Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение 2011 год

Налоги и налогообложение. 2011 год

При приемке товаров покупателем выявлена недостача, в связи с чем была предъявлена претензия поставщику. Имеет ли право поставщик в данной ситуации выставить корректировочный счет-фактуру, или необходимо внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру?

Организация обратилась, ссылаясь на ст. 21 НК РФ, в налоговую инспекцию с запросом о предоставлении официальной информации о суммах излишне уплаченных налогов, в том числе НДФЛ. Получен ответ, что у налоговой инспекции отсутствует возможность предоставления информации по имеющейся переплате НДФЛ. Переплата НДФЛ образовалась не по причине излишнего удержания этого налога из доходов работников, а в связи с добровольным излишним перечислением в бюджет средств с указанием КБК, соответствующего НДФЛ. При подготовке сведений по форме 2-НДФЛ организация не указывает сумму переплаты. Как в такой ситуации законно вернуть переплату? Как получать информацию по суммам НДФЛ?

Комиссионер и комитент применяют общую систему налогообложения. Договор комиссии признается контролируемой сделкой исходя из доходов комитента, поступивших комиссионеру, или исходя из комиссионного вознаграждения (с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ)?

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ налоговый вычет на 3-го и каждого последующего ребенка составляет 3000 руб. и данная норма имеет обратную силу - действует с 1 января 2011 года. Необходимо ли бухгалтерии осуществлять перерасчет налоговых вычетов работникам, имеющим троих и более детей? Если да, то каким образом?

Организация сдает в аренду производственные помещения. Арендатор на этих площадях занимается производственной деятельностью с потреблением большого количества энергии. Договора с энергоснабжающей организацией у арендатора нет. Какие возможны способы организации расчетов между арендодателями и арендаторами за потребленную энергию, позволяющие минимизировать риски возникновения претензий налоговых органов по вопросам уплаты НДС и налога на прибыль?

ЗАО применяет УСН с объектом "доходы". Для определения прибыли в целях распределения акционерами ведется бухгалтерский учет. Производится ли начисление амортизации по основным средствам в этих целях? Включается ли сумма НДС в первоначальную стоимость основного средства?

В ООО, применяющем общую систему налогообложения, на счете 10 "Материалы" учтены материалы, однако фактически они отсутствуют. Виновные в недостаче лица не установлены. В органы полиции организация не обращалась. Как в налоговом и бухгалтерском учете отражаются операции по списанию данных материалов?

Организация-арендатор применяет общий режим налогообложения и является плательщиком НДС. Неотделимые улучшения производятся арендатором с согласия арендодателя и составляют существенную стоимость (значительно превышающую 40 000 руб.). В договоре аренды конкретно не определено, кто является собственником неотделимых улучшений, но затраты арендатору не возмещаются. Сроки договора аренды периодически пролонгируются. Каков порядок определения срока полезного использования неотделимых улучшений в бухгалтерском и налоговом учете? Каков порядок списания остаточной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете при окончании срока аренды при возмещении арендатору остаточной стоимости неотделимых улучшений по окончании срока аренды и при отсутствии такого возмещения?

Заключен договор доверительного управления, по которому переданы объекты основных средств. Учредитель управления применяет УСН, доверительным управляющим является организация, применяющая общую систему налогообложения. Как стороны осуществляют отражение данной операции в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые обязательства при этом возникают?

Организация заключила предварительный договор, согласно которому стороны обязались в дальнейшем заключить договор купли-продажи нежилого помещения. Помещение на момент заключения предварительного договора не было построено. При этом по предварительному договору организацией были уплачены деньги в сумме стоимости помещения. Затем право требования по предварительному договору организация уступила физическому лицу за сумму, эквивалентную уплаченной по предварительному договору. Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС?

Организация (лизингополучатель), применяющая общую систему налогообложения, взяла в лизинг автомобиль. После покупки за счет средств организации в автомобиль были установлены дополнительные опции (сигнализация, система дистанционного запуска двигателя). Каков порядок бухгалтерского и налогового учета затрат на дополнительное оборудование автомобиля, если он числится на балансе организации?

Является ли отсутствие товарных накладных и (или) товарно-транспортных накладных (при наличии остальных необходимых документов: договоров, счетов-фактур и т.п.) основанием для непризнания расходов на приобретение товаров и транспортных расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Организация является подрядчиком. Обнаружена утеря договора с субподрядчиком по одному из видов оказанных услуг, работ. Утерян только договор, акты, счета-фактуры, платежные поручения на оплату оформлены правильно и не вызывают сомнения. Договор восстановить не представляется возможным. Заказчик отказывается подписывать акт передачи затрат и отражает суммы по утраченному договору в своем бухгалтерском учете как кредиторскую задолженность. Возможно ли в бухгалтерском и налоговом учете признавать доходы и (или) расходы, связанные с выполнением строительных работ, без наличия договора при условии, что остальные первичные документы (акты выполненных работ, накладные, счета-фактуры и т.п.) имеются?

Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, оказывает спонсорскую помощь детскому саду в виде текущего ремонта помещения. Для этих целей были приобретены материалы. Ремонтные работы выполнены самой организацией. Детский сад не рекламирует организацию. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражается данная ситуация? Возникает ли у организации обязанность по исчислению НДС? Учитываются ли произведенные расходы при определении объекта налогообложения при применении ЕСХН? Какие необходимо оформить документы?

Согласно договору аренды вагонов, заключенному между организациями, обязанность производить капитальный ремонт арендованных вагонов возложена на арендатора. По условиям договора арендатор самостоятельно организует в установленные сроки капитальный ремонт арендованных вагонов и оплачивает его самостоятельно, без возмещения этих затрат арендодателем. Капитальный ремонт не привел к улучшению технических характеристик и не относится к модернизации или реконструкции. Правомерно ли отнесение расходов арендатора на капитальный ремонт арендованных вагонов на прочие расходы в том отчетном (налоговом) периоде, в котором такие расходы осуществлены?

При расчете налога на прибыль за I квартал 2011 года были начислены авансовые платежи исходя из прибыли за III квартал 2010 года. Организацией был получен убыток за I квартал, соответственно, была заполнена строка 280 Листа 02 декларации - сумма налога на прибыль к уменьшению. Авансовые платежи за II квартал 2011 года не начислялись. За II квартал 2011 года также получен убыток. За III квартал была получена прибыль. Как надо учитывать авансовые платежи, начисленные и уплаченные за I квартал 2011 года, если они не показаны в декларации за II квартал 2011 года?

Для подтверждения обоснованности применения вычета по НДС за II квартал 2011 года по товарам, ввезенным в таможенном режиме выпуска, организацией в ходе камеральной налоговой проверки были представлены подтверждающие документы, в том числе декларации на товары (далее по тексту - ДТ). Товары предназначены для осуществления облагаемых НДС операций. Все условия для того, чтобы принять к вычету налог, уплаченный на таможне (п. 1 ст. 171 НК РФ) по товарам, ввезенным на таможенную территорию РФ, выполнены, и суммы НДС, уплаченного таможенному органу по товарам, ввезенным в таможенном режиме выпуска, правомерно включены в строку 180 раздела 3 налоговой декларации по НДС за II квартал 2011 года. При проведении камеральной проверки ИФНС обнаружила, что данным "ПИК-Таможня" даты отметок "Выпуск разрешен" по двум ДТ не совпадают с датами отметок, проставленными на представленных ДТ: 26.07.2011 и 08.08.2011 вместо 27.04.2011 и 25.05.2011 соответственно. По результатам проверки налоговый орган принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, отказано в возмещении НДС по вышеуказанным ДТ, начислен к уплате налог, пени и штраф. Налоговый вычет по НДС по ввезенным на территорию РФ товарам был заявлен по нескольким ДТ, несовпадение дат на штампах и в электронной базе данных "ПИК-Таможня" установлено только по двум указанным ДТ, по остальным вычет ИФНС подтвержден. В настоящее время получен акт камеральной проверки, организация планирует представить возражения по акту. Правомерны ли действия ИФНС? Есть ли судебная практика по данной ситуации?

Организация оказывает услуги населению, платит ЕНВД, физическим показателем является количество сотрудников. Все сотрудники работают по трудовым договорам. Нужно ли учитывать при расчете ЕНВД сотрудниц, находящихся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, а также сотрудников, находящихся в отпуске без сохранения заработной платы?

