регистрации она не подавала в налоговые органы уведомления о переходе на УСН. Сейчас организация начала заниматься другим видом деятельности - посредническими услугами, при этом услуги уже оказываются, но вознаграждение еще не было получено. Можно ли по этому виду деятельности применять УСН, что для этого необходимо сделать?

Сотрудник обратился с заявлением по месту работы об оплате работодателем за него в полном объеме первоначального взноса и всех последующих платежей по договору на строительство квартиры. Облагается ли в данной ситуации НДФЛ и страховыми взносами сумма оплаты, произведенная за сотрудника работодателем?

Организация-экспортер приобрела импортное оборудование, которое будет использоваться для производства продукции как для внутреннего российского рынка, так и для экспорта. При ввозе товаров на территорию РФ был уплачен НДС. Каков порядок применения налогового вычета по НДС при покупке данного оборудования?

Организация осуществляет реализацию товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, и товаров, не облагаемых НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ - реализация жилых домов). Расходы по операциям, не облагаемым НДС, превышают 5% от общей выручки, поэтому необходимо рассчитать пропорцию для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета. Кроме выручки от реализации товара, организация получает доходы в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, а также процентов от предоставленных займов. Учитываются ли доходы, полученные в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, а также проценты от предоставленных займов для расчета пропорции, указанной в абзаце 4 п. 4 ст. 170 НК РФ?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ признается доходами. С этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Если арендодатель является несовершеннолетним, является ли он плательщиком НДФЛ? Может ли несовершеннолетний вообще сдавать в аренду помещение под розничную продажу алкогольной продукции?

Муниципальным унитарным предприятием (МУП) из местного бюджета на основании распоряжения администрации муниципального образования на безвозмездной и безвозвратной основе получена субсидия. Субсидия выдана на пополнение оборотных средств и не связана с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Включается ли данная субсидия в состав внереализационных доходов для целей налога на прибыль?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, в 2013 году приобрела демонстрационный автомобиль 2012 года выпуска и учла его как товар на счете 41. В данное время организация планирует продать данный автомобиль по цене ниже цены его приобретения. Как следует оформить продажу данного автомобиля во избежание налоговых рисков?

Организация приобрела в собственность склад в полуразрушенном состоянии. Недвижимое имущество приобретено с целью использования в производственной деятельности организации. Расходы на приобретение здания склада учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Были приобретены материалы для ремонта этого здания. Организация планирует ввести склад в эксплуатацию по окончании ремонта. Нужно ли исчислять налог на имущество по такому имуществу? Можно ли принять НДС к вычету по данным материалам, если основное средство еще не введено в эксплуатацию?

В ходе неверно принятого управленческого решения товар был закуплен у иностранного поставщика по высокой цене. Сейчас организация вынуждена реализовать этот товар на внутреннем рынке по сложившимся на сегодняшний момент рыночным ценам (в 5 раз ниже закупочной). Каковы налоговые риски (налог на прибыль, НДС)? Имеет ли организация право принять уплаченный на таможне НДС к вычету?

В рамках камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2014 года налоговый орган потребовал копии тех же самых договоров, что были представлены в тот же налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2013 года. Необходимо ли представлять документы, подтверждающие правомерность заявления налоговых вычетов, в виде копий договоров с приложениями, дополнениями и спецификациями, если такие документы представлялись в тот же налоговый орган при проведении предыдущей проверки? Есть ли возможность представить требуемые документы в формате .pdf на электронных носителях либо другим способом в электронном виде (если да, то в каком порядке)? Может ли налоговый орган отказать в принятии документов, передаваемых на электронных носителях либо по телекоммуникационным каналам связи?

Организация в налоговом учете в целях налогообложения прибыли использует метод начисления. Планируется оформить дополнительное соглашение к трудовому договору с генеральным директором (резидентом РФ), в котором будет установлена выплата ему ежеквартальной премии в процентах от чистой прибыли, полученной по итогам квартала. В целях исчисления налога на прибыль сумма выплачиваемой премии не будет учитываться. Как зачислить и отразить в бухгалтерском учете премию, начисленную за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученную по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев) генеральному директору? По какой ставке удерживается НДФЛ с премиальной выплаты? Какие страховые взносы и по каким ставкам начисляются на сумму премии? Можно ли отнести начисленные взносы на социальное страхование на текущие расходы?

Покупатель в 2013 году купил две единицы товара. Один товар оплатил на 100%, второй - на 20%. Особые условия перехода права собственности на товар в договоре не указаны. В июле 2014 года покупателем осуществлен возврат качественного товара. Это возврат товара или "обратная" купля-продажа? Как оформить эту операцию и отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация применяет общий режим налогообложения, находится в непосредственной близости от дороги общественного пользования. Она произвела установку дорожной искусственной неровности (лежачих полицейских) на данной дороге перед главным съездом на территорию организации с целью обеспечения безопасности сотрудников в связи с участившимися авариями на данном участке дороги. Затраты на установку неровностей превышают 40 000 руб. Как следует отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация сдает помещения в аренду. Арендатор, согласно договору, уплачивает аванс до 10-го числа текущего месяца (месяц предоставления помещения в аренду). Какую сумму правильнее указать в авансовом счете-фактуре - полностью сумму за месяц или сумму с учетом оставшихся дней до конца месяца?

Организация (УСН с объектом "доходы") в феврале 2014 года приобрела квартиру, в июне продает ее ниже балансовой стоимости физическому лицу, не имеющему отношения к организации. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации при продаже квартиры ниже цены приобретения?

