Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение 2012 год

Налоги и налогообложение. 2012 год

Организация закупила автомобили в разных кварталах 2012 года. Кроме технических паспортов, никаких документов на автомобили у организации нет. Машины приобретены у физических лиц, восстановить документы не представляется возможным. Организация применяет ЕНВД. Каким образом сейчас поставить машины на учет? Как определить их стоимость?

Российская организация планирует провести конкурс на своем Интернет-ресурсе. Победитель получит приз в неденежной форме. Стоимость приза превышает 4 000 руб. Участвовать в конкурсе могут и граждане РФ, и граждане других стран. Приз будет выслан победителю конкурса по почте. Облагается ли НДФЛ стоимость приза, получаемого нерезидентом РФ?

Объект недвижимости был построен организацией хозяйственным способом, введен в эксплуатацию в июле 2012 года. Документы на регистрацию данного объекта недвижимости еще не подавались. С какого момента нужно начислять амортизацию в налоговом учете? Возможно ли применение амортизационной премии по данному объекту основных средств?

Банк уведомил организацию-клиента об изменении некоторых банковских реквизитов счета без изменения условий заключенного договора на обслуживание (номер расчетного счета остался тот же). Следует ли организации уведомить ИФНС и внебюджетные фонды об изменениях, или достаточно того, что банк сам уведомит их об этом?

Сотрудник принял участие в международном форуме и оплатил его стоимость со своей кредитной карточки. Международный форум проходил в Москве. Все документы (договор, акт и счет-фактура) оформлены на имя сотрудника. Можно ли учесть затраты на участие в форуме сотрудника в составе расходов по налогу на прибыль? Можно ли принять к вычету НДС?

Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не предусмотрена обязанность экономических субъектов составлять с 2013 года промежуточную бухгалтерскую отчетность. Должна ли организация уведомлять налоговый орган о том, что с 2013 года она будет сдавать только годовую отчетность?

В мае 2012 года организацией был получен кредит в иностранной валюте (доллары США). Каков порядок переоценки обязательств по валютному кредиту в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли не переоценивать обязательства по такому кредиту на последнюю дату отчетных периодов?

Физическое лицо имеет задолженность по уплате налога на имущество в размере 40 000 руб. Единовременная уплата налога невозможна в связи с тем, что заработная плата составляет 7000 руб., уплата значительно ухудшит финансовое положение. Руководствуясь ст. 64 НК РФ, физическое лицо намерено получить рассрочку платежа на 1 год, то есть до 01.11.2013. График погашения ежеквартально по 10 000 рублей. Каким образом можно получить данную рассрочку? Куда обратиться, какие документы представить?

Российская организация имеет филиал на территории Украины. Товар, производимый на территории России, перемещается в филиал, находящийся на территории Украины. Каков порядок обложения НДС товаров, передаваемых своему обособленному подразделению на территории Украины?

Организация (заказчик), применяющая общую систему налогообложения, заключила договор с другой организацией, которая предоставляет ей возможность участвовать в торгах, проводимых в форме конкурса, аукциона, в том числе аукциона в электронной форме, и связанных с размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных, муниципальных нужд и нужд бюджетных учреждений. Сотрудник данной организации ищет возможные варианты, и от имени первой организации подписывает документы. Если контракт будет заключен, то организация, оказывающая услуги, получает причитающийся ей процент. При этом договорные отношения у заказчика с сотрудником данной организации отсутствуют. Для участия в торгах (совершения необходимых хозяйственных операций) организация-заказчик оплатила изготовление сертификатов ключей, создание USB-ключа электронной подписи и передала его данному сотруднику. Можно ли расходы на изготовление сертификатов ключей подписей, создание ключей учесть в целях налогообложения прибыли?

Организация выдаёт призы победителям конкурсов. Стоимость одного приза не превышает 4000 руб. Какие документы следует оформить при выдаче призов победителям конкурсов? Следует ли подать в налоговую инспекцию сведения о доходах, полученных победителями конкурсов?

Физическое лицо зарегистрировано как ИП с единственным видом осуществляемой деятельности - сдача недвижимости в аренду, применяется УСН с объектом "доходы". Сейчас он продает одно из помещений и выступает в сделке как физическое лицо. Будут ли полученные от продажи денежные средства являться доходом от предпринимательской деятельности, или этот доход облагается НДФЛ?

Организация несет затраты на обязательное подтверждение соответствия продукции, а также планирует изготавливать новый вид продукции, который также должен быть сертифицирован. Сертификаты (подтверждения) действуют определенный срок. Расходы на сертификацию продукции следует признавать равномерно в течение срока действия сертификата или же единовременно?

Физическое лицо в форме пожертвования передало в собственность автономному образовательному учреждению, применяющему общий режим налогообложения, денежные средства. Пожертвование, полученное от физического лица, будет направлено на оплату коммунальных услуг, потребленных учреждением. Учреждение владеет имуществом на праве оперативного управления. Расходы на коммунальные услуги финансируются из бюджета только частично. Носит ли данное пожертвование целевой характер? Подлежит ли налогообложению данная сумма?

Сделка по уступке права требования к должнику по договору купли-продажи товара является контролируемой согласно ст. 105.14 НК РФ (сама сделка купли-продажи не является контролируемой). Что будет контролировать налоговый орган: цену продажи права требования или цену, по которой товар был реализован должнику?

Подрядчик (исполнитель) направил своих работников на выполнение монтажных работ на пищевом производстве, при этом в договоре с заказчиком указано условие обязательного наличия медицинских книжек у этих работников. Можно ли подрядчику учесть расходы, произведенные на оформление медицинских книжек для рабочих, при исчислении налога на прибыль?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и занимается производством верхней детской одежды. Деятельность она осуществляет на принадлежащих ей первых трёх этажах четырёхэтажного здания. Организация является владельцем нежилого помещения, в котором имеется тепловой ввод. Помимо нее, в данном здании осуществляют свою деятельность ещё три юридических лица, также потребляющих тепловую энергию. Каков порядок документального оформления договора на передачу организацией тепловой энергии другим владельцам помещений в данном здании? Каков порядок возмещения расходов организации как абонента другими организациями (субабонентами)?

Организация занимается оптовой торговлей. Какое наказание может последовать, если покупателю выставляется счет-фактура в бумажном виде, а у организации (продавца) тот же счет-фактура хранится в электронном виде (при этом журнал выставленных счетов-фактур и книга продаж ведутся в бумажном виде)?

Организация работает с иностранными поставщиками запасных частей, агрегатов к воздушным судам, сопроводительные документы к которым приходят на английском языке. Документы подлежат переводу. Можно ли в налоговом и бухгалтерском учете (в первичных документах) использовать названия (наименование) ТМЦ и ОС на иностранном языке?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Наименования активов в первичных документах должны быть указаны на русском языке при возможности перевода на русский язык соответствующих наименований.   Обоснование позиции: Государственным языком РФ на всей ее территории является русский язык...

Организация берет кредиты в банке. Обязательным требованием банка является наличие поручительства. Организация заключила три договора поручительства, а также с поручителями ею заключены договоры возмездного оказания услуг за предоставление поручительства, стоимость услуг исчисляется в процентном отношении к сумме кредитного договора. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли затраты на оплату услуг по предоставлению поручительства?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При соблюдении общих критериев, предусмотренных п. 1 ст. 252 НК РФ, организация вправе учесть в расходах при налогообложении прибыли затраты на оплату услуг по предоставлению поручительства для обеспечения возврата банковского кредита. Основанием...

Организацией приняты к учету основные средства, которые подлежат регистрации как объекты недвижимости. С какого периода начислять амортизацию в целях налогового учета: в том же месяце, когда поданы документы на государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, или со следующего месяца после подачи документов на регистрацию?

На наш взгляд, для целей налогообложения прибыли объект недвижимости, принадлежащий организации, не предназначенный для реализации, следует рассматривать в качестве основного средства, если его первоначальная стоимость превышает 40 000 рублей (п. 1 ст. 257 НК РФ). Пунктом 1 ст. 257 НК РФ определено,...

