Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

10 февраля 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

16 февраля 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Проверки

Архив

Истребование налоговым органом в ходе камеральной проверки документа, содержащего коммерческую тайну

Журнал компонентов при производстве сыра следует представить в налоговый орган, если: у налогового органа имеются основания для истребования документов в рамках проведения камеральной проверки декларации по НДС по ст. 88 НК РФ (к примеру, налоговым органом выявлены противоречия и несоответствия); указанный...

18 декабря 2023

Согласно акту выездной налоговой проверки в ходе выездной налоговой проверки налоговым органом установлены факты невосстановления ООО к уплате в федеральный бюджет сумм НДС в размере 8 103 236 руб., ранее принятого к вычету, при получении налогоплательщиком субсидий из бюджета Администрации. Общество привлечено к ответственности в виде уплаты НДС, пеней и штрафа всего в сумме 10 000 000 рублей. Общество подало в суд. Суд первой и апелляционной инстанции отказал обществу. Налоговый орган выставил требование и изъял со счета 10 000 000 рублей. Суд кассационной инстанции отменил судебные акты и признал данное решение незаконным. Имеет ли право общество подать в суд иск к РФ в лице ФНС России о взыскании убытков в виде процентов (пользование денежными средствами или незаконное обогащение), а также о возмещении стоимости юридических услуг (досудебное урегулирование и представительство в суде)? Какая есть судебная практика по данному вопросу?

В случае признания судом решения налогового органа по результатам выездной налоговой проверки неправомерным налоговый орган обязан осуществить расчет и перечисление на расчетный счет организации суммы процентов, начисленных на сумму излишне взысканных денежных средств на основании заявления организации...

28 июня 2023

Организация 21.01.2023 представила расчет по страховым взносам за 2022 год. В апреле 2023 года было получено требование налогового органа о представлении пояснений по расчету в рамках проведения камеральной налоговой проверки. Пояснения представлены, изменения в расчет по страховым взносам не вносились. В течение какого времени налоговый орган в данном случае может составить акт камеральной налоговой проверки о выявленных в расчете нарушениях? Правомерно ли составление такого акта через неопределенный период времени (полгода, год)?

На оформление акта по итогам камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам закон отводит десять рабочих дней после окончания камеральной налоговой проверки. Однако данный срок не является пресекательным. Это означает, что налоговый орган может составить акт и с его нарушением, что не повлечет...

21 июня 2023

По юридическому адресу ООО (находится в большом офисном центре) пришли инспекторы из ИФНС. Со слов инспекторов, проверяют достоверность юридических адресов всех фирм в данном офисном центре. Какого-либо документа о проведении проверки в отношении ООО они не представили. Провели опрос директора, видеофиксацию помещения, заполнили протокол. Законна ли такая проверка? Должны ли при такой проверке инспекторы, помимо удостоверений, предъявлять решение о проведении проверки в отношении конкретного ООО? Имеет ли право директор отказаться от дачи пояснений без решения о проведении в отношении данного ООО проверки?

Действия должностных лиц налоговых органов по проведению проверки достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, правомерны и соответствуют положениям Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", приказа ФНС России от 28.12.2022...

13 июня 2023

В организацию поступил запрос от отдела ФНС России на предоставление сведений о его контрагенте в рамках камеральной налоговой проверки. Запрос поступил от отдела ФНС России, в котором организация, получившая запрос, не зарегистрирована, что является нарушением пп. 3 и 4 ст. 93.1 НК РФ и подтверждено письмом ФНС России от 03.08.2022 N СД-4-22/10067@. Как следует поступить организации, получившей такой запрос? Какие риски есть для организации в случае отказа в предоставлении сведений из-за нарушения отделом ФНС России порядка направления запросов?

Необходимые документы (информацию) о проверяемом контрагенте или по конкретной сделке налоговые органы вправе истребовать только через налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются эти документы (информация). Нарушение формы и порядка истребования документов, установленного нормами налогового...

23 мая 2023

Обществом получено требование ИФНС о предоставлении документов (информации) в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок со следующей формулировкой: "предоставить договоры, заключенные с ООО "П" (со всеми приложениями, дополнениями, изменениями) в период с 01.01.2021 по 31.12.2022, в том числе от 01.01.2019 N 1: 1) счета-фактуры за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 по взаимоотношениям с ООО "П"; 2) товарные накладные за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 по взаимоотношениям с ООО "П"; 3) транспортные накладные, товарно-транспортные накладные, путевые листы, соответствующие товаросопроводительные документы, иные документы, подтверждающие транспортировку товаров по выставленным счетам-фактурам; 4) акты сверки расчетов с ООО "П" за период с 01.01.2021 по 31.12.2022; 5) номенклатура приобретенных товаров поквартально (в количественном и суммовом выражении) за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 по взаимоотношениям с ООО "П". С учетом требований НК РФ и позиции, изложенной ФНС России в письме от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@, если документы (информация) не относятся к конкретной сделке, то истребовать их нельзя. Правомерно ли в данном случае требование ИФНС, так как конкретная сделка не указывается, а указывается только период времени?