Исключительное право на товарный знак зарегистрировано организацией в установленном порядке. Свидетельство на товарный знак получено. Нужно ли амортизировать товарный знак, если да, то каков срок амортизации с учетом того, что сама организация создана на определенный срок?

Банк планирует выплачивать сотрудникам зарплату путем перечисления ее на зарплатные карты. Эмитентом банковских карт для работников является сторонний банк, то есть банк в данной ситуации выступает в роли обычной организации. Учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы, связанные с изготовлением карт и открытием карточных счетов, стоимость годового обслуживания и затраты на SMS-информирование?

Условиями договора купли-продажи предусмотрено, что продавец от своего имени и за счет покупателя привлекает перевозчиков для доставки товара до склада покупателя. И продавец, и покупатель применяют общую систему налогообложения. Каков порядок налогообложения (налог на прибыль, НДС) операций по организации доставки?

В одном из торговых залов торгового комплекса оборудован фуд-корт ("ресторанный дворик"), в котором часть помещений предоставлена в аренду для размещения оборудования и организации приготовления блюд. Основная часть торгового зала была оборудована за счет торгового комплекса столиками и стульями для посетителей и в аренду не сдается. В зале были установлены телевизоры, кашпо с искусственными растениями, диванчики и т.п. Для уборки столов и пола на фуд-корте в штат торгового комплекса было введено несколько единиц уборщиц фуд-корта. Также в одном из торговых залов в зоне общего прохода покупателей и посетителей торгового комплекса (не на площади какого-нибудь павильона и не в зоне фуд-корта) были установлены декоративные фонтанчики. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль затраты на оборудование фуд-корта и других залов торгового комплекса? Можно ли признать расходы по оплате труда уборщиц фуд-корта и уплачиваемым с их доходов страховым взносам в целях налогообложения прибыли?

Организацией выделены деньги (целевые) на приобретение подарков к праздничной дате в размере 4000 руб на одного сотрудника. Обязательно ли при передаче подарков заключать договор дарения? Есть ли возможность приобрести сертификаты (на покупку товара) за наличный расчет из подотчетных сумм?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, часто отправляет своих сотрудников в командировку в г. Москву. Сотрудники из аэропорта до города добираются "Авиаэкспрессом". Билеты приобретаются через терминалы либо кассовые узлы вокзалов. Может ли организация принять к возмещению НДС, сумма которого выделена отдельной строкой в билете "Авиаэкспресса"?

Организация выдала беспроцентный денежный заем дочерней компании в размере 80 млн. руб. на развитие производства. Займы другим компаниям не выдавались, то есть сопоставимых сделок нет. Налоговый орган настаивает на том, чтобы организация при исчислении налога на прибыль учла доходы в виде процентов, которые организация получила бы, если заем был бы предоставлен не взаимозависимой организации и заемщик уплачивал бы проценты за пользование заемными средствами. Налоговый орган рекомендует для определения дохода в виде процентов использовать среднюю ставку по кредитам, выдаваемым банками РФ. Должна ли организация корректировать налоговые обязательства по налогу на прибыль - увеличивать их на сумму материальной выгоды, которая могла бы быть получена, если бы займы были процентные?

Организация произвела расходы на разработку товарного знака, но в его регистрации ей было отказано. Организация не будет оспаривать отказ в регистрации товарного знака. Пока организация не определилась, будет ли она использовать товарный знак в своей деятельности. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль расходы на разработку товарного знака в случае отказа в его регистрации?

Иностранная компания - резидент Республики Казахстан планирует приобрести недвижимость в Москве. Иностранная компания деятельность на территории РФ не осуществляет, постоянного представительства не имеет. Каков порядок исчисления иностранной организацией налога на имущество?

У российской организации заключен дилерский договор с организацией, зарегистрированной в Республике Казахстан. Договор подразумевает выплату вознаграждения за продажу сельскохозяйственной техники, техническое и гарантийное обслуживание сельскохозяйственной техники и пуско-наладку сельскохозяйственной техники на территории Республики Казахстан. Оформляться данные услуги будут соответствующими актами, местом составления которых будет Республика Казахстан. Каков порядок обложения НДС вознаграждения дилера, который осуществляет деятельность по привлечению покупателей, при условии, что право собственности на технику остается за российской организацией, она сама заключает с покупателями договоры купли-продажи? Каков порядок обложения НДС вознаграждения дилера, который самостоятельно осуществляет техническое и гарантийное обслуживание, а также пуско-наладочные работы? Может ли НДС в случае его предъявления дилером, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, быть принят к вычету или учтен в составе расходов по налогу на прибыль российской организацией?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела энергетическое оборудование для строительства энергосберегающего комплекса на одной из электростанций (ГРЭС). Был заказан, оплачен и изготовлен проект привязки (проектная документация) данного оборудования на площадке ГРЭС. По причинам, не зависящим от организации, не удалось согласовать строительство энергосберегающего комплекса с собственниками ГРЭС. Проект строительства был остановлен, оборудование осталось на балансе организации (в эксплуатацию не сдано). "Входной" НДС по приобретенному оборудованию к вычету не принимался. Организация собственными силами пыталась на протяжении 5 лет реализовать имеющееся оборудование, однако не смогла этого сделать. Сейчас организация планирует заключить договор комиссии с другим юридическим лицом (далее - компания-комиссионер) в целях продажи этого оборудования. Договор предусматривает, что минимальная стоимость продажи оборудования по договору равняется балансовой стоимости (то есть себестоимости). Вознаграждение компании-комиссионера составляет 50% от стоимости реализации данного оборудования. Стороны договора не являются взаимозависимыми. Компания-комиссионер является российской организацией. Какие возможны налоговые последствия данной сделки? Правомерны ли условия о минимальной стоимости реализуемого оборудования? Допускается ли установление вознаграждения в размере 50% от цены реализации оборудования?