Учредителями организации являются исключительно физические лица - резиденты РФ. Организация выплатила дивиденды своим учредителям, НДФЛ удержан по ставке 9%. Надо ли заполнять раздел А и раздел В Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выплате дивидендов только физическим лицам разделы А и В Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполнять не нужно. Обоснование вывода: Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок её заполнения...

У организации, применяющей УСН с объектом обложения "доходы", на балансе числятся собственные транспортные средства, а за балансом - транспортные средства, приобретенные в лизинг. Какие существуют особенности при переходе данной организации на общую систему налогообложения?

В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных...

Каков порядок определения налогового статуса иностранного гражданина? Должен ли иностранный гражданин для того, чтобы он был признан налоговым резидентом РФ, находиться на территории РФ непрерывно в течение 183 дней, или же в этот период он может выезжать за пределы РФ?

Для определения налогового статуса физического лица следует суммировать количество дней, фактически проведенных им на территории РФ за предшествующие 12 месяцев. При этом дни нахождения за пределами РФ, независимо от цели выезда, не учитываются за исключением случаев, прямо предусмотренных НК РФ (краткосрочное...

ООО, применяющее УСН, планирует заключить с физическим лицом договор, в соответствии с которым физическое лицо разработает логотип на безвозмездной основе. Каков в данной ситуации порядок формирования налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Налогоплательщик, применяющий УСН, для которого физическое лицо разработало логотип в рамках гражданско-правового договора на безвозмездной основе, при расчете налога, связанного с применением УСН, должен включить в налогооблагаемую базу доход в виде безвозмездно выполненных для него работ по созданию...

ОАО оказывает коммунальные услуги, применяет УСН. Обязано ли общество представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию? Можно ли привлечь к налоговой и административной ответственности ОАО за несдачу промежуточной бухгалтерской отчетности?

С учетом официальной позиции ФНС России мы считаем, что открытое акционерное общество, применяющее УСН, не обязано представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность (в том числе промежуточную) и, следовательно, при непредставлении в налоговый орган бухгалтерской отчетности налоговый орган не вправе...

Физические лица (резиденты и нерезиденты РФ) продают свои доли в уставном капитале ООО другой российской организации. Кто должен платить НДФЛ с разницы между номинальной и реальной стоимостью доли - физическое лицо или юридическое лицо - налоговый агент?

Физические лица (независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ или нет), получившие доходы от продажи доли в уставном капитале организации, в рассматриваемой ситуации обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ в бюджетную систему РФ. Обоснование вывода: В соответствии с...

У работницы ребенок учится в Германии, ему уже исполнилось 18 лет. Работница для получения стандартного налогового вычета представила справку с места учебы ребенка на немецком языке. Необходимо ли сделать перевод справки? Если да, то какие существуют требования к переводу?

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на детей согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет производится...

Должно ли ЗАО сообщать в ИФНС об открытии валютного счета в банке? Если да, то в какой срок и по какой форме (банк выдал ЗАО справку на фирменном бланке в произвольной форме с указанием номеров открытых счетов)?

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счетов. Эта обязанность возникает при открытии (закрытии) любого банковского счета, на который могут зачисляться и с которого могут расходоваться...

Организация выдала заем работнику. В договоре предусмотрено, что проценты по займу работник погашает единовременно в момент погашения последнего платежа. По условиям договора займа предусмотрена уплата процентов по ставке, составляющей более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Возникает ли у работника материальная выгода в связи с тем, что проценты будут выплачиваться им не ежемесячно, а единовременно, при погашении последней части займа?

При уплате процентов по предоставленному займу единовременно при погашении займа у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или...

Организация закупает материалы и комплектующие у иностранных поставщиков. При обнаружении брака поставщику выставляется претензия. По согласованию с поставщиком оборудование не возвращается, а утилизируется. Взамен некачественного товара продавец поставляет аналогичное оборудование либо возвращает деньги. Как учесть стоимость бракованного товара при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

Сумма признанной поставщиком претензии учитывается в составе внереализационных доходов. При этом полагаем, что организация вправе уменьшить эти доходы на стоимость полученного некачественного товара, включающую затраты, связанные с его таможенным оформлением. Обоснование позиции: При рассмотрении...

У ООО имеется задолженность перед поставщиком за поставленные ранее товары. Поставщик переуступил право требования данного долга физическому лицу - единственному участнику ООО. В целях увеличения чистых активов между единственным участником и ООО планируется подписание соглашения о прощении долга и прекращении всех обязательств общества по договору об уступке права требования. Будет ли сумма прощенного долга облагаться налогом на прибыль?

Суммы обязательства перед единственным учредителем в случае, если это обязательство было впоследствии прекращено прощением и его основная цель - увеличение чистых активов общества, о чем в обязательном порядке должно быть указано в решении учредителя, не учитываются в составе доходов для целей налогообложения....

Каков порядок учета и налогообложения процентов, начисляемых на остаток денежных средств на расчетном счете ООО (применяется УСН)?

Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом...

Организация, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор на оказание услуг по ремонту принадлежащего ей автомобиля силами подрядчика. Какие документы следует оформить в данной ситуации для подтверждения расходов организации в целях налогообложения прибыли?

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и...

ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", является членом некоммерческого партнерства. Можно ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на уплату членских взносов в некоммерческое партнерство? Можно ли учесть затраты на уплату вступительных и членских взносов, если организация вступает в саморегулируемую организацию? Какими документами следует подтвердить произведенные расходы?

Расходы по уплате членских взносов в некоммерческие партнерства не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Организация вправе учесть расходы на уплату вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию при формировании налоговой...

Нужно ли учитывать сумму полученных дивидендов при расчете финансового порога? Относится ли операция получения дивидендов к сделке, подпадающей под контроль? Если да, то обязана ли организация подавать об этой сделке уведомление и обосновывать цену и каким методом?

1. Налоговое законодательство не содержит положений, относящих выплату дивидендов к сделкам, которые могут признаваться контролируемыми. На сегодняшний день отсутствуют по этому поводу и какие-либо официальные разъяснения. Согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях НК РФ контролируемыми признаются сделки...

Сотруднику с доходом, превышающим 512 000 рублей в год, работодателем была начислена материальная помощь в размере менее 4000 руб. Каков порядок отражения суммы материальной помощи в форме-4 ФСС и форме РСВ-1 ПФР?

Сумма материальной помощи, оказанная работодателем своему работнику, в размере, не превышающем 4000 рублей в расчетном периоде, должна быть отражена по строке 2 таблицы 3 формы-4 ФСС и по строкам 211, 212, 213, 272 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР. При этом данная сумма в указанных формах не отражается в составе...

Стороны заключают договор, в котором будут предусмотрены расчеты зачетом взаимных требований - одна сторона размещает в рамках рекламной компании рекламу контрагента, который, в свою очередь, предоставляет призы для рекламной компании, организуемой первой стороной. Возможно ли, с точки зрения налогового законодательства, в договоре оказания услуг прописать встречные обязательства сторон и закрыть их взаимозачетом (бартерный договор)? Какие подтверждающие документы необходимо оформить? Следует ли в данной ситуации составлять акт о взаимозачете?

Законодательство о налогах и сборах не регулирует вопросы правомерности заключения бартерных договоров. Подтверждающими документами по указанной сделке будут являться: договор, накладная на передачу товара с одной стороны и акт оказанных услуг с другой стороны, составленные в соответствии с требованиями...

По договору перевозки транспортная компания осуществляет перевозку материалов, принадлежащих организации-заказчику, со склада на объект. Каков порядок документального подтверждения понесенных организацией-заказчиком расходов на оплату перевозки?

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в том числе, транспортные услуги, выполняемые сторонней организацией (или индивидуальным предпринимателем) по перевозкам грузов структурным подразделениям (перемещение материалов, инструментов и т.п.). Согласно ст. 252 НК РФ...

Организация в качестве лизингодателя планирует заключить договор лизинга на срок менее года. Предмет лизинга (автомобиль) может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Каковы налоговые последствия у лизингодателя в части налога на прибыль? Каков порядок исчисления амортизации по предмету лизинга?

