Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Июль 2023

Малый бизнес. Июль 2023

28 июля 2023

ИП (ПСН) выполняет работы по возведению жилых домов (далее - СМР) для физического лица. При этом договор на строительство жилого дома для физического лица заключен в следующем формате: между ИП (принципал) и ООО (агент) заключен агентский договор, в соответствии с которым агент от своего имени, но в интересах принципала осуществляет заключение договора с физическим лицом на проведение работ по возведению жилого дома (договор на проведение работ по возведению жилого дома заключен между ООО (агентом) и физическим лицом). Работы по возведению жилого дома выполняет ИП (принципал) самостоятельно. Денежные средства физическое лицо сперва перечисляет на расчетный счет ООО, а ООО как агент перечисляет денежные средства за минусом агентского вознаграждения на расчетный счет ИП (принципала). ООО (агент) не производит никаких работ на объекте строительства. Работы выполняются на территории Московской области. Может ли ИП как принципал применять ПСН при таком формате работы в рамках агентских взаимоотношений?

ИП в рассматриваемой ситуации вправе применять ПСН в отношении деятельности по строительству жилого дома для физического лица. Однако при этом нельзя полностью исключать риски возникновения разногласий с налоговыми органами. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется ИП наряду...

26 июля 2023

Есть ли налоговые риски, если самозанятый будет оказывать услуги по поиску и привлечению клиентов? Может ли ИП оказывать такие услуги?

При заключении договора на оказание услуг по привлечению клиентов с самозанятым существует риск переквалификации такого договора в посреднический или в трудовой договор. С ИП может быть заключен как договор возмездного оказания услуг, так и посреднический договор. Обоснование вывода: Исполнитель...

24 июля 2023

ИП предполагает получить статус социального предприятия, осуществляет вид деятельности "уход и присмотр за детьми". Применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не является вновь созданным. Имеют ли право предприниматели, получившие статус "социального" и работающие в Московской области, на пониженную ставку налога по УСН?

Для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность в Московской области и получивших статус социального предприятия, пониженные ставки по УСН не предусмотрены. Обоснование вывода: Согласно п. 8 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства...

20 июля 2023

Предприниматель на УСН весь 2023 год уплачивает налоги по реквизитам единого налогового платежа. Может ли он уплатить фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 годы платежными поручениями на КБК этих взносов? Если нет, то нужно ли подавать уведомление о начислении этих взносов? Как уменьшить налог при УСН на фиксированные страховые взносы?

Правовых оснований для уплаты предпринимателем в данном случае фиксированных страховых взносов за 2022 и 2023 годы платежными поручениями на КБК этих взносов мы не видим. Уведомления о начислении указанных взносов в налоговый орган не представляются. Порядок уменьшения обязательств по УСН на фиксированные...

18 июля 2023

ИП на ОСНО 02.06.2022 приобрел нежилое помещение под склад, общая складская площадь 3444,5 кв. м, помещение ввели в эксплуатацию, и со следующего месяца, т.е. с июля 2022 года, начислялся износ по этому складу. С 01.01.2023 нежилое помещение ИП сдает в аренду, получает доход, начисляет НДС и т.д. В апреле 2023 года с подрядчиком заключил договор строительного подряда на выполнение строительно-монтажных работ по устройству железобетонной плиты промышленного пола, с использованием материалов заказчика, т.е. ИП была полностью произведена замена асфальтового покрытия на железобетонное на 1 этаже здания (склада), в том числе произведена укладка арматуры, заливка бетона; договором аренды предусмотрено, что расходы на капитальный ремонт осуществляются арендодателем - ИП). Общий строительный объем 1723 кв. м, общая стоимость работ вместе с материалами 2,5 млн рублей. Каково налогообложение строительно-монтажных работ для ИП на ОСНО? Проводить как текущий ремонт или как модернизацию, увеличивая первоначальную стоимость ОС?

Учесть затраты на СМР в качестве расходов на капитальный ремонт в налоговом учете возможно при обосновании необходимости ремонта действующего цеха в целях поддержания его в исправном состоянии. При этом в результате проведения ремонтных работ не должно измениться технологическое назначение объекта,...