В данном случае, по нашему мнению, необходимо предоставить запрошенные документы по Договору N 1 от 01.01.2019 (при наличии) по другим договорам, в рамках запроса по конкретной сделке организация не обязана предоставлять документы. При этом организация должна быть готова отстаивать эту позицию в суде....

22 мая 2023

Налоговой выездной проверкой в отношении АО (заказчик) было выявлено получение незаконной налоговой выгоды и перечислены ООО, с помощью которых "отмывался" НДС. Эти ООО перечислены в акте налоговой проверки. Среди перечисленных в акте налоговой проверки ООО не значится ООО "А" (подрядчик). Может ли данная информация использоваться ООО "А" как дополнительное обоснование того, что действия ООО "А" были добросовестными и (или) разумными в части взаимоотношений подрядчика (ООО "А") с заказчиком (АО) (применительно к возможности привлечения ООО "А" к субсидиарной ответственности на основании утверждений, что ООО "А" фактически не выполнило работы)?

Запрет на использование организацией фактов, обстоятельств, информации, содержащихся в акте выездной налоговой проверки, в части дополнительных обоснований, что действия привлекаемого к возможной субсидиарной ответственности лица были добросовестными и разумными во взаимоотношениях с заказчиком, нормы...

16 мая 2023

Первое требование было сформировано налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки декларации по УСНО за 2022 год на основании ст. 88 НК РФ, в котором указывалось на необходимость представления в том числе КУДиР. В ответ на требование предоставлены пояснения с расшифровкой сумм доходов, расходов. Далее налоговым органом в рамках той же камеральной проверки направлено требование на основании ст. 93 НК РФ с указанием на необходимость представления документов (договоры, акты выполненных работ и иное). Правомерно ли требование налогового органа, сформированное в рамках ст. 93 НК РФ?

Если при камеральной проверке декларации по УСНО выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, и сведениями, имеющимися у налогового органа, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или...

18 апреля 2023

В ходе выездной проверки в налоговый орган по ТКС были направлены истребуемые документы согласно требованию, а именно табели учета рабочего времени, выгруженные из бухгалтерской базы без подписи ответственного лица. Данная форма первичного документа составлена не по формату, утвержденному ФНС РФ для отправки в электронном виде. Правомерно ли налоговый орган принял данные сведения для отражения в акте проверки?

Подпись является реквизитом, содержащим собственноручную подпись должностного или физического лица (п. 58 ГОСТ Р 7.0.8-2013). Это обязательный реквизит любого документа, придающий ему юридическую силу (ст. 160 ГК РФ, ст. 57 ТК РФ, ст. 313 НК РФ, ч. 2 ст. 9, ч. 4 ст. 10, ч. 8 ст. 13 Федерального закона...

6 февраля 2023

Налоговым органом по итогам выездной проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершенное правонарушение. Предмет проверки - налог на добычу полезных ископаемых. Данное решение было обжаловано налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган и в суд. Позиция налогоплательщика следующая: ФНС неверно переквалифицировала объект НДПИ с известняка на щебень; неверно произведен расчет налога, если предположить, что объектом является щебень (не учтены потери по рабочему проекту, когда из известняка остается щебень, а также расходы, связанные с получением щебня (транспортные расходы)). Решение налогового органа обжаловано полностью в суде, представлены сведения, конкретизирующие, в чем именно расчет доначисленного НДПИ, произведенный налоговым органом, неверен. Является ли неверный расчет НДПИ, произведенный налоговым органом (если это будет признано судом), основанием для признания судом всего решения незаконным? Или решение налогового органа подлежит отмене только в части неверного расчета?

Неверный расчет НДПИ налоговым органом может привести к признанию судом решения в части доначисления всего НДПИ незаконным. Однако, как свидетельствует многочисленная судебная практика, те дела, которые отменяют решение налогового органа в нижестоящих инстанциях полностью, как правило, судами вышестоящих...

19 декабря 2022

ИП на общей системе налогообожения занимается розничной продажей строительных товаров. Он получил требование от налогового органа в соответствии со ст. 93, 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ о предоставлении товарных чеков, выставленных в адрес физического лица за определенный период при реализации товаров за наличный расчет. Обязан ли ИП предоставлять в налоговый орган товарные чеки, которые остаются у физического лица вместе с кассовыми чеками? Бухгалтерская программа ИП позволяет сформировать истребуемые товарные чеки.