Подрядчик из-за неисправности его оборудования нарушил сроки выполнения работ, в результате чего у заказчика возник простой. Согласно условиям договора при возникновении простоя у заказчика по вине подрядчика последний должен уплатить штраф в фиксированной сумме в зависимости от времени простоя, но не более 20% от стоимости подлежащих выполнению работ. Нужно ли заказчику начислять НДС на сумму полученного штрафа? Нужно ли выставлять счет-фактуру подрядчику на сумму штрафа?

Коммерческой организации (ООО) в 2014 году центром занятости предоставляется субсидия на создание дополнительных рабочих мест. Учредители не являются безработными гражданами, создавшими собственное дело. Является ли сумма субсидии доходом для целей обложения налогом на прибыль организаций?

Одним из уставных видов деятельности некоммерческой организации (общий режим налогообложения) является охрана здоровья населения. Некоммерческая организация по договору пожертвования получила от международной организации целевые денежные средства на реализацию проекта "Здоровые города для здоровых людей" (на осуществление мероприятий против курения) с обязательным представлением отчетности по расходованию пожертвования. Подлежат ли полученные средства обложению налогом на прибыль и НДС?

Компания (иностранное представительство) заключает договоры с заказчиками, цена договора выражена в долларах США, оплата также производится в валюте. Первичные документы выставляются по просьбе заказчика как в рублях, так и в валюте. В случае получения 100-процентной предоплаты выручка отражается в бухгалтерском учете по курсу аванса, НДС уплачивается в бюджет по курсу на дату выставления акта. Как компания должна рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль - выручка по курсу на дату аванса минус НДС по курсу на дату аванса или выручка по курсу на дату аванса минус НДС по курсу на дату отгрузки? Должна ли совпадать общая сумма работ и НДС в акте и счете-фактуре, оформляемых в рублях?

Организация занимается оптовой торговлей бытовой техникой. Организация для продвижения своих товаров создала интернет-магазин. Интернет-магазин принят организацией к учету в качестве НМА. В перспективе планируется сдача интернет-магазина в аренду ИП, который будет приобретать оптом товары у организации и продавать их в розницу через арендуемый им интернет-магазин. Также планируется заключить сроком на три месяца договор с белорусской организацией на продвижение этого интернет-магазина. Оплата за продвижение организацией исполнителю будет производиться двумя частями - аванс и окончательный платеж. Расчеты будут осуществляться в рублях. Как расходы на продвижение интернет-магазина отражаются в налоговом (налог на прибыль и НДС) и бухгалтерском учете организации, владеющей им?

Государственное унитарное предприятие (ГУП) 08.05.2014 реорганизовано в форме преобразования в ОАО, правопреемство сохранено. Каков порядок представления форм РСВ-1 ПФР и 4-ФСС в случае реорганизации в форме преобразования? Должно ли ОАО отдельно представить расчеты по ГУП и ОАО?

Сотрудники организации направляются в служебные командировки на территории РФ. Оплата командировочных производится путем перечисления денежных средств на зарплатную карту после представления авансового отчета по возвращении из командировки (по факту). Суточные при направлении сотрудников в служебные командировки, согласно положению о командировках, принятому в организации, выплачиваются в размере 1500 руб. Какие в данной ситуации существуют налоговые риски (налог на прибыль, НДФЛ), связанные с установлением суточных в размере 1500 руб.? Какие неблагоприятные последствия могут быть у организации, если она не выдает аванс на командировку?

Изменение адреса земельного участка, принадлежащего федеральному бюджетному учреждению, производится по инициативе городской администрации. Обязано ли в данной ситуации федеральное бюджетное учреждение оплачивать государственную пошлину за внесение изменений в запись Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также за повторную выдачу учреждению свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок?

Директор приобрел через интернет-магазин кондиционер для организации, оплатив его собственными денежными средствами. Организация впоследствии возместит ему потраченные деньги (будет оформляться авансовый отчет). Кондиционер подлежит учету в составе основных средств организации. Сумма НДС выделена в чеке отдельной строкой. Счета-фактуры нет, в накладной указана фамилия директора. Как учесть "входной" НДС, выделенный в чеке?

Организация применяет только ЕНВД по виду деятельности "розничная торговля", закрывает магазин, у нее остаются товар, который возвращается поставщику, и основные средства, которые она реализует. Следует ли возврат товара и реализацию основных средств облагать по общему режиму налогообложения, то есть начислять НДС и налог на прибыль?

Организация является исполнителем по договору на выполнение работ по разработке проектно-конструкторской документации. Работы будут выполняться на территории РФ. Заказчик находится на территории Республики Казахстан и на территории РФ деятельность не осуществляет. Он просит указать в договоре порядок обложения НДС и налоговую ставку. Каков порядок обложения НДС и оформления первичных документов в данной ситуации?

На предприятии планируется начисление работникам доплаты за добросовестный и долголетний труд, которая носит единовременный характер (доплата предусмотрена при присвоении звания "Ветеран объединения" работникам, проработавшим на предприятии 20 лет). Эта доплата является составной частью положения по оплате труда предприятия (раздел "Доплаты и надбавки"). Правомерно ли учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли доплату за добросовестный и долголетний труд работникам, непрерывно проработавшим на предприятии 20 лет?

