(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Организация занималась в том числе розничной торговлей ювелирными изделиями. В связи с изменениями налогового законодательства с 1 января 2023 года продажу ювелирных изделий прекратили. Остались ювелирные изделия, которые не смогли реализовать до 01.01.2023. Не проданные в 2022 году ювелирные изделия поставщики не принимают. Магазин закрыли. ОКВЭД для продажи ювелирных изделий исключили. Деятельность по реализации ювелирных изделий не ведется.
04 сентября 2023 года было получено предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований от МРУ Пробирной палаты России о необходимости внесения изменений в карту специального учета, в т.ч. восстановление ОКВЭД по продаже ювелирных изделий.
Как возможно реализовать ювелирные изделия в рамках УСН с наименьшими финансовыми потерями?
В соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ УСН не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. В соответствии с...
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает в Московской области по ПСН. Патент взял на год. Если в каком-то из месяцев сумма валовой выручки, поступившей на расчетный счет ИП, будет превышать 60 миллионов рублей, он утратит право на применение ПСН, и так как у него есть УСН 6%, то он далее отчитывается по УСН.
Если ИП утратит право на применение ПСН, выручку в декларации по УСН он должен учитывать за весь год или с момента снятия с ПСН?
При расчете налога на УСН выручку следует учитывать с начала года, при этом сумма единого налога, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН. Обоснование позиции: Согласно п....
Индивидуальный предприниматель на УСНО (доходы минус расходы) продает мебель в своем здании, которое приобреталось им как физическое лицо (для себя) в 2005 году. Расходы с этого здания в учет он не берет (ни коммунальные, ни бытовые). В 2023 году планирует продать данное здание.
Будет ли он уплачивать налог с продажи 15% как индивидуальный предприниматель, или должен продать здание как физическое лицо и не уплачивать никакой налог, так как здание находится в собственности более пяти лет?
В данном случае есть все основания для отнесения дохода от продажи здания к доходам ИП от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемым в рамках УСН. Обоснование позиции: В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение...
Заключен договор между самозанятым и ООО; 30.08.2023 ООО оплачивает сумму за оказанные услуги.
Самозанятый присылает письмо из налоговой, что 15.08.2023 с него снят статус самозанятого.
Как быть ООО в отношении НДФЛ, страховых взносов и отчета СЗВ-ТД (ЕФС-1), ведь договор с физическим лицом не был заключен и отчет о заключении договора не подавался?
При выплате дохода физическому лицу, утратившему статус самозанятого, необходимо оформить с ним гражданско-правовой договор на оказание услуг, в рамках которого удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, а также представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам. Обоснование позиции: Согласно ч....
Физическое лицо встало на учет в качестве ИП в мае 2022 года (ОСН). ИП без работников получил патент со сроком действия с 01.06.2022. До начала действия патента выручки не было.
В 2023 году ИП получил патент со сроком действия с 9 августа, до этого времени применял ОСН. После начала действия патента в конце августа 2023 года ИП погасил задолженность по фиксированным страховым взносам прошлого года, а также 1%. Данная задолженность не перекрывалась на ЕНС инспекцией другими платежами.
Имеет ли ИП право в этом случае распределить уплаченные взносы между ПСН и ОСН по окончании 9 месяцев? Можно ли принять к учету в расходы на ОСН часть уплаченных взносов прошлого года, если учесть, что большую часть времени в 2022 году ИП был на патенте?
ИП - плательщики НДФЛ (применяющие ОСН) по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки НДФЛ, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей (п. 7 ст....
ИП на ОСНО занимается розничной продажей строительно-отделочных товаров, заключил контракт с индийским поставщиком на поставку керамической плитки на условиях Инкотермс 2010 (ФОБ). ИП учет ведет кассовым методом (то есть доходы и расходы должны быть оплачены) в книге учета доходов и расходов, бухгалтерский учет ИП может не вести. Переход права собственности к ИП на импортируемый товар произошел в момент погрузки товара на борт иностранного судна (в Индии).
В отношении услуг международной перевозки был заключен договор с ООО, которое полностью будет сопровождать данную сделку: перевозку, консультационные услуги, вознаграждение экспедитора, услуги за документационный сбор линии, таможенное оформление.
Верно ли, что все перечисленные услуги в учете ИП должны формировать себестоимость товара, или их нужно учитывать отдельно как расходы по мере оплаты и списывать в уменьшение НДФЛ? Таможенные сборы и пошлины должны учитываться в себестоимости товара, или их можно списать в расходы?
1. На сегодняшний день можно говорить об отсутствии у ИП необходимости "ждать" получения дохода от реализации приобретенных или изготовленных товаров, для того чтобы при расчете НДФЛ учесть произведенные в рамках предпринимательской деятельности материальные расходы, связанные непосредственно с этим...
Индивидуальный предприниматель (6%) производит мебель.
Если физическое лицо за наличный расчет приобрело мебель на сумму более 100 000 рублей (по договору 200 000 рублей), можно ли чек выбить на полную сумму? Установлено ли ограничение по сумме до 100 000 рублей?
При заключении договора купли-продажи между ИП и физическим лицом соблюдения каких-либо лимитов наличных расчетов не требуется. Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 861 ГК РФ прямо устанавливает, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут...
Заключен договор аренды транспортного средства (сельскохозяйственной техники) между юридическим лицом и физическим лицом (арендодателем). Срок аренды не превысит нескольких месяцев, заключается на период выполнения сельскохозяйственных работ. Налогообложение - УСН, доходы.
Каковы обязанности сторон? Какие первичные документы необходимо оформить для учета затрат? Как отразить операции в бухгалтерском учете? Возникает ли обязанность по уплате взносов и НДФЛ?
Доходы физлиц от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России, облагаются НДФЛ. Организация-арендатор выступает налоговым агентом и при фактической выплате арендной платы обязана удержать НДФЛ по соответствующей ставке и перечислить его в бюджет. Однако если физлицо-арендодатель...
ГРБС (ГАДБ) выявил факт нарушения индивидуальным предпринимателем условий, целей и порядка предоставления субсидий на реализацию образовательных программ за 2022 год и 2023 год. В учете ГРБС расчеты по предоставлению субсидии отражались по факту оказания услуг на основании отчетов получателей (ИП).
Главный распорядитель выставил требование на возврат денежных средств ИП. Один получатель согласен вернуть денежные средства в добровольном порядке, на второго ГРБС подал иск в арбитражный суд.
1. Какими бухгалтерскими проводками провести начисление по требованию и возврат денежных средств текущего и прошлого года при добровольном возврате?
2. Какими бухгалтерскими проводками провести начисление по требованию и возврат денежных средств, если ИП не возвращает денежные средства и ГРБС подал исковое заявление в арбитражный суд?
Расчеты по возврату субсидии в случае нарушения условий ее предоставления в текущем году могут быть отражены в качестве восстановления ранее произведенных кассовых расходов, если такая возможность предусмотрена действующим в публично-правовом образовании Порядком. Расчеты по возврату субсидии, предоставленной...
Облагается ли НДФЛ доход физического лица, полученный в 2023 году от вкладов и депозитов? Какой срок уплаты?
Положений, позволяющих не уплачивать НДФЛ с сумм процентов по вкладам и депозитам, полученных в 2023 году, НК РФ и другие нормативно-правовые акты нашей страны не содержат. Расчет суммы налога в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории...
