Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение 2013 год

Налоги и налогообложение. 2013 год

Институт пригласил для прочтения лекций стороннего преподавателя на условиях почасовой оплаты. С лектором был заключен договор подряда, в котором указаны вознаграждение за услуги и компенсация затрат лектора на проезд до места проведения занятий. Компенсацию этих расходов институт выплачивает на основании предъявленных лектором проездных билетов. Следует ли удерживать с этих сумм НДФЛ и начислять страховые взносы?

Лечение работника было оплачено в безналичном порядке на основании договора, заключенного организацией-работодателем с медицинской организацией. Медицинская организация представила следующие документы: счет на медицинские услуги, акт оказанных услуг, копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Расходы организации на оплату лечения работника осуществлены за счет текущей прибыли 2013 года (после уплаты налога на прибыль). Коллективным (трудовым) договором оплата лечения работника не предусмотрена. Облагается ли выплаченная сумма НДФЛ и страховыми взносами?

Итоговая стоимость услуг указывается контрагентом в счете-фактуре на первой странице, подписи руководителя и главного бухгалтера - на второй. Страницы счета-фактуры не пронумерованы. При этом на второй странице, помимо подписей, указываются реквизиты счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры). Контрагент отказывается вносить изменения в счет-фактуру. Есть ли риск отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", планирует заключить договоры с РАО и ВОИС на использование аудиозаписей. Может ли организация учитывать при определении налоговой базы затраты по выплате авторского вознаграждения, перечисляемого в рамках договоров, заключенных с РАО и ВОИС? Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ при выплате авторского вознаграждения?

Организацией, применяющей общую систему налогообложения, за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, самостоятельно приобретены путевки для детей сотрудников. Часть понесенных затрат затем будет возмещена организации из городского бюджета, часть стоимости при выдаче путевки оплачена родителями (сотрудниками организации). Возникают ли в данной ситуации объекты обложения НДФЛ и страховыми взносами?

Организация при списании дебиторской задолженности по решению суда, признавшего дебитора несостоятельным (банкротом), в качестве подтверждающего документа использует сведения из ЕГРЮЛ, полученные через интернет-сервис. Являются ли сведения, полученные через интернет-сервис, документами, подтверждающими расходы в целях налогообложении прибыли?

В договоре и актах стоит печать, содержащая только наименование организации и ее структурного подразделения, а также надпись "Для типовых документов с клиентами"; основной государственный регистрационный номер (ОГРН) не указан. Правомерно ли использование такой печати? Какие при этом возможны налоговые риски?

В рамках маркетинговой политики производственное предприятие проводит семинар-тренинг для дилеров в целях укрепления партнерских отношений и увеличения оптовых продаж. Для проведения мероприятия приобретены рекламные продукты (раздаточный материал, сувенирная продукция, содержащие символику предприятия), оплачено проживание в гостинице, трансфер участников (доставка из аэропорта до гостиницы и из гостиницы до аэропорта), арендован конференц-зал. Как учесть вышеперечисленные расходы при расчете налога на прибыль? Можно ли расходы на приобретение раздаточного материала, сувенирной продукции учесть как рекламные, зная, что они будут вручены конкретным участникам?

Как заполнять графу 3б книги продаж (нужно ли ее заполнять) в случае, если оплата за уже отгруженный товар (выполненную работу, оказанную услугу) производится частями в разных периодах (учет "по отгрузке")? Правильно ли заполнять книгу продаж, книгу покупок нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, или подведение итогов должно быть помесячно?

Отец и ребенок прописаны по разным адресам, но проживают совместно. Является ли документ, подтверждающий совместное проживание родителя с ребенком (справка жилищно-коммунальной службы), обязательным для получения сотрудником стандартного налогового вычета на детей? Можно ли вместо справки жилищно-коммунальной службы представить заявление матери о фактическом проживании отца с ребенком?

Учредитель организации сделал взнос в виде денежных средств на развитие бизнеса. Данные средства не увеличивают стоимость уставного капитала. Доля учредителя в уставном капитале составляет 100%. Должна ли организация учитывать эти денежные средства при расчете налога на прибыль?

В п. 7 ст. 255 НК РФ предусмотрена возможность учитывать в налоговой базе расходы на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно в отношении лиц, находящихся на иждивении работника организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям. Является ли иждивенцем работника неработающая жена? Является ли иждивенцем работника ребёнок супруги от первого брака, если отец ребёнка уклоняется от уплаты алиментов? Является ли иждивенцем работника ребёнок, который совместно с ним не проживает? Какими документами подтверждается факт иждивения?

Исполнитель увеличил стоимость договора по соглашению с заказчиком от 05.10.2013, что привело к пересчету стоимости ранее выполненных работ (в 2012 и 2013 годах). Необходимо ли оформлять корректировочные первичные документы (формы N КС-2, N КС-3) на разницу в цене, если это необходимо, то на какую дату оформляются данные документы? Как отразить в налоговом учете данную операцию (НДС, налог на прибыль)? Нужно ли подавать уточненные декларации и начислять пени?

Большую часть расходов издательства (общий режим налогообложения) составляет статья "почтовая рассылка". Услуги почтовой рассылки оказывает контрагент на основании заключенного договора. Стоимость рассылки складывается из количества изданий, переданных на доставку, веса издания, почтового тарифа, действующего на момент рассылки, расходных материалов (конверты, клей, скотч и прочее), а также наценки. Действующего прайс-листа, то есть документа, в котором прописана базовая стоимость услуг, у контрагента нет - все решается только в индивидуальном порядке во время переговоров. В течение месяца при осуществлении каждой почтовой рассылки контрагент оформляет дополнительное соглашение к договору и акт об оказанных услугах, в которых указываются только количество отправленных конвертов и общая стоимость услуги. По желанию клиента (издательства), контрагент в составе пакета документов, оформляемых по каждой рассылке, может представить справку-расшифровку о стоимости по отдельным составляющим оказанной услуги. Расшифровывать стоимость составляющих услуги в самом приложении к договору контрагент отказывается. Каков порядок учета описанных затрат в целях исчисления налога на прибыль? Как можно снизить налоговые риски?

Организация оказывает своим работникам материальную помощь в связи со смертью родственников. Применяется ли в данной ситуации льгота, установленная п. 8 ст. 217 НК РФ, в отношении материальной помощи, выплаченной в связи со смертью бабушки, дедушки, брата, сестры, дяди, тети и других родственников?

Организация оказала финансовую благотворительную помощь администрации города согласно ранее заключенному договору (о сотрудничестве в значимых для города социальных мероприятиях) и письму. Организация перечислила денежную сумму, оговоренную в письме, за счет чистой прибыли. Облагается ли данная выплата НДС?

Вправе ли налоговый орган в рамках проведения камеральной налоговой проверки по НДПИ запрашивать у налогоплательщика первичные и иные документы, связанные с реализацией нефти (счета-фактуры, ТТН на отгрузку и сопровождение груза - нефти, акты приема-передачи нефти, реестр отгрузки нефти, договоры купли-продажи нефти), и ежемесячную статистическую отчетность по форме N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"?