Супруги купили в январе 2014 года дом за 3,8 млн. руб. в совместную собственность. У второго супруга нет доходов, облагаемых НДФЛ, и он уступает свой вычет первому супругу. Ранее никто из супругов имущественным вычетом на покупку жилья не пользовался, брачный договор между ними не заключался. На вычет в каком размере может претендовать первый супруг?

В здании принадлежащего компании торгового центра произошел несчастный случай: покупательница поскользнулась и в результате падения получила переломы левой ноги и левой руки. Потерпевшая предъявила претензию компании о компенсации морального вреда. Стороны заключили соглашение о выплате компенсации во внесудебном порядке. На основании п. 3 ст. 217 НК РФ компенсации, связанные с возмещением вреда здоровью, не облагаются НДФЛ. В некоторых источниках утверждается, что необлагаемой является только компенсация, выплачиваемая на основании решения суда со ссылкой на ст. 151 ГК РФ. По мнению организации, ст. 151 ГК РФ применяется в целях защиты прав граждан, если причинитель вреда отказывается компенсировать моральный вред. В данном же случае компенсация выплачивается добровольно, но на нее также должно распространяться действие п. 3 ст. 217 НК РФ. Верно ли это утверждение?

ООО (общий режим налогообложения) занимается оказанием услуг по складскому хранению. По поручению поклажедателя хранитель отгружает товар непосредственно покупателю поклажедателя. Хранитель (ООО) выступает в данном случае как грузоотправитель, и сотрудники хранителя подписывают товарные накладные. Могут ли сотрудники хранителя подписывать также и счета-фактуры по доверенности от поклажедателя (доверенность выдаётся на ООО, а ООО выдает доверенности своим сотрудникам)?

Организация заключила договор аренды с собственником квартиры - физическим лицом. Предметом договора является предоставление во временное пользование жилого помещения для сотрудников организации. Физическое лицо, предоставляющее квартиру в аренду, не зарегистрировано как ИП и не является сотрудником организации-арендатора. При оплате стоимости аренды организация, исполняя обязанности налогового агента, удерживает из стоимости аренды по договору НДФЛ по ставке 13%. Облагается ли доход физического лица страховыми взносами в ФСС России, ПФР и ФФОМС?

Организация (оптовая торговля геодезическим оборудованием) заключает государственный контракт на поставку оборудования. По договору в качестве покупателя выступает одна организация, но товар отгружается в адрес 80 грузополучателей. По требованию покупателя договором предусмотрено, что счета-фактуры выписываются продавцом на каждую отгрузку, а в разделе "Оплата" указано, что вместе со счетом на оплату представляется в том числе и сводный счет-фактура (на сумму сводной накладной). Не противоречит ли главе 21 НК РФ выставление такого счета-фактуры?

На сегодняшний день Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя при применении УСН не надо заверять в налоговой инспекции. Не принято ли аналогичное решение по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, если в течение налогового периода Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде?

Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях стопроцентной предоплаты. Однако товар был продан, отгружен покупателю без получения предоплаты. При этом в договор поставки не были внесены изменения (то есть условия о стопроцентной предоплате остались), но конкретная дата, до наступления которой должна быть внесена предоплата, в договоре не указана. Задолженность по договору ничем не обеспечена. Учетной политикой организации предусмотрено формирование резерва по сомнительным долгам. С какой даты надо исчислять просрочку платежа в целях формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете?

Договор на обучение сотрудника заключен с российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность. Обучение осуществляется на территории РФ. Необходимость в обучении непосредственно связана с осуществлением сотрудниками своей профессиональной деятельности на предприятии (с повышением квалификации). Какие документы необходимы для учета в расходах в целях налогообложения прибыли затрат на обучение сотрудника? Обязателен ли документ об окончании обучения?

Организация выплачивает сотрудникам, задействованным на работах с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, денежную компенсацию за полагающееся им молоко (в пределах соответствующих норм). В коллективном договоре такой порядок предоставления компенсации оговорен, заявления сотрудников имеются. При этом аттестация рабочих мест в организации проведена не полностью в связи с большими затратами и проводится постепенно. При проверке ПФР указал, что данная компенсация должна облагаться страховыми взносами. Следует ли начислять страховые взносы на компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока? Если да, то в каком порядке?

Организация планирует арендовать квартиру у физического лица для проживания в ней иногороднего работника, с которым имеются трудовые отношения, плата за проживание будет перечисляться организацией напрямую владельцу квартиры. Каков порядок отнесения на расходы суммы арендной платы за квартиру в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли вышеуказанная сумма НДФЛ и страховыми взносами? Какими документами необходимо оформить и экономически обосновать расходы на арендную плату?

Некоммерческая общественная организация проводит недельный семинар для своих общественных контролеров (физические лица). Данные физические лица осуществляют свою деятельность на общественных началах - организация не производит непосредственно им какие-либо выплаты, но оплачивает обучение, проживание и питание участников. При этом договорные отношения с этими лицами отсутствуют. Следует ли стоимость проживания и питания считать доходом в натуральной форме и облагать его НДФЛ?

Организация приобретает у иностранных партнеров услуги хостинга. Договора в привычной бумажной форме нет, предлагаемые условия определены в размещенной на сайте поставщика услуг оферте. Актов выполненных работ (оказанных услуг), подписываемых двумя сторонами, нет. Оплата происходит посредством списания денежных средств с корпоративной карты. Учитывая, что договоров несколько и сроки их действия различны (в том числе и переходят из одного календарного года в другой), то какой порядок признания расходов в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли организаций при использовании метода начисления должен применяться? Допустимо ли такие расходы признавать единовременно?