В соответствии с п. 1 ст. 421 ГК РФ юридические лица свободны в заключении договора. Согласно п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение...

У организации образовалась переплата по налогу на прибыль. В течение трех лет подавалось заявления в налоговый орган о возврате излишней переплаты, в ответ предлагалось провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, но сверка проведена не была. На сегодняшний день срок подачи жалобы в суд на неправомерные действия (бездействия) налоговых органов организацией был пропущен. Может ли организация сейчас обратиться в суд с иском о возмещении убытков, причиненных бездействием органов государственной власти в размере имеющейся переплаты?

Поскольку в рассматриваемой ситуации пропущен установленный законодательством срок обращения в суд для подачи жалобы на неправомерные действия (бездействия) налоговых органов, на наш взгляд, организации в исковом заявлении будет отказано, если не будет представлено достаточных доказательств, подтверждающих...

При выводе на печать книги покупок в ней остается незаполненной графа 6 вследствие сбоя работы технических средств, хотя в счетах-фактурах (речь не идет об авансовых или корректировочных счетах-фактурах) информация о стране происхождения и ГТД содержится. Книгу покупок необходимо представить в налоговый орган. Можно ли представить налоговому органу книгу покупок с незаполненной графой 6 и какие риски при этом могут возникнуть?

В данной ситуации графа 6 книги покупок должна быть заполнена. При этом во избежание споров с налоговым органом при отсутствии технической возможности оформить книгу покупок в соответствии с Правилами ведения книги покупок считаем, что незаполненную графу 6 организация может заполнить от руки. Обоснование...

Какие предусмотрены штрафные санкции за неправильное указание статуса в поле 101 в платежном поручении на перечисление юридическим лицом (налоговым агентом) НДФЛ с доходов своих сотрудников, если все остальные реквизиты и сумма налога указаны без ошибок?

Допущенная при заполнении поля 101 ошибка не привела к неуплате налога. Соответственно, оснований для применения к организации штрафных санкций нет. В такой ситуации организации следует подать в ИФНС по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату...

За пользование кредитной линией организация уплачивает банку ежемесячную фиксированную процентную ставку (с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ). При этом выплаты комиссионного вознаграждения за открытие кредитной линии, ссудного счета, использование или неиспользование кредитной линии и т.п. в договоре с банком не предусмотрены (фактически не уплачиваются). Денежные средства в рамках предоставленной кредитной линии используются по целевому назначению (погашение займов, лизинговых платежей, предоставление займов третьих лиц, приобретение эмиссионных ценных бумаг, вложения в уставной капитал других юридических лиц). Как учесть при налогообложении прибыли расходы по кредитной линии?

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Согласно пп. 2.2...

Организация реализует фармацевтические препараты через аптечный пункт и применяет ЕНВД. Почти все поставщики работают с НДС. Какие документы организация должна оформлять при возврате товара поставщику?

При возврате товара поставщику организация должна выписать в двух экземплярах товарную накладную по унифицированной форме N ТОРГ-12. Один экземпляр необходим для того, чтобы списать с учета возвращаемый товар, второй - передается бывшему продавцу. Счет-фактуру в адрес бывшего продавца, а ныне покупателя,...

Как правильно заполнить справку по форме 2-НДФЛ (разделы 3-5) при приеме на работу в середине года сотрудника, который уже имел доходы в этом году и представил справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы? Нужно ли в п. 5.1 "Общая сумма дохода" отражать сумму дохода с прежнего места работы?

В справку по форме 2-НДФЛ должны включаться доходы, выплаченные сотруднику только на Вашем предприятии. Обоснование вывода: Организация, выплачивающая доход физическому лицу, является налоговым агентом, и на нее возлагается обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате в бюджет...

Организации (ООО) другими ООО безвозмездно оказываются услуги по хранению и продаже товара. По результатам продажи товара оформляется отчет, товар, не проданный по истечении установленного срока, возвращается поклажедателю. Сделка не является контролируемой. Правомерно ли заключение договора ответственного хранения с правом продажи на безвозмездной основе? Какие возможны налоговые последствия по налогу на прибыль у организации от оказания услуг по данному договору?

Организация обратилась в ФСС России с заявлением на возмещение расходов на цели государственного социального страхования, приложив копии документов (листков нетрудоспособности и т.п.). ФСС России прислал письмо с требованием дополнить данный пакет документов копиями трудовых книжек сотрудников для подтверждения трудового стажа. Правомерно ли это требование?

Российская организация, не имеющая обособленных подразделений и не относящаяся к участникам товарищества или доверительным управляющим, осуществляет нумерацию счетов-фактур с использованием разделительной (дробной) черты. Должна ли организация вносить изменения в ранее выставленные счета-фактуры в связи с использованием при их нумерации разделительной (дробной) черты?

Организация заключила договор субаренды транспортного средства с экипажем. Транспортное средство предоставляется ежедневно в рабочие дни с 9-00 до 18-00. Какими документами должно быть подтверждено предоставление услуг согласно этому договору, чтобы учесть затраты при налогообложении прибыли и принять НДС к вычету?

Организация получила от другой организации товар на сумму 100 тыс. руб. Оплата не производилась. Организация, поставившая товар, ликвидировалась, имеется копия свидетельства о её ликвидации. Как следует поступить с кредиторской задолженностью в данной ситуации? Какие налоговые обязательства возникают в этой связи? Следует ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по полученным товарам?

Российская научно-исследовательская организация в качестве исполнителя заключила договор на выполнение работ по разработке проектной документации с украинской организацией (заказчиком). Оплата будет производиться в рублях. Работа выполняется на территории РФ. Является ли оказание проектных услуг объектом обложения НДС на территории РФ?

В организации в связи с сокращением объема работ с сотрудниками расторгаются по соглашению сторон трудовые договоры. Сотрудникам выплачивается единовременное пособие при увольнении за досрочное прекращение трудового договора. Данная компенсация не предусмотрена ни в трудовом, ни в коллективном договоре организации. Следует ли облагать данную компенсацию страховыми взносами?

По решению суда организация должна перечислить кредитору денежные средства, операции по банковскому счету организации-должника приостановлены решением налогового органа в связи с непредставлением налоговой отчетности. Что может быть основанием для отмены приостановления операций по счетам должника? Может ли судебный акт о взыскании являться таким основанием?

В июне 2011 года организацией были приобретены 10 акций номинальной стоимостью 1000 руб. за акцию. Приобретенные акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. В 2012 году данные акции продаются третьему лицу по номинальной стоимости 1,2 млн. рублей за акцию. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию? Какие налоги должна заплатить организация?

Организация производит в арендуемом офисе дорогостоящий ремонт, в ходе которого меняется половое покрытие, перекрашиваются и выравниваются стены и потолок, меняются окна и двери. Возможно ли признание данных расходов на ремонт в целях налогообложения прибыли?

В паспорте транспортного средства (ПТС) указан тип транспортного средства "грузовой", масса - 3,5 т, число мест пассажиров - 4. К какой категории транспортных средств - "легковой" или "грузовой" - следует относить данное транспортное средство в целях выбора налоговой ставки при исчислении транспортного налога?

Организация планирует списать дебиторскую задолженность с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Является ли выписка из ЕГРЮЛ, содержащая сведения о ликвидации юридического лица (должника) и полученная на официальном сайте ФНС, основанием для списания дебиторской задолженности, или для этого необходимо запрашивать выписку из ЕГРЮЛ на бумажном носителе с печатью ФНС?

Российская организация заключила договор на разработку специального программного обеспечения тестирования с исполнителем - резидентом Федеративной Республики Германия. Программа будет передаваться через Интернет. Как определить место оказания услуг для целей налогообложения (НДС и налог на прибыль)?