Организация (общий режим налогообложения) изготавливает различные электронные приборы. В соответствии с условиями договора поставки она осуществляет гарантийный ремонт поставленных приборов. Резерв на проведение гарантийного ремонта в налоговом учете не создавался. Можно ли отнести стоимость электронных приборов, составляющих обменный фонд, в состав расходов по налогу на прибыль? Следует ли восстанавливать суммы НДС, ранее включенные в стоимость материалов?

16.09.2013 организация уведомила налоговый орган об утрате права на УСН в связи с тем, что в III квартале 2013 года средняя численность работников ООО превысила 100 человек. А сейчас ей стало известно, что уведомлять налоговый орган об утрате права на применение УСН в данной ситуации следовало в период с 01.10.2013 по 15.10.2013. Каковы последствия преждевременного уведомления налогового органа об утрате права на применение УСН? Следует ли сейчас, пропустив установленный срок, направлять сообщение повторно?

Организацией автомобиль был снят с регистрационного учета в подразделении ГИБДД, но продать его пока не получается. Путевые листы на данный автомобиль не выписываются. Автомобиль в учете числится по счету 01 "Основные средства". Следует ли начислять транспортный налог по автомобилю, снятому с регистрационного учета?

Транспортное средство (автобус) зарегистрировано на организацию и осуществляет доставку сотрудников к месту работы. Амортизация не учитывается при исчислении налога на прибыль. Можно ли при исчислении налога на прибыль признать в составе расходов суммы транспортного налога по этому автобусу?

Организация купила офисное помещение, бывшее в эксплуатации, у физического лица, не являющегося предпринимателем. Согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования основного средства можно уменьшить на срок эксплуатации у предыдущего собственника. Налоговый учет продавец помещения не ведет, поэтому данных (документов) о фактическом использовании помещения у него нет. К какой амортизационной группе отнести офисное помещение? Можно ли уменьшить срок полезного использования на срок службы у предыдущего собственника без подтверждающих документов?

Банк как налоговый агент по кредитному договору не выполнил свои обязательства по уведомлению налогового органа о возникшем у физического лица (клиент банка, заемщик) доходе в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, и не удержанной сумме НДФЛ. Какие в этой связи возможны неблагоприятные последствия для банка?

Российский банк запускает программу лояльности, в соответствии с которой за каждую транзакцию по пластиковым картам, сделанную клиентами-держателями пластиковых карт, выпущенных банком, начисляются баллы. Накопив баллы, клиенты могут приобрести за них бонусные товары или услуги у организаций-партнеров банка, которым стоимость данных товаров и услуг компенсируется банком. Стоимость бонусных товаров или услуг может превысить 4000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в данном случае? Если да, то какая ставка применяется?

Юридическое лицо прошло процедуру реорганизации (ЗАО преобразовано в ООО на условии полного правопреемства). У юридического лица имеются объекты недвижимого имущества, соответственно, следует встать на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества. Следует ли в этой связи переоформить все свидетельства о праве собственности на данные объекты недвижимого имущества с ЗАО на ООО?

Организация направила в заграничную командировку своего сотрудника. В этой связи сотруднику из кассы организации были выданы под отчет рубли, сотрудник самостоятельно произвел расходы на обмен валюты. Как в данной ситуации быть с разницей между курсом обмена валюты, указанной в справке из обменного пункта, предоставленной сотрудником, и официальным курсом, установленным Центральным банком Российской Федерации (ЦБР) на дату признания расхода?

Организация (УСН с объектом "доходы минус расходы") заключила договор поставки товара (оборудования). Факт приобретения был должным образом подтвержден первичными документами и отражен в учете организации. Налоговый инспектор считает поставщика, с которым организация заключила договор поставки товара, "фирмой-однодневкой" и требует убрать из расходов затраты на приобретение данного товара и сдать уточненную декларацию. Как правильно поступить в такой ситуации?

Организация планирует осуществлять приобретение авиабилетов и бронирование мест в гостинице для работников, направляемых в служебные командировки, через Интернет. Расчеты за приобретенные билеты и услуги бронирования будут осуществляться самой организацией в безналичном порядке. Каков порядок документального подтверждения осуществленных организацией расходов для целей налогообложения прибыли?

Организация физическим и юридическим лицам оказывает транспортно-экспедиционные услуги. Организация планирует предоставить клиентам скидки в размере до 30% от объема перевозимых грузов. Скидка будет предоставляться клиентам в момент заключения договора, то есть в договоре будет указана стоимость услуги со скидкой. Клиенты, которым планируется предоставлять скидки, и организация-перевозчик не являются взаимозависимыми лицами. Цены оказываемых услуг не являются регулируемыми. Существуют ли в российском законодательстве ограничения по предоставляемым клиентам скидкам? Каков порядок отражения предоставленных клиентам скидок в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Для проведения переговоров о возможном взаимном сотрудничестве с иностранной компанией российская организация через туристическое агентство пригласила в РФ ее сотрудника, в частности, ему была оформлена виза. Могут ли затраты, связанные с оформлением виз для сотрудников иностранной компании, быть отнесены к представительским расходам и учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль российской организации?

На предприятии оформлен ученический договор с одним из соискателей. Ученическим договором предусмотрена только выплата стипендии, иных выплат соискателю не производится. Как отражаются в формах отчетности по страховым взносам суммы стипендии по ученическому договору?

Акционерам, прибывшим на внеочередное общее собрание акционеров, были вручены сувениры с логотипом организации. Можно ли учесть расходы на покупку данных сувениров при формировании налоговой базы по налогу на прибыль с учетом того, что они вручены акционерам именно на внеочередном общем собрании?

У организации согласно требованию налогового органа были запрошены документы для проведения проверки правильности применения ККТ и полноты оприходования в кассу организации наличных денежных средств, полученных при осуществлении денежных расчетов с населением. Документы были предоставлены в полном объеме. В проверяемом периоде имела место выдача части кассовой выручки по расходно-кассовому ордеру для частичного погашения займа перед физическим лицом - учредителем организации. Налоговый орган в связи с данным фактом привлек организацию к ответственности по части 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Может ли расходование кассовой выручки на погашение займа служить основанием для привлечения к административной ответственности?

Организация ежемесячно выставляет очень большое количество счетов-фактур. У покупателей отсутствуют технические возможности для приема и обработки счетов-фактур в электронном виде. Может ли организация-продавец выдавать счет-фактуру покупателю в бумажном виде, а свой экземпляр хранить в электронной форме, заверив счет-фактуру электронной подписью и отразив данную процедуру в своей учетной политике?

Организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет. Покупатель, оплачивая счет, в назначении платежа в платежном поручении указал сумму НДС (18%). В других документах НДС не указан. Счет-фактура с выделенным НДС в адрес покупателя не выставлялся. Что должна организация-продавец предпринять в данной ситуации? Возникает ли у неё обязанность по уплате НДС в бюджет?

Организация имеет обособленное подразделение. В сентябре место нахождения обособленного подразделения изменилось. Новое место нахождения расположено на территории, подведомственной тому же налоговому органу, что и раньше. Организация направила в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения сообщение об изменении информации по обособленному подразделению, налоговый орган присвоил новый код причины постановки на учет (КПП). Правомерно ли изменение КПП в данной ситуации?

Организация сдает в аренду площади в торговом комплексе. Организацией была оплачена госпошлина за регистрацию договора аренды. Далее эту сумму арендатор возместит. Каков порядок учета операций по уплате и возмещению государственной пошлины в целях обложения налогом на прибыль? Возникает ли объект обложения НДС при возмещении этих расходов арендатором?

