Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Декабрь 2013

Налоги и налогообложение. Декабрь 2013

Институт пригласил для прочтения лекций стороннего преподавателя на условиях почасовой оплаты. С лектором был заключен договор подряда, в котором указаны вознаграждение за услуги и компенсация затрат лектора на проезд до места проведения занятий. Компенсацию этих расходов институт выплачивает на основании предъявленных лектором проездных билетов. Следует ли удерживать с этих сумм НДФЛ и начислять страховые взносы?

Лечение работника было оплачено в безналичном порядке на основании договора, заключенного организацией-работодателем с медицинской организацией. Медицинская организация представила следующие документы: счет на медицинские услуги, акт оказанных услуг, копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Расходы организации на оплату лечения работника осуществлены за счет текущей прибыли 2013 года (после уплаты налога на прибыль). Коллективным (трудовым) договором оплата лечения работника не предусмотрена. Облагается ли выплаченная сумма НДФЛ и страховыми взносами?

Итоговая стоимость услуг указывается контрагентом в счете-фактуре на первой странице, подписи руководителя и главного бухгалтера - на второй. Страницы счета-фактуры не пронумерованы. При этом на второй странице, помимо подписей, указываются реквизиты счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры). Контрагент отказывается вносить изменения в счет-фактуру. Есть ли риск отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", планирует заключить договоры с РАО и ВОИС на использование аудиозаписей. Может ли организация учитывать при определении налоговой базы затраты по выплате авторского вознаграждения, перечисляемого в рамках договоров, заключенных с РАО и ВОИС? Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ при выплате авторского вознаграждения?

Организацией, применяющей общую систему налогообложения, за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, самостоятельно приобретены путевки для детей сотрудников. Часть понесенных затрат затем будет возмещена организации из городского бюджета, часть стоимости при выдаче путевки оплачена родителями (сотрудниками организации). Возникают ли в данной ситуации объекты обложения НДФЛ и страховыми взносами?

Организация при списании дебиторской задолженности по решению суда, признавшего дебитора несостоятельным (банкротом), в качестве подтверждающего документа использует сведения из ЕГРЮЛ, полученные через интернет-сервис. Являются ли сведения, полученные через интернет-сервис, документами, подтверждающими расходы в целях налогообложении прибыли?

В договоре и актах стоит печать, содержащая только наименование организации и ее структурного подразделения, а также надпись "Для типовых документов с клиентами"; основной государственный регистрационный номер (ОГРН) не указан. Правомерно ли использование такой печати? Какие при этом возможны налоговые риски?

В рамках маркетинговой политики производственное предприятие проводит семинар-тренинг для дилеров в целях укрепления партнерских отношений и увеличения оптовых продаж. Для проведения мероприятия приобретены рекламные продукты (раздаточный материал, сувенирная продукция, содержащие символику предприятия), оплачено проживание в гостинице, трансфер участников (доставка из аэропорта до гостиницы и из гостиницы до аэропорта), арендован конференц-зал. Как учесть вышеперечисленные расходы при расчете налога на прибыль? Можно ли расходы на приобретение раздаточного материала, сувенирной продукции учесть как рекламные, зная, что они будут вручены конкретным участникам?

Как заполнять графу 3б книги продаж (нужно ли ее заполнять) в случае, если оплата за уже отгруженный товар (выполненную работу, оказанную услугу) производится частями в разных периодах (учет "по отгрузке")? Правильно ли заполнять книгу продаж, книгу покупок нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, или подведение итогов должно быть помесячно?

Отец и ребенок прописаны по разным адресам, но проживают совместно. Является ли документ, подтверждающий совместное проживание родителя с ребенком (справка жилищно-коммунальной службы), обязательным для получения сотрудником стандартного налогового вычета на детей? Можно ли вместо справки жилищно-коммунальной службы представить заявление матери о фактическом проживании отца с ребенком?

Учредитель организации сделал взнос в виде денежных средств на развитие бизнеса. Данные средства не увеличивают стоимость уставного капитала. Доля учредителя в уставном капитале составляет 100%. Должна ли организация учитывать эти денежные средства при расчете налога на прибыль?

В п. 7 ст. 255 НК РФ предусмотрена возможность учитывать в налоговой базе расходы на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно в отношении лиц, находящихся на иждивении работника организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям. Является ли иждивенцем работника неработающая жена? Является ли иждивенцем работника ребёнок супруги от первого брака, если отец ребёнка уклоняется от уплаты алиментов? Является ли иждивенцем работника ребёнок, который совместно с ним не проживает? Какими документами подтверждается факт иждивения?

Исполнитель увеличил стоимость договора по соглашению с заказчиком от 05.10.2013, что привело к пересчету стоимости ранее выполненных работ (в 2012 и 2013 годах). Необходимо ли оформлять корректировочные первичные документы (формы N КС-2, N КС-3) на разницу в цене, если это необходимо, то на какую дату оформляются данные документы? Как отразить в налоговом учете данную операцию (НДС, налог на прибыль)? Нужно ли подавать уточненные декларации и начислять пени?

Большую часть расходов издательства (общий режим налогообложения) составляет статья "почтовая рассылка". Услуги почтовой рассылки оказывает контрагент на основании заключенного договора. Стоимость рассылки складывается из количества изданий, переданных на доставку, веса издания, почтового тарифа, действующего на момент рассылки, расходных материалов (конверты, клей, скотч и прочее), а также наценки. Действующего прайс-листа, то есть документа, в котором прописана базовая стоимость услуг, у контрагента нет - все решается только в индивидуальном порядке во время переговоров. В течение месяца при осуществлении каждой почтовой рассылки контрагент оформляет дополнительное соглашение к договору и акт об оказанных услугах, в которых указываются только количество отправленных конвертов и общая стоимость услуги. По желанию клиента (издательства), контрагент в составе пакета документов, оформляемых по каждой рассылке, может представить справку-расшифровку о стоимости по отдельным составляющим оказанной услуги. Расшифровывать стоимость составляющих услуги в самом приложении к договору контрагент отказывается. Каков порядок учета описанных затрат в целях исчисления налога на прибыль? Как можно снизить налоговые риски?

Организация оказывает своим работникам материальную помощь в связи со смертью родственников. Применяется ли в данной ситуации льгота, установленная п. 8 ст. 217 НК РФ, в отношении материальной помощи, выплаченной в связи со смертью бабушки, дедушки, брата, сестры, дяди, тети и других родственников?

Организация оказала финансовую благотворительную помощь администрации города согласно ранее заключенному договору (о сотрудничестве в значимых для города социальных мероприятиях) и письму. Организация перечислила денежную сумму, оговоренную в письме, за счет чистой прибыли. Облагается ли данная выплата НДС?

Вправе ли налоговый орган в рамках проведения камеральной налоговой проверки по НДПИ запрашивать у налогоплательщика первичные и иные документы, связанные с реализацией нефти (счета-фактуры, ТТН на отгрузку и сопровождение груза - нефти, акты приема-передачи нефти, реестр отгрузки нефти, договоры купли-продажи нефти), и ежемесячную статистическую отчетность по форме N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3