Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение 2010 год

Налоги и налогообложение. 2010 год

Организация является резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны (ОЭЗ), занимается оказанием услуг, ввоз (вывоз) товаров не осуществляет, не имеет транспортных средств, земельных участков, не осуществляет специальное и (или) особое водопользование. Организация применяет УСН с объектом "доходы". Какая налоговая отчетность представляется резидентом ОЭЗ в 2011 году?

В результате уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам I полугодия 2010 года у организации возникла значительная переплата по этому налогу. Можно ли не платить авансовые платежи по налогу на прибыль в IV квартале 2010 года и в I квартале 2011 года? Можно ли на основании ст. 78 НК РФ представить в налоговую инспекцию заявление о зачете имеющейся переплаты по налогу на прибыль до окончания налогового периода (до сдачи налоговой декларации за 2010 год)?

Руководитель издал приказ о поощрении работников и их детей новогодними подарками стоимостью до 4000 рублей на работника. Подарки детям передаются через родителей, в ведомости на получение подарков расписывается именно родитель. Облагается ли стоимость подарков страховыми взносами и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев?

Некоммерческая организация применяет общий режим налогообложения. Заключен государственный контракт на оказание услуг по проведению международной конференции, оплата осуществляется за счет федерального бюджета. Государственным заказчиком является бюджетное учреждение. Является ли выручка от оказания услуг по государственному контракту объектом обложения НДС?

Организацией производятся капитальные вложения стоимостью до 20 000 рублей в арендованные основные средства (неотделимые улучшения). В учетной политике установлено, что объекты, стоимость которых не превышает 20 000 рублей, не учитываются в составе основных средств. Как производится бухгалтерский и налоговый учет капитальных вложений?

Организация является автономным учреждением, оказывающим услуги в сфере культуры. С 2008 года она применяет УСНО. Имеет ли право автономное учреждение продолжить применение упрощенной системы налогообложения в 2011 году в связи принятием Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"?

Произошло уменьшение уставного капитала ООО с 1 010 000 рублей до 10 000 рублей. Уменьшение уставного капитала не связано с требованиями законодательства. В результате высвободилась сумма в 1 миллион рублей. ООО планирует эту сумму вернуть учредителю (физическое лицо). Каков механизм возврата учредителю данной суммы? Какое возникает налогообложение и как отразить данный возврат в бухгалтерском учете?

Автономная некоммерческая организация занимается образовательной деятельностью, не производит выплат в пользу физических лиц, являющихся инвалидами. Возможно ли применение пониженного тарифа страховых взносов, установленного п. 3 части 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в редакции Федерального закона от 16.10.2010 N 272-ФЗ)?

Лизинговая компания передала предмет лизинга (сельскохозяйственная техника) на баланс лизингополучателя и, соответственно, не уплачивала налог на имущество по данному основному средству. Но лизингополучатель применяет ЕСХН, то есть не платит налог на имущество. Должна ли лизинговая компания платить налог на имущество?

Организация создана в августе 2010 года, применяется общий режим налогообложения, вид деятельности - оптовая торговля. В отчетном периоде не было доходов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по аренде помещения, коммунальные и эксплуатационные услуги, комиссии банка за обслуживание расчетного счета и прочие? Как списать "входной" НДС?

В организации проведена выездная налоговая проверка. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, было обжаловано организацией в апелляционном порядке. Решения вышестоящего органа по жалобе не получено в месячный срок в соответствии с п. 3 ст. 140 НК РФ. Какие действия должна предпринять организация в связи с бездействием вышестоящего органа?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Норма в НК РФ, позволяющая списывать 100% убытков прошлых лет, появилась с 2009 года. Вправе ли организация уменьшить исчисленную по итогам 2010 года налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам 2008-2009 годов?

Является ли нарушением, если в книге покупок не проставлена дата оплаты счета-фактуры? Можно ли вписывать ручкой дату оплаты в книгу покупок и книгу продаж или обязательно это должна быть печатная форма всего документа? Обязательно ли в самом счете-фактуре указывать данные об оплате?

Организацией выдан работнику заем на приобретение жилья. Возврат займа будет производиться через 1 год путем удержания из заработной платы в течение трех лет. Когда возникает материальная выгода и можно ли применять нулевую ставку при ежемесячном удержании суммы займа из заработной платы (будет уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета)?

Общество с ограниченной ответственностью (основной вид деятельности - деятельность в области информационных технологий) создается путем реорганизации (слияние) 1 января 2011 года. Предполагаемая доля доходов от реализации программ для ЭВМ - более 90%. Численность на момент создания - более 50 человек. Документ о государственной аккредитации будет получен (в порядке, установленном Правительством РФ) не ранее середины февраля 2011 года. Как будут начисляться страховые взносы в течение 2011 года? Возможно ли применение пониженных тарифов страховых взносов (на основании Федерального закона от 16.10.2010 N 272-ФЗ) с момента получения аккредитации, или они начнут действовать только с начала следующего, 2012-го года?

Организация планирует оплатить стоимость путевки в санаторий, находящийся на территории РФ. Она применяет ЕНВД. Может ли организация частично оплатить путевку в санаторий своему сотруднику? Если да, то в каком размере и надо ли удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы?

Производится закрытие обособленного подразделения российской организации, не являющегося ее филиалом, представительством. В ст. 23, ст.ст. 83-85 НК РФ были внесены изменения Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ. Какой пакет документов необходимо предоставить в налоговый орган при снятии с учета (закрытии) одного из отделений филиала? Необходимо ли заполнить сообщение по форме N С-09-3-2? Нужно ли дополнительно к сообщению писать заявление в произвольной форме?

Работник предоставил работодателю справку о прохождении медицинского обследования по направлению военного комиссариата. Сохраняется ли средний заработок за эти дни по месту работы? Как производится обложение выплаты среднего заработка НДФЛ, страховыми взносами, как это учесть при налогообложении прибыли? Как осуществляется компенсация расходов, понесенных организацией в связи с реализацией Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"?

Декларация по форме 3-НДФЛ была подана 29.04.2010, по истечении 3 месяцев ИФНС не представила письменное сообщение о проведенной камеральной проверке, но инспектор по телефону сообщил, что декларация составлена правильно, однако неверно указан код ОКАТО. 27.09.2010 была представлена уточненная налоговая декларация. Должна ли проводиться повторно камеральная налоговая проверка в течение трех месяцев? Каков срок возврата подоходного налога?