Две организации являются взаимозависимыми (генеральным директором является одно лицо). Одна из организаций получила в банке кредит и часть полученных средств под процент, равный банковскому, передала в качестве займа второй организации. Обе организации находятся на общем режиме налогообложения. Какие налоговые риски существуют в данной ситуации?

ООО применяет общий режим налогообложения, планируется продажа товара собственного производства физическому лицу по безналичному расчету. Будет ли эта сделка считаться розничной и, соответственно, повлечет ли она за собой уплату ЕНВД? Если нет, то какими документами оформляется сделка, нужно ли оформлять договор поставки, счет на оплату, счет-фактуру, товарную накладную?

Предприятие является поставщиком и получило от покупателя аванс по договору поставки на расчетный счет в последний день квартала. Имеет ли право предприятие выставить счет-фактуру на аванс в течение пяти дней, но уже в следующем квартале, и, соответственно, не вносить данную сумму полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров в декларацию за текущий квартал?

Организация купила передвижную бытовку, она предназначена для временной установки на территории строящегося объекта и используется работниками в течение смены для бытовых целей. Можно ли учесть бытовку по коду ОКОФ 11 0001110? Нужно ли ее стоимость включать в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций?

Организация (общий режим налогообложения) регулярно осуществляет страхование своих грузовых автомобилей. Как правило, страховая компания предоставляет организации счет на оплату страховой премии и оформляет страховой полис. Достаточно ли этих документов для подтверждения расходов на страхование автомобилей в целях исчисления налога на прибыль? Должен ли быть выдан страховой компанией акт выполненных работ или счет-фактура?

Работник ранее получил травму на производстве. Ему предоставлен дополнительный отпуск в связи с прохождением медицинской реабилитации (территориальный орган ФСС РФ предоставляет ему путевку на санаторно-курортное лечение). Облагаются ли суммы отпускных, выплаченные сотруднику в связи с предоставлением ему дополнительного отпуска на время прохождения медицинской реабилитации страховыми взносами, взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ?

Организация производит модернизацию здания. Работы по реконструкции здания ведутся подрядным способом. В договоре указан срок начала и выполнения работ, предусмотрено также и то, что каждый месяц составляются документы по формам КС-2 и КС-3, на основании которых производятся расчеты с подрядчиком. В каком периоде организация имеет право принять к вычету НДС (ежемесячно или по завершении всех работ по модернизации)?

Организация взяла процентный заем у юридического лица. Сумма основного долга была погашена, а задолженность по уплате процентов согласно соглашению о прощении долга заимодавец простил заемщику. Возникает ли в данном случае доход у организации-заемщика в целях налогообложения прибыли?

В организации проходит выездная налоговая проверка. Налоговый орган вынес требование о представлении документов (датировано 05.09.2013), а затем решение о приостановлении налоговой проверки (датировано 06.09.2013). И решение, и требование были вручены организации в один день. Нужно ли в данной ситуации исполнять требование налогового органа о представлении документов?

Российская организация проводит корпоративное мероприятие на территории Турции, которое скорее носит развлекательный, нежели производственный характер, для чего приглашенным на него лицам приобретаются туристические путевки. Помимо сотрудников, на мероприятие приглашены иностранные граждане - партнеры организации (не являются резидентами РФ, живут и работают в других странах, на корпоратив они прилетают без посещения РФ). Будет ли стоимость путевок, приобретенных как для сотрудников, так и для иностранных граждан - партнеров организации, облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Если да, то в каком порядке? Можно ли удерживать НДФЛ у иностранных граждан из последующих выплат за услуги по заключаемым с ними договорам подряда, учитывая, что следующая выплата будет произведена через месяц после корпоративного мероприятия?

С начала 2013 года организация применяла УСН, это право было утрачено в связи с превышением предельного размера доходов (60 млн. руб.) в III квартале (09.08.2013 был получен аванс). С какой даты организация обязана начать выставлять счета-фактуры на отгруженные товары (оказанные услуги)?

Организация-арендатор осуществляет безвозмездную передачу неотделимых улучшений (основных средств) арендодателю. При этом она учитывает НДС, включенный в стоимость улучшений, в их первоначальной стоимости. Можно ли в данной ситуации налоговую базу по НДС определить исходя из межценовой разницы?

Должны ли платежный агент и поставщик сообщать в налоговые органы, ПФР и ФСС РФ об открытии в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" специального банковского счета?

На основании дополнительного соглашения к трудовому договору при увольнении сотрудника (специалиста) из организации по соглашению сторон ему выплачена компенсация в размере трех средних месячных заработков. Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Организация заказала и устанавливает за свой счет в собственном помещении, предназначенном для сдачи в аренду, систему офисных перегородок из алюминиевого профиля со стеклом (по просьбе будущего арендатора), стоимость которых будет около 300 000 руб. Как учесть данные затраты в налоговом и бухгалтерском учете?

Организация (общий режим налогообложения) покупает у иностранной компании услуги по предоставлению серверов и хостинга для деятельности, облагаемой НДС. Оплата происходит посредством списания денежных средств с корпоративной карты. Контрактов нет, актов выполненных работ тоже нет. Есть выписка банка и инвойс. Является ли организация налоговым агентом по уплате НДС по отношению к иностранному партнеру, учитывая, что иностранная компания не имеет постоянного представительства в России?

ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", у него нет работников. Может ли ИП уменьшать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на сумму годового фиксированного платежа в ПФР "за себя". В случае невозможности уменьшения суммы налога на суммы фиксированного платежа в ПФР возможно ли учесть указанные суммы в составе расходов?

У организации на складе имеются морально устаревшие товары. Организация планирует произвести уценку данных товаров в связи с наличием на рынке более современных товаров. Можно ли учесть в расходах для целей налогообложения обесценение (уценку) находящихся на складе организации подлежащих реализации товарно-материальных ценностей (в частности, товаров)?

Организация реализует непродовольственные товары и предоставляет покупателям премию за досрочную оплату отгруженной партии товара (оплату до определенной даты) в размере 7% от суммы оплаты. Предоставление премии осуществляется без изменения цены товара. Правомерно ли сумма премии учитывается в составе расходов? Надо ли начислять на премию НДС?

Организацией при продаже недвижимости была 2 раза ошибочно уплачена госпошлина, которую заплатить должен был покупатель данной недвижимости (в 2009 и 2010 годах). В 2013 году по письменному заявлению данные суммы Федеральным казначейством организации были возвращены. Можно ли возвращенные суммы учесть в целях налогообложения прибыли в нынешнем налоговом периоде и не представлять уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций?

Правообладатель сайта является единственным участником ООО. По договору о разработке сайта данному участнику общества (заказчику) были переданы исключительные права на все виды интеллектуальной собственности, составляющие этот сайт. Участник передает обществу все имеющиеся у него исключительные права. Права на сайт будут переданы обществу безвозмездно. Фактически же данным сайтом ООО пользуется и получает с него доход с 2008 года. Какие возможны налоговые последствия приобретения обществом прав на Интернет-сайт? Как данная ситуация отражается в бухгалтерском учете? Можно ли распространить юридическую силу соглашения о передаче прав на отношения, возникшие с 2008 года?

Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, является поставщиком различного оборудования - конвекторов, водонагревательных приборов и т.д. Поставщик передает в рекламных и демонстрационных целях образцы товаров (оборудования) магазинам розничной торговли. Право собственности на товары не переходит к магазинам. В случае заинтересованности покупателей магазины заключают с поставщиком договор на поставку данных товаров. Каков в данном случае порядок налогообложения поставщика при передаче образцов товара магазинам?

Работнику установлен график работы "два через два", ведется суммированный учет рабочего времени. Работник был направлен на повышение квалификации, которое проходит с отрывом от работы, обучение проводится ежедневно, кроме субботы и воскресенья. Как определить размер среднего заработка, сохраняемого за работником на период повышения квалификации с отрывом от работы?

Заключен договор купли-продажи имущества между банком и ООО. Покупатель произвел оплату имущества по цене, определенной в договоре купли-продажи и включающей НДС. Впоследствии продавец (банк) предъявил покупателю счет-фактуру, в котором продажная цена имущества не изменена, однако НДС, исчисленный с межценовой разницы, равняется 0 (в счете-фактуре есть ссылка на п. 3 ст. 154 НК РФ). Может ли покупатель на основании этого счета-фактуры принять НДС к вычету?

Единственный учредитель ООО является физическим лицом. Он передал обществу в безвозмездное пользование квартиру для использования в качестве офиса. Возникает ли в данной ситуации у ООО доход, облагаемый налогом на прибыль организаций, при условии нахождения данной квартиры как в жилом, так и в нежилом фонде?

В арендованном помещении был произведен ряд работ с согласия собственника имущества, в результате которых полностью поменялось производственное назначение здания (переоборудовано в концертный зал). В списке выполненных работ, отнесенных арендатором на счет 01, поименованы в том числе расходы на проведение работ по демонтажу конструкций, сносу кирпичной кладки здания. Правомерно ли арендатором учтены данные затраты в составе неотделимых улучшений для целей налогообложения прибыли с учетом того, что, по сути, данные работы являются разрушением здания? Возможно ли принятие арендатором к вычету "входного" НДС по данным расходам?

Каков порядок определения даты вступления в силу решений о привлечении к налоговой ответственности (решений об отказе в привлечении к ответственности) с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 02.07.2013 N 153-ФЗ? Когда вступит в силу решение по результатам выездной налоговой проверки, вынесенное 24.07.2013 и врученное налогоплательщику 24.07.2013 (апелляционная жалоба на решение не подавалась)?

Организация в своем составе имеет филиал (обособленное подразделение), расположенный на территории РФ. Каков порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при реализации организацией товаров (работ, услуг), в том числе на экспорт через свои обособленные подразделения?

ООО планирует открыть филиал или представительство на территории Украины, которое не будет осуществлять предпринимательскую деятельность. Имеет ли право, с точки зрения российского законодательства, ООО открывать представительство (филиал) на территории иностранного государства? Обязано ли такое представительство (филиал) иметь отдельный баланс? По каким операциям представительства (филиала) будет возникать объект обложения НДС? Каков порядок исчисления налога на прибыль?

Некоммерческая организация (частное учреждение - музей) учреждена физическим лицом. Музей получает безвозмездно от физических лиц - нерезидентов экспонаты (картины, скульптуры и т.п.). С физическими лицами планируется заключение договоров дарения, в которых будет прописано целевое использование имущества в качестве музейного экспоната. Включается ли полученное имущество в налоговую базу по налогу на прибыль и по налогу на имущество?

В какой момент надо уплачивать в бюджет НДФЛ при выплате сотруднику отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности? Какая налоговая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату НДФЛ с указанных выплат?

У организации есть кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик прощает организации часть долга. Прощение кредитором части задолженности производится в целях оплаты остальной части просроченной задолженности. Как отразить операции по прощению долга в бухгалтерском учете и для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль организацией-должником?

У организации на балансе числятся домики (как собственные, так и приобретенные в лизинг), которые используются для проживания работников, а также как административно-бытовые помещения на участках строительства. Домики представляют собой мобильные здания из прочного металлического каркаса, стены из сэндвич-панелей, имеются окна, санузлы, домики отапливаются. Являются ли эти домики временными зданиями и сооружениями? Какой срок полезного использования следует применять в бухгалтерском и налоговом учете?

Две организации собираются заключить договор на создание программных продуктов, исключительное право на созданный программный продукт будет принадлежать заказчику (на основании п. 1 ст. 1296 ГК РФ). Каковы особенности налогового учета (налог на прибыль, НДС) операций по данному договору у исполнителя?

В июле 2013 года сотрудник, проработавший 2 года на предприятии, представил работодателю удостоверение участника боевых действий в Северо-Кавказском округе, выданное в 2006 году. С какого месяца необходимо предоставить этому сотруднику вычет: с июля 2013 года или нужно пересчитать ему НДФЛ с начала 2013 года?

Судебным приставом наложен арест на денежные средства организации. Вступившим в законную силу решением суда организация признана должником, судом выдан исполнительный лист. Остаток средств на счетах организации равен нулю. ИФНС требований на уплату налогов не выставляла. Организация выдает зарплату из кассы. Как оплатить НДФЛ и другие налоги?

Обязанность обеспечивать иногороднего сотрудника (генеральный директор) жильем закреплена в трудовом договоре. Организация применяет общий режим налогообложения. Как доказать, что квартира необходима для выполнения работником прямых служебных обязанностей (в целях отражения в расходах по налогу на прибыль затрат на аренду жилья для сотрудника)?

Каков порядок заполнения таблицы 10 "Сведения об аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим медосмотрам работников на начало года" формы 4-ФСС? На какую дату используются данные для заполнения данной таблицы? Какие возможны санкции, если в данной таблице указать, что все рабочие места аттестованы по условиям труда, а реально в организации аттестация не проводилась ни разу?

Неотделимые улучшения арендованного имущества, выполненные арендатором, передаются арендодателю. Арендодатель не компенсирует стоимость неотделимых улучшений. Как в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и НДС у арендатора отражается передача данных неотделимых улучшений?

Организация от своего имени заключает договор и оплачивает расходы на повышение квалификации сотрудника по программе MBA. Срок обучения - 2 года. Можно ли признать расходы на обучение в составе расходов по налогу на прибыль организаций? Каков порядок их документального подтверждения и порядок признания в учете?

В рамках встречной налоговой камеральной проверки налоговый орган запросил документы за период с 2009 по 2011 года. Требование датировано июнем 2013 года. Имеет ли организация право отказать в представлении документов за 2009 год, ссылаясь, например, на истечение срока исковой давности?

Обязана ли организация-налогоплательщик производить перерегистрацию ККТ в связи со сменой адреса, поскольку "новый адрес" находится в ведении другой ИФНС, если изменения в учредительные документы не вносились? Могут ли у "новой" ИФНС возникнуть к организации претензии?