Собственными силами организации установлены шумозащитные конструкции в виде ограждений из профнастила вокруг здания компрессорной станции, так как сразу за территорией предприятия начинается жилая зона. Стоимость конструкций составляет 300 000 руб. Возможно ли учесть расходы в целях налогообложения (налог на прибыль) в составе материальных расходов, например по п. 7 ст. 254 НК РФ?

Сотрудник организации проходил у ИП обучение на курсах русского языка. ИП не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности. Результатом оказанных услуг является акт. Организация применяет общий режим налогообложения. Какие документы нужны для подтверждения расходов на обучение?

В настоящее время организация применяет УСН с объектом "доходы". С 2012 года организация переходит на объект "доходы минус расходы". В 2012 году организация планирует приобрести по договору купли-продажи несколько единиц строительной техники на сумму 70 млн. руб. Оплата по договору будет происходить поэтапно в течение двух лет. В каком порядке признаются расходы по приобретению рассматриваемых основных средств?

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Московской области, где осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. В Москве им будет осуществляться деятельность по сборке для покупателей мебели, приобретаемой через розничную торговую сеть. Кроме ЕНВД, ИП применяет УСН. Должен ли предприниматель вставать на налоговый учет в г. Москве? Куда следует предоставлять декларацию? Где должен быть зарегистрирован кассовый аппарат?

ООО применяет общий режим налогообложения. С 01.10.2011 согласно Письму ФНС от 28.09.2011 N ЕД-4-3/15927@ "О применении корректировочного счета-фактуры" допускается выставление корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). В каких случаях можно выставлять корректировочный счет-фактуру? Вышло ли постановление Правительства с утверждением формы и порядка заполнения корректировочного счета-фактуры? Можно ли применять форму, рекомендованную указанным письмом, при исправлении ошибочно завышенного количества товара или при выявлении брака покупателем, если право собственности на товар ещё не перешло? Какие документы нужны от покупателя кроме претензии?

Согласно договору лизинга устанавливается график лизинговых платежей. Сумма начисляемого лизингового платежа включает НДС. Также по договору лизинга за несвоевременные платежи предусмотрено начисление пеней в размере 0,25% за каждый день просрочки. Должен ли лизингодатель при расчете пеней начислять их на сумму долга с НДС, или без НДС? Нужно ли начислять НДС на сумму пеней?

В какой момент начиная с июля 2011 года можно предъявить к вычету суммы уплаченного акциза по спирту этиловому ("сырьевой" вычет), приобретенному в 2006 году - в момент передачи спирта в производство алкогольной продукции или в момент реализации этой алкогольной продукции?

Организация планировала часть НДФЛ, излишне уплаченного в качестве налогового агента в связи с изменением статуса физического лица, вернуть непосредственно сотруднику, а часть зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ по другим сотрудникам. Возможен ли такой порядок в настоящее время?

Организация (общий режим налогообложения) заключает договор уступки денежного требования, возникшего из договора возмездного оказания услуг, по которому организация является исполнителем. НДС по этому договору был начислен и уплачен в бюджет. Цена сделки по уступке требования не превышает сумму дебиторской задолженности. Нужно ли выделять НДС в договоре уступки денежного требования?

Федеральным заказом от 19.07.2011 N 245-ФЗ установлены новые основания для восстановления "входного" НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ): дальнейшее использование товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ. Как применять данную норму: она применяется в случае отгрузки основных средств, нематериальных активов и имущественных прав на экспорт, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, или это касается основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, участвующих в процессе производства продукции, реализуемой в дальнейшем на экспорт? Соответственно, какая сумма отражается в строке 100 раздела 3 налоговой декларации по НДС: восстановленная сумма НДС по основным средствам в случае отгрузки их на экспорт, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, или восстановленная сумма НДС по основным средствам, участвующим в процессе производства продукции, реализуемой в дальнейшем на экспорт?

Можно ли отчет независимого оценщика отнести к официальному источнику информации о рыночных ценах на товары согласно п. 11 ст. 40 НК РФ? Возможно ли в суде при рассмотрении налоговых споров использовать такой отчет в качестве доказательства? Как на практике суды относятся к представленным налогоплательщиками заключениям оценщиков?

В соответствии с принятым руководством организации решением малоценные активы стоимостью до 40 000 рублей выборочно будут относиться в бухгалтерском учете к основным средствам с целью снижения себестоимости продаж. При этом учет указанных активов для целей налогообложения прибыли, несмотря на возникновение разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, предполагается вести в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. Правомерно ли вести выборочный учет для целей налогообложения налогом на имущество упомянутых малоценных активов в составе ОС? Не влечет ли такой порядок учета налоговых рисков в части признания всех малоценных объектов основными средствами?

Строительная организация в своей деятельности при работах на объектах использует собственное оборудование и инструменты. Для перевозки оборудования и инструментов, как со склада на объект, так и с объекта на объект, привлекается транспортная организация. Наличие каких документов необходимо для подтверждения расходов по перевозке оборудования и инструментов?

Организация получила кредит в валюте. Ставка по кредиту составляет 6% годовых. В учетной политике организации для целей налогообложения прибыли при расчете размера предельных расходов в виде процентов по долговым обязательствам применяется способ расчета с использованием ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кредитным договором предусмотрено, что проценты начисляются из расчета 360 дней в году. Данное число дней в году применяется при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ в бухгалтерском учете. Возможно ли такое же число дней в году применять при расчете и в налоговом учете? Или используемое число дней должно соответствовать календарному числу дней в году?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, в 2012 году хочет перейти на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". При каких условиях это возможно? Какие документы должна подготовить организация? Куда следует обратиться для перевода на упрощенную систему налогообложения?

Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного в связи с передачей права использования доменного имени другому лицу? Является ли приобретатель доменного имени налоговым агентом по отношению к налогоплательщику, передающему право пользования этим доменным именем? Будет ли налоговым агентом организация, которая является посредником (например по договору комиссии или агентскому договору) при продаже физическим лицом принадлежащего ему доменного имени?

Организация получила 100% предоплату, договором поставки курс валюты (условной единицы) установлен на дату платежа. С 1 октября 2011 года вступили в силу изменения, внесенные в главу 21 НК РФ. Каков порядок определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты и последующей реализации товаров?

Организация "А" систематически ошибочно перечисляет денежные средства организации "Б" (общая система налогообложения), указывая в назначении платежа: "предоплата за продукты питания по счету..." Организация "Б" не осуществляет реализацию товаров в отношении организации "А". На основании писем о возврате денежных средств организация "Б" перечисляет денежные средства частями в течение периода, не превышающего двух месяцев. Какие возможны налоговые риски по НДС и налогу на прибыль у организации "Б" при совершении описанных в вопросе действий?

Организация применяет УСН с объектом "доходы", находится в г. Подольске. В этом году организация планирует открыть структурное подразделение в Тульской области и передать в это подразделение часть рабочего персонала. В Тульской области планируется арендовать сроком на год офис, в котором будет одно рабочее место для бухгалтера по заработной плате, в ее обязанности будут входить начисление заработной платы и сдача отчетов в налоговую инспекцию и фонды. В уставных документах это структурное подразделение прописано не будет. Обособленное подразделение не будет выделено на отдельный баланс. Бухгалтер будет только начислять и сдавать отчеты и пересылать на пластиковые карты заработную плату производственного персонала. Деятельность организации на территории Тульской области под ЕНВД не подпадает. Не потеряет ли организация право применять УСН? Надо ли регистрироваться в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах по месту нахождения структурного подразделения? Какую отчетность по налогам и взносам нужно сдавать по месту нахождения структурного подразделения?

ООО (профессиональный хоккейный клуб) получает безвозмездно от иностранной организации денежные средства и расходует эти средства на заключение дополнительного контракта с неким хоккеистом. Иностранная организация (резидент Кипра) не является учредителем российской организации, не является по отношению к ней взаимозависимой. С хоккеистами заключаются трудовые договоры. Обычными доходами организации являются доходы от рекламы, сдачи в аренду помещений ледового дворца, продажи билетов и прочие, расходами - коммунальное обслуживание ледового дворца, зарплаты хоккеистов и других сотрудников и уплата страховых взносов. Будет ли возникать дополнительный налог на прибыль, если полученные безвозмездно денежные средства равны сумме зарплаты нового хоккеиста за год и страховых взносов с нее? Правильно ли организация считает, что НДС на поступающие денежные средства не начисляется?

