Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Сентябрь 2010

Налоги и налогообложение. Сентябрь 2010

Организация приобрела исключительные права на произведение. Согласно договору об отчуждении прав платежи по нему производятся ежемесячно в течение первых пяти лет использования прав. Платежи определяются как 5% от дохода, получаемого от использования прав. Стоимость приобретаемых прав в договоре отсутствует и складывается из суммы периодических платежей по нему. Можно ли применять в данной ситуации пп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ и не осуществлять амортизацию, а учитывать расходы, связанные с оплатой по договору, в целях налогообложения прибыли?

В коллективном договоре организации записано, что "работодатель обязуется обеспечивать работников средствами индивидуальной защиты в соответствии с типовыми нормами и фактическими условиями труда". Но организация выдает работникам средства индивидуальной защиты (СИЗ), нормы по которым отсутствуют, при этом выдача спецодежды и СИЗ не утверждена в локальных актах организации. Например, главному инженеру выдают каску защитную. При аттестации рабочего места не указывалось о необходимости выдавать каску. В трудовом договоре об этом тоже не прописано. Вредные условия труда не подтверждены аттестацией рабочих мест. Организация применяет общую систему налогообложения. Как правильно учесть расходы на СИЗ в бухгалтерском и налоговом учете?

Организации вручено решение о проведении выездной налоговой проверки, а также требование о предоставлении документов на основании п. 1 ст. 93 НК РФ. Организацией копии документов в объеме, истребованном налоговым органом, не изготавливались, для проведения выездной налоговой проверки сотруднику налогового органа были предоставлены оригиналы истребованных документов. Правомерны ли требования работника налогового органа о предоставлении копий документов?

Организация, находящаяся в г. Москве, принимает по трудовому договору сотрудника (торговый представитель) для работы разъездного либо надомного характера в г. Воронеж. Стационарное рабочее место не создается, работодатель контролирует выполнение сотрудником заданий на основании его отчетов. Является ли прием на работу сотрудника на таких условиях созданием обособленного подразделения?

В организации существуют неликвидные остатки товара. Товар морально устарел, так как на рынке появилась более новая модель. При дальнейшем хранении произойдет снижение качества товара и других потребительских свойств, так как в товаре присутствует резина. Организация собирается продавать данные складские остатки товара по цене ниже закупочной более чем на 20%. Необходимо ли восстанавливать НДС при реализации этого товара? Уменьшает ли убыток, полученный в результате данной операции, налог на прибыль? Каким образом обосновать продажу товаров ниже себестоимости, какие документы составить?

Организация реализует на территории РФ продукцию немецкой компании, не имеющей на территории РФ постоянного представительства. Планируется заключить дополнительное соглашение к договору поставки, по которому организация будет участвовать в выставке с целью продвижения на рынке товара поставщика. Выставка проходит на территории России, ее организатор - российская организация. Поставщик будет компенсировать расходы организации на участие в выставке. Вознаграждение российской стороны не планируется. Каков порядок исчисления НДС и налога на прибыль в данном случае?

Организация оплатила банку услуги по изготовлению и заверению копий документов, необходимых для открытия банковского счета, а также за услуги по оформлению карточек с образцами подписей. На оказанные услуги банк выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Облагаются ли данные операции НДС? Может ли организация принять к вычету НДС, предъявленный банком?

Организация планирует заключить лицензионный договор на неисключительное право использования товарного знака. Возможно ли учесть лицензионные платежи при расчете налога на прибыль и принимать к вычету суммы "входного" НДС в случае, если данный договор не будет зарегистрирован?

Российская организация (УСН с объектом налогообложения "доходы") заключила договор на транспортно-экспедиционное обслуживание со сторонней организацией, которая находится в Республике Беларусь. Иностранный партнер не имеет постоянного представительства на территории РФ. Согласно письму Минфина РФ от 21.08.2008 N 03-08-05/1 для предотвращения двойного налогообложения иностранные организации должны представить российской организации, от которой получают доход, подтверждение о том, что их постоянным местонахождением является территория определенного (иностранного) государства. Необходим ли апостиль на представленном иностранным экспедитором свидетельстве о государственной регистрации юридического лица в г. Минске? Какие еще документы (не связанные с исполнением обязанностей по исчислению и уплате налогов и валютным регулированием) должна предоставить сторонняя организация для подтверждения перевозки по договору?

Организация в III квартале 2010 года не имеет доходов и не может заплатить авансовые платежи. Имеет ли право она не уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за III квартал? Может ли налоговая инспекция предъявить штрафные санкции? Имеет ли право организация сдать уточненную декларацию за первое полугодие и не указать авансовые платежи по III кварталу?

Руководители организации, периодически бывая в командировках, пользуются в аэропорту услугами VIP-зала. А также организация оплачивает руководителям пользование VIP-залом во время очередного отпуска. Будет ли возникать разница в налогообложении этих двух выплат из-за разных целей поездок (общий режим налогообложения)? Как каждая из выплат облагается страховыми взносами и НДФЛ?

Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД (Московская область), ведется раздельный учет. Сотрудники заняты одновременно в видах деятельности, облагаемых в рамках различных систем налогообложения. Как в этом случае отражать в индивидуальных сведениях суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и какой проставить код застрахованного лица?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, осуществляет экспорт товара российского производства в Республику Беларусь. По договору с покупателем доставка товара входит в цену товара, услуги по перевозке оказывает российская транспортная компания (перевозка осуществляется автомобильным транспортом). Какая ставка НДС должна применяться в отношении услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом?

Юридическое лицо - собственник земельных участков. Около 3-х лет организация не платит земельный налог вследствие отсутствия информации о кадастровой стоимости земельных участков. В настоящее время кадастровый паспорт с информацией о стоимости получен. Имеет ли право налоговая инспекция доначислить налог (и штрафные санкции) за весь период, в течение которого организация его не уплачивала?

Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов. От покупателя получена претензия на сумму 10 000 рублей. Организация приняла решение признать претензию. Применяется общая система налогообложения. Как правильно отразить претензию в бухгалтерском и налоговом учете?

Банк предоставил услугу по оформлению карточек с образцами подписей. За 2 подписи организация заплатила 472 рублей с НДС. Банк предоставил только счет-фактуру, акта нет. Облагается ли данная сумма НДС? Нужно ли требовать с банка акт сдачи-приемки? Куда относить эти услуги (на затраты или внереализационные услуги)?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3