Организация приобрела компьютеры для использования в деятельности, которые являются амортизируемым имуществом. Компьютеры не введены в эксплуатацию в связи с отсутствием сервера. Будут ли являться данные компьютеры объектом обложения налогом на имущество?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела в другом городе квартиру, которую использует только для проживания сотрудников в период командировки. В квартире проведены ремонтные работы, приобретена мебель. Продолжительность командировок может составлять 3-4 месяца. Может ли организация учесть в расходах в целях налогообложения прибыли суммы начисленной амортизации, затраты на ремонт квартиры, покупку мебели и коммунальные платежи?

Организация-комиссионер является плательщиком НДС. Поставщик услуги по размещению рекламы (третье лицо) применяет ЕНВД и, следовательно, не является плательщиком НДС, поэтому он не представил счет-фактуру на оказанные услуги. В связи с этим организация-комиссионер прикладывает для комитента копию уведомления налогового органа о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, полученного от поставщика услуги. Однако для комитента этого недостаточно, он требует счет-фактуру. Что является основанием для выставления счетов-фактур без НДС?

Организация (генподрядчик) приняла определенные договорной стоимостью и сметой выполненные работы у субподрядной организации, подписав соответствующие формы N КС-2 и N КС-3. Работы носят одноэтапный характер. Заказчику данные работы сданы в следующем квартале. Генподрядчик принял к вычету уплаченный суподрядчикам НДС в предыдущем квартале - ещё не сдав заказчику работу. Правомерно ли это?

Договор на оказание юридических услуг на территории Республики Беларусь заключен между адвокатом и российской организацией. Подпись адвоката в договоре удостоверена печатью коллегии адвокатов. Согласно договору получателем денежных средств является коллегия адвокатов. Какие налоговые последствия возникают для организации?

Покупатель настаивает на том, чтобы организация-продавец при выставлении счета-фактуры дублировала "шапку" (строки 1-7) данной формы на втором и каждом следующем его листе. Допускается ли оформление счетов-фактур на нескольких листах? Можно ли при этом дублировать строки 1-7 счета-фактуры на каждом его листе? Может ли подобное оформление счета-фактуры являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС?

Система видеонаблюдения используется охранной организацией для оказания услуг по охране объектов. Право собственности на систему видеонаблюдения при ее использовании на охраняемом объекте не переходит к заказчику. Может ли договор на оказание услуг по охране объектов содержать условие о монтаже систем видеонаблюдения на охраняемых объектах? Сохранится ли при этом у частного охранного предприятия право учесть в налоговом учете в качестве расхода амортизационные отчисления по данному оборудованию?

Организация приобрела объект незавершенного строительства (степень готовности - 90%, имеется свидетельство о государственной регистрации). На данный момент осуществляются достройка здания и его внутренняя отделка. Разрешения на ввод в эксплуатацию данного объекта нет. Часть помещений используются под кабинеты, часть - сдана в аренду. Должен ли объект незавершенного строительства, частично используемый по договору аренды, облагаться налогом на имущество?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Каков порядок списания на расходы "входного" НДС по счетам-фактурам: на услуги, оказанные сторонними организациями (аренда), на приобретенные материалы, на приобретенные основные средства?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила трудовые договоры с иностранными гражданами, временно пребывающими на территории РФ и не являющимися высококвалифицированными специалистами. Организация планирует осуществить добровольное медицинское страхование данных работников. Могут ли расходы на добровольное медицинское страхование работников быть учтены при применении УСН в целях налогообложения?

Организация в 2009 и 2010 годах произвела выплату дивидендов, исчислила и удержала НДФЛ в надлежащей сумме. Однако в результате перечисления организацией НДФЛ в бюджет в сумме большей, чем была удержана при выплате дохода, образовалась переплата. В каком порядке организация может провести сверку расчетов по налогам и сборам с налоговым органом и зачесть сумму излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей (или вернуть)?

Сельскохозяйственный потребительский кооператив получает продукцию от своих членов в счет оплаты за оказание услуг. Полученная продукция выращена членами сельскохозяйственного потребительского кооператива. Возможно ли выручку от дальнейшей реализации данной продукции учесть в составе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства?

Физическое лицо продает автомобиль, которым владел 2 года. Продажная цена автомобиля - 120 000 руб. Как правильно исчислить сумму НДФЛ, которую физическое лицо должно заплатить в бюджет? Должно ли физическое лицо в обязательном порядке представлять декларацию, даже если НДФЛ к уплате составит 0 руб.?

Основной вид деятельности ООО - розничная торговля, общество является плательщиком ЕНВД. В мае 2012 года была совершена сделка купли-продажи, по которой помещение было продано с убытком (по цене меньше цены приобретения), в этом же периоде обществом для целей налогообложения признан доход от сделки. Явных признаков взаимозависимости покупателя и продавца не имеется. Договор купли-продажи был соответствующим образом зарегистрирован. Налоговый орган требует уплатить налог на прибыль из расчета рыночной стоимости проданного помещения, считая его стоимость умышленно заниженной. Может ли данная сделка быть признана контролируемой и имеются ли основания для доначисления продавцу налога на прибыль организаций?

Согласно ст. 93.1 НК РФ налоговый орган запросил у организации налоговые регистры по налогу на прибыль по формированию доходов, расходов, внереализационных доходов и внереализационных расходов. Указанный запрос связан с проведением выездной налоговой проверки у контрагента организации. Правомерен ли запрос налогового органа?

Организацией были приобретены товарно-материальные ценности за наличный расчет у предпринимателя, являющегося плательщиком ЕНВД и не применяющего ККТ, соответственно, кассового чека у организации-покупателя нет, а имеется товарный чек. Может ли в данной ситуации товарный чек являться документальным подтверждением понесенных организацией затрат?

Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", уплатила пени арендодателю за несвоевременное перечисление арендной платы. Можно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, суммы пеней? Как пени отражаются в бухгалтерском учете?

Организация направляет работников в служебные командировки. В предоставляемых работниками проездных документах отдельной строкой выделена стоимость сервисного обслуживания (сервисный сбор). Должна ли организация начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ со стоимости сервисного обслуживания?

Размер суточных в организации не установлен. Вместо суточных выплачивается "лимит" на питание, при этом оплата осуществляется по факту на основании кассовых чеков на питание. Правильно ли это? Можно ли такие выплаты относить на затраты при налогообложении прибыли?

Организация несвоевременно представила в налоговый орган сведения о невозможности удержать НДФЛ с налогоплательщиков, которым неправомерно был предоставлен имущественный вычет. ИФНС были наложены штрафные санкции на организацию согласно п. 1 ст. 126 НК РФ. Также должностное лицо организации приглашено для составления протокола об административном правонарушении. Какая статья КоАП РФ может быть применена налоговым органом?

Договором предусмотрено предоставление Исполнителем Заказчику банковской гарантии. В соответствии с условиями договора все банковские расходы, связанные с выдачей банковской гарантии, возмещаются Заказчиком Исполнителю. Как оформить данную операцию? Возникает ли у Исполнителя объект обложения НДС?

В счетах-фактурах, выставленных после вступления в силу постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, допущено нарушение порядка нумерации. Счета-фактуры имеют недостатки только в части номеров. Может ли налоговый орган на этом основании отказать организации-покупателю в вычете НДС?

Организация выдала процентный заём. Согласно заключенному договору денежное обязательство выражено в иностранной валюте, но заёмщику сумма займа была перечислена в рублях по курсу на день перечисления. Как в данной ситуации учитываются курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете?

При подготовке отчетности по НДС за II квартал 2012 года при сверке расчетов с контрагентами были обнаружены ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. Данные ошибки появились при неправильном вводе информации в бухгалтерскую компьютерную программу, при этом суммы введены не только завышенные, но и заниженные по отношению к первичным документам, полученным от поставщиков товаров и услуг. Каков порядок исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете в данной ситуации?

Организацией, применяющей общую систему налогообложения, на своей территории планируется установка металлического ограждения на бетонном фундаменте для обеспечения безопасности промышленного объекта. Срок использования ограждения - более 12 месяцев. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете изготовления и монтажа ограждения как собственными силами, так и с привлечением подрядчика? Относятся ли такие работы к строительно-монтажным работам для собственного потребления в целях обложения НДС?