28.03.2011 организация сдала уточненную декларацию - НДС к возмещению за I квартал 2008 года. В связи с этим ИФНС назначила камеральную проверку. 06.04.2011 была вновь сдана уточненная декларация (по устному требованию проверяющего инспектора внесены изменения в раздел 9). 03.06.2011 была вновь сдана уточненная декларация (по письменному требованию проверяющего инспектора внесены изменения в раздел 9). Сумма к возмещению не изменялась. Уведомлением от 02.09.2011 ИФНС отказала в возмещении НДС в связи с пропущенным сроком исковой давности. Организация направила письмо в ИФНС следующего содержания: "прошу уточненную декларацию с пропущенным сроком исковой давности считать недействительной, произвести возмещение на основании декларации от 28.03.2011". Правомерен ли отказ налогового органа в возмещении НДС?

В апреле 2011 года организацией были сданы уточненные декларации по НДС к уменьшению за I, II, III кварталы 2008 года и II, III, IV кварталы 2009 года. Налоговая инспекция приняла декларации, но камеральная проверка назначена не была. При этом с апреля по май 2011 года была проведена выездная проверка по всем налогам за 2008, 2009 и 2010 годы. По результатам проверки за периоды, по которым сданы уточненные декларации, нарушений не выявлено, но начислены санкции за IV квартал 2008 года и I квартал 2009 года. Организацией было написано заявление о зачете начисленных санкций в счет переплаты по НДС по уточненным декларациям. Зачет был произведен частично, не была зачтена переплата по уточненным декларациям за 2008 год. Налоговая инспекция мотивирует отказ тем, что истекли три года давности и в лицевой карточке эта переплата не отражается. Правомерно ли действие налоговой инспекции? Можно ли восстановить эти суммы в судебном порядке?

Организация начала свою деятельность в 2011 году, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Код ОКВЭД основного вида деятельности - 45.3 (выручка от нее составляет 100% общего дохода). Имеет ли право организация в 2012 году применять льготный тариф страховых взносов? Если да, то каким образом бухгалтер должен подтвердить право на льготу?

7 сентября 2011 года между ООО и физическим лицом заключено лицензионное соглашение на право использования ООО видеоклипа за вознаграждение в сумме 100 руб. на условиях простой (неисключительной) лицензии. Лицензиар - российский гражданин, является непосредственно автором видеоклипа. Оригинал соглашения и акт приема-передачи - в наличии. Документов, подтверждающих расходы, лицензиар представить не может. Как правильно рассчитать базу для начисления страховых взносов в соответствии с п. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Договор долевого участия в строительстве заключен и зарегистрирован в декабре 2008 года, дом будет сдан в эксплуатацию в декабре 2011 года, соответственно, свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в январе 2012 года. Возникнет ли обязанность по уплате НДФЛ в случае продажи квартиры немедленно после получения свидетельства, учитывая тот факт, что договор долевого участия заключен более трех лет назад?

Организация продает с торгов дебиторскую задолженность, например, в размере 200 рублей за 20 рублей (дисконт - 180 рублей). Возникает ли у приобретателя данной дебиторской задолженности обязанность по уплате налога на прибыль организации с суммы 180 рублей? Если да, то в каком периоде?

Работница принесла справку-вызов, дающую право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска, связанного с обучением в высшем учебном заведении, продолжительностью 25 календарных дней. Учебный отпуск приходится на сентябрь и октябрь 2011 года. Каков порядок отражения выплаты отпускных в бухгалтерском и налоговом (общий режим налогообложения) учете?

Организация заключает договор ссуды с государственной клиникой и передает в безвозмездное пользование медицинское оборудование. В договоре ссуды указывается, что согласно пп. 12. п. 3 ст. 149 НК РФ передача оборудования не облагается НДС. Какие возникают налоговые последствия (налог на прибыль и НДС) при передаче оборудования для ссудодателя и ссудоприобретателя?

Организация выплачивает своим сотрудникам 2000 рублей в месяц в качестве компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях, что отражено в трудовых договорах сотрудников. Следует ли для документального подтверждения расходов по выплате компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей оформлять путевой лист? Какие ещё рекомендуется использовать документы? Следует ли каждую выплату компенсации сопровождать приказом руководителя?

Организация применяет общий режим налогообложения. В какой момент у организации - импортера товаров с территории государств - членов Таможенного Союза возникает право на применение вычетов по заявлению о ввозе товаров: в момент проставления отметки налоговым органом или в момент уплаты налога?

В соответствии с условиями договора поставки товары отгружаются покупателю на условиях самовывоза, то есть товары передаются покупателю на складе организации и дальнейшая их транспортировка осуществляется самим покупателем. В договоре поставки указаны реквизиты покупателя, в том числе адрес, ИНН и КПП головной организации. Но от покупателя поступило письмо с распоряжением о заполнении ТОРГ-12 и счетов-фактур с указанием в них КПП и адреса (в строке "Грузополучатель") обособленного подразделения - склада, куда сам покупатель будет транспортировать приобретенный товар. Правомерно ли требование покупателя?

Организация (резидент РФ) оказывает физическим лицам гостиничные услуги. С иностранными организациями, не имеющими на территории РФ постоянного представительства, филиала, подразделения, заключены агентские договоры по бронированию гостиничных номеров через интернет-сайты. Что будет являться местом реализации услуг по агентским договорам? Должна ли организация исчислять и удерживать НДС как налоговый агент при выплате комиссионного вознаграждения иностранным организациям?

Проведена реконструкция здания, которое было введено в эксплуатацию в 1979 году. Предъявленный подрядчиком НДС был принят к вычету в полном объеме. В настоящее время организация имеет право на освобождение от налогообложения операций согласно ст. 149 НК РФ. Как правильно поступить с суммой НДС - сдать уточненную декларацию или восстанавливать налог в течение 10 лет?

Управляющая компания производит выплату гражданам компенсации материального ущерба в случае пролития квартир, а также выплату компенсации морального вреда. Выплаты производятся как по судебным решениям, так и в досудебном порядке. Как учитываются эти выплаты в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ? Как отразить это в бухгалтерском учете?

Налоговый орган неправомерно снял денежные средства по инкассовому поручению и приостановил операции по счетам в банке. На основании каких норм законодательства и в каком порядке налогоплательщик может возместить убытки, причиненные указанными незаконными решениями налогового органа?

С 01.07.2011 вступил в силу новый порядок исчисления и уплаты акциза на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию. В письме ФНС России от 01.08.2011 N ЕД-4-3/12378@ "Об обложении акцизом этилового (и коньячного) спирта, реализуемого производителям алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции" рассматривается случай отгрузки производителем этилового спирта покупателю - производителю алкогольной продукции, в этом случае производитель этилового спирта просто начисляет акциз в размере 34 руб., а покупатель относит этот акциз на стоимость приобретенного спирта. Имеет ли право производитель этилового спирта (коньячного спирта) отгружать произведенную продукцию производителю алкогольной продукции, если последний не предоставил извещение об уплате или об освобождении от уплаты авансового платежа?

Организации планируют заключить договор о временном безвозмездном пользовании оборудованием. Каков порядок исчисления НДС стороной, получающей оборудование? Каков порядок исчисления НДС у получающей стороны в случае, если организациями будет заключен договор аренды с символической арендной платой?

Управляющая компания закрытого паевого инвестиционного фонда сдает в аренду нежилые помещения. При заключении договоров с новыми арендаторами ставки арендной платы были значительно снижены по сравнению со ставками для предыдущих арендаторов (более чем на 20%). Речь идет об одинаковых офисных помещениях в одном здании. Применяется ли в данном случае ст. 40 НК РФ при условии, что паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом?

Организация (общий режим налогообложения) планирует продать основное средство (объект недвижимости) другой организации с наценкой 5% к остаточной стоимости с НДС. В обеих организациях - один учредитель. Возможно ли установление такой цены? Какие налоговые последствия могут возникнуть от данной сделки? Как быть с продажей полностью амортизированных основных средств? Нужна ли оценка рыночной стоимости?

В организации идет выездная налоговая проверка, она приостановлена по причине необходимости получения информации от контрагентов. У организации имеются суммы НДС, уплаченные таможенным органам, не предъявленные к вычету за 2010 год. НДС своевременно не предъявлен к возмещению, так как от таможенных органов поздно поступили соответствующие документы. Можно ли сейчас в ходе выездной налоговой проверки сдать уточненные налоговые декларации и предъявить НДС к возмещению за 2010 год? Не повлияет ли сдача уточненных деклараций на сроки проведения выездной проверки, проведение дополнительных контрольных мероприятий?

