ИП на УСН Д (не плательщик НДС) оказывает строительные и ремонтные работы, привлекая физлиц, в т.ч нерезидентов, без оформления и без договоров. Как правомерно оформить отношения с физлицами, в том числе с нерезидентами?

ИП на УСН Д (не плательщик НДС) оказывает строительные и ремонтные работы, привлекая физических лиц, в том числе нерезидентов, без оформления и без договоров. Как правомерно оформить отношения с физическими лицами? Возможен ли ГПД или нужен трудовой договор? Касаемо нерезидентов, что необходимо предпринять, чтобы избежать рисков нарушения законодательства?

Поскольку ИП будет привлекать физических лиц для участия в строительных и ремонтных работах, то в таком случае всегда возникают трудовые отношения. Формальное заключение гражданско-правового договора дела не меняет, так как контролирующие органы всегда проверяют наличие трудовых отношений, а они тут налицо.

Смотрите Энциклопедия решений. Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями (февраль 2025).

То есть с данными лицами необходимо заключить трудовые договора. Отсутствие договоров (в случае обнаружения контролирующими органами) влечет административную и, как следствие, налоговую ответственность.

В отношение нерезидентов, если они являются гражданами РФ, принципиальных отличий нет (есть лишь нюансы начисления и уплаты НДФЛ).

Смотрите Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, как нерезидентов РФ, так и резидентов РФ (февраль 2025).

Но есть особенности при привлечении на работу иностранцев в зависимости от их статуса.

Подробно смотрите Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Сборник памяток. Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: для работника (информационный портал Роструда "Онлайнинспекция.РФ", ноябрь 2024 г.).

Смотрите также Энциклопедия решений. Как подать уведомление о заключении и расторжении трудового (гражданско-правового) договора с иностранцем (февраль 2025); Примеры заполнения Уведомления о прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства) (февраль 2025).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

17 февраля 2025 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.