Если индивидуальный предприниматель выписывал товарные чеки в единственных экземплярах и передавал их физическому лицу, то у него отсутствует обязанность по представлению указанных чеков в налоговый орган. В этом случае ИП должен уведомить ИФНС России о том, что не располагает истребуемыми документами. ...

28 ноября 2022

По телефону сотрудник ФСС сообщил о предстоящей выездной проверке. Обозначил, что решение вручит в первый день проверки, в момент приезда. Никакого решения о назначении проверки представлено не было. Обязан ли ФСС письменно уведомлять организацию о проведении выездной проверки? В какой срок? Обязан ли ФСС до начала выездной проверки представить в организацию перечень запрашиваемых документов и перечень мероприятий, подлежащих проверке?

Для территориальных органов ФСС РФ не установлена обязанность письменно уведомлять организацию о проведении выездной проверки, а также до начала проверки представлять в организацию перечень запрашиваемых документов и перечень мероприятий контроля. При этом доступ проверяющих на территорию организации...

17 октября 2022

Росприроднадзором принято решение о проведении выездной внеплановой проверки предприятия в связи с обращением третьего лица о нарушениях при добыче полезных ископаемых и загрязнении водного объекта. При этом фото- и видеосъемка на объектах предприятия не велась, были отсняты объекты другого предприятия, а также отснят ручей с выраженными оттенками мутности (что может быть также в результате прохождения обильных осадков). Росприроднадзор решением о проверке запросил у предприятия документы не только по экологическому контролю, но и по геологическому контролю (геологическая, маркшейдерская и другая первичная документация, обеспечивающая достоверность сведений при проведении всех видов работ с недрами, состояния и изменения запасов полезных ископаемых и их сохранность), данные документы никак не относятся к предмету нарушения. Вправе ли Росприроднадзор назначать проверку, если сейчас введен мораторий на проверки? Должен ли Росприроднадзор согласовывать такие проверки с прокуратурой? Куда вправе обратиться предприятие для обжалования решения о проверке? Вправе ли Росприроднадзор запрашивать в данном случае документы, которые никак не связаны с выявлением экологического нарушения?

1. В соответствии с п. 1 Положения о Федеральной службе по надзору в сфере природопользования, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2004 N 400, Федеральная служба по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзор) является федеральным органом исполнительной власти,...

22 августа 2022

Организация получила требование от налоговых органов, в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок, на предоставление следующих документов: 1) договоры на обслуживание клиента с использованием системы "Клиент-Банк" со всеми приложениями, изменениями и дополнениями; 2) карточки с образцами подписей и оттиска печати; 3) акта о приемке выполненных работ по установке системы "Клиент-Банк"; 4) доверенности на право получения в Банке выписки и (или) расчетных (платежных) документов, сдавать/получать распечатки ЭЦП, чековые книжки, документы по аккредитивам, документы по валютному контролю, кассовой дисциплине, справки, письма по счету; 5) доверенности, выданная на право по денежным чекам и объявлениям на взнос наличными получать и сдавать наличные денежные средства по счету; 6) актов приема-передачи ключей, сертификатов ключей, программных выполненных работ по установке системы "Клиент-Банк" (акты готовности системы к эксплуатации); 7) сведений о распорядителе средств по расчетному счету; 8) сведений о лицах, осуществляющих снятие денежных средств по чекам, а также информацию о направлении использования наличных денежных средств, полученных по чекам; 9) документов, содержащих сведения о месте установки автоматизированного рабочего места "Клиент", администраторах системы (контактных телефонах, Ф.И.О.), о лицах, получивших систему; 10) соглашений о признании и использовании электронно-цифровой подписи в системе "Клиент-Банк", полный код ЭЦП должностных лиц организации; 11) сведений об IP-адресе, с которого клиентом осуществлялся доступ к системе "Клиент-Банк", а также сведений о МАС-адресе, которому был поставлен IP-адрес; 12) сведений о телефонном номере, который использовался клиентом для соединения с системой "Клиент-Банк". Насколько правомерны требования налоговых органов?

С учетом требований НК РФ и позиции, изложенной ФНС России в письме от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@, если документы (информация) не относятся к конкретной сделке, истребовать их нельзя. Обоснование позиции: Налоговые органы истребуют в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, в частности: - у контрагента-налогоплательщика...

11 июля 2022

31 января 2022 года был сдан расчет по страховым взносам за 12 месяцев 2021 года. Налоговая инспекция запросила пояснения по расчету. Организация 16.05.2022 в срок пять рабочих дней с даты получения требования о предоставлении пояснений сдала уточненную декларацию и предоставила пояснения, указав дополнительно, что сдана уточненная декларация в новую налоговую инспекцию по месту учета организации. Так как в феврале 2022 года организация сменила адрес, то уточненный расчет был сдан в новую налоговую инспекцию. 06.06.2022 старая налоговая инспекция прислала акт налоговой проверки, датированный 20.05.2022 (то есть задним числом), в котором самостоятельно доначислила взносы организации. Правомерны ли действия налоговой инспекции с учетом того, что организация своевременно ответила на требование и представила уточненный расчет в новую налоговую инспекцию, который был принят новой налоговой инспекцией 17.05.2022?