14 июля 2023

Согласно условиям договора аренды нежилых помещений от 01.08.2022 постоянная часть стоимости арендной платы составляла 250 руб. за 1 кв. м (в том числе НДС). Договором предусмотрено условие перехода арендодателя с ОСНО на УСН в течение действия договора: "На момент заключения Договора настоящим пунктом Арендатор уведомлен о предстоящей смене Арендодателем системы налогообложения с общей на специальную (упрощенную систему налогообложения). Смена Арендодателем системы налогообложения не является основанием для изменения условий и расторжения Договора". Кроме того, предусмотрено условие о повышении ставки арендной платы: "Размер постоянной части арендной платы может быть пересмотрен Арендодателем в одностороннем порядке, но не чаще 1 (Одного) раза в год и не более 20% от действующей ставки арендной платы". Ставка аренды после перехода арендодателя на УСН осталась в прежнем размере - 250 руб. за 1 кв.м. (НДС не облагается). Арендатор применяет ОСНО. Влияет ли переход арендодателя к применению УСН на размер арендной платы (повышение)?

В настоящее время в правоприменительной практике отсутствует однозначный ответ на вопрос. На наш взгляд, если иное не следует из условий договора аренды, переход арендодателя к применению УСН не должен влиять на размер арендной платы. Вместе с тем с учетом значительного количества судебных актов в...

12 июля 2023

Индивидуальный предприниматель (УСН (6%) с объектом налогообложения "доходы") арендует базу отдыха. Один из видов деятельности индивидуального предпринимателя - оказание услуг проката (ОКВЭД 77.21 и ОКВЭД 77.29), в том числе: 1) прокат спортивного инвентаря; 2) прокат беседок; 3) прокат тентовой конструкции (тентовая конструкция "Большой шатер" сдана в прокат другому индивидуальному предпринимателю под летнее кафе); 4) прокат домиков. Все конструкции сборно-разборные, на свайных фундаментах. Договор проката является разновидностью договора аренды. Согласно п. 1 ст. 626 ГК РФ в прокат может быть передано только движимое имущество. Согласно ГОСТ Р 57616-2017 "Услуги бытовые. Услуги проката" от 17.08.2017 в прокат можно передавать палатки и домики в зонах отдыха. Являются ли беседки, шатры и домики в зоне отдыха объектами движимого имущества и подпадают ли под патентную систему налогообложения по виду деятельности "Услуги по прокату" или по виду деятельности "Сдача в аренду помещений в Московской области"?

На наш взгляд, услуги ИП по предоставлению тентовой конструкции в целях исчисления ПСН с большей степенью соответствуют услугам по сдаче в аренду. Услуги ИП по предоставлению беседок и домиков в случае признания их недвижимым имуществом в целях исчисления ПСН соответствуют услугам по сдаче в аренду....

10 июля 2023

ИП на УСН (доходы 6%). На 01.01.2023 у ИП была переплата по ЕНС за 1 квартал 2023 года. ИП заплатил авансовый платеж, уменьшенный на сумму переплаты. До 25 апреля ИП должен подавать уведомление об исчисленных суммах налогов за 1 квартал 2023 года. Какую сумму нужно указывать в уведомлении: сумму начисленного налога за 1 квартал 2023 года или сумму уплаченного налога за 1 квартал 2023 года?

В уведомлении указывается начисленная сумма авансового платежа за 1 квартал 2023 года, уменьшенная на уплаченную сумму страховых взносов. Обоснование позиции: Общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую в соответствии с НК РФ лицо должно...

6 июля 2023

Вопрос касательно ч. 1 и ч. 3 ст. 30 Закона N 44-ФЗ. Выручка организации: 2022 год - 580 млн руб., 2023 год - 840 млн руб., 2024 год - 780 млн руб. Численность - 50 человек, не меняется. Сможет ли организация в сентябре 2024 года участвовать в конкурсе, объявленном для субъектов малого предпринимательства?

Категория организации в 2024 году не будет изменена. Организация при участии в конкурентной закупке, проводимой в соответствии с требованиями Закона N 44-ФЗ, вправе воспользоваться преимуществами, предоставляемыми субъектам малого предпринимательства. Обоснование вывода: Федеральным законом от 05.04.2013...

4 июля 2023

Организация планирует осуществлять деятельность по стирке текстильных изделий для собственных нужд (стирка, сушка, глажка постельного белья в общежитии) и оказывать услуги гостинице по договору оказания услуг по стирке, сушке, глажке. Деятельность по стирке планируется осуществлять в подвальном помещении МКД с общежитием, гостиницей, кафе, магазином. Организация внесла изменения в ЕГРЮЛ - внесла код ОКВЭД - 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий". Вправе ли организация осуществлять деятельность по стирке в указанном помещении? Необходимо ли уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности прачечной (химчистки, покраски не будет)?

Уведомление Роспотребнадзора требуется при открытии прачечной. Помещение прачечной должно удовлетворять санитарным требованиям. Обоснование вывода: Если мы обратимся к постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 N 584 "Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской...

Архив