На балансе организации числятся городские фонтаны. Фонтаны являются муниципальной собственностью, переданы МУП на праве хозяйственного ведения. Их обслуживание и содержание происходят собственными силами и силами сторонних организаций. В этом году из местного бюджета будут выделены субсидии на возмещение затрат по содержанию фонтанов. Будут ли данные субсидии облагаться НДС и налогом на прибыль?

В организации - два работника, находящиеся в разводе. Один работник выплачивает алименты своему ребенку, а другой - нет, но ребенок и его мать прописаны в квартире работника (фактически живут в другом месте). Имеют ли работники право на стандартный налоговый вычет на ребенка?

Организация несвоевременно представила декларацию по НДС. По результатам камеральной проверки принято решение привлечь организацию к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, штраф составил 1000 рублей. На дату уплаты налога и на дату вынесения налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности на лицевом счете организации имелась сумма излишне уплаченного налога, которая превышала сумму налога, подлежащую уплате на основании несвоевременно поданной декларации. Правомерно ли поступила налоговая инспекция?

Организация (г. Казань), применяющая общий режим налогообложения, осуществляет продажу грузовых автомобилей юридическим и физическим лицам, а также техобслуживание автомобилей (в том числе грузовых). Техобслуживание грузовых автомобилей попадает под ЕНВД, но организация не имеет права на применение ЕНВД в силу наличия среди учредителей других организаций с долей в уставном капитале более 25%. Планируется внести изменения в учредительные документы и перевести деятельность по техобслуживанию автотранспортных средств на ЕНВД. Возможно ли применение общего режима налогообложения по продаже запчастей, используемых при ремонте и техобслуживании, юридическим лицам, а также при ремонте, не являющемся гарантийным?

Товарищество собственников жилья применяет общую систему налогообложения. Освобождаются ли работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, по управлению многоквартирными домами, выполняемые (оказываемые) собственными силами ТСЖ, от обложения НДС?

У организации есть представительство, имеющее штат работников. Оно расположено вне места нахождения данной организации (головная организация зарегистрирована в г. Москве, представительство - в одном из регионов РФ), не выделено на отдельный баланс, не имеет собственного расчетного счета. Уплата соответствующих налогов, в том числе в бюджет по месту регистрации представительства, не производилась. Налоговым органом с 2009 года выносились решения о неисполнении требований об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Летом 2011 года от налогового органа по месту регистрации головной организации поступило решение о приостановлении операций по расчетным банковским счетам. Каковы сроки давности по исполнению обязанности по уплате налога и привлечения к налоговой ответственности налогоплательщика? Как следует толковать применительно к данной ситуации п. 5 ст. 108 НК РФ о том, что привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени? Означает ли это обязанность организации уплатить сумму налога и пеней независимо от срока давности по НК РФ? По какой статье квалифицируется неуплата налогов в бюджет г. Москвы? Подпадает ли данное правонарушение под ст. 122 НК РФ? Имеет ли налоговый орган право обращаться с требованием о взыскании налога на прибыль, если обязанность по его уплате возникла в 2007 году, не нарушен ли в этом случае срок исковой давности? Распространяются ли на налоговые отношения сроки давности гражданского законодательства?

Недоимка по налогам образовалась у ЗАО в 2006 году, а решение о ее взыскании принято в 2007 году. Одновременно было принято решение о взыскании с ЗАО пеней и штрафа. Данная задолженность оплачена не была. Налоговым органом больше никаких попыток для удержания задолженности не предпринималось. Какие меры нужно принять для списания данной задолженности? Возможно ли признание задолженности безнадежной?

Стоимость закупленного сырья включает в себя НДС. Сумма НДС была принята к вычету. Данное сырьё было использовано в производстве продукции, которая впоследствии была уничтожена пожаром. Следует ли в данной ситуации восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету?

Организация является поставщиком товара, договор перевозки не заключает, покупатель осуществляет самовывоз товара. Должна ли организация как грузоотправитель оформлять транспортную накладную по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, или же товарно-транспортную накладную по форме 1-Т, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78?

Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Организация (покупатель), применяющая общий режим налогообложения, приобрела товар у другой организации (продавец). За данный товар покупатель не расплатился, с момента сделки прошло более 3-х лет. Организация-продавец не требует оплаты поставленного товара и в настоящее время не ведет деятельности. Какие налоговые обязательства возникают у организации-покупателя при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности?

Индивидуальный предприниматель (УСН, 6% от доходов) как физическое лицо имеет более трёх лет в собственности производственное помещение и оборудование. Помещение и оборудование в деятельности ИП не использовались. Планируется продажа данных объектов. Кто при продаже данных объектов будет выступать продавцом - физическое лицо или ИП? Какие налоговые обязательства по УСН, НДФЛ и НДС возникают в данном случае?

Покупатель имеет задолженность за поставленный товар перед поставщиком, которая включает НДС, а поставщик, в свою очередь, имеет задолженность перед организацией по начисленным премиям за достижение определенного объема товарооборота, которые не облагаются НДС. Правомерно ли произвести зачет взаимных требований, или в этом случае у покупателя возникает обязанность по корректировке НДС, ранее принятого к вычету?

Может ли организация выставлять и получать от контрагентов первичные документы (договоры, акты выполненных работ, товарные накладные и т.п.) в электронном виде? Каков порядок правового регулирования выставления (получения) таких документов, их хранения? Могут ли выставленные в таком порядке первичные документы подтверждать доходы (расходы) в целях исчисления налога на прибыль?

Подотчетное лицо к авансовому отчету представило наряд-заказ по демонтажу автосигнализации вместо кассового и товарного чека. Работы по демонтажу автосигнализации были выполнены индивидуальным предпринимателем. Может ли наряд-заказ являться документом, подтверждающим произведенные расходы подотчетного лица?

Дивиденды, согласно решению, выплачиваются несколькими платежами, ставка налога на прибыль - 0%. Как правильно заполнить Раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)" Листа 03 декларации по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять несколько листов (согласно количеству платежей)?

Организацией были привлечены кредиты, которые использовались для осуществления основной деятельности. Впоследствии был получен ещё один кредит, который был направлен на погашение уже имеющихся долговых обязательств. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль проценты, начисленные по кредиту, привлеченному с целью возврата ранее полученных кредитов?

Организация выпустила простой вексель, который по договору купли-продажи был реализован физическому лицу. Физическое лицо 8 июля 2011 года приобрело у одного из заказчиков организации квартиру, рассчитавшись данным векселем. Этим же числом был произведен зачет взаимных требований: организация погасила свою задолженность по векселю, а заказчик - задолженность перед организацией за выполненные работы. Существует ли обязанность по исчислению и уплате НДС в данной ситуации? Необходимо ли вести раздельный учет по НДС?

Организация, применяющая УСН, поставлена на налоговый учет в июне 2011 года. Имущества и транспортных средств не имеет. Деятельность организации не велась, не происходило движение денежных средств на счетах (в кассе). Обязана ли организация по истечении налогового периода представлять единую упрощенную декларацию?

Организация (общий режим налогообложения) заключила лицензионный договор. Товарный знак, право на использование которого предусмотрено лицензионным договором, будет использоваться организацией (лицензиатом) при продаже лишь части продукции, роялти же в договоре определено как процент от объема продаж всей продукции. Правомерно ли такое условие? Если да, то правомерно ли отнесение лицензионных платежей к расходам по налогу на прибыль?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, встала на учет как плательщик ЕНВД с 15.11.2010, она осуществляла деятельность в сфере розничной торговли. Среднесписочная численность работников за 2010 год не превышала 100 человек. Превышение произошло в I квартале 2011 года, соответственно, возможность применения ЕНВД утрачена. Но организация до сих пор стоит на учете как плательщик ЕНВД. Необходима ли подача декларации по ЕНВД до снятия с учета организации как плательщика ЕНВД? Каковы возможные налоговые последствия для организации?

Произошли переплата по налогу на прибыль по дивидендам российским организациям и недоплата по налогу на прибыль по дивидендам иностранной организации. Налоговый агент обратился в налоговый орган с заявлением о зачете переплаты для погашения суммы недоимки. До даты зачета по недоимке налоговая инспекция начислила пени. Возможен ли в данном случае зачет излишне уплаченного налога в счет недоимки, образовавшейся в связи с неудержанием налога при выплате дивидендов иностранной организации? Может ли налоговая инспекция пересчитать пени после установления факта переплаты по тому же налогу?