НК РФ не определено, какую дату считать датой окончания камеральной налоговой проверки. Фактическая дата окончания камеральной проверки указывается в акте налоговой проверки. Согласно официальной позиции представление уточненного расчета после окончания камеральной налоговой проверки, указанной в акте,...

5 июля 2022

У контрагента организации проходит выездная налоговая проверка. Какие документы и за какой период налоговый орган может истребовать у организации? Могут ли быть истребованы документы, которые не касаются контрагента, которого проверяют?

В рассматриваемой ситуации у организации могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого контрагента. Их состав, количество и период, к которому они относятся, законом не ограничены. Они определяются по усмотрению налогового органа. Наряду с этим у организации в данном случае не...

4 июля 2022

Распространяется ли Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 на прокурорские проверки?

В соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 10 марта 2022 г. N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля" (далее - постановление) в 2022 году не проводятся плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки при...

12 апреля 2022

ФНС России в марте 2022 года потребовало уточнить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года (доначислить налог), так как при проверке контрагента, выставившего счета-фактуры на покупку материала (который на сегодняшний день ликвидирован), выявлено, что он не располагал необходимыми ресурсами для выполнения обязательств по договору. Правомерны ли действия ФНС России? Как доказать добросовестность и право на вычет по НДС?

Организация может отказаться от добровольного исключения вычетов, заявленных в декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, представив доказательства реальности сделки, которыми располагает. Доначисление НДС в принудительном порядке возможно только в случае проведения в отношении организации выездной налоговой...

11 апреля 2022

В результате прокурорской проверки, проведенной с привлечением органов госпожнадзора, в подвале, находящемся во встроенно-пристроенной части многоквартирного дома, выявлены нарушения требований подп. "б", подп. "ж" п. 16 Правил противопожарного режима в РФ ("На объектах защиты запрещается использовать чердаки, технические, подвальные и цокольные этажи, подполья, вентиляционные камеры и другие технические помещения для организации производственных участков, мастерских, а также для хранения продукции, оборудования, мебели и других предметов; размещать мебель, оборудование и другие предметы на путях эвакуации, у дверей эвакуационных выходов, люков на балконах и лоджиях, в переходах между секциями и местах выходов на наружные эвакуационные лестницы, кровлю, покрытие, а также демонтировать межбалконные лестницы, заваривать люки на балконах и лоджиях квартир"), выразившиеся в складировании организацией строительных материалов, которые затрудняют сотрудникам управляющей компании доступ к инженерным системам многоквартирного дома. По итогам проверки в отношении организации вынесено представление прокурора об устранении указанных нарушений законодательства о пожарной безопасности. 1. Какие организации обязаны выполнять требования Правил N 1479? 2. Что такое "объекты защиты"? 3. Обязана ли организация выполнять представление прокурора?

1. Требования, изложенные в Правилах противопожарного режима N 1479, распространяются на объекты защиты и обязательны для выполнения в части, их касающейся, всеми без исключения правообладателями объектов защиты, руководителями организаций, должностными лицами и гражданами. 2. Объект защиты - продукция,...

10 января 2022

Проходит прокурорская проверка по вопросу соблюдения требований федерального законодательства при использовании лесного участка. В сопроводительном письме не указан период, за какой необходимо предоставить документы, ранее прокуратура уже проводила проверку по тому же вопросу 25.05.2020. Законно ли требовать повторно документы, которые уже были предоставлены?

Для прокуратуры нет запрета требовать у проверяемой организации документы, которые ранее уже были предметом прокурорской проверки. Периодичность проведения прокурорами проверок исполнения законов, действующих на территории Российской Федерации, законодательно не закреплена. В то же время нужно обратить...

22 ноября 2021

Подлежит ли федеральному государственному пожарному надзору апарт-отель, построенный и введенный в эксплуатацию на земельном участке с видом разрешенного использования "туристическое обслуживание", принадлежащий гражданину РФ на праве частной собственности и используемый им для личных нужд (для отдыха членов семьи и близких людей)? Если подлежит, то как и с какой периодичностью осуществляются контрольные мероприятия?

Полагаем, что указанный в вопросе объект надзора (объект защиты) - апарт-отель, построенный и введенный в эксплуатацию на земельном участке с видом разрешенного использования "туристическое обслуживание", принадлежащий гражданину РФ на праве частной собственности и используемый им для личных нужд (для...