Гражданину РФ принадлежит на праве собственности земельный участок, соответственно, гражданин является плательщиком земельного налога. 15 марта 2012 года он получил статус ИП и начал использовать земельный участок в предпринимательской деятельности. С какого момента гражданин РФ будет являться плательщиком земельного налога как ИП?

Организация (арендатор) применяет общую систему налогообложения (метод начисления). По договору аренды нежилых помещений, заключенному по результатам аукциона, на организацию возложена обязанность застраховать в пользу арендодателя риски гибели и повреждения арендуемых объектов на весь срок действия договора (363 дня). Оплата страховой премии была произведена единовременно (разовым платежом). Каков порядок бухгалтерского и налогового учета страхового взноса, уплаченного организацией?

В настоящее время организацией, применяющей общий режим налогообложения, снимается фильм, на который будут зарегистрированы исключительные права. После проката фильма в течение определенного времени планируется исключительные права на него передать другой организации. Каков порядок списания расходов, включенных в стоимость фильма?

Организация оказывает медицинские услуги. Организация периодически привлекает медицинских специалистов, работающих в других организациях, для проведения медицинских осмотров (в частности, спортсменов). Со специалистами заключаются срочные трудовые договоры, подписываются акты по итогам выполнения работы. Должна ли организация удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на выплаченное им вознаграждение?

Организация занимается различными видами деятельности, в том числе оказывает услуги общественного питания в летнем кафе, при этом договор аренды помещения заключается только на летний период. В налоговой инспекции отказываются принимать "нулевую" декларацию по ЕНВД за I квартал 2012 года. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Организация приобретает у другой организации ГСМ (бензин) по топливным картам. В качестве бонуса поставщик передал организации некоторое количество бензина безвозмездно, при этом выставив счет-фактуру с указанием только количества поставленного бензина (без цены). Как отразить поставленный безвозмездно бензин в бухгалтерском и налоговом учете?

Акционером (государственное унитарное предприятие) в качестве вклада в уставный капитал акционерного общества было внесено право аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности. Срок аренды - 10 лет. Однако через год, в связи с переходом к организации права собственности на земельный участок, право аренды прекращается. Что делать с остатком стоимости права на заключение договора аренды в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", приняла решение до истечения 3-х лет эксплуатации реализовать ОС, срок использования которого не превышает 15 лет. Возникает ли в данной ситуации у организации обязанность уплатить дополнительную сумму налога и пени? Можно ли учесть в составе расходов остаточную стоимость продаваемого основного средства?

В организации табель учета рабочего времени (форма N Т-13) ведется в сменах и часах (учитываются все фактически отработанные часы, в том числе в ночное время), расчетная ведомость - в рабочих днях согласно производственному календарю. Какой документ может подтвердить налоговому органу правильность расчета заработной платы с учетом такого несоответствия?

Продавец товара является плательщиком НДС, покупатель применяет УСН. Был реализован товар стоимостью 118 руб., в том числе НДС - 18 руб. Покупатель вернул товар по причине брака. Какая сумма должна быть указана покупателем в возвратной накладной и следует ли выделять НДС?

Некоммерческая организация оказывает медицинские услуги населению. В 2012 году организация получила субсидии из областного бюджета, которые направляются на осуществление уставной деятельности. Можно ли данные субсидии не учитывать при определении налоговой базы на основании пп. 3 п. 2 ст. 251 НК РФ?

28.04.2012 организация подала заявление о зачете переплаты по НДС в счёт уплаты налога на прибыль за I квартал 2012 года. Переплата по НДС образовалась за II и III кварталы 2011 года в результате полученного организацией возмещения по налогу за II и III кварталы 2011 года и на день подачи заявления о зачете была подтверждена решениями налогового органа, принятыми по результатам камеральных проверок. Решение о зачете переплаты принято налоговым органом 18.05.2012, но за период, в течение которого выносилось решение, ИФНС начисляло пени за просрочку уплаты налога на прибыль. Пеня по налогу на прибыль начислена включительно по 29.05.2012. Правомерно ли начисление пени?

Организация применяет общий режим налогообложения, зарегистрирована в г. Люберцы Московской области, основной вид деятельности - оптовая торговля. Организация экспортирует товар в Украину, покупателем является физическое лицо - гражданин Украины. Оплата за товары в данной ситуации будет производиться в безналичном порядке, договор заключен в рублях. Каков порядок налогообложения (налог на прибыль и НДС) и документооборота при реализации товаров в Республику Украина?

ООО арендует для строительства земельный участок у физического лица и планирует на этом участке возвести объект недвижимости для собственных нужд силами подрядной организации. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на возведение данного объекта недвижимости? Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный подрядной организацией?

Организация осуществляла только деятельность по розничной торговле на арендованных площадях и уплачивала ЕНВД. При этом с IV квартала 2011 года она фактически не осуществляет деятельности по розничной торговле, договоры аренды на IV квартал 2011 года не заключались. Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций за 2011 год в данной ситуации?

Организация предоставила сотруднику процентный заем на приобретение автомобиля сроком на два года. Возврат займа будет производиться в форме удержаний из заработной платы данного сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. Каков порядок ведения бухгалтерского и налогового учета (налог на прибыль) операций по выдаче и погашению займа? Каков порядок исчисления НДФЛ?

В 2012 году происходит частичный возврат белорусскому поставщику некачественного товара, который был принят на учет в 2011 году. НДС по указанному товару был принят к вычету. Как правильно оформить документально данную операцию? Как отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли восстанавливать НДС и подавать уточненные декларации?

Подписан государственный контракт на выполнение работ, информация о нем размещена на официальном сайте. В контракте стоимость работ указана с учетом НДС. Организация-исполнитель применяет УСН. Изменить условия контракта заказчик не может. Вправе ли организация-исполнитель выставить акт выполненных работ без учета НДС, несмотря на то, что в контракте налог выделен?

Организация оказывает гостиничные услуги, применяет УСН. Условия и правила проживания в гостинице размещены на сайте. В организации имеется кассовый аппарат, но в случае безналичной предоплаты он не применяется. Лица, проживание которых оплатил работодатель авансом в безналичном порядке, требуют выдачи им актов за оказанные услуги проживания. Правилами такие акты не предусмотрены, и оформление их проблематично, поскольку физическое лицо не может подписать акт и поставить печать. Правомерно ли требование о выдаче актов? Как иначе возможно подтвердить факт проживания такого лица?

Организация, применяющая УСН, предоставляет услуги по заполнению анкет для получения заграничных паспортов. В качестве сопутствующей услуги организация оказывает услуги фотоателье (фотоуслуги). Услуги фотоателье (фотоуслуги) по месту регистрации организации переведены на систему налогообложения в виде ЕНВД. Может ли организация в данной ситуации применять УСН в отношении услуг фотоателье (фотоуслуг)?

Организация получила уведомление о проведении выездной налоговой проверки и требование о предоставлении документов для данной проверки. Еще до получения этих документов организация решила сменить свое место нахождения и сдала документы на внесение соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. Какая налоговая инспекция будет проводить проверку - новая или старая?

Физическое лицо приобрело в собственность земельный участок, через три года решило его продать. Все это время налог на землю не уплачивался (налоговые уведомления были получены). Будет ли неуплата налогов препятствием в сделке с землей? Какие дополнительные расходы (пени, штрафы) могут возникнуть?

Российская коммерческая организация один раз в пять лет проводит аттестацию рабочих мест с привлечением аттестующей организации на основании гражданско-правового договора. Каким образом учитываются расходы на привлечение аттестующей организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в данной ситуации?

Организация применяет УСН, занимается оказанием медицинских услуг, но при регистрации в качестве основного вида деятельности был указан иной вид (строительство). Имеет ли право организация применять льготные тарифы страховых взносов? Надо ли вносить изменения в ЕГРЮЛ об основном виде деятельности?

У организации отсутствует санитарно-эпидемиологическое заключение о непригодности для питья водопроводной воды. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение хозяйственных товаров санитарно-гигиенического назначения, а также расходы на приобретение питьевой бутилированной воды для работников?