Организация, правообладатель патента на изобретение, заключила с покупателем договор на производство и реализацию 10 тонн катализатора. Для производства катализатора заключен договор с изготовителем (ЗАО), согласно которому организация на давальческой основе передает материалы, необходимые для изготовления катализатора. При этом сотрудники организации направляются в командировку на завод изготовителя, где в течение 3-х месяцев принимают участие в изготовлении продукции (катализаторов). Во II квартале 2011 года организация передала на давальческой основе материалы, а ЗАО изготовило 11 тонн катализатора. До отгрузки товара организации право собственности на указанный товар находится у изготовителя. Так, покупателю реализовано 10 тонн катализатора, изготовитель передал покупателю по товарной накладной только 10 тонн товара. Таким образом, 1 тонна катализатора осталась в собственности изготовителя до тех пор, пока организация не примет решение о ее реализации. Учетной политикой организации предусмотрено, что при производстве продукции (катализатора) в состав прямых затрат входит только стоимость услуг по его изготовлению. Выходит, что стоимость материалов и заработная плата сотрудников организации являются косвенными затратами, следовательно, их можно списать во II квартале 2011 года в полном объеме. Имеет ли право организация списать стоимость материалов и затрат на оплату труда в полном объеме, или же она обязана оставить их в незавершенном производстве?

Организация получает от поставщиков скидки за выбранный объем товара, своевременную оплату. Скидки оформляются актом или кредит-нотами без НДС. Сумма скидки либо поступает на расчетный счет организации, либо уменьшает задолженность перед поставщиком. Возникает ли у организации-покупателя обязанность по исчислению НДС с полученной от поставщика скидки?

Организация осуществляет деятельность, облагаемую НДС. В то же время есть доходы в виде процентов по остаткам средств на счетах в банках (составляют более 5% от всех доходов организации). Нужно ли в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ распределять "входящий" НДС по общехозяйственным расходам?

Поставщик выписал покупателю товар по накладной ТОРГ-12 и ошибся в цене. Покупатель отказался от исправления накладной и на разницу в цене выписал в адрес поставщика кредитовое авизо. Можно ли использовать для корректировки расчетов кредитовое авизо? Какие налоговые риски возникают при этом для сторон?

В письме Минздравсоцразвития от 15.03.11 N 784-19 указано, что в базу для начисления страховых взносов включаются суммы среднего заработка, уплачиваемые работникам, в том числе: - в период прохождения ими военных сборов; - за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами; - за дни сдачи крови и отдыха, предоставляемые донорам; - за время, затраченное в связи с вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или суд. Также согласно позиции Минздравсоцразвития РФ, изложенной в этом письме, облагаются страховыми взносами: - стоимость проживания работников в гостиницах, принадлежащих работодателю; - суммы денежной компенсации, выплачиваемой работодателем на основании ст. 236 ТК РФ, за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику. Обязательно ли руководствоваться указанными разъяснениями Минздравсоцразвития России?

Организация занимается съемкой художественного фильма, ей присвоен код ОКВЭД 92.1. Организацией было получено удостоверение национального фильма, заключены два лицензионных договора: предметом первого договора является представление лицензиаром (организацией) прав на использование фильма, в том числе прокат фильма (показ в кинотеатрах), предметом второго - распространение DVD-носителей с фильмом, показ его в барах, гостиницах и т.п. Освобождаются ли от обложения НДС доходы, полученные организацией в рамках вышеуказанных договоров, согласно пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация получает от контрагентов "минусовые" счета-фактуры за прошлые периоды по услугам связи и по договору поставки электроэнергии (в связи с изменением тарифов за электроэнергию). Какие налоговые риски возникают, если принять к учету такой счет-фактуру? Как правильно внести исправления?

Сумма квартплаты, вносимая квартиросъемщиками через банк, перечисляется предприятию - балансодержателю жилищного фонда за вычетом банковского вознаграждения, установленного договором. Может ли предприятие учесть комиссию банка в целях налогообложения прибыли?

Организация занимается импортом оборудования и запасных частей к нему. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете недостачу импортного товара, выявленную при инвентаризации (виновных лиц нет)? Как при этом правильно восстановить "входной" НДС, уплаченный ранее на таможне и принятый к вычету, по недостающему товару?

По виду деятельности "оказание услуг общественного питания" организация является плательщиком ЕНВД. С целью открытия нового объекта общественного питания организация арендует помещение. Объекты общественного питания находятся по разным адресам. Какая система налогообложения должна применяться в отношении доходов по каждому из объектов общественного питания? Каков порядок постановки на учет в налоговом органе в связи с открытием организацией нового объекта общественного питания?

У организации есть несколько обособленных подразделений. В налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений налоговые декларации были представлены на бумажном носителе. Численность работников за предшествующий календарный год в целом по организации превышает 100 человек. Могут ли привлечь организацию к ответственности за представление налоговых деклараций не в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а на бумажном носителе?

Возможно ли получение имущественного вычета в соответствии со ст. 220 НК РФ в части суммы, потраченной на погашение процентов по кредитному договору, без акта приема-передачи вновь построенной квартиры по договору долевого строительства? Достаточно ли представить в налоговый орган справку банка об уплаченных процентах и договор кредитования?

Организация зарегистрирована в г. Москве, осуществляет деятельность в Подмосковье, где арендует помещение, через обособленное подразделение. Арендодатель при выставлении счетов-фактур в строке "Грузополучатель и его адрес" ставит прочерк, а в строке "Покупатель и его адрес" указывает юридический адрес организации, то есть нигде не указывается адрес обособленного подразделения. Правильно ли это?

Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования (ДМС) сроком на 1 год, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Оплата страховой премии производится в 4 платежа через каждые 3 месяца. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли учесть эти расходы как уменьшающие налоговую базу по единому налогу в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, в соответствии со ст. 255 НК РФ? Облагается ли стоимость полисов страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Организация занимается производством и реализацией такой продукции, как упаковочная пленка, гибкая упаковка и т.п. Предполагается начало производства нового вида продукции. В связи с этим собственным покупателям планируется предоставление на безвозвратной основе образцов новой продукции. С этой операции платится НДС. Стоимость передаваемой продукции может быть больше 3000 рублей. Получается, что в силу закона организация не может безвозмездно передавать образцы юридическим лицам (ст. 575 ГК РФ) и в случае нарушения этой нормы закона возможно доначисление налоговой инспекцией налога на прибыль. Как оформить безвозмездную передачу образцов новой продукции стоимостью свыше 3 тыс. рублей?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует приобрести продукты питания и передать их в качестве подарков ветеранам войны и пенсионерам, являющимся бывшими работниками организации. Стоимость планируемых подарков не превышает 4000 рублей. Каков порядок документального оформления передачи подарков? Какие обязательства возникают у организации в отношении уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ? Является ли объектом обложения страховыми взносами передача данных подарков?

Организация использует услуги по предоставлению персонала. По условиям договора она обязана обеспечить сотрудников организации-исполнителя спецодеждой. Порядок расчетов за спецодежду в договоре не прописан. Также в договоре отсутствуют условия о возврате спецодежды. Может ли организация стоимость спецодежды учесть как прочие расходы при налогообложении прибыли? Возникает ли в данном случае объект обложения НДС, как при безвозмездной передаче имущества? Является ли в данном случае организация налоговым агентом по НДФЛ? Необходимо ли начислять НДФЛ?

Физическое лицо продало земельный (садовый) участок по цене 200 000 рублей. Земельным участком оно владеет с 1996 года на основании государственного акта на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, бессрочного (постоянного) пользования землей. Каков порядок налогообложения доходов от продажи участка?

В трудовом договоре с иногородним работником сказано, что работодатель предоставляет ему компенсацию в размере 4% от месячного оклада. Она обозначена как компенсация программы дополнительного пенсионного страхования, выплачивается непосредственно работнику. Работодатель не контролирует, каким образом работник использует указанную сумму. Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль выплата в размере 4%? Необходимо ли удерживать с работника НДФЛ? Необходимо ли начислять страховые взносы?

Организацией было подано заявление о зачете сумм излишне уплаченного ЕСН в счет предстоящих платежей по НДФЛ. Был получен отказ. Специалист налоговой инспекции объяснил, что взаимозачеты по разным налогам не допускаются, а возможен лишь возврат на лицевой счет. Правомерен ли отказ ИФНС о взаимозачете?