При увольнении по соглашению сторон рядовому сотруднику организации (секретарю) выплачивается компенсационная выплата на основании дополнительного соглашения к трудовому договору (в размере пяти среднемесячных заработков). Коллективным договором подобная компенсация не предусмотрена. На основании п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Облагается ли (полностью или частично) НДФЛ начисленная компенсация?

Организация с января 2012 года арендует помещение. Договор аренды заключен сроком на 5 лет. Организацией-арендатором в данном помещении произведены капитальные вложения в форме неотделимых улучшений. Улучшения были произведены с письменного согласия арендодателя и не возмещаются организации. В январе 2014 года произошла замена арендатора как стороны договора аренды. При этом арендуемое помещение используется непрерывно. Договором между "старым" и "новым" арендаторами не предусмотрено возмещение "новым" арендатором стоимости неотделимых улучшений "старому" арендатору (организации). У кого после перехода прав и обязанностей к "новому" арендатору следует учитывать неотделимые улучшения? Облагается ли НДС передача неотделимых улучшений "старым" арендатором арендодателю? Должна ли организация - "старый" арендатор восстановить НДС, относящийся к остаточной стоимости неотделимых улучшений? Имеет ли право организация - "старый" арендатор учесть остаточную стоимость переданных арендодателю неотделимых улучшений в целях налогообложения прибыли?

Физическое лицо (не ИП) является собственником трех объектов жилого недвижимого имущества, находящегося в РФ. Налоговый орган направил ему в форме уведомления на основании ст. 31 НК РФ запрос о предоставлении в пятидневный срок письменной информации об использовании данного имущества, о получаемом с него доходе и об уплате налогов с доходов. Физическое лицо было предупреждено об ответственности за непредоставление или несвоевременное предоставление информации. Правомерны ли действия налогового органа?

Производственная организация для осуществления своей деятельности арендует помещение, в договоре аренды информации о вывозе мусора с этой территории нет. Отдельного договора на вывоз мусора также нет, но сторонняя организация предоставляет контейнер и вывозит мусор, выставляя производственной организации (арендатору) счет. Автотранспорт в работе организация-арендатор не использует. Должна ли организация-арендатор вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду?

Для обеспечения подъезда транспорта к производственным помещениям организация произвела обустройство подъездной дороги (заасфальтировала щебеночно-бетонным покрытием). Земельный участок, на котором обустроена подъездная дорога, организация арендует. Арендодатель не будет возмещать арендатору стоимость работ по обустройству подъездной дороги, составившую более 40 000 руб. Как понесенные организацией затраты отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?

В организации внедряют электронный документооборот. Требуется ли извещение о получении счета-фактуры от покупателя (заказчика услуг) в случае его оформления в электронном виде? Достаточно ли продавцу, чтобы зарегистрировать электронный счет-фактуру в журнале учета, получить подтверждение только от оператора электронного документооборота, в котором указана дата поступления файла счета-фактуры? Будет ли в таком случае счет-фактура, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, считаться надлежаще оформленным и выставленным в журнале учета, если не будет получено подтверждение его получения покупателем (заказчиком услуг) через оператора ЭДО?

Подлежат ли регистрации в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге покупок счета-фактуры, полученные от поставщика, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ), а также от поставщика, не являющегося плательщиком НДС в силу применения им специального налогового режима?

В платежном поручении на перечисление страховых взносов за февраль 2014 года (оплата произведена в марте 2014 года) в поле 105 вместо ОКТМО был указан код ОКАТО. Есть ли основания для непризнания обязанности по уплате страховых взносов выполненной и для начисления пени?

Образующиеся в результате деятельности организации бытовые (канцелярские) отходы вывозятся для утилизации с её территории специализированной компанией. Организация не имеет собственных транспортных средств, однако имеются транспортные средства, являющиеся собственностью работников организации, используемые ими для служебных поездок (что закреплено в трудовом договоре). Также в процессе работы организации используется дизель-генератор, силовой трансформатор и иное оборудование и техника, эксплуатация которых предполагает отходы в виде отработанного масла и выхлопных газов. Данное оборудование, в процессе работы которого образуются отходы, является собственностью организации. Отходы в виде отработанного масла временно хранятся на территории организации. Должна ли данная организация вносить платежи за негативное воздействие на окружающую среду, установленные ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды"?

Существует ли в законодательстве предельный срок выдачи сотруднику под отчет наличных денежных средств? Возникает ли у сотрудника доход в случае, если сотрудник, взявший деньги под отчет, будет отчитываться в сроки более поздние, чем установленные в организации?

Предприятие выдало двум работникам беспроцентную ссуду на потребительские нужды. В настоящее время работники не могут полностью погасить ссуду. Предприятие готово списать задолженность по ссуде за счет нераспределенной прибыли. Один работник после планируемого предприятием прощения долга по не полностью погашенной денежной ссуде будет продолжать работать на предприятии, другой работник, являющийся пенсионером, может уволиться, возможно, как до, так и после прощения долга. Какими документами нужно оформить списание задолженности? Облагается ли сумма прощенного долга НДФЛ и страховыми взносами?

Организацией при выполнении ремонтных работ, а также при демонтаже неотделимых улучшений, переданных ранее ей на баланс бывшими арендаторами, были выявлены материалы, пригодные для дальнейшего использования. По какой стоимости можно оприходовать их на склад и какие документы надо при этом оформить?