ООО применяет УСН и выплачивает "роялти" в виде периодических платежей по договору, заключенному с иностранным юридическим лицом - резидентом Республики Кипр, в качестве оплаты права использования товарного знака. Товарный знак, право на использование которого предоставлено в соответствии с заключенным договором, используется при осуществлении организацией предпринимательской деятельности на территории РФ. Заключенный договор зарегистрирован в Роспатенте в установленном порядке. Указания на то, что сумма периодических платежей включает в себя НДС, в договоре отсутствует. Иностранная организация не осуществляет деятельность на территории РФ через постоянное представительство, на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС не состоит. Входит ли уплата "роялти" в закрытый перечень расходов при УСН (ст. 346.16 НК РФ)? Необходимо ли выполнение российской организацией функций налогового агента по НДС?

Нужно ли суммировать встречные сделки между взаимозависимыми лицами для определения суммового порога в целях признания сделок контролируемыми? Должны ли обе стороны контролируемых сделок подавать уведомления о совершении контролируемой сделки в налоговый орган?

При заключении договора на создание проектной продукции организация как исполнитель обязана получить положительное заключение государственной экспертизы по проектно-сметной документации. В ряде случаев приходится оплачивать проведение повторной экспертизы. Можно ли учесть расходы на повторную экспертизу в целях налогообложения прибыли в данной ситуации?

Каким образом учитываются в бухгалтерском и налоговом учете пошлина за подачу заявления о выдаче патента на изобретение, созданное организацией, и пошлина за первый год действия патента, если она уплачена до даты регистрации патента? Как отражаются расходы на уплату патентных пошлин в декларации по налогу на прибыль? Относятся ли данные пошлины к федеральным налогам и сборам в соответствии с п. 10 ст. 13 НК РФ, учитывая, что они прямо не поименованы в главе 25.3 НК РФ?

Работник после командировки приложил к авансовому отчету счет гостиницы и квитанцию к ПКО, кассовый чек отсутствует. ИНН/КПП организации, предоставляющей гостиничные услуги, прописаны в счете. Счет и квитанция к ПКО заверены подписью и печатью организации, предоставляющей гостиничные услуги. Номер ПКО не является типографским. Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на гостиницу?

Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на поставленные товары на основании заключенного дополнительного соглашения об уменьшении стоимости поставленных товаров. Реализация и уменьшение цены произошли в одном налоговом периоде (квартале). В книге покупок или книге продаж следует отразить покупателю данные корректировочного счета-фактуры? Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС сумм по корректировочному счету-фактуре покупателем?

Транспортировка груза осуществляется автомобильным транспортом на основании договора перевозки. Перевозчиком является российская организация. Груз доставляется из г. Москвы в г. Днепропетровск, далее следует по территории Украины. Облагается ли НДС услуга по транспортировке груза?

Организация (заемщик) в 2013 году заключила с индивидуальным предпринимателем возмездный договор займа, который не предусматривает изменения процентной ставки. Стороны договора не являются взаимозависимыми для целей налогообложения. Сопоставимых заимствований у организации нет. В учетной политике для целей налогообложения не установлен порядок расчета предельной величины процентов для отнесения их в расходы при формировании налогооблагаемой прибыли. Каков порядок признания расходов в виде процентов в целях исчисления налога на прибыль организаций?

Нежилые помещения приобретены организацией у физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и применяющего УСН. Индивидуальным предпринимателем данные помещения использовались для сдачи в аренду. При этом помещения первоначально принадлежали другой организации. Может ли организация для целей налогообложения прибыли уменьшить срок полезного использования нежилых помещений на срок их фактического использования у всех предыдущих собственников? Как это отразится при исчислении налога на имущество?

Организация является муниципальным унитарным предприятием (МУП), применяет общую систему налогообложения, осуществляет деятельность по содержанию дорог и уборке улиц города. Организацией на основании приказа директору во временное пользование выдана спецодежда. Можно ли учесть стоимость спецодежды, выданной директору, в целях налогообложения прибыли? Облагается ли её стоимость страховыми взносами?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет строительство нежилых зданий на основании договоров генерального подряда. Имеет ли право организация применять общий режим налогообложения при заключении договора подряда с физическим лицом на строительство торгово-офисного здания, или же следует перейти на уплату ЕНВД?

После окончания строительства нового цеха организацией будет приобретаться импортное и российское оборудование. Монтаж оборудования будет произведен силами поставщика - российской организации. При этом оборудование планируется принять к учету в качестве самостоятельных объектов основных средств. Относятся ли работы по монтажу оборудования к строительно-монтажным работам для собственного потребления в целях главы 21 НК РФ? Когда возникает право на вычет НДС по приобретенному оборудованию и монтажным работам?

ООО осуществляет оптовую торговлю строительными материалами и является плательщиком налога на прибыль и НДС. Установлено несколько типов цен для реализации товаров (в зависимости от объема выборки товаров контрагенту устанавливается определенный тип цены), по взаимной договоренности с клиентом ему также может быть предоставлена скидка на определенные группы товаров. Клиентом ООО является ИП, применяющий УСН. ООО и ИП являются взаимозависимыми лицами. Цена реализации для ИП является минимальной, но отличается не более чем на 20% от цены реализации другим клиентам. Сделки между ООО и ИП не являются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Каков порядок применения ст. 105.3 НК РФ при проведении камеральных и выездных налоговых проверок в данной ситуации? Учитываются ли в данном случае положения ст. 40 НК РФ?

Организация заключила агентский договор, предметом которого является приобретение товаров у иностранного поставщика по поручению принципала. Договор поставки товаров агент заключает от своего имени за счет принципала. Расходы, возникающие при исполнении поручений, компенсируются принципалам на основании отчета агента. Агент применяет УСН с объектом "доходы". Должен ли агент учитывать курсовые разницы, проводить переоценку долга?

Поставщик, применяющий общую систему налогообложения, по договору поставки реализует покупателю, применяющему УСН, товар. Иногда некачественный товар выявляется сразу при приемке либо после того, как товар был оприходован (принят на учет) покупателем. Каков порядок документального оформления возврата некачественных товаров? Выделяется ли покупателем в оформляемых возвратных документах НДС? Как суммы НДС учитываются у поставщика товара?

Организация строит складской комплекс для дальнейшей сдачи в аренду. Стоимость объекта на сегодняшний день окончательно не сформирована (ведутся отделочные работы и работы по прокладке инженерных сетей). Организация применяет общую систему налогообложения. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета операции по сдаче в аренду части объекта незавершенного строительства (склада)?

Между больницами планируется заключить договор на организацию питания, в соответствии с которым одна больница силами своей столовой готовит питание, другая больница забирает готовые блюда и уже своими силами организует питание больных. Облагается ли НДС услуга по организации питания для больных с точки зрения больницы, которая изготавливает питание?

Организация (общий режим налогообложения) продала физическому лицу квартиру. Договором купли-продажи предусмотрена беспроцентная рассрочка платежа на 10 лет. Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах, подлежащая налогообложению? Имеет ли значение, что данное физическое лицо является сотрудником организации?

Между организацией (арендатор) и физическим лицом (арендодатель), не состоящим в штате организации и не являющимся индивидуальным предпринимателем, заключен договор аренды транспортного средства с экипажем. В договоре предусмотрено, что стоимость услуг по управлению и эксплуатации транспортного средства включена в состав арендной платы. Правомерно ли это? Как для целей уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование определяется размер платы за управление и техническую эксплуатацию, сумма которой не выделена и учтена в составе арендной платы?

