Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Ноябрь 2011

Налоги и налогообложение. Ноябрь 2011

Согласно договору аренды вагонов, заключенному между организациями, обязанность производить капитальный ремонт арендованных вагонов возложена на арендатора. По условиям договора арендатор самостоятельно организует в установленные сроки капитальный ремонт арендованных вагонов и оплачивает его самостоятельно, без возмещения этих затрат арендодателем. Капитальный ремонт не привел к улучшению технических характеристик и не относится к модернизации или реконструкции. Правомерно ли отнесение расходов арендатора на капитальный ремонт арендованных вагонов на прочие расходы в том отчетном (налоговом) периоде, в котором такие расходы осуществлены?

При расчете налога на прибыль за I квартал 2011 года были начислены авансовые платежи исходя из прибыли за III квартал 2010 года. Организацией был получен убыток за I квартал, соответственно, была заполнена строка 280 Листа 02 декларации - сумма налога на прибыль к уменьшению. Авансовые платежи за II квартал 2011 года не начислялись. За II квартал 2011 года также получен убыток. За III квартал была получена прибыль. Как надо учитывать авансовые платежи, начисленные и уплаченные за I квартал 2011 года, если они не показаны в декларации за II квартал 2011 года?

Для подтверждения обоснованности применения вычета по НДС за II квартал 2011 года по товарам, ввезенным в таможенном режиме выпуска, организацией в ходе камеральной налоговой проверки были представлены подтверждающие документы, в том числе декларации на товары (далее по тексту - ДТ). Товары предназначены для осуществления облагаемых НДС операций. Все условия для того, чтобы принять к вычету налог, уплаченный на таможне (п. 1 ст. 171 НК РФ) по товарам, ввезенным на таможенную территорию РФ, выполнены, и суммы НДС, уплаченного таможенному органу по товарам, ввезенным в таможенном режиме выпуска, правомерно включены в строку 180 раздела 3 налоговой декларации по НДС за II квартал 2011 года. При проведении камеральной проверки ИФНС обнаружила, что данным "ПИК-Таможня" даты отметок "Выпуск разрешен" по двум ДТ не совпадают с датами отметок, проставленными на представленных ДТ: 26.07.2011 и 08.08.2011 вместо 27.04.2011 и 25.05.2011 соответственно. По результатам проверки налоговый орган принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, отказано в возмещении НДС по вышеуказанным ДТ, начислен к уплате налог, пени и штраф. Налоговый вычет по НДС по ввезенным на территорию РФ товарам был заявлен по нескольким ДТ, несовпадение дат на штампах и в электронной базе данных "ПИК-Таможня" установлено только по двум указанным ДТ, по остальным вычет ИФНС подтвержден. В настоящее время получен акт камеральной проверки, организация планирует представить возражения по акту. Правомерны ли действия ИФНС? Есть ли судебная практика по данной ситуации?

Организация оказывает услуги населению, платит ЕНВД, физическим показателем является количество сотрудников. Все сотрудники работают по трудовым договорам. Нужно ли учитывать при расчете ЕНВД сотрудниц, находящихся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, а также сотрудников, находящихся в отпуске без сохранения заработной платы?

Собственными силами организации установлены шумозащитные конструкции в виде ограждений из профнастила вокруг здания компрессорной станции, так как сразу за территорией предприятия начинается жилая зона. Стоимость конструкций составляет 300 000 руб. Возможно ли учесть расходы в целях налогообложения (налог на прибыль) в составе материальных расходов, например по п. 7 ст. 254 НК РФ?

Сотрудник организации проходил у ИП обучение на курсах русского языка. ИП не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности. Результатом оказанных услуг является акт. Организация применяет общий режим налогообложения. Какие документы нужны для подтверждения расходов на обучение?

В настоящее время организация применяет УСН с объектом "доходы". С 2012 года организация переходит на объект "доходы минус расходы". В 2012 году организация планирует приобрести по договору купли-продажи несколько единиц строительной техники на сумму 70 млн. руб. Оплата по договору будет происходить поэтапно в течение двух лет. В каком порядке признаются расходы по приобретению рассматриваемых основных средств?