Общество с ограниченной ответственностью, применяющее общий режим налогообложения, выплатило дивиденды единственному участнику - физическому лицу, налоговому резиденту РФ. С выплаченных сумм был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ по ставке 9%. Нужно ли заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль организаций?

Вновь созданная организация подала в налоговую инспекцию заявление на применение УСН и 6 месяцев работала, применяя УСН. Спустя 6 месяцев на запрос в налоговую инспекцию о подтверждении применения УСН организация получила уведомление об отказе полугодичной давности, основание отказа - в уставном капитале организации доля в размере 34% принадлежит другой организации. Налоговая инспекция требует произвести начисление налогов и сдачу отчетности в соответствии с общим режимом налогообложения. Обязана ли налоговая инспекция уведомлять об отказе в применении УСН? Обязана ли организация представить налоговую и бухгалтерскую отчетности и произвести перерасчет по общей системе налогообложения?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, получила от физического лица по договору безвозмездного пользования устройство для пользования Интернетом. Какие налоговые последствия несёт заключение подобного договора? Можно ли отнести на расходы затраты, связанные с использованием данного устройства и оплатой интернет-трафика?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, в 2010 году приобрела в собственность здание. Данное здание планируется сдавать в аренду. Возникает ли у организации право на налоговый вычет по НДС после подписания акта о приеме-передаче здания, но до государственной регистрации права собственности на объект недвижимости?

Организация применяет общую систему налогообложения. В какой момент работодатель может учесть в налоговом учете сумму дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, перечисленную в пользу работников в соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"?

Налоговым органом наложен арест на имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием за неуплату налога на имущество организации. Правомерны ли действия налогового органа? Какова процедура наложения ареста на имущество?

Организация планирует проведение корпоративного вечера за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Услуги по проведению вечера оказывает организация, применяющая УСНО, не являющаяся плательщиком НДС. Признаются ли объектом обложения НДС у заказчика расходы по проведению корпоративного вечера?

Российская организация планирует заключить контракт с контрагентом из Казахстана. Планируется закупка на территории Казахстана оборудования для дальнейшей реализации его в Российской Федерации. Кто и в какой момент является плательщиком НДС? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции? Каков порядок документального оформления?

Организация-работодатель имеет в штате сотрудников, которые от её имени занимаются оценочной деятельностью. Организация-работодатель оплачивает за своих сотрудников-оценщиков вступительные и членские взносы в СРО, обязательные взносы в компенсационный фонд СРО и страхование ответственности оценщиков. Может ли организация учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли?

Согласно ст. 229.3 ТК РФ на работодателя возложена обязанность по проведению расследования несчастного случая на предприятии (сотрудник умер на рабочем месте) за счет средств работодателя. Для проведения расследования были привлечены специалисты из другой организации, проведены лабораторные исследования и их услуги были оплачены. Можно ли перечисленные расходы принять к уменьшению налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль?

Организация реализует товары, включенные в перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС. На расчетный счет организации поступили денежные средства от физического лица - резидента республики Казахстан. Товар предназначен для вывоза в Республику Казахстан. Нужно ли по данной сделке подтверждать налоговую ставку по НДС в размере 0%? Если нужно, то какой пакет документов необходимо предоставить?

Организация является производителем бетона. В связи с поставкой некачественного бетона покупатель выставил ей претензию, в расчет которой включена стоимость поставленного бетона, затраты на демонтаж стены. Организация претензию признала. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете, если организация учитывает в целях налогообложения прибыли доходы и расходы по методу начислений?

Организация поставлена на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения в 2009 году. В январе 2010 года на территории этого же муниципального образования, подведомственной этому же налоговому органу, были созданы еще два обособленных подразделения. По месту нахождения этих подразделений организация на учет в налоговом органе не вставала и об их создании налоговый орган по месту нахождения организации не уведомляла. Необходимо ли ставить на учет в ИФНС абсолютно все без исключения обособленные подразделения в связи с принятием Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ?

Необходимо ли предоставлять декларацию по налогу на имущество за 2010 год при отсутствии налогооблагаемой базы (на балансе есть основные средства с нулевой остаточной стоимостью)? Налоговая инспекция отказывается принимать декларации по налогу на имущество. Права ли она?

Организация является плательщиками сельскохозяйственного налога. Она выращивает сахарную свеклу и передает ее сахарному заводу на переработку (оплачивая переработку), а в замен получает готовый продукт (сахар). Является ли сахар собственной продукцией и входит ли в выручку от реализации сельскохозяйственной продукции согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ?

Организация применяет общую систему налогообложения. При реализации основного средства она понесла расходы: оплата услуг по таможенному оформлению в режиме экспорта, таможенные сборы, за получение подтверждения в пограничной таможне фактического вывоза товара, на независимую экспертизу товара в целях экспортного контроля, на упаковку груза, на страхование груза, на доставку груза покупателю. Уменьшают ли указанные расходы выручку от продажи основного средства в налоговом учете при исчислении налога на прибыль?

Может ли организация учесть в уменьшение налогооблагаемой прибыли сумму государственной пошлины за срочную выписку из ЕГРЮЛ? Может ли организация учесть в уменьшение налогооблагаемой прибыли выплаты по исполнительному листу (связаны с неисполнением договорных обязательств)?

С иностранным гражданином (временно пребывает на территории РФ) заключен срочный трудовой договор на срок с 01.07.2010 по 30.04.2011. Статус резидента он приобретет только в феврале-марте 2011 года (частые загранкомандировки). На какую дату необходимо будет произвести перерасчет НДФЛ - на дату увольнения? Как быть, если на конец 2011 года иностранец может оказаться нерезидентом за указанный налоговый период, но при этом перерасчет и возврат НДФЛ ему уже произведены на дату увольнения?

Организация решила привлечь к удаленной работе гражданина Украины (физическое лицо), задания ему будут высылаться по электронной почте и результаты работы также будут получаться по электронной почте. Приезжать в Россию необходимости нет. С гражданином Украины будет заключен договор гражданско-правового характера. Оплата будет перечисляться на банковскую карту или блиц-переводом. Какие налоги и взносы необходимо будет заплатить организации с оплаты труда сотрудника?

Организация несла расходы на создание товарного знака. Товарный знак имеет несколько составляющих. НДС по ним взят в зачет. Звуковой логотип являлся составляющей данного знака и использовался организацией при вещании до марта 2010 года. В настоящее время организация полностью сменила формат вещания и на данный момент товарный знак не актуален. Документы на регистрацию товарного знака были поданы, когда составляющие товарного знака еще использовались в деятельности организации. Товарный знак зарегистрирован в июле 2010 года. Необходимо ли восстановить НДС налогового агента, который был уплачен при приобретении звукового логотипа, который использовался в деятельности организации в период с 2008 года по март 2010 года без оформления товарного знака?

Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). В период применения ЕСХН организация приобрела ряд основных средств (как до 2004 года, так и после). ОС были введены в эксплуатацию и оплачены. Однако стоимость ОС не была учтена при расчете ЕСХН. Может ли организация в 2010 году признать стоимость ОС при определении налоговой базы по ЕСХН?

В 2010 году было стихийное бедствие (засуха) и организации не смогли собрать урожай по сельхозкультурам. Налоговики настаивают, что если приобретенные товары, услуги в конечном счете не участвовали в деятельности, облагаемой НДС, то налог по ним должен быть восстановлен и уплачен в бюджет на основании п. 3 ст. 170 НК РФ. Правомерно ли это?

ООО (общая система налогообложения) планирует оказать благотворительную помощь автономной некоммерческой организации (детскому реабилитационному центру) - передать безвозмездно строительные материалы. Какие документы необходимо оформить для проведения такой сделки? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете оказание такой благотворительной помощи?

Организация заключила договор уступки права требования (долга). По этому договору сумма продажи этой уступки (долга) меньше самой суммы требования (долга). НДС договором цессии не предусмотрен. Например, сумма требования составляет 1 000 000 рублей, а сумма покупки права требования - 800 000 рублей. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете саму сумму требования, а также сумму, за которую организация покупает это требование?

Организация приобрела исключительные права на произведение. Согласно договору об отчуждении прав платежи по нему производятся ежемесячно в течение первых пяти лет использования прав. Платежи определяются как 5% от дохода, получаемого от использования прав. Стоимость приобретаемых прав в договоре отсутствует и складывается из суммы периодических платежей по нему. Можно ли применять в данной ситуации пп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ и не осуществлять амортизацию, а учитывать расходы, связанные с оплатой по договору, в целях налогообложения прибыли?

В коллективном договоре организации записано, что "работодатель обязуется обеспечивать работников средствами индивидуальной защиты в соответствии с типовыми нормами и фактическими условиями труда". Но организация выдает работникам средства индивидуальной защиты (СИЗ), нормы по которым отсутствуют, при этом выдача спецодежды и СИЗ не утверждена в локальных актах организации. Например, главному инженеру выдают каску защитную. При аттестации рабочего места не указывалось о необходимости выдавать каску. В трудовом договоре об этом тоже не прописано. Вредные условия труда не подтверждены аттестацией рабочих мест. Организация применяет общую систему налогообложения. Как правильно учесть расходы на СИЗ в бухгалтерском и налоговом учете?

Организации вручено решение о проведении выездной налоговой проверки, а также требование о предоставлении документов на основании п. 1 ст. 93 НК РФ. Организацией копии документов в объеме, истребованном налоговым органом, не изготавливались, для проведения выездной налоговой проверки сотруднику налогового органа были предоставлены оригиналы истребованных документов. Правомерны ли требования работника налогового органа о предоставлении копий документов?

Организация, находящаяся в г. Москве, принимает по трудовому договору сотрудника (торговый представитель) для работы разъездного либо надомного характера в г. Воронеж. Стационарное рабочее место не создается, работодатель контролирует выполнение сотрудником заданий на основании его отчетов. Является ли прием на работу сотрудника на таких условиях созданием обособленного подразделения?

В организации существуют неликвидные остатки товара. Товар морально устарел, так как на рынке появилась более новая модель. При дальнейшем хранении произойдет снижение качества товара и других потребительских свойств, так как в товаре присутствует резина. Организация собирается продавать данные складские остатки товара по цене ниже закупочной более чем на 20%. Необходимо ли восстанавливать НДС при реализации этого товара? Уменьшает ли убыток, полученный в результате данной операции, налог на прибыль? Каким образом обосновать продажу товаров ниже себестоимости, какие документы составить?

Организация реализует на территории РФ продукцию немецкой компании, не имеющей на территории РФ постоянного представительства. Планируется заключить дополнительное соглашение к договору поставки, по которому организация будет участвовать в выставке с целью продвижения на рынке товара поставщика. Выставка проходит на территории России, ее организатор - российская организация. Поставщик будет компенсировать расходы организации на участие в выставке. Вознаграждение российской стороны не планируется. Каков порядок исчисления НДС и налога на прибыль в данном случае?

Организация оплатила банку услуги по изготовлению и заверению копий документов, необходимых для открытия банковского счета, а также за услуги по оформлению карточек с образцами подписей. На оказанные услуги банк выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Облагаются ли данные операции НДС? Может ли организация принять к вычету НДС, предъявленный банком?

Организация планирует заключить лицензионный договор на неисключительное право использования товарного знака. Возможно ли учесть лицензионные платежи при расчете налога на прибыль и принимать к вычету суммы "входного" НДС в случае, если данный договор не будет зарегистрирован?

Российская организация (УСН с объектом налогообложения "доходы") заключила договор на транспортно-экспедиционное обслуживание со сторонней организацией, которая находится в Республике Беларусь. Иностранный партнер не имеет постоянного представительства на территории РФ. Согласно письму Минфина РФ от 21.08.2008 N 03-08-05/1 для предотвращения двойного налогообложения иностранные организации должны представить российской организации, от которой получают доход, подтверждение о том, что их постоянным местонахождением является территория определенного (иностранного) государства. Необходим ли апостиль на представленном иностранным экспедитором свидетельстве о государственной регистрации юридического лица в г. Минске? Какие еще документы (не связанные с исполнением обязанностей по исчислению и уплате налогов и валютным регулированием) должна предоставить сторонняя организация для подтверждения перевозки по договору?

Организация в III квартале 2010 года не имеет доходов и не может заплатить авансовые платежи. Имеет ли право она не уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за III квартал? Может ли налоговая инспекция предъявить штрафные санкции? Имеет ли право организация сдать уточненную декларацию за первое полугодие и не указать авансовые платежи по III кварталу?

Руководители организации, периодически бывая в командировках, пользуются в аэропорту услугами VIP-зала. А также организация оплачивает руководителям пользование VIP-залом во время очередного отпуска. Будет ли возникать разница в налогообложении этих двух выплат из-за разных целей поездок (общий режим налогообложения)? Как каждая из выплат облагается страховыми взносами и НДФЛ?

Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД (Московская область), ведется раздельный учет. Сотрудники заняты одновременно в видах деятельности, облагаемых в рамках различных систем налогообложения. Как в этом случае отражать в индивидуальных сведениях суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и какой проставить код застрахованного лица?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, осуществляет экспорт товара российского производства в Республику Беларусь. По договору с покупателем доставка товара входит в цену товара, услуги по перевозке оказывает российская транспортная компания (перевозка осуществляется автомобильным транспортом). Какая ставка НДС должна применяться в отношении услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом?

Юридическое лицо - собственник земельных участков. Около 3-х лет организация не платит земельный налог вследствие отсутствия информации о кадастровой стоимости земельных участков. В настоящее время кадастровый паспорт с информацией о стоимости получен. Имеет ли право налоговая инспекция доначислить налог (и штрафные санкции) за весь период, в течение которого организация его не уплачивала?

Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов. От покупателя получена претензия на сумму 10 000 рублей. Организация приняла решение признать претензию. Применяется общая система налогообложения. Как правильно отразить претензию в бухгалтерском и налоговом учете?

Банк предоставил услугу по оформлению карточек с образцами подписей. За 2 подписи организация заплатила 472 рублей с НДС. Банк предоставил только счет-фактуру, акта нет. Облагается ли данная сумма НДС? Нужно ли требовать с банка акт сдачи-приемки? Куда относить эти услуги (на затраты или внереализационные услуги)?

Организация зарегистрирована 25.12.2009. В июне 2010 года выручка от реализации - 1 млн. рублей. Верно ли, что начиная с июля 2010 года организация должна предоставлять декларации по налогу на прибыль и уплачивать авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца независимо от объема выручки? При каких условиях можно будет вернуться к предоставлению деклараций и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль поквартально?

В договоре аренды указано: договор вступает в силу с момента подписания (например 20 июля 2010 года) и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 20 апреля 2010 года. Какие возможны риски у организации-арендатора при отражении произведенных расходов в целях обложения налогом на прибыль организаций?

Материальная помощь оказывается бывшим работникам (пенсионерам) в соответствии с положениями коллективного договора. Облагается ли материальная помощь бывшим работникам (пенсионерам) страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

ООО (общий режим налогообложения) заключило договор подряда с заказчиком на выполнение отделочных работ в строящемся доме, заказчик расплатился за работы квартирой. Квартира передается учредителю в счет выплаты дивидендов. Учредитель (он же - генеральный директор) общества является налоговым резидентом России. Какие налоги возникают у общества и учредителя при передаче квартиры в счет выплаты дивидендов?

Некоммерческая организация (политическая партия) по договору безвозмездного пользования, заключенному с администрацией муниципального образования, пользуется муниципальным имуществом (помещением). Это помещение не закреплено за каким-либо муниципальным предприятием или учреждением и используется только для ведения уставной деятельности организации. Возникает ли у организации обязанность по уплате налогов и каких?

ИП применяет УСН с объектом "доходы". Наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют. Нужно ли подавать РСВ-1 и индивидуальные сведения в Пенсионный фонд РФ и ФСС-4 в ФСС РФ, если нет выплат физическим лицам по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года?

Организацией было приобретено основное средство. НДС с суммы приобретения был принят к вычету, при этом в налоговой декларации НДС вышел к "возмещению". Можно ли принимать к вычету НДС не полностью, а частями - в течение 6-12 месяцев? Как это отразить в налоговом учете?

На балансе организации имеется столовая. Столовая является структурным подразделением организации. Для питания своих работников в столовой организация выдает им талоны. Стоимость талонов удерживается из их заработной платы и отражается проводкой Дебет 70 Кредит 76 "Расчеты со столовой за обеды по талонам". Обязанность работодателя организовать питание по пониженным ценам не предусмотрена коллективным и трудовыми договорами. В описанной ситуации талоны выдаются в течение отчетного месяца и стоимость предоставленного питания удерживается из заработной платы сотрудников по окончании этого же месяца бухгалтерской записью на последнее число. По просьбе обслуживающей сторонней организации, для питания их работников, организация также реализует талоны по номинальной стоимости и отражает проводкой Дебет 76 "Расчеты с обслуживающей организацией" - Кредит 76 "Расчеты со столовой за обеды по талонам". Оплата за талоны от обслуживающей организации еще не поступала. Следует ли выдачу талонов квалифицировать как полученные столовой предоплаты за обеды и начислять НДС с полученной предоплаты в обоих случаях?

Договор на покупку квартиры заключен на имя дочери, оплата и оформление платежных документов производила мать (дочь не отпускали с работы, оплатить необходимо было в срок). Деньги перечислялись со счета матери, открытого в банке, но в платежных документах есть ссылка на договор, заключенный с дочерью. Может ли дочь получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Организация занимается оказанием услуг в рамках договора транспортного экспедирования. Страховая компания предлагает услуги по страхованию ответственности экспедитора перед клиентом. Уменьшают ли расходы по страхованию налоговую базу, исчисляемую для расчета налога на прибыль?

Организация является авторизованным дилером по продаже легковых автомобилей. Покупателю предоставляется услуга в виде бесплатной дополнительной гарантии на приобретенный автомобиль, который реализует дилер. Стоимость дополнительной гарантии, бесплатно предоставленной на проданный автомобиль покупателю, дилер оплачивает заводу-изготовителю. Как в описанной ситуации отражаются в налоговом и бухгалтерском учете расходы дилера на приобретение у завода дополнительной гарантии?

В акционерном законодательстве, законодательстве о ведении реестра владельцев ценных бумаг оговорены случаи предоставления и передачи акционерным обществом или реестродержателем заинтересованным лицам документов, копий документов за плату, не превышающую затрат на их изготовление, а также установлено, что при передаче реестра владельцев ценных бумаг от одного регистратора другому эмитент возмещает регистратору расходы, связанные с передачей реестра. Начисляется ли на сумму таких затрат (расходов) налог на добавленную стоимость?

Организацией было получено отправленное 1 июня 2010 г. по почте требование о предоставлении документов. Каков порядок исчисления сроков исполнения требования о предоставлении документов в рамках выездной или камеральной проверки относительно даты отправки данного письма? Какая ответственность грозит организации за их нарушение?

Организация применяет общую систему налогообложения. По договору уступки права требования она передаёт приобретенные ранее простые процентные банковские векселя. Возникает ли у организации обязанность по уплате процентов, указанных в векселе? Каков порядок учета данных процентов в расходах?