Организация выпустила простой вексель с дисконтом для пополнения оборотных средств при ведении основного вида деятельности (оптовая торговля). При погашении векселя получается убыток на сумму дисконта. Можно ли убыток отнести на результаты основного вида деятельности, или он учитывается особым образом?

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (налоговый резидент РФ), заключило с организацией договор аренды, в рамках которого арендатору во временное пользование передаются костюмы. Облагается ли доход в виде арендной платы НДФЛ? Кто в рассматриваемой ситуации должен уплачивать НДФЛ - арендатор или арендодатель?

Российская организация применяет общую систему налогообложения. Как правильно оформить документы при передаче давальческого сырья в республику Беларусь и возврате изготовленной продукции в Россию для подтверждения права на возмещение НДС? Нужно ли в документах (накладная, ТТН) выделять НДС? Каким должен быть полный комплект документов при вывозе сырья в Беларусь и ввозе на территорию РФ готовой продукции?

Российская организация (заказчик) заключила с белорусской организацией (исполнитель) договор на разработку проектно-сметной документации для строительства. Исполнитель оказывает услуги на территории Республики Беларусь, деятельность белорусской организации не приводит к образованию постоянного представительства. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по НДС и налогу на прибыль при перечислении дохода иностранной компании?

Организация получила у другой организации два займа в валюте РФ под 11%, возможность изменения процентов договорами не предусмотрена. По одному договору деньги перечислялись двумя траншами - 07.08.2009 и 05.11.2009. По второму договору перевод был осуществлен 24.06.2010. Учетной политикой организации на 2010-2011 год установлено применение расчета максимальной величины процентов, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, исходя из ставки ЦБ РФ. Организация применяет общую систему налогообложения. Каков предельный размер процентов, учитываемых при налогообложении прибыли в 2010 и в 2011 годах?

Организация применяет общий режим налогообложения. У организации есть хозяйственные и командировочные расходы, оплаченные через Интернет. Например, оплата дополнительного модуля для компьютерной программы осуществляется с корпоративной карты сотрудника через Интернет. Из подтверждающих документов имеется только выписка по счету карты и письменное подтверждение сайта о зачислении средств. Также приобретаются электронные билеты. Как отразить в бухгалтерском учете такую оплату? Как документально подтвердить расходы на приобретение такого модуля и электронных билетов в целях налогообложения прибыли?

Организация (общая система налогообложения) выплачивает своим работникам компенсацию расходов на питание, что предусмотрено в коллективном договоре. Между столовой и организацией заключен договор на оказание услуг по питанию работников. Согласно "Положению о выплате компенсации за питание" работникам выплачивается компенсация в фиксированной сумме. Учет ведется отдельно по каждому работнику. Доходы в форме компенсации облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Следует ли для минимизации налоговых рисков предусмотреть выплату компенсации на питание в трудовых договорах каждого сотрудника?

ООО создано путем реорганизации в форме преобразования из ЗАО (ЗАО прекратило деятельность, ООО начало деятельность). Может ли подвергаться налоговым проверкам деятельность ЗАО (за прошлые периоды)? Если да, то в случае начисления штрафов и пеней обязано ли ООО их оплачивать?

Государственное образовательное учреждение относится к новому типу бюджетных учреждений. В рамках бюджетной деятельности оно оказывает образовательные услуги, в рамках приносящей доход деятельности - производит продукцию растениеводства. Ранее учреждение применяло ЕСХН. Согласно ст. 346.2 НК РФ с 2011 года оно не может применять ЕСХН. Какой режим налогообложения можно применять в данном случае?

В ряде случаев поставщики предоставляют счета-фактуры, где в адресе отсутствует надпись "РФ" или "Россия". Кроме того, в некоторых счетах-фактурах отсутствует указание на постановление Правительства РФ от 26.05.2009 N 451. Возможен ли отказ в вычете НДС по таким счетам-фактурам?

Организация применяет УСН с объектом "доходы". Она оплатила стоимость проведенного лечения в стационаре за своего работника из чистой прибыли. Оплата лечения не предусмотрена трудовым договором. Заболевание не является профессиональным. Какие налоги и взносы организация должна начислить на эту сумму?

В 2010 году объекты недвижимости были приобретены организацией и в конце года введены в эксплуатацию. Документы на государственную регистрацию права собственности на эти объекты были поданы в апреле 2011 года. С 2011 года в учетной политике для целей налогообложения установлено, что право на списание амортизационной премии не применяется. Можно ли в 2011 году применить амортизационную премию по основным средствам, введенным в эксплуатацию в 2010 году?

Организация была образована в 2000 году. В 2011 году произведена сверка с налоговой инспекцией, выяснилось, что не были сданы некоторые декларации за 2001 год и 2005 год. Никаких требований налоговая инспекция не выставляла. Могут ли организацию оштрафовать за то, что не сданы декларации за 2001 год и 2005 год?

Организация применяет общий режим налогообложения, определяет доходы и расходы по методу начисления. Не изменился ли порядок признания расходов на авансовые платежи по земельному налогу в связи с отменой с 2011 года обязанности представлять в налоговый орган налоговые расчеты по авансовым платежам?

Организация-продавец, согласно утвержденной маркетинговой политике, при выполнении покупателем установленных условий часть товара передаёт в виде бонуса. Организация-продавец решила учесть стоимость переданного бонусного товара при определении налоговой базы по налогу на прибыль и не облагать передачу бонусного товара НДС. Каков порядок документального оформления данной операции? Должен ли составляться "нулевой" счет-фактура?

Автономной некоммерческой организацией получен счет-фактура. Оплата происходит после выставления документа и оказания услуг. В счете-фактуре обнаружена ошибка - заполнена строка 5, где указаны номер и дата платежно-расчетного документа. Повлияет ли данная ошибка на формирование стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) и на сумму НДС, подлежащую уплате поставщиком организации? Необходимо ли внести исправления в счет-фактуру?

Физическое лицо (налоговый резидент РФ) выдало процентный заем российской организации. Необходимо ли проценты, полученные от организации за пользование заемными денежными средствами, включать в состав дохода физического лица и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ? По какой ставке будут облагаться такие доходы?

Организация взяла на реализацию металлопродукцию без документов в декабре 2010 года. Она реализовала металл по условной цене. Документы от поставщика организация получила в конце января 2011 года. Первичные документы и счет-фактура датированы 2011 годом. Цена на металлопродукцию по документам поставщика значительно выше условной цены реализации. Можно ли принять к вычету НДС по полученным документам?

Арендатору был выставлен счет-фактура на оплату коммунальных услуг. Впоследствии пришлось сделать перерасчёт - сумма оказалась меньше, чем была выставлена изначально. Правомерно ли выставление счетов-фактур с отрицательными значениями? Каков порядок внесения исправлений в книгу продаж в данном случае?

В организации в соответствии с принятой учетной политикой расходы по оказанным ей услугам учитываются для целей налогообложения в том периоде, в котором услуги фактически оказаны. Должен ли контрагент в акте приема-передачи услуг (работ) указывать дополнительные сведения, не предусмотренные в п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, в частности период оказания услуг? Каков порядок признания расходов по оказанным услугам с точки зрения налогового законодательства?

Организация купила товар и не оплатила его. При покупке товара был предъявлен к возмещению из бюджета НДС. По истечении трех лет кредиторская задолженность за неоплаченный и проданный товар списывается. Нужно ли восстановить НДС по списанной кредиторской задолженности?

Организация приобрела в 2010 году недвижимое имущество с рассрочкой на 5 лет в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Право собственности на недвижимое имущество зарегистрировано, имущество введено в эксплуатацию. Организация, на основании договора купли-продажи недвижимого имущества и акта приема-передачи, оприходовала имущество по стоимости, указанной в этих документах. В акте приема-передачи выделен НДС. Организация является плательщиком ЕНВД. Поэтому первоначальная стоимость имущества организацией была определена на основании акта приема-передачи с учетом НДС. С 01.04.2011 реализация государственного имущества в порядке приватизации не облагается НДС. Повлияет ли это изменение на учет недвижимого имущества, приобретенного в 2010 году?

Сотрудники отдела продаж, в силу производственной необходимости, должны выезжать за пределы своего рабочего места. В связи с этим организацией приобретаются проездные билеты на метро. Проездные билеты не закреплены за конкретным лицом. Условие о разъездном характере работы не закреплено в трудовых (коллективных) договорах. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на указанные расходы? Нужно ли облагать НДФЛ стоимость проездного билета?