ООО является производителем пищевой продукции. Данная продукция будет поставляться в другое ООО. Единственным учредителем обеих организаций является одно и то же физическое лицо. Каков порядок налогообложения операций по реализации продукции по договору комиссии у комитента, применяющего УСН с объектом "доходы минус расходы", и у комиссионера, применяющего УСН с объектом "доходы"? Будет ли признаваться сделка между указанными организациями контролируемой?

В какой форме нужно уведомлять органы ФСС и ПФР об открытии обособленного подразделения (без отдельного расчетного счета и баланса)? Существует ли утвержденная форма такого уведомления? Уведомлять ПФР и ФСС следует по месту нахождения головной организации или по месту нахождения обособленного подразделения?

У организации на складе имеются компьютерные диски с сертифицированным лицензионным программным обеспечением. Организация учла их на счете 41, так как они были предназначены для продажи третьим лицам в качестве программного обеспечения "в коробке". Организация обладает неисключительными правами на данное программное обеспечение. Программное обеспечение на этих дисках предназначено для оборудования, которое на сегодняшний день снято с производства, соответственно, программное обеспечение больше не поддерживается производителем данного оборудования и спроса на данные диски уже больше не будет. Как можно списать данные диски со склада и как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Можно ли отразить затраты на покупку программного обеспечения на дисках в расходах по налогу на прибыль?

Организация-заемщик выдает организации-заимодавцу, являющейся нерезидентом, вексель номинальной стоимостью, равной сумме полученных взаймы денежных средств. Вексель номинирован в иностранной валюте. Каковы налоговые последствия передачи собственного векселя организации-заимодавцу?

В организации была проведена налоговая проверка, в ходе которой выяснилось, что имеется задолженность по налогу. При этом у организации имеется переплата по налогу, образовавшаяся в предыдущие периоды, её сумма достаточна для покрытия задолженности. Правомерно ли в данной ситуации начисление штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также пеней?

Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор гражданско-правового характера - договор возмездного оказания услуг. Условиями договора предусмотрена предоплата физическому лицу. Следует ли удерживать НДФЛ в момент перечисления предоплаты? Если да, то каков порядок перерасчета НДФЛ в случае возврата предоплаты?

Организация находится в г. Москве, также арендовано помещение под офис в Подмосковье. Какие санкции будут применены к этой организации, кроме штрафных, в случае, если она не сообщит в ИФНС об открытии обособленного подразделения - может ли быть приостановлена деятельность, или заблокирован расчетный счет? Как часто ИФНС может штрафовать данную организацию за несообщение об открытии обособленного подразделения?

Организация (применяет УСН) за счет собственных средств оплатила стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь. Работник, за которого оплачивалась путевка, возместит часть расходов. Является ли налогооблагаемым доходом возмещаемая работником часть стоимости путевки в детский оздоровительный лагерь? Учитываются ли расходы на оплату путевки при исчислении налогооблагаемой базы?

Организация выступает в качестве заказчика-застройщика и инвестора при строительстве здания подрядным способом для последующей продажи. Организацией приобретаются у российских организаций основные средства и материалы, предназначенные для использования в процессе строительства, а также услуги (затраты на их приобретение отражаются на счете 08-3, включенный в стоимость НДС - на счете 19). Можно ли предъявить к вычету суммы НДС в текущем периоде, или нужно ждать завершения строительства?

Организация применяет общий режим налогообложения, готовит и реализует кофе через кофе-машины, которые не являются собственностью организации. Кофе-машины формируют сведения о количестве операций и расходе сырья на технологические проливы (при запуске машины). Как учитывать расходы на технологические проливы в целях налогообложения и бухгалтерского учета?

Организация ежемесячно перечисляет в бюджет г. Москвы компенсационную стоимость квотируемого рабочего места на основании пп. 2 части 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 22.12.2004 N 90 "О квотировании рабочих мест" (далее - Закон N 90). Можно ли уплачиваемую компенсационную стоимость учитывать в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация несет расходы по продвижению собственного интернет-сайта, в том числе оплачивает услуги по размещению рекламных материалов на проекте "Яндекс" и оплачивает услуги по размещению контекстной рекламы на сайте. Нормируются ли данные расходы для целей налогообложения прибыли?

Организация является оптовым продавцом печатной продукции. Издатель продает ей журнал с вложением рекламы алкоголя (вложение в виде брошюры). Журнал не является рекламным или эротическим. Какую ставку НДС применить при реализации журнала в комплекте с брошюрой рекламного характера?

Организация осуществляет операции, облагаемые и не подлежащие обложению НДС, в связи с чем ведет раздельный учет. Организацией приобретено в лизинг имущество (автомобиль), которое учитывается у нее на балансе. За какой период следует учитывать выручку для определения суммы НДС по лизинговым платежам в части, которая должна быть включена в стоимость лизингового имущества?

Организация обратилась к юридическому агентству за оказанием юридических услуг по снижению кадастровой стоимости земли и подготовке документов на выкуп земли. Стоимость услуг по договору составила 1 млн. руб. Приобретаемый земельный участок будет использоваться для собственных нужд организации, перепродажа его на сегодняшний день не предусмотрена. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Как отразить в налоговом учете расходы по договору?

Имущество (непродовольственные товары на складе) было застраховано по договору имущественного страхования. На складе произошел страховой случай (грабеж), было возбуждено уголовное дело. Товар приобретен в одном налоговом периоде, а факт хищения выявлен в другом налоговом периоде. Страховая компания через некоторое время выплатила организации страховое возмещение на всю сумму кражи, которое, в соответствии со ст. 251 НК РФ, признается внереализационным доходом в налоговом учете. Уголовное дело в настоящее время не закрыто и не приостановлено, задержаны подозреваемые, ведется следствие, но суда еще не было. Следовательно, списать стоимость товара на расходы в налоговом учете согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ организация не может. В какой момент можно списать стоимость похищенного товара на расходы в налоговом учете? Надо ли восстанавливать НДС? Верно ли, что если суд признает подозреваемых виновными, то списать в расходы стоимость товаров организация не сможет, виновные будут выплачивать стоимость похищенного и эти выплаты тоже будут налогооблагаемым доходом организации?

Организацией приобретен чайник для своих сотрудников. Оборудованной комнаты по приему пищи в организации нет. Данные расходы в целях налогообложения не учитываются. Документально оформлена передача чайника в эксплуатацию от одного материально ответственного лица другому лицу. В связи с небольшой численностью в организации отсутствуют структурные подразделения. Принимается ли "входной" НДС со стоимости чайника к вычету?

Размер уставного капитала ООО составляет 60 000 руб., в ООО - 3 участника, каждому принадлежит по 1/3 доли. 2 участника вышли из ООО, им была выплачена действительная стоимость - по 200 000 руб. каждому. Выкупленные обществом доли будут распределены. Можно ли учесть затраты на выкуп долей в составе расходов при расчете налога на прибыль?

Организации пришло уведомление - вызов в ИФНС на основании пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ для дачи пояснений в связи с существенным расхождением показателей по реализации в декларациях по НДС и по налогу на прибыль за 2010 год. Буквально в уведомлении цель вызова звучит так: "дать уточнения по поводу расхождений или внести соответствующие изменения в налоговые декларации". Правомерно ли требование (вызов) налогового органа в указанных обстоятельствах?