В результате аварии основные средства пришли в негодность и их дальнейшее использование невозможно. Основные средства будут ликвидированы до окончания срока полезного использования. Существует ли необходимость восстановления ранее принятого к вычету НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости основных средств?

Организация планирует произвести отправку сведений персонифицированного учета (форма РСВ-1) в Пенсионный фонд по почте заказным письмом с описью вложений. В письмо будут вложены отчеты в бумажном и электронном виде, заполненные с помощью программы, предлагаемой Пенсионным Фондом. Примет ли ПФР отчет, представленный таким способом?

Облагаются ли выплаты работникам организации, связанные с оплатой экскурсий, бассейна и тренажерного зала, страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС, а также взносами на страхование от несчастных случаев? Локальными документами организации, а также трудовыми и коллективными договорами данные выплаты не предусмотрены.

01.06.2010 продано имущество филиала, сам филиал еще не ликвидирован (находится в стадии ликвидации, создана ликвидационная комиссия). Каков порядок представления налоговой декларации и расчетов авансовых платежей исключительно по налогу на имущество организацией при ликвидации обособленного подразделения в течение налогового периода?

Организация заключила договор на лизинг персонала со сторонней организацией. Она предоставила свои автомобили в пользование персоналу. Автомобили, предоставленные в пользование персоналу для исполнения обязательств по договору аутсорсинга, находятся на балансе организации. Для личного пользования указанные автомобили не используются. Можно ли учесть в составе затрат по налогу на прибыль расходы, связанные с содержанием этих автомобилей? Нужно ли начислять НДФЛ с материальной выгоды?

Российская организация провела для технических специалистов Белоруссии (г. Минск) выездной семинар. В договоре по организации семинара расшифровано содержание услуг: подбор места проведения мероприятия, бронирование помещения, организация питания, администрирование мероприятия и сопутствующие услуги. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС?

Организация является поставщиком продукции. Договор поставки заключен с российской организацией в условных единицах. Оплата происходит в день отгрузки товара по курсу ЦБ РФ. Право собственности на товар переходит в момент отгрузки. Возникают ли в налоговом учете суммовые разницы?

Организация-продавец заключила со своими покупателями договор о том, что она оплачивает покупателям некоторые виды премий: - за ввод товаров в ассортимент новых магазинов; - за ввод товаров в ассортимент действующих магазинов; - за размещение товаров в торговых залах магазинов покупателя; - за достигнутый объем поставок товаров. Облагаются ли НДС указанные виды премий?

Организация (г. Владимир) занимается розничной торговлей в магазине площадью 50 кв.м, применяет ЕНВД. Один из поставщиков (алкогольная продукция) предлагает заключить договор "на проведение маркетинговых исследований реализации и проведение комплекса услуг по продвижению продукции". Расчет производится за 1 паллето-место. Будет ли доход от данной операции являться доходом, полученным в рамках ЕНВД, или доходом, полученным по обычной системе налогообложения?

Какое именно имущество товарищества собственников жилья (ТСЖ) облагается налогом на имущество организаций? Имеет ли значение за счет каких средств ТСЖ приобрело это имущество? Может ли ТСЖ воспользоваться льготой по налогу на имущество на основании п. 11 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций"?

Учетная политика организации не предусматривает создания резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Если период отпуска приходится на два отчетных периода (текущий, будущий), то сумма начисленных отпускных при определении налоговой базы по налогу на прибыль включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Аналогично учитываются и расходы по страховым взносам (ранее ЕСН), и расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Правильно ли организован учет?

Заем предоставлен организацией за счет собственных средств. В каких случаях можно снизить проценты по договору займа, если в договоре не было предусмотрено условие об изменении процентов? Возникают ли у заимодавца налоговые риски при подписании дополнительного соглашения на снижение процентной ставки с заемщиком, ведь снижение процентной ставки приведет к снижению дохода и, как следствие, уменьшению налога на прибыль?

Работник в командировке жил в двух гостиницах. Первая гостиница выдала работнику: - счет по форме 3-г, отпечатанный компьютерным способом, который содержит все необходимые реквизиты согласно требованиям п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, сумма НДС выделена отдельной строкой; - счет-фактуру; - чек ККМ, сумма НДС выделена отдельной строкой. Вторая гостиница выдала: - счет по форме 3-г, отпечатанный типографским способом, имеет пропечатанный индивидуальный номер (бланк строгой отчетности), который содержит все необходимые реквизиты согласно требованиям п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, сумма НДС выделена отдельной строкой; - чек ККМ, сумма НДС выделена отдельной строкой. Можно ли по документам обеих гостиниц принять расходы для целей налогообложения прибыли и возместить НДС?

ООО в 2006 году осуществляло строительно-монтажные работы (СМР) только подрядным способом. В настоящее время организация продолжает применять общий режим налогообложения, строительство пока не закончено. НДС на СМР, выполненный силами подрядчиков, начислялся в течение всего 2006 года (все кварталы) проводкой: Дебет 19 Кредит 68 - по аналогии с СМР, проводимыми хозяйственным способом. При этом по всем декларациям, в которые вошел данный НДС, конечная сумма налога получалась к доплате, налог, причитающийся по всем декларациям, перечислен в бюджет (зачета не было), по НДС, который остался на счете 19, никаких действий не предпринималось. Первичные документы, подтверждающие осуществление этих расходов, сохранились. Имеет ли ООО право в 2010 году принять данный НДС к вычету? Если нет, может ли оно списать данный НДС на внереализационные расходы, учитываемые для целей обложения по налогу на прибыль?

В соответствии с пп. 3, пп. 5 ст. 16 Федерального закона от 29.12.204 N 189-ФЗ земельные участки, занятые многоквартирными домами, в отношении которых государственный кадастр не проведен, становятся общей долевой собственностью собственников помещений в многоквартирном доме после проведения их государственного кадастрового учета. Организацией получены правоустанавливающие документы на участок земли, находящийся в общей долевой собственности под многоквартирным домом. С какого момента и в каком порядке нужно уплачивать земельный налог, облагается ли стоимость доли земельного участка налогом на прибыль? Как отражать в бухгалтерском учете поступление в собственность доли земельного участка?

Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи с юридическим лицом. Предметом договора являлся объект недвижимости, который в собственность продавца оформлен не был, так как находился в стадии строительства. Согласно предварительному договору юридическое лицо до заключения основного договора должно было производить предоплату за имущество частями в качестве задатка. Окончательная оплата должна была быть произведена после заключения основного договора. В 2009 году юридическое лицо начало производить выплаты через банк. В 2010 году до заключения основного договора (соответственно, до окончательного расчета) предварительный договор был расторгнут. При этом было оформлено письменное соглашение о расторжении предварительного договора, согласно которому физическое лицо вернуло все полученные по предварительному договору денежные средства. Однако физическое лицо представило в налоговые органы налоговую декларацию, указав сумму дохода в размере фактически перечисленных ему в 2009 году денежных средств. Возникает ли у физического лица обязанность по уплате налога в 2009 году, если все денежные средства возвращены?

Арбитражный управляющий зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяет обычный режим налогообложения. Выплаты физическим лицам не осуществлялись. Уплачивается ли НДС с вознаграждения, выплачиваемого согласно решению арбитражного суда, облагается ли вознаграждение ЕСН и НДФЛ? Можно ли уменьшить налоговую базу НДФЛ на расходы в размере 20% от суммы доходов?

Может ли некоммерческое партнерство, применяющее УСНО, объект налогообложения - доходы, ставка - 6%, уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Организация создана и зарегистрирована на территории РФ. Товар поставляется из Италии для дальнейшей реализации на территории РФ. Планируется заключить контракт на поставку этого товара в Казахстан. Все таможенные сборы и пошлины при ввозе в Россию уплачены. Подлежит ли товар обложению НДС привозе на территорию России? Что происходит с НДС при последующем экспорте в Казахстан? Применима ли ставка НДС - 0%? Каков порядок применения и подтверждения права на вычеты?

Строительство электростанции ведется подрядным способом. Организация является генеральным подрядчиком. НДС начисляется к возмещению из бюджета по выполненным работам, предъявленным субподрядными организациями, и отражается по строке 130 раздела 3 налоговой декларации по НДС. Налоговые органы требуют указать сумму НДС, предъявленную субподрядчиками по выполненным работам, дополнительно в строке 140 раздела 3 декларации по НДС. Верно ли это?

Организация заключила договор и заплатила за абонентский ящик на почте сумму на год вперед. Можно ли на основании договора отнести эту сумму в расходы будущих периодов, принять к вычету всю сумму НДС и потом равномерно списывать на затраты каждый месяц? Или же это делается единовременно по окончании года, когда почта выставит акт выполненных работ на всю сумму и счет-фактуру?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляет деятельность по регулярным пассажирским перевозкам маршрутными такси. В процессе осуществления своей деятельности производится приобретение ГСМ для маршрутных такси, а также производятся другие материальные расходы, связанные с эксплуатацией автомобилей. Как и на основании каких документов должны учитываться данные виды расходов? Чем они должны быть подтверждены?

Российская организация оказывает услуги по сюрвейерскому обслуживанию морских судов в иностранном порту. Услуги оказываются организации, зарегистрированной на территории России. Как облагаются НДС данные услуги? Какие документы необходимо представить для подтверждения того, что услуга оказывалась за пределами территории России?

По приказу руководителя сотрудников и членов их семей отправляют в командировку на соревнования. Соревнования проводятся вышестоящей организацией и не связаны с производственной деятельностью. Организация применяет общий режим налогообложения. Как отразить расходы на командировку членов семьи?

Организация продает автомобиль, но на счете 10.3 остался бензин, находящийся в автомобиле на момент его реализации. Бензин планируется продать новому владельцу вместе с транспортом. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы нужно составить?

Организацией планируется заключить договор, по условиям которого она передает земельный участок балансовой стоимостью 1 000 000 рублей в качестве оплаты за объект строительства стоимостью 4 700 000 рублей. Организация средства участников долевого строительства не привлекает. В какой момент у организации возникает налоговая база по налогу на прибыль?

Организация заключила договор на медицинское обслуживание сотрудников на срок более года. Она применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Будет ли у организации уменьшаться налоговая база на расходы по договорам на оказание медицинских услуг в пользу сотрудников организации? Будут ли эти суммы облагаться страховыми взносами?

В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению передача прав на программы для электронно-вычислительных машин. Организация приобретает неисключительные права на программы к мобильным телефонам на основании лицензионных договоров. Затем по лицензионным или сублицензионным договорам неисключительные права организация также продает. В данный момент организация начисляет и уплачивает НДС с реализации прав на приложения для мобильных телефонов. Надо ли при такой передаче начислять НДС?

Организация приобрела неисключительные права пользования компьютерной программой. Срок использования компьютерной программы в лицензионном договоре не определен. Организация самостоятельно установила срок использования программы 12 месяцев. Имеет ли право организация установить срок использования программы 12 месяцев, или нужно ориентироваться на п. 4 ст. 1235 ГК РФ?

При заключении договора покупатель включил в него условие о том, что продавец обязан в счете-фактуре дать ссылку на номер договора, номер спецификации, номер и дату железнодорожной квитанции, номер и дату накладной ТОРГ-12. Правомерно ли такое условие, ведь ст. 169 НК РФ это не предусмотрено?

Организация применяет общий режим налогообложения. Будет ли являться приложенный к авансовому отчету товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов? Какие документы должны быть у организации, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией?

Организация частично оплачивает сотрудникам стоимость туристических путевок и путевок на санаторно-курортное лечение. Являются ли объектом обложения страховыми взносами выплаты сотрудникам в виде компенсации по туристическим путевкам и путевкам на санаторно-курортное лечение? Будут ли облагаться страховыми взносами доплаты за туристические путевки и путевки на санаторно-курортное лечение, если на указанные суммы с работником заключить договор дарения?

Между двумя юридическими лицами заключен договор беспроцентного займа. Получает ли в этом случае заемщик материальную выгоду от экономии на процентах в ситуациях, когда заемщик применяет общую систему налогообложения, УСН, ЕНВД? Если материальная выгода есть, то как ее рассчитать и каков порядок налогообложения выгоды?

Сотрудник организации вступает в правоотношения с ПФР в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, и организацией принято решение о софинансировании пенсионных накоплений сотрудника, оформленное приказом по организации. Вправе ли организация уменьшать сумму исчисленных страховых взносов на сумму дополнительных страховых взносов?

В организации работают внештатные работники, оплата труда которых производится согласно заключенных договоров гражданско-правового характера. Являются ли выплаты, произведенные по договорам гражданско-правового характера, объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Издан приказ о временном возложении на сотрудника полномочий исполняющего обязанности генерального директора (последний в отпуске) и выдана доверенность. Имеет ли право сотрудник во время отсутствия генерального директора подписывать налоговые декларации? Нужно ли доверенность заверять нотариально?