Организация применяет ОСНО. Подотчетные лица приобретают в магазинах для хозяйственных нужд организации недорогостоящие материалы. В кассовых чеках иногда указывается стоимость с НДС. Счета-фактуры отсутствуют. Имеет ли право организация при оприходовании материалов включать сумму НДС в стоимость товара?

Организация с 2006 года применяет УСН и ЕНВД. Какой срок давности привлечения к ответственности за несвоевременное представление годовой бухгалтерской отчетности? За какой период имеет право налоговый орган истребовать непредставленную бухгалтерскую отчетность?

Комната (кабина) кассира была изготовлена сотрудником организации в арендуемом помещении. Она представляет собой сборно-разборную конструкцию типа "закрытая будка", изготовленную из гипсокартона, которую без вреда для самой кассовой комнаты и арендуемого помещения можно перемещать. Первоначальная стоимость комнаты кассира составляет 68 тыс. руб., срок эксплуатации - более 12 месяцев. К какой амортизационной группе следует отнести построенную комнату (кабину) кассира? Какой ей следует присвоить код ОКОФ?

Организация (ОСНО) занимается оптовой торговлей. Она планирует установить кассовый аппарат для организации розничных продаж физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. Возможна ли реализация товаров оптом физическим лицам, не являющимися ИП, за наличный расчет? Каков порядок документального оформления при реализации товаров физическим лицам? Нужно ли выставлять счет-фактуру?

В 2005 году, выступая в роли налогового агента по НДС (аренда государственного имущества), организация удержала НДС с доходов арендодателя, но до настоящего времени не перечислила его в бюджет. Может ли в настоящее время организация списать кредиторскую задолженность по НДС перед бюджетом?

Организация является подрядчиком и выполняет научно-исследовательские работы для иностранного заказчика (Вьетнам). Результат работ (проектная документация) передается заказчику на компакт-диске. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции?

Организация при продаже товара оформляет счет-фактуру и накладную Торг-12. На Торг-12 может ставиться круглая гербовая печать покупателя, или к ней прикрепляется доверенность представителя с печатью, ставится подпись о получении товара. Правильно ли оформляется получение товара этими двумя способами? Являются ли такие документы доказательством получения товара?

Два юридических лица заключили договор о предоставлении консультационных услуг. Оба зарегистрированы на территории России. Предметом договора является оценка объекта гостиничного комплекса, который расположен на территории Азербайджана, с точки зрения рентабельности его использования и т.п. Какую территорию считать местом оказания услуг?

Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в общеустановленном порядке. Нужно ли в свете приказа ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2010 год в Листе 02 по строкам 320-340 отражать суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2011 года?

С 01.01.2011 организация перешла на УСН. До перехода на УСН она была на общей системе налогообложения, исчисляла налог на прибыль по методу начисления. В декабре 2010 года были произведены расходы на обязательное страхование (ОСАГО) и получение банковской гарантии в счет обеспечения исполнения обязательств по муниципальному контракту в рамках выполнения работ по содержанию объектов внешнего благоустройства на 2011 год. Данные расходы на конец 2010 года числятся на счете 97. Правомерно ли при применении УСН отнесение в расходы переходящих остатков на счете 97?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". С 2011 года изменились КБК для плательщиков УСН. В письме Минфина России от 02.02.2011 N 02-04-09/402 сообщается, что для платежей за 2010 год нужно применять старые КБК. Какие КБК применить при составлении годовой декларации и при уплате налога за 2010 год?

Банк уступает организации право требования к другой организации, вытекающее из договора об открытии невозобновляемой кредитной линии. Соглашение об уступке права требования оплачивается согласно графику в рассрочку под проценты. Как учитываются в налоговом учете уплачиваемые проценты по договору уступки права требования?

Общественная организация заключила с физическим лицом договор о возмездном оказании услуг. Физическое лицо является гражданином и резидентом РФ. Оплату по договору общественная организация осуществляет за счет средств пожертвования. Должна ли организация на данные выплаты начислять страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ?

Благотворительный фонд, уставной целью создания которого является поддержка российского детского спорта, организовывает международные соревнования и планирует пригласить в качестве участников иностранных детей-спортсменов. Если фонд планирует оплатить иностранным детям-спортсменам проезд и проживание, какие налоги необходимо заплатить фонду? Какие сведения необходимо будет подать в налоговую инспекцию?

Право требования вытекает из договора реализации товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%. Нужно ли в договоре цессии указывать стоимость уступленного права, включая НДС? Если да, то по какой ставке нужно начислять НДС при уступке права требования первоначальным кредитором? С какой суммы начисляется НДС цедентом: со всей суммы выручки от уступки права требования или с суммы дохода?

Российская организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Имущество, которое числится на балансе, используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество? Если да, то в каком разделе отражается стоимость имущества?

Организация приобрела муниципальное имущество в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, и является налоговым агентом по НДС. Свидетельство о собственности получено в 2009 году. По условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется с рассрочкой платежа на 2 года равными долями с августа 2009 года по июль 2011 года. Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ п. 2 ст. 146 НК РФ был дополнен пп. 12, из которого следует, что выкупные суммы, уплачиваемые за выкуп имущества, не включаются в налогооблагаемую базу для уплаты НДС. Указанная норма вступает в силу с 1 апреля 2011 года. Распространяется ли действие указанной нормы на заключенный в 2009 году договор купли-продажи муниципального имущества? Будут ли облагаться НДС оставшиеся платежи?

Обособленное подразделение организации не имеет статуса филиала или представительства. Населенный пункт, в котором было расположено данное обособленное подразделение, был переименован. Должна ли организация сообщить в налоговый орган об изменении адреса обособленного подразделения?

Счет-фактура за оказанные консультационные услуги, датированный декабрем 2010 года, получен организацией в феврале 2011 года через курьера. Декларация по НДС за IV квартал 2010 года, а также бухгалтерская и налоговая отчетности за 2010 год уже сданы. Как исправить ошибку?

Бюджетная организация несвоевременно уплатила налог на имущество, и налоговой инспекцией были начислены пени. Требование об уплате пеней было получено в 2006 году. С налоговой инспекцией проводились сверки расчетов, составлялись акты, где отражались и пени. Взыскание пени возможно только в судебном порядке, но в течение четырех лет налоговый орган в суд не обращался. Можно ли считать, что налоговый орган утратил возможность взыскать долг в судебном порядке? Срок подачи заявления о взыскании пени исчисляется с 2006 года или с даты подписания последнего акта сверки расчетов?

Российская организация (общий режим налогообложения) выполняла проектные работы для иностранного контрагента в Индии. Оплата работ произошла 31 декабря 2010 года. Налог с этой суммы был уплачен (удержан) в Индии в размере 10% в соответствии со ст. 12 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 25 марта 1997 г.). Справка об уплате налога поступит от индийской стороны в марте 2011 года. Можно ли организации отразить уплату этого налога в декларации по налогу на прибыль за 2010 год?

Головное подразделение организации находится в поселке Боголюбово. В апреле 2010 года общество открыло обособленное подразделение в г. Владимире. Обособленное подразделение не имеет выделенного баланса и расчетного счета. Часть работников была переведена на постоянное место работы в обособленное подразделение г. Владимира, а часть осталась работать в поселке Боголюбово. Начисление и выплата заработной платы работникам обособленного подразделения производятся головной организацией. Таким образом, появились сотрудники, которые до апреля 2010 года получали доходы в головной организации, а с апреля 2010 года получали доходы в обособленном подразделении. Уплата НДФЛ с зарплаты этих сотрудников также осуществлялась в обе налоговые инспекции: до марта 2010 года - по месту нахождения головной организации; с апреля 2010 года - по месту нахождения обособленного подразделения. В какие инспекции и по каким доходам общество должно сдавать отчетность 2-НДФЛ по сотрудникам, имевшим в течение года доходы в обоих подразделениях?

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. За полугодие 2010 года организацией получен убыток, за 9 месяцев и по итогам года - прибыль. Как правильно отразить сумму авансовых платежей в налоговых декларациях за 9 месяцев и за 2010 год?