11 ноября 2021

Выездная налоговая проверка за периоды с 01.01.2015 до 31.12.2017 проведена в период с 18.12.2018 по 14.06.2019. Акт налоговой проверки - от 12.08.2019. Дополнение к акту - от 27.03.2020. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено 02.12.2020 в виде штрафов, предусмотренных п. 3 ст. 122 НК РФ, доначисления налогов и пени. Апелляционная жалоба налогоплательщика на решение налогового органа оставлена без удовлетворения. Решение арбитражного суда об отказе в удовлетворении заявления налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 02.12.2020 в виде штрафов, предусмотренных п. 3 ст. 122 НК РФ, доначисления налогов и пени вступило в силу. Налоговым органом выставлено требование об уплате сумм недоимки, пени и штрафов. В добровольном порядке требование налогового органа не исполнено. Налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании налоговых санкций, налогов и пени. Налогоплательщик полагает, что данное требование не подлежит исполнению в связи с истечением сроков давности привлечения к налоговой ответственности и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. Из сравнительного анализа и системного толкования ст. 23, 78, 87, 113 Налогового кодекса РФ, с учетом ч. 6 ст. 13 АПК РФ следует, что давностный срок взыскания налоговых платежей, и, соответственно, начисленных пеней объективно ограничивается тремя годами. Какими нормами действующего законодательства регулируется данный вопрос? Какова судебная практика по данному вопросу?

НК РФ не установлен общий срок давности взыскания задолженности по соответствующим налогам, пеням и штрафам. Процедура и сроки взыскания недоимки регулируются нормами ст. 46, 47 НК РФ. Вместе с тем несоблюдение налоговым органом в рамках налогового контроля некоторых процедурных сроков не влечет изменения...

25 октября 2021

В результате выездной налоговой проверки налоговый орган предъявил претензию о непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов. Следовательно, были сняты расходы (в виде стоимости товаров, приобретенных для перепродажи) и вычеты по НДС. Причем прямой поставщик НДС уплатил, у него аналогичные расходы и суммы не обнуляются. Претензии предъявляются в отношении поставщиков второго, третьего, четвертого звена. Налогоплательщик является торговой организацией. Все сделки реальные. Приобретенный товар уже реализован. Факт реализации (и выручка) налоговиками не оспаривается. Правомерны ли действия налоговых органов?

Действительно, положения п. 1 ст. 2 НК РФ и ст. 2 ГК РФ разделяют отношения, регламентируемые соответственно налоговым и гражданским законодательством (что позволяет говорить об "автономности" налогового законодательства, включающего налоговый контроль). Суды неоднократно обращали внимание на принцип...

18 октября 2021

На основании распоряжения руководителя Роспотребнадзора в отношении юридического лица проведена внеплановая документарная проверка. В рамках проверки в адрес юридического лица был направлен запрос от 20.05.2021 о предоставлении сведений и документов. Запрос поступил в адрес юридического лица 21.05.2021. Срок предоставления документов в запросе указан до 07.06.2021. Юридическое лицо направило в Роспотребнадзор истребованные сведения и документы почтовым отправлением 07.06.2021. По мнению юридического лица, срок предоставления информации и документов не нарушен. По мнению мирового судьи, постановлением которого юридическое лицо привлечено к административной ответственности, юридическое лицо обязано было представить сведения и документы по запросу в Роспотребнадзор в период с 21.05.2021 по 04.06.2021 (т.е. в течение 10 рабочих дней с момента получения мотивированного запроса, в соответствии со сроком, установленным в ч. 5 ст. 11 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ), а не 07.06.2021. Кто прав в данной ситуации?

Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Закон N 294-ФЗ) предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся...

16 августа 2021

Каков срок давности привлечения к ответственности юридического лица за нарушение санитарно-эпидемиологических требований? За какой период контролирующий орган (например, Роспотребнадзор) вправе запрашивать документы о соблюдении санитарно-эпидемиологических требований в ходе проведения проверки?

1. Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения в области санитарно-эпидемиологического законодательства составляет один год. По общему правилу срок привлечения к ответственности начинает течь со дня, следующего за днем совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). В случае,...

9 августа 2021

Отменены ли с 1 июля 2021 года при проведении контрольных (надзорных) мероприятий проверочные листы в связи с выходом Федерального закона от 31.07.2020 N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"? Применяют ли сейчас проверочные листы инспекторы труда?

При проведения контрольных (надзорных) мероприятий контрольные (надзорные) органы применяют проверочные листы, если это предусмотрено положением о соответствующем виде контроля (надзора). Инспекторы труда применяют проверочные листы при проведении плановых проверок соблюдения трудового законодательства....