Негосударственный пенсионный фонд, согласно заключенным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, осуществляет выплату негосударственных пенсий своим участникам поквартально (один раз в три месяца). Каким образом предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в течение налогового периода, если выплата дохода производится не ежемесячно, а поквартально?

Поставщик отгрузил покупателю товар на условиях последующей оплаты. Товар был доставлен самовывозом, право собственности перешло к покупателю на складе поставщика. При приемке товара на складе покупателя была обнаружена недостача некоторого количества товара. Покупатель составил акт по форме ТОРГ-2 и предъявил поставщику претензию в срок, установленный договором, претензия была признана поставщиком. Должен ли поставщик в данной ситуации составить корректировочный счет-фактуру? Как отразить недопоставку товара и факт предъявления и признания претензии в бухгалтерском учете поставщика?

В 2012 году общество с ограниченной ответственностью (продавец) и заместитель директора данной организации (покупатель) заключили договор купли-продажи автомобиля. Может ли общество самостоятельно определять стоимость автомобиля, или для организации существует какая-либо методика определения цены? Является ли данная сделка совершенной между взаимозависимыми лицами и каким образом в случае проверки налоговая инспекция будет проводить расчет "правильной" цены?

По договору с иностранной организацией российская организация оказывает услуги по дизайну и ремонту магазина, расположенного на территории России. Дизайн выполняется специалистами привлеченной иностранной организации на территории России (во время их пребывания). При этом указанная организация не имеет представительств и филиалов в России. Ремонт осуществляет привлеченная российская организация. Как документально оформить указанные операции (в соответствии с российским законодательством) (валютный контроль не интересует)? Каков порядок налогообложения указанных операций (НДС и налог на прибыль)?

Организация планирует предоставить работнику беспроцентный либо процентный заем на приобретение нежилого помещения. Организация применяет общий режим налогообложения. Какой вариант выгоднее с точки зрения минимальной уплаты налогов для организации и работника: выдать беспроцентную ссуду или с небольшим (символическим) процентом? Какие налоги должны будут уплачивать стороны?

В организации локальным актом установлены нормы выдачи спецодежды в соответствии с типовыми нормами для работников сквозных профессий. Профсоюзного комитета в организации нет, а также нет коллективного договора. В организации проведена аттестация рабочих мест. Может ли организация в целях налогообложения прибыли учесть в составе материальных расходов расходы на приобретение летней обуви кладовщикам, так как типовыми нормами выдача такой обуви не предусмотрена? Можно ли учесть в составе расходов расходы на приобретение спецодежды, выданной сотрудникам в связи с преждевременным износом ранее выданной спецодежды (из-за несоответствующего качества спецодежды)? Возникает ли объект обложения НДФЛ при сверхнормативной выдаче спецодежды? Нужно ли восстанавливать НДС со стоимости преждевременно изношенной спецодежды?

Организация не уплачивает НДС на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Контрагент выставил счет-фактуру на реализацию лома и отходов черных и цветных металлов, указав в графе 8 строки "Всего к оплате" значение "ноль" вместо "без НДС". Является ли это нарушением порядка заполнения счета-фактуры (контрагент отказывается вносить исправления)?

Организация заключила договор аренды транспортного средства с экипажем со своим сотрудником. Следует ли ежемесячно составлять акт, подтверждающий оказание услуг по управлению автомобилем? Обязательно ли составление путевых листов? Какие расходы в данной ситуации могут быть учтены в целях налогообложения прибыли? Могут ли это быть расходы на оплату ГСМ, стоянки, мойки, ОСАГО, КАСКО, страхование жизни водителя и пассажиров, текущий ремонт автомобиля, его техническое обслуживание? Какие возможны налоговые риски у организации?

В организации работают сотрудники, деятельность которых носит разъездной характер. Облагаются ли НДФЛ суточные, выплачиваемые данной категории работников? Облагается ли страховыми взносами средний заработок, сохраняемый за работниками, призванными на военные сборы?

Организация продала земельный участок, акт приема-передачи и договор купли-продажи подписаны в декабре 2011 года. Право собственности на земельный участок прекращено 12.01.2012 (внесена запись в Единый государственный реестр прав о переходе прав на недвижимое имущество). Обязана ли организация уплачивать земельный налог в отношении данного земельного участка в 2012 году?

Организация осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами (упаковочными материалами) в рамках общей системы налогообложения. Организация планирует продавать продукцию в розницу физическим лицам. Должен ли пробиваться кассовый чек с выделенной строкой НДС при розничной продаже? Какие документы нужно выдавать розничному покупателю?

ОАО реализует земельный участок ООО по балансовой стоимости, а не по рыночной. Указанные лица не являются взаимозависимыми лицами, если исходить из норм п. 1 ст. 20 НК РФ. Возможна ли квалификация договора купли-продажи земельного участка как контролируемой сделки - есть ли риск доначисления налога на прибыль организаций из-за применения налоговым органом рыночной цены земельного участка?

Организация занимается обслуживанием и уборкой территории жилого фонда на основании договоров с управляющей компанией. В процессе сбора мусор сортируется. Собранный лом цветного металла сдан специализированной организации. Организация не имеет лицензии на деятельность, связанную с заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома цветных металлов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по сдаче лома и получению за него денежных средств на расчетный счет? Облагается ли данная операция НДС?

Организация была создана в 2012 году, деятельность пока не ведется, однако есть расходы в виде платы за аренду офиса и услуги банка. Как учесть эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете при отсутствии деятельности? Можно ли принять НДС к вычету, если отсутствует реализация?

За непредставление кассовой книги, состоящей из 48 листов, налоговый орган привлек организацию к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, рассчитав штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный лист кассовой книги. Правомерен ли подобный порядок назначения штрафа?

Организация заключила договор со специализированной организацией на разработку и внедрение системы менеджмента качества ИСО 9001, в результате подписан акт выполненных работ (оказанных услуг). Может ли организация учесть при налогообложении прибыли расходы по договору?

Заключен предварительный договор аренды на часть помещения в строящемся торговом центре (в эксплуатацию не введен, ведутся отделочные работы). Можно ли будущему арендатору затраты на отделку арендуемой части помещения учесть в расходах, уменьшающих налог на прибыль?

Имеет ли право научная организация применить льготу в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, если она является исполнителем по договорам на выполнение НИОКР, заключенным с коммерческими организациями (указанные работы выполняются не за счет бюджетных средств)? Если да, то нужно ли уплачивать НДС в случае, если заказчик в платежном поручении выделил сумму НДС?

Организация покупает ОС, бывшие в эксплуатации, стоимостью менее 40 000 руб. В бухгалтерском учете лимит стоимости основных средств утвержден в сумме 40 000 руб. Продавец (юридическое лицо) и покупатель используют линейный способ начисления амортизации. Можно ли ОС оприходовать как материалы?

Организация периодически закупает товары (метёлки, рукавицы) у физических лиц для дальнейшего использования в производстве. Является ли организация налоговым агентом при оплате товаров продавцу - физическому лицу? Имеет ли право в данном случае продавец применить имущественный налоговый вычет согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

В настоящее время действует и транспортная накладная, предусмотренная Правилами перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, и Товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т, предусмотренная постановлением Госкомстата России от 28.11.1997. Можно ли руководствоваться письмом ФНС России N ЕД-4-3/4681@ от 21.03.2012 и принимать в целях налогообложения прибыли транспортные расходы на основании либо ТТН, либо транспортной накладной?

Организация (общий режим налогообложения) имела кредиторскую задолженность в виде полученного в 2008 году от заказчика аванса в сумме 495 013 руб. на выполнение строительно-монтажных работ. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ при получении аванса был исчислен и уплачен в бюджет НДС в сумме 75 510 руб. Кредиторы не потребовали возврата долга, и в 2011 году кредиторская задолженность списана по истечении срока исковой давности. В письме Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58 говорится, что если главой 25 НК РФ не предусмотрена возможность учесть в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным авансам, то суммы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности, в составе внереализационных расходов не учитываются. В какой сумме облагается налогом на прибыль сумма списанной кредиторской задолженности - полностью (495 013 руб.) или за вычетом НДС в сумме 75 510 руб.?