Можно ли учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, госпошлину и неустойку, взысканную на основании исполнительного листа? Можно ли отнести к таким расходам плату за выписку из ЕГРЮЛ и другие подобные пошлины? Если да, то в каком объеме учитываются все эти расходы?

Предприятие заключило с физическим лицом гражданско-правовой договор на выполнение работ. Облагается ли вознаграждение, выплаченное физическому лицу, страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Организация оплатила предоставление информации о зарегистрированных правах на земельный участок, на котором планируется построить объект основных средств. Организация планирует заключить договор аренды на данный земельный участок. Объект недвижимости будет строиться собственными силами для себя. К каким расходам (текущим или капитальным, то есть для включения в стоимость объекта недвижимости) отнести плату за предоставление указанной информации?

Организация (общий режим налогообложения) реализует ранее приобретенный за 50 000 руб. товар по договору комиссии через комиссионера за 100 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения составляет 10%. Комиссионер (УСН) действует от своего имени при реализации товаров комитента. Каков общий порядок уплаты НДС в указанной ситуации?

Физическое лицо - единственный участник ООО является также индивидуальным предпринимателем. При продаже доли ООО третьему лицу какие налоги нужно заплатить физическому лицу (участнику) и ООО? Зависит ли налогообложение сделки от цены продажи доли (выше (ниже) номинальной стоимости)?

В организации есть на балансе автомобиль, на котором совершает служебные поездки механик по транспорту, фактически являясь водителем. Должностными обязанностями не предусмотрено использование автомобиля. Возможно ли учесть расходы на амортизацию транспортного средства, на ГСМ и заработную плату механика по транспорту в целях налогообложения прибыли? Какими документами эти расходы должны быть оформлены?

Организация занимается выполнением работ по договору строительного подряда. Договоры заключаются непосредственно с заказчиком, в них прописаны гарантийные обязательства (3 года). При проведении налоговой проверки инспектор указал на то, что расходы организации по осуществлению гарантийного ремонта не являются экономически обоснованными, так как организация должна самостоятельно найти виновное лицо (сотрудника, допустившего брак) и свои убытки взыскать с него. Прав ли инспектор? Какие можно привести аргументы для доказательства правомерности учета затрат по гарантийному ремонту? Какими документами можно подтвердить понесенные затраты по осуществлению гарантийного ремонта?

Физическое лицо осуществило строительство жилого дома. В собственность строение было оформлено в 2012 году. Право на получение имущественного вычета налогоплательщик до сих пор не использовал. Возможно ли для получения имущественного налогового вычета представление вместо документов, подтверждающих расходы (чеков и т.п.), справки бюро технической инвентаризации, содержащей указание на стоимость строения?

Условиями договора предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент его передачи на складе покупателя. Обязанность по доставке товара возложена на поставщика. В день отправки поставщик оформляет товарную накладную по форме N ТОРГ-12. На склад к покупателю товар поступает спустя несколько дней. Организация-покупатель применяет общую систему налогообложения. Какой датой должен быть оприходован товар в бухгалтерском учете? Какие налоговые риски могут возникнуть из-за того, что накладная составлена одной датой, а товар оприходован позже?

Пенсионер в 2010 году приобрел транспортное средство за 333 000 руб., а в 2012 году оно было продано после аварии на запчасти за 30 000 руб. Возникает ли у пенсионера обязанность по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи? Следовало ли представить налоговую декларацию и какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговой декларации в установленный срок?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", имеет в собственности здание, которое сдает в аренду (основной, единственный вид деятельности). Арендодателю арендатор уплачивает арендную плату, вносит плату за электроэнергию и телефон. Арендодателем оплачивается самостоятельно и не компенсируется арендатором (не входит в арендную плату) стоимость теплоэнергии, воды, электроэнергии, услуг по вывозу мусора, уборке помещений и прилегающей территории, оказываемых сторонними организациями. Может ли арендодатель включить в состав расходов платежи за теплоэнергию, воду, электроэнергию, вывоз мусора, услуги по уборке помещений и прилегающей территории?

Сотрудники организации пользуются сотовой связью, в связи с чем оформлен приказ на предоставление лимита расходов сотовой связи каждому работнику. Существуют ли ограничения по расходам сотовой связи, например, когда сотрудник находится в отпуске или на больничном? Какими налогами облагается сумма расходов в случае превышения лимита? Обязательно ли в приказах прописывать фамилию, имя, отчество сотрудников и номера телефонов, которые за ними закреплены?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, по безналичному расчету за счет чистой прибыли приобрела у турагента путевки для своих сотрудников в качестве поощрения по итогам года. Приобретенные путевки являются туристическими, санаторно-курортные и оздоровительные услуги по ним оказываться не будут. Путевки оформляются на сотрудников. Какие документы должны быть представлены турагентом? Какими налогами облагается стоимость путевки?

Организация является генеральным подрядчиком и выполняет строительно-монтажные работы. Согласно договору с субподрядчиком она обязана оплатить фактические затраты субподрядчика по простою бригад и техники из-за смещения сроков поставки давальческих материалов со стороны заказчика. Подтверждением таких расходов являются подписанные сторонами акты и расчеты по оценке стоимости простоя людских и технических ресурсов. В договоре с субподрядчиком также оговорено условие об оплате простоя в связи с неблагоприятными метеоусловиями (не по вине генподрядчика). На стоимость простоя субподрядчик выставил счет-фактуру. В договоре организации с заказчиком пункт об оплате простоя отсутствует. Внесение дополнительных условий в договор, касаемо оплаты простоя, не планируется. Может ли организация учесть расходы по оплате простоя при расчете налога на прибыль?

Организация осуществляет реализацию продукции как на территории РФ, так и на экспорт (в страны таможенного союза). Каков порядок учета сумм "входного" НДС по материалам, используемым для производства продукции, реализуемой на экспорт, в случае, если поступление материалов произошло в текущем налоговом периоде, а также в предыдущих налоговых периодах, когда "входной" НДС уже принят к вычету? Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС сумм "входного" налога, относящегося к экспортным операциям, при соблюдении организацией срока для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки по НДС 0%?

В течение всего 2012 года в организации были убытки, в III квартале было подано заявление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, поскольку реализации товаров (работ, услуг) в организации нет. На сегодняшний день на счете 86 у организации учтены суммы, поступившие 11 лет назад как целевое финансирование. Если организация отразит в составе доходов в IV квартале 2012 года средства целевого финансирования, то не повлечет ли это за собой утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

Организация за счет чистой прибыли приобретает автомобиль, который будет использоваться генеральным директором в служебных и личных целях. Как в данной ситуации учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение ГСМ и суммы начисленной амортизации?

Иностранные граждане привлекаются в российскую организацию на работу в качестве преподавателей по трудовым договорам для работы на территории РФ. Иностранные граждане имеют различный статус (временно пребывающий в РФ, временно проживающий в РФ, постоянно проживающий в РФ), трудовые договоры с преподавателями заключаются на различный срок. Каков порядок начисления страховых взносов и НДФЛ с выплат по трудовым договорам в пользу указанных лиц?