3 августа 2021

С какого момента начинают начисляться пени по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения: с момента выставления требования или с момента вступления в силу решения?

Сумма пеней указывается в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Вследствие неуплаты недоимки пени продолжают начисляться с даты решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до момента уплаты суммы налога. В целях снижения итоговой...

2 августа 2021

Из Фонда социального страхования организацией получены решения о проведении выездной проверки ООО: по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 N 294) в связи с планом-графиком проведения выездных проверок на текущий год; по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ). ООО внесено в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Основной вид деятельности организации - аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. Правомерны ли выездные проверки ФСС в 2021 году в отношении организации с учетом п. 7 постановления Правительства РФ от 30.11.2020 N 1969 (ООО не подпадает под п. 8 указанного Положения)?

Проведение ФСС РФ в 2021 году проверок субъектов малого и среднего предпринимательства в части уплаты страховых взносов и выплат страхового обеспечения по указанным в вопросе видам обязательного социального страхования является правомерным. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ч. 1 ст. 17 Федерального...

19 июля 2021

Должностное лицо налогового органа в устной форме требует от ООО "А" уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль с целью исключения из расходов сумм по взаимоотношениям с контрагентом ООО "В" и доначисления налога. Обязана ли организация по устному сообщению налогового инспектора представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль в связи с экономической нецелесообразностью, по мнению налогового инспектора, расходов по взаимоотношениям с одним из контрагентов организации? Какие могут быть последствия для организации в случае непредставления уточненной декларации в таком случае?

Устное информирование должностными лицами налогового органа об имеющихся ошибках или нарушениях в налоговом учете организации, а также требование в устной форме о представлении уточненной налоговой декларации НК РФ не предусматривает. Только письменное требование о выявленных налоговым органом нарушениях...

13 июля 2021

Организация (общая система налогообложения) из налогового органа (в связи с проведением камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2020 год) получила требование о представлении документов: пояснительной записки с указанием периода убытка, пояснений о причинах получения убытка; приказа об учетной политике; регистров налогового и бухгалтерского учета (доходы и расходы); первичных документов, подтверждающих расходы и доходы (договор, акт передачи). Организация получила убыток в 2019 году в связи с низким объемом реализации продукции длительного цикла изготовления и частично перенесла данный убыток на 2020 год. В 2020 году при проведении камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год налоговому органу были предоставлены соответствующие пояснения. Организация не подавала уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2019 год, не заявляла налоговые льготы, не применяла инвестиционные налоговые вычеты, не является членом консолидированной группы налогоплательщиков. В требовании налогового органа отсутствуют указания на проведение дополнительных мероприятий налогового контроля. Какие документы имеет право требовать у организации налоговый орган?

В анализируемой ситуации требование налогового органа о представлении в рамках проведения камеральной проверки регистров бухгалтерского и налогового учета, других первичных документов, подтверждающих полученный убыток, в целях проверки правильности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль...

21 июня 2021

Организация является плательщиком налога на имущество. За 2020 год была представлена налоговая декларация с заполнением раздела 4 по среднегодовой стоимости движимого имущества. Налоговая инспекция выставила требование о представлении перечня движимого имущества с указанием инвентарного номера, наименования основного средства, балансовой стоимости, даты ввода, амортизационной группы, срока эксплуатации (перечень, 1, 2 амортизационные группы). Основанием является камеральная проверка и ст. 93 НК РФ. Требование налогового органа, сформированное в рамках проводимой камеральной налоговой проверки по налогу на имущество организаций за 2020 год, содержит ссылки только на ст. 93 НК РФ и не содержит ссылок на какие-либо пункты ст. 88 НК РФ. Правомерно ли истребование этих документов в рамках камеральной проверки?

Требование налогового органа о представлении информации в рамках камеральной проверки декларации по налогу на имущество организаций за 2020 г., которое не содержит оснований истребования, установленных ст. 88 НК РФ, неправомерно. Рекомендуем в ответе на требование уточнить основания для истребования...

7 июня 2021

Нарушение законодательства о контрактной системе совершено работником в июле 2020 года. Районной прокуратурой проведена проверка деятельности в сфере закупок на ЕИС. По результатам проверки выдано предписание от 21.04.2021 об устранении замечаний и привлечении к ответственности виновных лиц. Работник, к которому должно быть применено дисциплинарное взыскание, находится в отпуске по беременности и родам с 16.04.2021. Имеет ли право работодатель применить к работнику дисциплинарное взыскание за данное нарушение?

В связи с истечением срока привлечения к дисциплинарной ответственности к работнику не может быть применено дисциплинарное взыскание. Обоснование вывода: В соответствии с частью третьей ст. 193 ТК РФ дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая...