Организация (общий режим налогообложении) выдала заем своему сотруднику в сумме 1 000 000 руб. под 24% годовых сроком на один год, проценты будут уплачиваться в кассу ежемесячно. Выдан заем на приобретение жилья или нет, в настоящее время неизвестно. Возникает ли у сотрудника доход в виде материальной выгоды в данном случае? Какие налоги надо начислить организации?

Организация выступила спонсором конкурса "Мисс ...", предоставила победительнице конкурса подарок (туристическую путевку). Спонсор не является организатором конкурса. Являлась ли целью проведения конкурса реклама товаров (работ, услуг), неизвестно. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то какую отчетность при этом надо подать в налоговый орган?

Ранее организация учитывала на счете 97 "Расходы будущих периодов" затраты на обязательное и добровольное страхование, затраты на приобретение прав на использование программных продуктов (простая неисключительная лицензия) и плату за открытие кредитной линии по договору об открытии кредитной линии. Указанные виды договоров заключаются, как правило, на один год (или больше), оплата производится сразу на всю сумму. Каков порядок учета перечисленных расходов в налоговом учете в 2012 году?

Организация имеет обособленное подразделение (не представительство или филиал) - склад, поставленное на учет в той же налоговой инспекции, в которой зарегистрирована головная организация. Организация планирует перенести основной вид деятельности на этот склад и там же (по месту нахождения обособленного подразделения) зарегистрировать (изменить) свой "юридический" адрес. Нужно ли обособленное подразделение снимать с учета в налоговой инспекции? И если нужно, то в каком порядке?

Организация занимается торговой деятельностью, применяет УСН с объектом "доход минус расходы". Организации пришлось переводить на русский язык документы иностранного поставщика, которые являются первичными учетными документами для товара, подлежащего дальнейшей реализации. Можно ли отнести на расходы в налоговом учете стоимость услуг бюро переводов (договор и "закрывающие" документы имеются)?

Организация занимается оптовой торговлей, открыла обособленное подразделение в другом городе - арендовала офис, в котором работает один человек. Обособленное подразделение на отдельный баланс не выделено, своего расчетного счета не имеет, основных средств нет. Какой КПП необходимо указывать в счете-фактуре при отгрузке товаров через обособленное подразделение, если склада в этом городе нет?

ООО занимается оптовой продажей строительных смесей. Если срок годности товара выходит (или уже вышел), то этот товар реализуется по цене ниже себестоимости на основании приказа руководителя (реализация товара производилась как до, так и после 1 января 2012 г.). Имеет ли право организация продавать товар ниже себестоимости?

Гражданин в прошлом году приобрел "квартиру" - объект незавершенного строительства с назначением "нежилое помещение". Имеет ли он право на возмещение НДФЛ (имущественный налоговый вычет) с суммы покупки? Аналогичная "квартира" приобретена в 2011 году и тут же продана дороже. Нужно ли заплатить НДФЛ с этой сделки?

Организация планирует заключить контракт с компанией из Италии. Оплата за изготовленную продукцию будет производиться на валютный счет организации. Продукцию покупатель будет забирать самостоятельно со склада организации. Какие первичные документы бухгалтерского и налогового учета надо будет оформлять организации при продаже товара иностранному покупателю?

Организация начала осуществлять свою деятельность в середине июля 2009 года. В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 года ошибочно отражен убыток. Естественно авансовые платежи не начислялись и не перечислялись до марта 2010 года - после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год налоговым органом начислены пени с 28.10.2009 по 28.03.2010 за неуплату ежемесячных авансовых платежей (в марте 2010 года налог по итогам 2009 года был начислен и оплачен). Как правильно начислять ежемесячные авансовые платежи во вновь открытой организации? Необходимо ли организации представить уточненную налоговую декларацию за 9 месяцев 2009 года с суммами к доплате в бюджет, если в первичной - отражен убыток? Будет ли начислен в этом случае штраф? Правомерно ли начислены пени за период с 28.10.2009 по 28.03.2010?

Организация была создана в ноябре 2011 года. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения вновь созданной организацией не подавалось. Деятельность организация не осуществляла, была проведена операция по частичному внесению уставного капитала и списана комиссия банка. Когда организация сможет перейти на УСН?

Организация при регистрации подала заявление о применении УСН, но осуществляет только деятельность, переведенную на ЕНВД, - оказание услуг по перевозке с использованием автомобильного грузового транспорта. Вправе ли организация применять в 2012 году пониженные тарифы страховых взносов?

Организация удерживала НДФЛ с доходов работника, но в бюджет его не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введены процедуры банкротства. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете физическому лицу (работнику организации) по причине недоимки по НДФЛ?

Организация для участия в выставке приобрела каталоги продукции и сувениры с собственным логотипом стоимостью более 100 руб. за штуку включая НДС и буклеты стоимостью менее 100 руб. за штуку включая НДС. Облагается ли НДС передача рекламной продукции, стоимость которой превышает 100 руб.?

На сегодняшний день организация (поставщик алкогольной продукции) при отгрузке товаров оформляет товарную накладную по форме ТОРГ-12, товарно-транспортную накладную 1-Т, справки А и Б к ТТН, счет-фактуру. При этом некоторые покупатели получают товар на складе организации, остальным - товар доставляется силами экспедитора. Возможно ли исключить из документооборота форму ТОРГ-12 и выписывать только товарно-транспортную накладную со справками А и Б, добавив в нее информацию про НДС?

Заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, арендодатель и арендатор (ООО) применяют общий режим налогообложения. Каковы налоговые последствия переквалификации договора аренды в договор оказания транспортных услуг с элементами договора перевозки?

Организация является клиентом (грузоотправителем), заключающим договор транспортной экспедиции. Перевозка осуществляется автомобильным транспортом. Какой пакет документов необходим для правомерного учета клиентом расходов на оплату услуг экспедитора в целях налогообложения прибыли?

Есть ли разница при составлении счета-фактуры (утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) на аванс, если отгрузка происходит в последующие календарные дни после выставления счета-фактуры на аванс и если отгрузка происходит в день выставления счета-фактуры на аванс? Каков порядок заполнения строки 5 "К платежно-расчетному документу"?

Организация совмещает общий режим и ЕНВД (магазин розничной торговли). Поставщики товаров передают в безвозмездное пользование магазину торговое и холодильное оборудование для реализации своего товара. Данное оборудование по условиям договора подлежит возврату поставщику и используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Обязана ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли оборудование, полученное в безвозмездное пользование на условиях возврата?

Какие единицы измерения следует применять при оформлении счетов-фактур по приобретению единичных экземпляров периодических печатных изданий? Обязательно ли заполнение граф 2 и 2а счета-фактуры, если в графе 3 указывается количественное исчисление отпускаемых ТМЦ?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Имеющиеся расходы связаны в основном с размещением рекламы в Интернете. В каком размере расходы по размещению рекламной информации в сети Интернет учитываются при определении налоговой базы по УСН? Есть ли лимит учета рекламных затрат при УСН?

Физическое лицо является единственным учредителем двух организаций, владеющим 100-процентной долей их уставного капитала. Физическое лицо единолично назначает и избирает исполнительный орган в данных организациях. Признаются ли взаимозависимыми лицами данные организации?

У сотрудника организации имеется ребенок-инвалид до 18 лет. По заявлению сотрудника ему предоставляются 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ). Являются ли с 1 января 2012 года объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы оплаты за эти дни?

Тетя хочет отдать квартиру в Московской области совершеннолетнему племяннику. Она живет с мужем и совершеннолетним сыном в Казахстане, племянник проживает в этой квартире 10 лет. Собственник квартиры (тетя) - резидент Республики Казахстан. Совершеннолетний племянник - резидент РФ. Каков порядок обложения НДФЛ доходов тети и (или) племянника при трех вариантах перехода права собственности на квартиру: дарение, продажа, завещание?