Организация 10 марта 2014 года произвела оплату тепловой энергии за март. Акт за поставку тепловой энергии будет выставлен за весь месяц последним числом месяца. Можно ли оплату, произведенную 10 марта, считать авансом? Надо ли указывать номер платежного поручения в счете-фактуре за оказанные услуги по предоставлению тепловой энергии, который организация получает в конце месяца, при условии оплаты этих услуг в течение месяца?

Организация выкупила у физического лица долю в уставном капитале другой организации. Физическое лицо не является работником организации. Стоимость доли была выплачена наличными денежными средствами. При выплате стоимости доли НДФЛ организацией не удерживался. Физическое лицо имеет статус налогового резидента РФ. Возникают ли у организации-покупателя обязанности налогового агента по НДФЛ в данной ситуации? Обязана ли она подавать какие-либо сведения по данному физическому лицу в налоговые органы?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует оплатить лечение работника в медицинских организациях, находящихся в РФ, а также за пределами территории РФ, и проезд к месту лечения за счет сумм, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата лечения работника в медицинских организациях, находящихся в РФ, а также за пределами территории РФ? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда работника к месту лечения?

Подотчетное лицо получило деньги на представительские расходы (обед в ресторане), но затем потеряло кассовый чек, ему выдали дубликат чека с печатью. В дубликате кассового чека перечислены наименования и стоимость приобретенных блюд, но нет подписи лица, оформившего его. Можно ли принять к учету дубликат кассового чека?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Каков порядок отражения отнесения затрат по данному товару в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН?

Следует ли на сумму компенсации, выплачиваемой организацией-работодателем своим работникам за несвоевременную выплату заработной платы, начислять страховые взносы в ФСС РФ (в частности на страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), в ПФР, в ФФОМС?

Организация (общий режим налогообложения) занимается продажей готовых очков и изготовлением очков (как корректирующих зрение, так и солнцезащитных). При изготовлении очков возникают ситуации, когда линзы для очков разбиваются или на них образуются сколы. Иногда возникают потери в виде боя уже готовых очков, например, когда клиенты в салоне примеряют очки. В этих случаях организация не предъявляет претензии к потенциальным покупателям. Как в бухгалтерском и налоговом учете можно учесть данные потери?

У банка отозвана лицензия на осуществление операций, работает временная администрация. ИФНС, ПФ и другие фонды оповещены о сложившейся ситуации. С какого момента прекращаются начисление и уплата налогов (налога на имущество, транспортного налога, налога на прибыль и налогов с заработной платы)?

В каком случае и в каких размерах организация (общий режим налогообложения) вправе учесть при налогообложении прибыли расходы по добровольному медицинскому страхованию сотрудников и договору добровольного страхования от несчастных случаев и болезней? Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы платежей по указанным договорам?

Налоговый орган в рамках проводимой камеральной налоговой проверки запросил у организации копии договоров займа. Данные договоры содержат персональные данные контрагентов налогоплательщика - физических лиц. Может ли налоговый орган требовать данные документы? Если да, то следует ли организации, представляя документы, содержащие персональные данные физических лиц, получать их согласие?

МУП безвозмездно получило основное средство от собственника имущества в хозяйственное ведение сверх взноса в уставный фонд. Минфин рекомендует принимать такое имущество к налоговому учету по остаточной стоимости. Что делать, если остаточная стоимость нулевая?

ООО является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). В течение 2013 года оно получило дивиденды от дочерней организации (доля ООО в уставном капитале дочерней организации - 100%), которая также применяет ЕСХН. Должно ли ООО отразить в налоговой декларации по ЕСХН за 2013 год полученные дивиденды?

Организацией приобретается так называемый "кухонный инвентарь" (чайники, микроволновки, кулеры для воды, холодильники, одноразовая посуда и прочее). Организация может предоставить работникам перерыв для отдыха и питания. Можно ли учитывать вышеуказанные расходы как уменьшающие налогооблагаемую прибыль? Какими документами необходимо оформить и экономически обосновать вышеуказанные расходы?

Организация применяет общую систему налогообложения, в налоговом учете - метод начисления. У нее имеется обособленное подразделение. Расходы на оплату труда учитываются обособленно между головной организацией и обособленным подразделением, кроме расходов на оплату отпусков. Нужно ли использовать отпускные при расчете при исчислении долей головной организации и обособленного подразделения в общей сумме оплаты труда? Если да, то следует ли сумму таких расходов дробить между головной организацией и обособленным подразделением? Данными какого учета (бухгалтерского или налогового) при этом следует пользоваться?

Приказом Минтранса от 11.02.2008 N 23 утверждены формы экспедиторских документов. Поручение экспедитору и расписка содержат множество сведений, таких как код товара и страна происхождения, не имеющих отношения к внутрироссийским перевозкам. Каковы последствия, если эти графы не заполнять? Какова позиция налоговых органов относительно необходимости экспедиторских документов для целей налогового учета?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", занимается производством мебели. Может ли организация учесть в составе расходов: - расходы на проведение периодических медицинских осмотров работников; - плату за негативное воздействие на окружающую среду (если да, то в каких пределах); - расходы по изготовлению каталогов, паспортов продукции, этикеток?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, планирует завершение своей деятельности. Однако в настоящее время имеется остаток товара на складе (неликвидный товар), по которому когда-то был принят к вычету входной НДС. Не потребуют ли налоговые органы в случае выездной проверки восстановить НДС к уплате в бюджет, так как товар не продался, то есть так и не использовался в предпринимательской деятельности? Если да, то существуют ли пути исправления данной ситуации?