31 мая 2021

Юридическое лицо в рамках налогового мониторинга предоставляет налоговому органу допуск к своей автоматизированной системе, в которой, в частности, размещены оптические копии договоров. Будет ли приравниваться к непредоставлению сведений и документов факт ненадлежащего размещения копии договора (неполного, не в соответствии с требованиями налогового органа, нечитаемого). Какая мера может быть применена в случае недостижении сторонами понимания в этом вопросе?

Ситуация с не читаемым, а потому формально недоступным документом будет решаться налоговым органом в соответствии с положениями глав 14.7 и 14.8 НК РФ. Значит, при недостижении сторонами понимания в этом вопросе крайней мерой, которая может быть применена, является досрочное прекращение налогового мониторинга....

11 мая 2021

Должен ли собственник гостиницы устанавливать санитарно-защитную зону? Что проверяет Роспотребнадзор при проведении плановых проверок гостиниц, в которых имеется ресторан, и гостиниц, в которых не имеется ресторана? Какие документы запрашиваются при проведении таких проверок? Какими нормативными актами регламентируется данная процедура?

Согласно ст. 39 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (далее - Закон N 52-ФЗ) на территории Российской Федерации действуют федеральные санитарные правила, утвержденные федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим федеральный...

4 мая 2021

Может ли прокурор вынести решение о проведении проверки соблюдения юридическим лицом законодательства, регулирующего права инвалидов и иных маломобильных групп населения? Каким образом оформляется указанное решение? Есть ли нормативный акт, которым установлены требования к форме решения прокурора? Обязательно ли указанное решение должно быть оформлено на бланке, или может быть оформлено на белом листе формата А4? Какой срок проверки может быть установлен? Есть ли требования к акту проверки, составляемому по результатам проверки прокурора (на бланке или на белом листе бумаги формата А4)?

1. Прокуратура Российской Федерации - единая федеральная централизованная система органов, осуществляющих надзор за соблюдением Конституции Российской Федерации и исполнением законов, надзор за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, уголовное преследование в соответствии со своими полномочиями,...

29 апреля 2021

Возможно ли одновременное проведение плановых проверок одного юридического лица различными контролирующими (надзорными) органами?

Закон не устанавливает ограничений по количеству проверок, проводимых одновременно в одной организации различными контролирующими органами по различным предметам. Обоснование вывода: Отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля и защиты...

28 апреля 2021

Прошла камеральная налоговая проверка, составлен акт проверки, в котором выявлено нарушение о несвоевременном перечислении НДФЛ. Каков порядок представления возражений на акт налоговой проверки? Каковы обстоятельства, смягчающие ответственность по ст. 123 НК РФ?

В соответствии с п. 2 ст. 123 НК РФ налоговый агент, допустивший просрочку в уплате налога, может быть освобожден от ответственности при одновременном соблюдении следующих условий: - налоговый расчет (расчет по налогу) представлен своевременно, в сроки, установленные НК РФ; - в расчете отсутствуют факты...

15 февраля 2021

Прокуратура проводит проверку исполнения законов в области противодействия коррупции. Она запросила копии справок о доходах муниципальных служащих. Вправе ли прокуратура запрашивать такие данные, или сотрудники прокуратуры должны провести проверку на месте? Не нарушается ли Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"? Если можно отказать в таком запросе, то на какие нормативные акты нужно ссылаться?

Обработка персональных данных*(1) по общему правилу требует согласия субъекта персональных данных (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", далее - Закон N 152-ФЗ). В отсутствие согласия гражданина его персональные данные можно обрабатывать только в случаях,...

8 февраля 2021

Налоговая инспекция наложила санкцию, предусмотренную ст. 129.6 Налогового кодекса РФ в связи с тем, что не подано уведомление за 2018 год в соответствии со ст. 25.14 Налогового кодекса РФ (по итогам 2017 финансового года в отношении контролируемой компании). Правонарушение обнаружено налоговой инспекцией в 2021 году после вступления в силу Федерального закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ, изменяющего в том числе размер штрафа. Каков размер штрафа в случае привлечения налогоплательщика к ответственности: 100 тыс. рублей или 500 тыс. рублей?

В случае привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности должна применяться санкция за соответствующее правонарушение, действовавшая на момент его совершения. Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что размер штрафа по п. 1 ст. 129.6 НК РФ не может превышать 100 000 рублей по...

1 февраля 2021

Законно ли проводить плановые проверки юридического лица, если с момента его реорганизации в форме присоединения не прошло трех лет?

То обстоятельство, что с момента реорганизации юридического лица в форме присоединения прошло менее трех лет, не препятствует проведению плановой проверки в отношении организации. Обоснование вывода: Отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального...