Работникам организации было выплачено вознаграждение (премия) по итогам работы за 2010 год. Премия по итогам 2010 года всем работникам была начислена и выплачена 30 декабря 2010 года. Один из работников организации уволился 31 декабря 2010 года. Его забыли включить в приказ о премировании за 2010 год. Это обнаружилось в январе 2011 года. Организацией годовая отчетность, а также индивидуальные сведения по страховым взносам и по доходам физических лиц за 2010 год уже сданы во внебюджетные фонды и в налоговую инспекцию. Декларация по налогу на прибыль за 2010 год ещё не формировалась. По мнению организации, в данном случае нельзя руководствоваться письмом Минфина РФ от 10.12.2010 N 03-03-06/4/122, а также письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25.10.2005 N 03-03-04/1/294 о том, что начисленная годовая премия относится на расходы на оплату труда в период ее начисления (то есть для уволенного работника - в январе 2011 года). Организация полагает, что проверяющие органы квалифицируют изложенную ситуацию как ошибку, потребуют произвести начисление в декабре 2010 года и внести исправление в уже сданную отчетность за 2010 год. В каком году следует провести начисление годовой премии уволенному работнику при исчислении НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов во внебюджетные фонды?

Организация передает как существующим, так и потенциальным контрагентам во время официальных переговоров сувенирную продукцию с логотипом фирмы (календари, ручки и т.п.). Та же продукция передается контрагентам и представителям органов власти перед праздниками в целях поддержания взаимного сотрудничества. Каков порядок отражения расходов на сувенирную продукцию в бухгалтерском и налоговом учете в целях уменьшения налогооблагаемой базы?

В п. 5 ст. 284.1 НК РФ установлено, что заявление о применении ставки по налогу на прибыль в размере 0% нужно подать не позднее чем за месяц до наступления налогового периода, в котором будет применяться эта ставка. Но сами эти изменения внесены только 28.12.2010, получается, что по формальному признаку в 2011 году заведомо невозможно применить эту ставку. В какие сроки необходимо подать в налоговые органы заявление о применении в 2011 году ставки по налогу на прибыль в размере 0%?

Транспортное средство было продано в июне 2010 года, а год его выпуска - 2006 год. Транспортное средство было зарегистрировано на территории Челябинской области. Как правильно отразить в налоговой декларации по транспортному налогу за 2010 год количество лет в графе 8?

24.02.2010 произошла смена категории земельного участка: было - земли сельскохозяйственного назначения, стало - земли населенных пунктов для жилищного строительства. Ставка земельного налога не изменилась (0,3%). Каким образом заполнять декларацию по земельному налогу за 2010 год в этом случае? Если земельный участок, сменивший категорию земель, размежевали, каким образом отразить это в декларации по земельному налогу?

Организация получила кредит в банке под 12% годовых в 2010 году. Проценты начисляются и уплачиваются в последний день месяца. Как определять предельный уровень признания процентов в расходах при налогообложении прибыли: его следует рассчитывать с использованием ставки рефинансирования, умноженной на 1,1 или умноженной на 1,8? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, Ваша организация имеет право признать в расходах при расчете налога на прибыль проценты за пользование банковским кредитом, полученным в 2010 году, рассчитанные с учетом ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,8 раза.

В письме Минфина РФ от 15.12.2010 N 03-04-05/7-729 указано, что толкование правовых позиций Конституционного Суда РФ, изложенных в постановлении от 13.03.2008 N 5-П, с целью их применения в случаях приобретения имущества не одним родителем, а двумя в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком может дать только Конституционный Суд РФ. Есть ли разъяснения государственных органов и судебная практика по вопросу применения налогового вычета в случаях приобретения имущества в общую долевую собственность двумя родителями со своими несовершеннолетними детьми (не одним родителем)?

Единственный участник ООО (имеет 100% уставного капитала) не является сотрудником ООО и не получает заработную плату. В 2010 году ему выплачивался "доход" (дивиденды), с которого, соответственно, был удержан НДФЛ. Должна ли организация включать сумму этого налога в Реестр сведений о доходах физических лиц за 2010 год, предоставляемый в ИФНС? Или эти сведения подаются участником ООО самостоятельно при предоставлении декларации о доходах физических лиц?

Организация ликвидирована путем присоединения к другой. Запись о прекращении деятельности присоединенного юридического лица внесена в ЕГРЮЛ 19 ноября 2010 года. В какие сроки и в каком порядке правопреемником сдается декларация по НДС и по налогу на прибыль за присоединенную организацию?

Организация, занимающаяся предпринимательской деятельностью в сфере общественного питания, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Каким образом учесть в целях налогообложения затраты на приобретение сырья и материалов для производства продукции? Нужно ли составлять калькуляционные карты для формирования книги доходов и расходов организации за 2010 год?

Организация оказывает услуги спустя 3-4 дня после получения аванса. Иногда услуга бывает оказана позднее пяти календарных дней после поступления аванса. Но суммы аванса на конец месяца (отчетного периода) не остается. Обязана ли организация выставлять на сумму аванса счет-фактуру. И чем грозит отсутствие выписанного на аванс документа?

Налоговая инспекция затребовала у организации документы, связанные с контрагентом, который является покупателем производимой организацией продукции. Среди прочих документов (накладных, счетов-фактур, книги продаж), связанных с покупателем, запрошены расшифровки производственных мощностей и штатное расписание организации. Документы затребованы на основании ст. 93.1 НК РФ. Имеет ли право налоговый орган при встречной проверке требовать штатное расписание?

Организация (аптека), зарегистрированная в Москве и применяющая УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность в Московской области, где состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. На территории Москвы предпринимательская деятельность не осуществляется. По месту осуществления деятельности организация уплачивает и сдает отчетность по ЕНВД. Обязана ли организация представлять "нулевые" декларации по УСН в налоговый орган по месту регистрации?

В отношении организации в марте введена процедура наблюдения. В апреле-июне организацией допускались случаи удержания из зарплаты, но не перечисления НДФЛ в бюджет. Правомерны ли действия налогового органа по привлечению организации к налоговой ответственности согласно ст. 123 НК РФ?

Организации была предъявлена неустойка за недопоставку товара по договору купли-продажи. Расчет неустойки был произведен на сумму недопоставки с учетом НДС, сверх полученной расчетной суммы неустойки был начислен НДС. Облагается ли НДС неустойка? Следует ли осуществлять расчет неустойки исходя из стоимости поставляемых товаров с учетом НДС?

Организация является покупателем. 26 ноября 2010 г. при перечислении поставщику 100% предоплаты она получила от него "авансовый" счет-фактуру. Товар был отгружен 13 декабря 2010 г. Каков порядок регистрации в книге покупок и книге продаж "авансового" счета-фактуры и счета-фактуры, выставленного в момент отгрузки?

Для сдачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи организация заключила договор со специализированной организацией. У нее же на основании лицензионного соглашения было приобретено право на использование специальной компьютерной программы. Срок, на который предоставлено право на использование программы, в лицензионном соглашении не определен. Но сам договор со специализированной организацией на предоставление услуг по передаче отчетности заключен на два года. Может ли организация в налоговом и бухгалтерском учете расходы на приобретение права на использование программы признавать равномерно в течение двух лет?

Организация применяет общий режим налогообложения. Она отправляет сотрудников в Египет на корпоративное мероприятие, на котором партнеры организации (российские организации) будут проводить обучение, рассказывая о товарах, новинках и т.п. Каков порядок учета расходов на данное мероприятие с точки зрения налогового законодательства? Нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ?

Созданная организация зарегистрирована 29.11.2010. Деятельность не ведется, зарплата не начисляется, расчетный счет пока не открыт. Уставный капитал внесен имуществом. Правомерно ли будет заменить "нулевые" налоговые декларации за 2010 год по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество на единую (упрощенную) налоговую декларацию? Будет ли являться правонарушением сдача "нулевых" деклараций по вышеперечисленным налогам вместо упрощенной декларации? Или это право и выбор налогоплательщика?

В учете организации транспортное средство полностью амортизировано, то есть его остаточная стоимость равна нулю. Организация применяет линейный метод начисления амортизации. Нужно ли в учете данное транспортное средство переоценивать, начислять амортизацию и платить налог на имущество?

Согласно заключенному договору лизинга имущество находится на балансе лизингодателя. Лизингодатель не соблюдает график передачи имущества лизингополучателю, объекты лизинга передаются с задержкой. Однако выставленные лизингодателем первичные документы (счет-фактура, акт оказания услуг) не отражают данного факта, а выставляются так, как если бы имущество передавалось согласно графику. Какие существуют возможные налоговые риски у лизингополучателя при уплате налога на прибыль и НДС?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3