С момента создания (ноябрь 2009 года) ИП применяет УСН, но не осуществляет предпринимательской деятельности, наемных работников нет. ИП подает нулевые декларации в налоговую инспекцию. Должен ли индивидуальный предприниматель платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ?

Семья из трех человек (один из которых несовершеннолетний ребенок) приобрела в 2008 году квартиру в общую долевую собственность (каждый по 1/3). Действительно ли имущественный налоговый вычет могут получить только мать и отец - каждый в размере 1/3 от 2 000 000 рублей, а за ребенка имущественный налоговый вычет получить нельзя, хотя за него его долю оплачивали родители? Сможет ли ребенок в дальнейшем воспользоваться таким вычетом при покупке квартиры?

Организацией была обнаружены ошибки в налоговой декларации по НДС, в которой был заявлен налог к возврату, а также в декларации по налогу на прибыль (не проведен ряд документов по расходам). Исправление данных ошибок приведет к увеличению суммы НДС, подлежащей возврату из бюджета и, соответственно, к уменьшению суммы налога на прибыль, уплаченной по итогам 2009 года. В связи с введением в действие в 2010 году новой редакции ст. 54 НК РФ можно ли не подавать уточненную декларацию по НДС за период, в котором выявлена ошибка, а исправить ее в текущем периоде?

В положении об оплате труда предусмотрены единовременные выплаты в размере должностного оклада с учетом персональной надбавки при уходе в отпуск. Включается ли единовременная выплата к отпуску в состав расходов в целях налогообложения прибыли? Если включается, то в какой момент признается? Следует ли в этих целях в одном приказе на отпуск отражать и единовременную выплату к отпуску?

Организация (общий режим налогообложения) частично оплачивает работникам путевки на санаторно-курортное лечение. Трудовыми договорами такая компенсация не оговорена. Санаторно-курортные организации находятся на территории России (возможна компенсация путевок на оздоровление за рубежом). Какими налогами облагаются эти суммы с 01.01.2010?

Организация более трех лет назад осуществила переплату по НДС. Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных платежей в налоговый орган не подавалось. Организация не оплачивает налог, считая, что имеется переплата. Имеет ли право налоговый орган требовать уплаты налога и начислять штрафы?

Камеральная налоговая проверка не выявила нарушений по налоговой декларации. В настоящее время проводится выездная налоговая проверка по тому же периоду. Может ли выездная налоговая проверка "отменить" итоги камеральной проверки декларации в случае, если найдет нарушения в ней, и предъявить соответствующие санкции?

Строительная организация имеет задолженность перед субподрядной организацией. Планируется погасить данную задолженность материалами, которые есть в наличии у строительной организации. Как это документально оформить и каков порядок исчисления НДС у передающей стороны?

Строительная организация имеет задолженность перед субподрядной организацией. Планируется погасить данную задолженность материалами, которые есть в наличии у строительной организации. Как это документально оформить и каков порядок исчисления НДС у передающей стороны?

В отношении организации проводится выездная налоговая проверка. Решение еще не вынесено налоговым органом. Организацией самостоятельно выявлены некоторые неточности в расчетах декларации за проверяемый период. Вправе ли организация представить уточненную налоговую декларацию? Должны ли проверяющие органы отражать в акте сведения, свидетельствующие о завышении налоговой базы?

Организация (общий режим налогообложения) заключила договор с аудиторской компанией, в соответствии с которым последняя оказывает услуги по тестированию работников бухгалтерии заказчика. Может ли она учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Будет ли оплата тестирования являться объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами?

Правомерны ли действия налоговой инспекции по привлечению к ответственности банка за выполнение операций по счету клиента, когда операции по счету были приостановлены налоговой инспекцией в связи с непредставлением организацией-клиентом налоговой декларации?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и занимается оптовой торговлей. В процессе деятельности она несет транспортные расходы по доставке товаров от поставщика до склада организации и по его доставке со склада до покупателей (все транспортные услуги выполняет сторонняя организация). Подлежат ли такие расходы распределению пропорционально остатку товаров на складе (как это делается при общей системе налогообложения) или они включаются в расходы по УСН в полной сумме сразу после оказания услуги сторонней организацией и ее оплаты (распределению не подлежат)?

Организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД с 01.01.2010. По деятельности, которая облагается ЕНВД, пробивались кассовые чеки физическим лицам на услуги и товары с НДС, так как организация не успела перепрограммировать кассовый аппарат. Нужно ли платить НДС в бюджет и составлять счета-фактуры по данным продажам? Учитывается ли начисленный НДС в расходах по налогу на прибыль?

Организация предоставила своему сотруднику беспроцентный заем в сумме 60 000 рублей сроком на 6 месяцев. Договор займа был оформлен в связи с приобретением работником автомобиля. Погашение займа осуществляется ежемесячно из заработной платы работника по 10 000 рублей. Как правильно рассчитать материальную выгоду сотрудника и по какой ставке указанная материальная выгода подлежит обложению НДФЛ?

По результатам инвентаризации в декабре 2009 года на складе были выявлены излишки материалов, рыночная стоимость которых в бухгалтерском и налоговом учете была учтена во внереализационных доходах организации. В феврале 2010 года эти материалы списаны в производство. Какую стоимость материалов можно списать в налоговом учете: только 20% (так как материалы оприходованы в 2009 году) или сумму, равную сумме внереализационных доходов, полученных при их постановке на учет (в соответствии с новыми нормами НК РФ)?

Организация построила склад и до подачи документов на государственную регистрацию сдала его в аренду. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, понесенные организацией в связи со сдачей имущества в аренду в этот период (коммунальные платежи, расходы на телефон, зарплата сотрудников службы эксплуатации и так далее), до получения свидетельства о собственности на здание?

Организация применяет общую систему налогообложения. Земельный участок ранее был приобретен из земель, находящихся в собственности юридических либо физических лиц. Кадастровая стоимость земельного участка превышает первоначальную стоимость. Возможно ли уменьшение прибыли при реализации земельного участка на сумму кадастровой стоимости?

С поставщиками заключены договоры, в которых стоимость поставляемой продукции определена в условных единицах. Договором предусмотрена оплата продукции в рублях по курсу Центробанка на день оплаты. В каком порядке покупатель может предъявить к вычету "входящий" НДС по счету-фактуре, оформленному в условных единицах (при получении счета-фактуры от поставщика, не дожидаясь оплаты, по курсу у.е. на момент оприходования товара либо только после оплаты поставленного товара)?