Организация выпускает продукцию, которая реализуется как на внутреннем российском рынке, так и на экспорт. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), ранее правомерно были приняты к вычету. В учетной политике прописано, что раздельный учет ведется в долях отгруженной продукции. Товар был отгружен в Казахстан в III квартале 2011 года. Пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС был собран в IV квартале 2011 года. Экспортная сделка отражена в декларации по НДС за IV квартал. Какие строки и в каких разделах надо было заполнить для возмещения НДС, предъявленного поставщиками?

Письмо ГТК России от 04.06.2003 N 01-06/22880 утратило силу. Организация занимается таможенным оформлением ввозимой на территорию РФ медицинской техники (выступает в качестве таможенного брокера). В регистрационном удостоверении Минздрава России (Минздравсоцразвития России) предусмотрена максимальная комплектность медицинской техники. Вместе с тем импортеры ввозят медицинскую технику в ограниченных комплектах. В упомянутом письме ГТК России была предусмотрена возможность применения льготы по НДС при ввозе медицинской техники "как с принадлежностями (в любом составе из числа указанных в регистрационном удостоверении Минздрава России), так и без них". Возможно ли предоставление льгот по НДС при ввозе товаров в ограниченных комплектах?

Налоговая проверка проводится в отношении контрагента - покупателя организации. Налоговый орган требует у организации представить документы за 2005 год. Документы не уничтожались (соответствующий акт отсутствует), но для их представления в налоговый орган придется поднимать архив. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация решила в 2012 году производить доплату своим сотрудникам до размера оклада к пособию по временной нетрудоспособности. В коллективных и трудовых договорах доплата ещё не предусмотрена. Достаточно ли в целях обоснованности расходов при налогообложении прибыли указанную доплату оформить отдельным приказом по организации и не оформлять дополнительное приложение к трудовому соглашению?

Организация приобрела беспроводную систему для проведения аудиоконференций стоимостью более 40 000 руб., которая будет принята к учету в качестве основного средства. К какой группе основных средств должна быть отнесена беспроводная система аудиоконференций в целях определения срока использования?

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, приобрело автомобиль в иностранном государстве в 2011 году и продает его на территории РФ в 2012 году. Цена покупки составила 890 000 руб., продать автомобиль планируется за 900 000 руб. Каков возможный порядок налогообложения доходов физического лица?

Открытое акционерное общество дарит свое имущество (в том числе основные средства, не полностью самортизированные) казне Российской Федерации. Нужно ли в данном случае восстановить НДС, ранее принятый к вычету по подлежащему дарению имуществу? Может ли сумма восстановленного НДС быть учтена в составе прочих расходов предприятия?

В организации работают четыре иностранных гражданина. Трое являются временно пребывающими, у них бессрочные трудовые договоры, кроме того, они не являются высококвалифицированными специалистами, но один из них является высококвалифицированным специалистом, получил вид на жительство - действует с 01.01.2012. Необходимо ли с 01.01.2012 оформлять на этих специалистов страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования? Начисляются ли страховые взносы на выплаты сотруднику, у которого есть вид на жительство?

Какой максимальный размер суточных можно выдать сотрудникам, отбывающим в командировку внутри страны, чтобы эти суммы можно было включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль и не включать в состав совокупного годового дохода при исчислении НДФЛ?

Работнику предоставляются стандартные вычеты на 4 детей в возрасте до 18 лет. В связи с изменениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ у работника возникла переплата по НДФЛ. Перерасчет суммы НДФЛ и возврат излишне удержанного налога работнику были произведены по его заявлению в декабре 2011 года на его счет в банке. В то же время в платежном поручении на перечисление НДФЛ за других работников сумма уменьшена на "возвращенный" НДФЛ. Как отразить в справке по форме N 2-НДФЛ и в налоговом регистре возврат НДФЛ?

В уточненной декларации организацией заявлено право на возмещение НДС. В ходе камеральной проверки уточненной декларации налоговая инспекция затребовала регистры бухгалтерского учета: анализ счета, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 68. Обязана ли организация их представлять?

Юридическое лицо занимается организацией перевозок грузов автомобильным транспортом. Для осуществления автомобильных перевозок привлекаются сторонние перевозчики. Стоимость услуг сторонних перевозчиков учитывается в составе затрат. Клиентам, для которых организуются услуги автодоставки, предъявляется стоимость перевозки в полном объеме от своего имени по собственным расценкам (то есть с клиентами заключаются только договоры перевозки, а не договоры транспортной экспедиции). Достаточно ли для налогового учета расходов на автодоставку оформления транспортной накладной, введенной постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, не оформляя товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т?"

Учреждение предоставляет юридическим лицам и населению физкультурно-оздоровительные услуги. ООО "Р" хочет приобрести по договору для своих сотрудников (лица указаны в договоре) абонементы на посещение бассейна. Можно ли в данном случае сотрудников организации отнести к населению, которому оказаны физкультурно-оздоровительные услуги, и, соответственно, не облагать указанные услуги НДС?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Планируется ввоз товара из Беларуси в рамках договора купли-продажи. Услуги по транспортировке включаются белорусским поставщиком в стоимость товаров. Момент перехода права собственности в контракте на товары пока не определен. Обязана ли организация платить ввозной НДС и отчитываться перед налоговой инспекцией за эту сделку? Если да, то как определяется сумма НДС, которую надо заплатить?

Учредитель передает ЗАО в безвозмездное временное пользование автопогрузчик (бывший в употреблении). Учредителем является физическое лицо. ЗАО, которому передается автопогрузчик, применяет общий режим налогообложения. Какие документы необходимы при передаче автопогрузчика? Как правильно отразить получение автопогрузчика в бухгалтерском и налоговом учете?

Вуз не подал заявление о применении ставки в размере 0% по налогу на прибыль в 2012 году (далее - льгота), а подал заявление на льготу за 2011 год, датированное 29.12.2011. Налоговый орган утверждает, что так как заявление за 2012 год не было своевременно подано (до 01.12.2011), то в 2012 году льгота вузу не предоставляется. Может ли вуз подать заявление о применении ставки по налогу на прибыль в размере 0% к налоговой базе 2011 года (декларация за 2011 год еще не представлялась)? Когда и как определяется пропорция доходов по видам деятельности для определения права на льготу - на момент подачи заявления или по результатам за налоговый период? Вправе ли вуз применять льготу в 2012 году?

Организация применяет УСН с объектом "доходы". В 2011 году она приобрела на условиях отсрочки платежа основные средства и ввела их в эксплуатацию. Оплата должна производиться в течение 2012 года (равными долями помесячно). Право собственности на ОС перешло в 2011 году. С 2012 года организация будет применять объект налогообложения "доходы минус расходы". Вправе ли организация учесть в качестве расходов для целей налогообложения платежи по указанным основным средствам?

Покупатель вернул бракованный товар, оплатив при этом услуги железной дороги. В договоре поставки имеется условие о том, что возврат бракованной продукции осуществляется за счет поставщика. Однако порядок транспортировки некачественного товара или возмещения ее стоимости договором не определен. Организация, осуществлявшая перевозку, выставила счет-фактуру с НДС покупателю, который, в свою очередь, предъявил стоимость этих услуг продавцу. При этом покупатель выставил акт выполненных работ на общую сумму услуги, не выставив счет-фактуру с выделенным НДС. Как организацией-продавцом в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы на транспортировку возвращенного некачественного товара? Должен ли покупатель выставлять счет-фактуру на сумму предъявленного к возмещению убытка?

Между организацией (общий режим налогообложения) и сторонней транспортной компанией заключен договор на оказание транспортных услуг по доставке товара. Организация является грузоотправителем. Может ли организация признать в налоговом учете расходы на транспортировку товара при отсутствии оформленной товарно-транспортной накладной?

Могут ли налоговые органы с 1 января 2012 года проверять цены по сделкам (не признаваемым контролируемыми), заключенным с 2012 года между взаимозависимыми лицами, на предмет их соответствия рыночным ценам? Могут ли органы налогового контроля в случае, если такая сделка привела к занижению налоговой базы, пересчитать налоги?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3