13 января 2021

Кто входит в перечень лиц, уполномоченных на осуществление проверки юридических лиц в отношении соблюдения законодательства в области соблюдения мер, направленных на недопущение распространения коронавирусной инфекции? Имеют ли право должностные лица Объединения административно-технических инспекций г. Москвы составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 20.6.1 КоАП РФ?

Согласно ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является, в частности, непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного...

24 ноября 2020

Законны ли действия Роспотребнадзора в случае проведения осмотра предприятия и составления протокола, но без оформления документов о проведении внеплановой проверки (Краснодарский край)?

1. Прежде всего необходимо отметить, что актов Роспотребнадзора (рекомендаций, инструкций и т.д) по организации работы торговых центров в условиях эпидемического распространения COVID-19, нам обнаружить не удалось. Нормативных правовых актов, определяющих особенности организации работы торговых центров...

23 ноября 2020

Вправе ли налоговая инспекция блокировать расчетный счет компании по причине внесения записи о недостоверности юридического адреса компании в ЕГРЮЛ?

Приостановление операций по счетам в банках по причине внесения записи о недостоверности юридического адреса организации-налогоплательщика в ЕГРЮЛ налоговым законодательством не предусмотрено. Обоснование вывода: Право налоговых органов приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке и...

16 ноября 2020

В каких случаях, предусмотренных п. 6 ст. 71.1 ЗК РФ, орган муниципального земельного контроля вправе проводить внеплановые проверки в рамках муниципального земельного контроля в отношении граждан?

В соответствии с п. 6 ст. 71.1 ЗК РФ внеплановые проверки соблюдения органами государственной власти, органами местного самоуправления, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, гражданами в отношении объектов земельных отношений требований законодательства Российской Федерации проводятся...

26 августа 2020

С 2019 года заработная плата сотрудников подведомственного бюджетного учреждения начислялась и выплачивалась с нарушением. Ошибка выявлена в ходе муниципального финансового контроля. Во время проверки сделан перерасчет сотрудникам, собраны заявления, что сотрудники с перерасчетом согласны и готовы к тому, что у них сумму переплаты из заработной платы будут вычитать. Положением о муниципальном контроле не предусмотрено, что по результатам такой проверки могут налагаться штрафы. При последующей проверке контрольно-счетной палатой будет ли наложен на учреждение штраф за ошибку, выявленную самостоятельно и к тому времени исправленную?

При исправлении найденной ошибки по переплате заработной платы сотрудникам во избежание привлечения к административной ответственности по ст. 15.15.6 КоАП РФ учреждению необходимо сделать корректирующие записи в бухгалтерском учете и представить учредителю отчет по форме 0503773 Сведения об изменении...

19 августа 2020

В отношении контрагента в 2020 году проводится выездная налоговая проверка за 2016 год. Может ли налоговый орган в рамках встречной проверки истребовать у налогоплательщика документы по данному контрагенту за пределами трехлетней давности?

В рассматриваемой ситуации действия налогового органа по истребованию в 2020 году у организации документов за 2016 год в рамках встречной проверки являются правомерными. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать...

4 августа 2020

Каково основание для проведения органами Роспотребнадзора внеплановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?

В силу ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Закон N 294-ФЗ) предметом внеплановой проверки является соблюдение юридическим...

29 июля 2020

Решением заместителя прокурора района с привлечением Роспотребнадзора проведена проверка в отношении юридического лица. Основанием проверки явилось обращение гражданина в прокуратуру. Уведомление о проверке получено в 10.45, в это же время этого же дня проведена проверка. Является ли данная проверка прокурорской? В какой срок юридическое лицо должно быть уведомлено о предстоящей прокурорской проверке?

Прежде всего отметим, что прокуратура РФ - это единая федеральная система органов, осуществляющих от имени государства надзор за исполнением законов и соблюдением прав и свобод человека и гражданина в том числе органами управления и руководителями коммерческих и некоммерческих организаций (п.п. 1, 2 ст....

9 июля 2020

Может ли прокуратура проверять деятельность организации, юридический адрес которой находится не на территории данной прокуратуры?

Прежде всего отметим, что прокуратура РФ - это единая федеральная система органов, осуществляющих от имени государства надзор за исполнением законов и соблюдением прав и свобод человека и гражданина, в том числе органами управления и руководителями коммерческих и некоммерческих организаций (п.п. 1, 2...

3 июля 2020

Распространяет ли действие постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 438 на сферу контроля за контрактной системой закупок, осуществляемого контролирующими органами в соответствии со ст. 99 Закона N 44-ФЗ?

Мораторий на проверки, введенный Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 438, распространяется в том числе на виды государственного контроля (надзора), муниципального контроля в сфере закупок. Обоснование вывода: Федеральным законом от 01.04.2020 N 98-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные...

5 июня 2020

Показать еще материалы

Проверки

Актуальное