Организация применяет общую систему налогообложения, является субарендатором здания. Планирует заменить деревянные окна на пластиковые в арендованном помещении. В договоре субаренды отсутствуют положения относительно осуществления неотделимых улучшений субарендатором. Возмещение расходов на замену окон не предусмотрено. У кого должна получить организация согласие на осуществление таких работ (у субарендодателя или собственника арендованного имущества)? Как отразить замену окон в налоговом и бухгалтерском учете?

Организация приобрела в 2008 году автобус, который был введен в эксплуатацию только в июле 2009 года в связи с отсутствием документов. До ввода в эксплуатацию автобус не использовался, амортизация по нему не начислялась. Можно ли воспользоваться амортизационной премией в размере 30%?

Организация применяет УСН, оказывает услуги по вывозу ТБО. Потребители услуг (управляющие компании) требуют выделять НДС (18%) из установленного тарифа для населения. Правомерно ли это и какие будут последствия для организации, применяющей УСН, если она будет выделять НДС и оформлять счета-фактуры в адрес потребителя?

Организация в 2010 году открыла в другом районе города обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Можно ли платить НДФЛ и налог на прибыль в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации? Необходимо ли сдавать налоговую отчетность в налоговую инспекцию, где зарегистрировано обособленное подразделение? Если да, то какие налоги и в каком порядке?

Организация применяет общий режим налогообложения. Она имеет свой автопарк и возит своих работников до места работы и обратно (есть и прочие автомобили). В договоре КАСКО оговорен еще один вид страхования - добровольное страхование от несчастных случаев перевозимых пассажиров и водителей. Учитывается ли данный вид страхования при расчете налога на прибыль?

Единственный учредитель (физическое лицо) внес в уставный капитал ООО денежную сумму в размере 1 000 000 рублей. В феврале 2010 года по решению учредителя производится уменьшение уставного капитала ООО до 500 000 рублей, выплачиваются наличными денежные средства учредителю. ООО применяет общую систему налогообложения. Физическое лицо (учредитель) не зарегистрировано в качестве предпринимателя. Как облагается налогами данная операция и в течение какого времени ООО обязано рассчитаться с учредителем?

В ноябре 2007 года между ИП и юридическим лицом был проведен взаимозачет и перечислен НДС. Данная операция не была отражена в учете. Обе стороны применяют общую систему налогообложения. Можно ли организации отразить данную операцию в учете в 2009 году? Каким образом можно это сделать?

Организацией заключен договор аренды с физическим лицом. По договору предусмотрена только уплата арендных платежей. Кроме арендной платы, арендодатель возмещает коммунальные платежи, в частности за электроэнергию. Является ли объектом обложения НДФЛ возмещение физическому лицу платежей за потребленную электроэнергию?

Физическое лицо обращалось за выдачей паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории РФ. 28 января оплачена государственная пошлина за оформление загранпаспорта в сумме 400 рублей, 29 января при сдаче документов оказалось, что с 29 января сумма госпошлины увеличилась до 1200 рублей. Обязано ли лицо доплачивать, если 400 рублей было оплачено до введения новой пошлины?

Организация планирует пустить в эксплуатацию новую технологическую линию. В связи с этим она направляет в командировку своих работников для обучения по работе на новом оборудовании. Как учесть возникающие при этом расходы для целей исчисления налога на прибыль?

Закрытое акционерное общество по итогам каждого года выплачивает дивиденды. В 2009 году общество получило маленькую прибыль. При этом на его балансе имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Акционеры являются резидентами России. Какой порядок исчисления НДФЛ при выплате акционерам дивидендов, выплачиваемых как за счет чистой прибыли отчетного года, так и за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Доход будет пропорционален долям акционеров.

В 2009 году было куплено основное средство, бывшее в употреблении. По Классификации ОС, применявшейся в 2008 году, данное ОС относилось к 3-ей амортизационной группе, а с 2009 года, в связи с внесенными в Классификацию изменениями, - ко 2-ой группе. К какой амортизационной группе следует относить купленное ОС?

Дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица - 31 декабря 2009 года. Кто представляет заключительную бухгалтерскую отчетность, налоговую отчетность, а также отчетность в ПФ РФ и ФСС РФ присоединенной организации (правопреемник или это были обязанности присоединенной организации)?

Декларации сданы организацией по почте в установленные сроки, по установленным формам, но без штрих-кода, все необходимые реквизиты в них заполнены. У организации отсутствует обязанность по предоставлению налоговой отчетности в электронном виде. Примет ли налоговая инспекция отчетность и будет ли она считаться сданной?

Организация (общая система налогообложения) осуществляет оптовую продажу компьютерной техники и ее гарантийный ремонт. Расходы на гарантийный ремонт возмещает поставщик компьютерной техники. Может ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с проведением ремонта?

Организация применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации-продавца возврат бракованной продукции прошлого налогового периода, если точно известен период реализации бракованной продукции? Можно ли отразить данную операцию в качестве доходов и убытков прошлых лет, выявленных в текущем налоговом периоде в составе внереализационных доходов и расходов, или необходимо сдать уточненную декларацию за прошлый налоговый период?

Сотрудник ездил в командировку, дата командировки была перенесена в связи с производственной необходимостью, а билет уже был куплен. Потери при сдаче билета составили 20% от первоначальной стоимости. Организация применяет общую систему налогообложения. Как отразить в налоговом учете указанную операцию?

Филиалами организации оплачены командировочные расходы; приобретены товары подотчетными лицами за наличный расчет. Предполагается в книге покупок регистрировать одной суммой входной НДС по этим расходам на основании бухгалтерской справки (либо авизо) с приложением всех необходимых подтверждающих документов. Какие налоговые риски несет организация?

Индивидуальный предприниматель принимает участие в расчетах в соответствии с агентским договором. ИП применяет УСН с объектом "доходы". Какая сумма будет налогооблагаемым доходом: вся сумма поступивших на расчетный счет средств от покупателя (включая денежные средства, предназначенные для принципала) или только сумма вознаграждения агента?

Российская организация (общий режим налогообложения) получила беспроцентный валютный заем от иностранной организации. Иностранная организация не является кредитной, не владеет долей в уставном капитале российской организации, не имеет к ней никакого отношения. Какие налоговые последствия возникают у заемщика при получении займа? Возникают ли в данном случае объект обложения НДС и материальная выгода?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3