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Московской области, где осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. В Москве им будет осуществляться деятельность по сборке для покупателей мебели, приобретаемой через розничную торговую сеть. Кроме ЕНВД, ИП применяет УСН. Должен ли предприниматель вставать на налоговый учет в г. Москве? Куда следует предоставлять декларацию? Где должен быть зарегистрирован кассовый аппарат?

ООО применяет общий режим налогообложения. С 01.10.2011 согласно Письму ФНС от 28.09.2011 N ЕД-4-3/15927@ "О применении корректировочного счета-фактуры" допускается выставление корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). В каких случаях можно выставлять корректировочный счет-фактуру? Вышло ли постановление Правительства с утверждением формы и порядка заполнения корректировочного счета-фактуры? Можно ли применять форму, рекомендованную указанным письмом, при исправлении ошибочно завышенного количества товара или при выявлении брака покупателем, если право собственности на товар ещё не перешло? Какие документы нужны от покупателя кроме претензии?

Согласно договору лизинга устанавливается график лизинговых платежей. Сумма начисляемого лизингового платежа включает НДС. Также по договору лизинга за несвоевременные платежи предусмотрено начисление пеней в размере 0,25% за каждый день просрочки. Должен ли лизингодатель при расчете пеней начислять их на сумму долга с НДС, или без НДС? Нужно ли начислять НДС на сумму пеней?

В какой момент начиная с июля 2011 года можно предъявить к вычету суммы уплаченного акциза по спирту этиловому ("сырьевой" вычет), приобретенному в 2006 году - в момент передачи спирта в производство алкогольной продукции или в момент реализации этой алкогольной продукции?

Организация планировала часть НДФЛ, излишне уплаченного в качестве налогового агента в связи с изменением статуса физического лица, вернуть непосредственно сотруднику, а часть зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ по другим сотрудникам. Возможен ли такой порядок в настоящее время?

Организация (общий режим налогообложения) заключает договор уступки денежного требования, возникшего из договора возмездного оказания услуг, по которому организация является исполнителем. НДС по этому договору был начислен и уплачен в бюджет. Цена сделки по уступке требования не превышает сумму дебиторской задолженности. Нужно ли выделять НДС в договоре уступки денежного требования?

Федеральным заказом от 19.07.2011 N 245-ФЗ установлены новые основания для восстановления "входного" НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ): дальнейшее использование товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ. Как применять данную норму: она применяется в случае отгрузки основных средств, нематериальных активов и имущественных прав на экспорт, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, или это касается основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, участвующих в процессе производства продукции, реализуемой в дальнейшем на экспорт? Соответственно, какая сумма отражается в строке 100 раздела 3 налоговой декларации по НДС: восстановленная сумма НДС по основным средствам в случае отгрузки их на экспорт, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, или восстановленная сумма НДС по основным средствам, участвующим в процессе производства продукции, реализуемой в дальнейшем на экспорт?

Можно ли отчет независимого оценщика отнести к официальному источнику информации о рыночных ценах на товары согласно п. 11 ст. 40 НК РФ? Возможно ли в суде при рассмотрении налоговых споров использовать такой отчет в качестве доказательства? Как на практике суды относятся к представленным налогоплательщиками заключениям оценщиков?

В соответствии с принятым руководством организации решением малоценные активы стоимостью до 40 000 рублей выборочно будут относиться в бухгалтерском учете к основным средствам с целью снижения себестоимости продаж. При этом учет указанных активов для целей налогообложения прибыли, несмотря на возникновение разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, предполагается вести в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. Правомерно ли вести выборочный учет для целей налогообложения налогом на имущество упомянутых малоценных активов в составе ОС? Не влечет ли такой порядок учета налоговых рисков в части признания всех малоценных объектов основными средствами?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3