В каком порядке ИП, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, должен рассчитывать сумму страховых взносов "за себя" в 2014 году? Учитывая, что налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов, нужно ли ИП отчитываться перед налоговыми органами о полученных доходах?

В 2013 году в медицинском учреждении при осуществлении дорогостоящего лечения физическим лицом были приобретены медицинские препараты, список которых ему был дан лечащим врачом. Каков порядок документального подтверждения права физического лица на социальный вычет по НДФЛ?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, взяла в банке кредит. В кредитном договоре прописано, что за предоставление кредита единовременно уплачивается комиссия в размере 0,8% от суммы кредита. Изменение процентной ставки по кредиту в течение срока действия договора не предусмотрено. Организация не выдавала займы на сопоставимых условиях. Может ли организация уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму комиссии?

За нарушение правил дорожного движения (превышение скоростного режима), допущенное водителем, организация была привлечена к административной ответственности (был уплачен штраф). Правонарушение было зафиксировано работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами. Организация не будет требовать возмещения водителем суммы уплаченного штрафа. Должна ли организация удерживать НДФЛ с водителя, который допустил это правонарушение?

Представительство иностранной компании заключило с российской страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников сроком на 1 год. В соответствии с заключенными договорами страховая компания будет оплачивать медицинские расходы застрахованных сотрудников. Следует ли страховые взносы, которые представительство платит по договору добровольного медицинского страхования, облагать НДФЛ и страховыми взносами?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, подрядным способом монтирует пожарную сигнализацию для собственных нужд. Стоимость монтажа и оборудования составляет более 40 000 рублей. Срок полезного использования пожарной сигнализации превышает 12 месяцев. Может ли организация-заказчик учесть в данной ситуации расходы на монтаж системы пожарной сигнализации для целей налогообложения прибыли?

Предприятие арендует у муниципалитета отдельно стоящее нежилое здание. Для заключения договора аренды земельного участка, на котором расположено здание, предприятие оплатило межевание земельного участка. Договор можно будет заключить через 6 месяцев. Аренда земельного участка необходима для осуществления деятельности, направленной на извлечение дохода. Как и когда в налоговом учете (налог на прибыль организаций) отразить расходы по межеванию земельного участка, если договор аренды земельного участка пока не заключен?

Организация по договору поставки оборудования получила от поставщика денежные средства в виде бонуса за выполнение объёма закупок без изменения цены товара. К какому пункту ст. 250 НК РФ можно отнести данный внереализационный доход для правильного отражения в декларации по налогу на прибыль?

При заполнении листка нетрудоспособности по правилам, действующим с 2011 г., в разделе "заполняется работодателем" допущены ошибки (например, сумма среднего заработка, стаж работы проставлены в других клеточках, наименование организации предприятия заполнено без пробелов, заполнена строка "Дата начала работы", хотя трудовой договор не аннулирован, и т.п.). Какие риски возникают у организации при обнаружении таких ошибок при выездной проверке ФСС России? Если есть несколько исправлений, то нужно ли заверять каждое?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, является плательщиком НДС, она планирует приобретение транспортного средства, которое находилось в употреблении. Какими документами оформить покупку этого транспортного средства, если его приобретать: у физического лица; у юридического лица? Если приобретать транспортное средство у физического лица, то каким образом определить его остаточную стоимость, каковы особенности налогообложения данной сделки?

Может ли производственный кооператив списать потери от хищений на основании внутренних документов (в частности, акта инвентаризации), или же для этого необходимы другие документы от органов ОВД (на данный момент есть только постановление о возбуждении уголовного дела)?

Погашается (прощается) задолженность по договорам поставки при условии, что остаток суммы долга будет оплачен в согласованный срок. Организация-кредитор предпринимала меры по взысканию задолженности путем предъявления претензий (имеется переписка между контрагентами), по некоторым договорам подавались иски в суд. Срок исковой давности не истек. Кредитор и должник не являются взаимозависимыми лицами. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль в результате осуществления операции по прощению долга у обеих сторон (у должника и у кредитора)?

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев представлена в налоговый орган 28.10.2013. Уточненные декларации не сдавались. 29.01.2013 налогоплательщиком получено сообщение из ИФНС, датированное 23.01.2014, с требованием представления пояснений по декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 года. Обязан ли налогоплательщик представлять пояснения?

По результатам проведенной в организации выездной проверки ФСС РФ обязал организацию включить в базу, облагаемую страховыми взносами, суммы оплаты дополнительных дней, предоставляемых родителям для ухода за ребенком-инвалидом. Правомерно ли это требование ФСС РФ?

С 01.01.2014 в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" п. 6 ст. 93.1 НК РФ действует в новой редакции. Согласно действующей редакции п. 6 ст. 93.1. НК РФ отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ. Вправе ли налоговый орган в настоящее время привлечь лицо к ответственности за непредставление имеющихся сведений в виде документов и в виде информации на основании п. 2 ст. 126 НК РФ и п. 1 ст. 129.1 НК РФ одновременно, если документы и информация истребованы при проведении налоговой проверки?

С 01.01.2014 установлены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов. Должна ли организация начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии, если никто из работников не имеет право на досрочный выход на пенсию из-за вредных условий труда?