Поставщик, применяющий общую систему налогообложения, по долгосрочному договору поставки реализует покупателю, применяющему УСН, товар. Иногда товар может быть возвращен, при этом возвращается как качественный, так и некачественный товар. В случае возврата качественного товара оформляется договор купли-продажи, а затем поставщик этот товар перепродает другому покупателю. Каков порядок исчисления НДС при возврате качественных и некачественных товаров? Не получится ли, что при повторной реализации того же товара поставщик дважды уплатит НДС?

Организация арендует имущество у комитета по управлению муниципальным имуществом и является налоговым агентом по НДС. В какой момент возникает обязанность у налогового агента перечислить НДС в бюджет - в момент начисления арендной платы или в момент перечисления доходов (арендной платы) комитету по управлению муниципальным имуществом?

В 2011 году с сотрудницы излишне был удержан НДФЛ, в конце 2012 года от нее поступило заявление на возврат денежных средств. Каков порядок возврата сумм излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ работающему сотруднику в данной ситуации? Как учесть возвращаемые сотруднику суммы излишне удержанного НДФЛ в целях налогообложения прибыли?

Физическое лицо перечислило добровольные пожертвования некоммерческой организации, занимающейся издательской деятельностью в соответствии с уставными целями. Имеет ли физическое лицо право на социальный налоговый вычет, и если да, то каков порядок его получения?

Являются ли объекты основных средств (забор и ворота, имеющие капитальный фундамент) объектами обложения налогом на имущество, если они возведены (приобретены) после 01.01.2013? Если эти объекты отвечают признакам недвижимого имущества, но права собственности на них не зарегистрированы в ЕГРП, являются ли они объектами налогообложения?

Для определения рыночной стоимости планируемых к реализации основных средств организация привлекает независимого оценщика, но реализовать оцененное основное средство не всегда получается. Каков срок действия отчета оценщика, в течение какого времени можно ссылаться на него при определении рыночной стоимости? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль понесенные затраты на оценку основного средства, не реализованного в течение налогового периода?

С 2013 года разрешено начислять амортизацию в налоговом учете по недвижимости, сданной в эксплуатацию, но не зарегистрированной в установленном порядке. Можно ли начиная с 1 января 2013 года начислять амортизацию по тепловым сетям, которые введены в эксплуатацию до 1 января 2013 года, но не зарегистрированы?

Поставка товара осуществляется в обособленное подразделение покупателя. Верно ли, что в строке "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры указывается КПП обособленного подразделения, а в строке "Грузополучатель и его адрес" указываются наименование и адрес обособленного подразделения?

Организация своими силами организует тренинги промоутеров, которые работают в её торговых точках. Промоутеры предоставляются сторонней организацией в рамках договора оказания услуг по предоставлению персонала. Тренинги проводятся из-за того, что промоутеры не обладают специальными знаниями, необходимыми для продвижения товаров, которые реализует организация. С целью проведения тренингов заключен договор с агентством, которое организует проживание, аренду залов, питание и оказывает другие сопутствующие тренингу услуги. Тренинг проводит сотрудник компании. Каков порядок квалификации расходов на оплату услуг агентства по организации обучающих тренингов для промоутеров?

С 01.01.2013 вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Бухгалтер организации считает, что в счетах-фактурах, первичных и иных документах, представленных контрагентами (акты выполненных работ, товарные накладные, счета и т.п.), должно стоять две подписи: главного бухгалтера и директора, а принимать документы только с подписью директора организация не вправе. Прав ли бухгалтер?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", приобрела по договору купли-продажи земельный участок и автозаправочную станцию (АЗС). АЗС - не контейнерного типа, представляет собой единый комплекс - одноэтажное нежилое здание. К какой амортизационной группе относится данное основное средство и каков срок его полезного использования?

Организация выдает займы как ИП, так и физическим лицам. Проценты к получению начисляются каждый месяц. Счета-фактуры на проценты не выставлялись и в книгу продаж не включались. Является ли это нарушением? Если да, то какая ответственность предусмотрена за это?

ООО импортирует с территории Таможенного союза на территорию Российской Федерации алкогольную продукцию (за исключением пива и пивных напитков), а также табачную продукцию. Какой установлен порядок исчисления и сроки уплаты сумм акциза? Надо ли представлять декларацию в налоговый орган?

Организация арендовала землю под строительство, перечисляет арендную плату ежемесячно. Договор аренды заключен пять лет назад, но до сих пор отсутствует даже проектная документация на строительство. Как учесть данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Крупнейший налогоплательщик имеет два КПП, полученные по разным основаниям. Один КПП он получил при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения, а второй - при постановке на учет в той же МИФНС в качестве крупнейшего налогоплательщика. Какой КПП необходимо указывать при заполнении налоговых деклараций, счетов-фактур и других документов?

Организация оказывает услуги в сфере общественного питания, в штате есть повара. Должна ли организация начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (4%), если она никогда не делала специальную оценку условий труда? Если организация не проведет оценку условий труда, какие штрафные санкции грозят?

Организация купила у другой организации (не является плательщиком НДС) земельный участок и здание на нем с рассрочкой платежа. Планируется расторжение договора в силу нарушений условий договора (условия оплаты) либо по соглашению сторон. Должен ли покупатель начислять НДС при возврате продавцу ранее приобретенного имущества?

Компания безвозмездно передает ООО объекты основных средств (земельный участок и транспортное средство). Принимающая сторона (ООО) не будет учитывать стоимость безвозмездно полученного имущества в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Должна ли компания начислить НДС?

По договору с образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию, сотрудники организации (юрист, бухгалтер) прошли курс по программе подготовки налоговых консультантов. Организация планирует также уплатить за работников членские взносы в Палату налоговых консультантов. Возможно ли учесть расходы на обучение и уплаченные членские взносы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

В каком размере предоставляются налоговые вычеты работникам, которые имеют детей, инвалидам и "чернобыльцам"? Какой перечень документов, должен прилагаться к заявлению о предоставлении налоговых вычетов данными работниками? Какая установлена форма заявления на предоставление налогового вычета?

Организация заключила с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, договор подряда на выполнение работ по отделке кабинета. В договоре предусмотрен пункт о том, что заказчик не удерживает из вознаграждения, причитающегося подрядчику, сумму НДФЛ. Следует ли в данной ситуации удерживать НДФЛ?

27 декабря 2011 года организация подала в банк заявление о закрытии счета. Официально банк уведомление о закрытии счета не представил, но в налоговый орган он, оказывается, сведения о закрытии передал. В настоящее время налоговый орган составил акт о привлечении организации к налоговой ответственности по ст. 118 НК РФ. Правонарушение такого характера совершено впервые. Какие в данной ситуации возможны обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения?

ИП осуществляет предпринимательскую деятельность, не привлекая наемных работников, он сдает в аренду собственные нежилые помещения, расположенные на одном земельном участке, число арендаторов - 25, его доходы от данного вида деятельности не превышают 60 млн. руб. Вправе ли ИП применять с 1 января 2013 года патентную систему налогообложения? Будет ли иметь значение, если сдаваемые ИП в аренду собственные нежилые помещения расположены на разных земельных участках в разных районах города? Установлено ли ограничение по стоимости сдаваемого в аренду (наем) принадлежащего ИП нежилого недвижимого имущества для принятия решения о его праве применять с 1 января 2013 года патентную систему налогообложения? Какие существуют основания для отказа в выдаче ИП патента?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3