Организация по договору подряда выполняла земляные работы. Заказчик отказался от исполнения договора до момента полного завершения работ. Отказ не связан с ненадлежащим исполнением подрядчиком своих обязательств. По условиям договора заказчик должен выплатить организации-подрядчику компенсацию за фактически произведенные ей расходы. Причем деньги на расчетный счет организации-подрядчика от заказчика еще не поступили, и нет уверенности, что заказчик выполнит свои обязательства по оплате в данной ситуации. Каков момент признания в учете подрядчика дохода в виде суммы компенсации заказчиком фактически произведенных подрядчиком расходов, связанных с исполнением договора подряда?

Общественная некоммерческая организация применяет общую систему налогообложения, предпринимательскую деятельность не осуществляет. При этом в организации происходит движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации). Организация имеет в собственности транспортное средство. С физическими лицами трудовые договоры не заключены. Организация не производила выплаты физическим лицам. Какая отчетность должна представляться данной общественной некоммерческой организацией по итогам года?

В декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.12 N ММВ-7-11/99@, в строке 090 следует указать экологический класс транспортного средства. Сведения об экологическом классе в некоторых паспортах транспортных средств отсутствуют. Производственный кооператив самостоятельно определил экологический класс авто и самоходных машин на основании базы данных с сайта Росстандарта. Какие риски могут возникнуть у кооператива в данной ситуации, учитывая, что у него отсутствует подтверждение уполномоченного органа о присвоении экологического класса транспортному средству?

Сколько платежных поручений нужно будет составлять ООО при уплате взносов в ПФР за расчетный период с 2014 года - одно или два (по страховой части пенсии и по накопительной с указанием соответствующих КБК)? Если одно платежное поручение (на уплату взносов как по страховой части пенсии, включая взносы, начисляемые по тарифу 10%, так и по накопительной части), то какой КБК следует указывать в этом платежном поручении?

С 2014 года микрофинансовые организации обязаны с УСН перейти на общий режим налогообложения. Как отражать микрофинансовой организации операции по предоставлению займов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения (налог на прибыль, НДС)? Необходимо ли подавать налоговую декларацию по НДС?

С 01.01.2014 при заполнении налоговой отчетности вместо кодов ОКАТО будут использоваться коды ОКТМО. При этом приводятся как 8-значные, так и 11-значные коды ОКТМО для одного и того же населенного пункта, например для Казани - 92 701 000 и 92 701 000 001. В чем различие данных кодов ОКТМО и каков порядок их применения при заполнении налоговой отчетности?

Автопогрузчик куплен и введен в эксплуатацию в 2012 году. Подлежат ли автопогрузчики государственной регистрации, если они не участвуют в дорожном движении? Если автопогрузчики подлежат регистрации, но не зарегистрированы, то можно ли списать в этом случае на расходы при исчислении налога на прибыль затраты на амортизацию, ГСМ, ремонт? Должен ли быть исчислен транспортный налог и налог на имущество?

Организация (общий режим налогообложения) планирует продать автомобиль (объект основных средств) своему учредителю, являющемуся также ее руководителем, по остаточной стоимости (ниже рыночной). Какие налоговые последствия могут возникнуть при заключении указанной сделки?

В каком размере предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2014 году? Каков перечень документов, необходимых для получения стандартного налогового вычета "на детей", нужна ли справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем? Необходимо ли представление копии свидетельства о заключении брака в каждом случае предоставления вычета?

Организация занимается оказанием услуг связи. Налоговый орган по установленной форме направил в адрес организации требование о предоставлении документов: договоров, актов приема-передачи, счетов в отношении организации, которая не является контрагентом организации, получившей запрос, кроме того, в примечании к требованию налоговый орган указал на то, что также должна быть предоставлена информация о принадлежности и использовании определенных IP-адресов и МАС-адресов. Организация уведомила налоговый орган о том, что не имеет возможности представить истребованные документы в связи с их отсутствием. Правомерно ли истребование налоговым органом указанной информации?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, подарила физическому лицу гаражный бокс. Физическое лицо по отношению к организации является сторонним физическим лицом и не состоит с ней в трудовых отношениях. Какие в данной ситуации у организации возникают налоговые обязательства по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, имеет в собственности здание, которое использует для торговли товарами. Организация планирует провести в здании капитальный ремонт (замена полов, потолочных покрытий, ремонт стен с переносом ненесущих перегородок). Ремонт будет проводиться как собственными силами, так и с привлечением подрядчиков. Какие документы необходимы для учета затрат на ремонт в целях налогообложения прибыли? Можно ли учесть затраты единовременно?

Организация является поставщиком рекламных услуг и предоставляет премии заказчикам при достижении определенного объема заказа. В соответствии с дополнительным соглашением к договору премия предоставляется в виде возврата части уплаченной ранее суммы за оказанные рекламные услуги без изменения стоимости реализованных услуг. При этом одним из условий предоставления премии является полная оплата предоставленных услуг. Исправления при предоставлении премии в первичные документы не вносятся. Как данная хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете? Как она облагается НДС?

Организации заключили агентский договор. И принципал, и агент применяют общую систему налогообложения. В соответствии с заключенным договором агент от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала. Условия агентского договора предполагают, что все права и обязанности по заключенным с заказчиками договорам возникают у агента. Агент производит расчет с принципалом после поступления денежных средств от заказчика на расчетный счет агента, удерживая причитающееся ему вознаграждение. Каков в данной ситуации порядок документооборота между сторонами? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета денежных поступлений от заказчиков у принципала и у агента?

Организация открыла банковский вклад. Доходы и расходы она признает методом начисления. Через некоторое время у банка была отозвана лицензия. До какого момента доход организации-вкладчика в виде процентов по договору банковского вклада должен признаваться в её налоговом учете?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3