Малый бизнес. 2022 год

В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) субъектами малого и среднего предпринимательства признаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели),...

Предприниматель вправе получить патент на перевозки грузов двумя автомобилями. Представлять в ИФНС договор аренды или безвозмездного пользования транспортным средством не требуется. Дохода, подлежащего налогообложению, у родственника предпринимателя не возникает. Обоснование позиции: Согласно подп....

Прежде всего отметим, что в соответствии со ст. 39.33 ЗК РФ использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, за исключением земельных участков, предоставленных гражданам или юридическим лицам, может осуществляться без предоставления земельных...

Муниципальное казенное учреждение "Центр культуры" вправе не применять контрольно-кассовую технику при реализации входных билетов на дискотеки. Учреждение может самостоятельно разработать форму билета, взяв за основу, например, форму билета, утвержденную приказом Минкультуры РФ от 29.06.2020 N 702. Обоснование...

Согласно ст. 1 Федерального закона от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" пищевые продукты (пищевая продукция, продовольственные товары, продукты питания) - продукты животного, растительного, микробиологического, минерального, искусственного или биотехнологического происхождения...

НДС исчисляется из фактической цены реализации товаров работникам. Налоговая база по НДФЛ у работников не возникает. Доходы в целях налогообложения прибыли также определяются исходя из фактических цен на товары. Оснований для начисления страховых взносов не имеется. Обоснование позиции: В целях...

В соответствии с частью первой ст. 10 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 132-ФЗ) реализация туристского продукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме, в том числе в форме электронного...

ИП, занимающийся деятельностью по продаже квартир, находящийся на общем режиме налогообложения (т.е. являющийся плательщиком НДФЛ), освобождается от уплаты НДФЛ в отношении доходов от продажи квартир, реализованных в 2019 году и позже, если такие квартиры приобретены им в собственность после 2016 года...

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными...

ИП вправе применять ПСН в части предпринимательской деятельности по сдаче в аренду помещений (части помещений), составляющих единый объект недвижимого имущества. Для этого ИП необходимо подать в налоговый орган заявление о получении патента, указав в нем общую площадь сдаваемых в аренду помещений. Если...

В бухгалтерском учете приобретаемое вторичные ресурсы (макулатура, лом деревянных поддонов, стеклобой) подлежат учету в составе запасов (п. 3 ФСБУ 5/2019). В зависимости от дальнейших целей использования такое имущество может быть принято к учету: - в качестве товаров (на счете 41 "Товары") - если...

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, при заполнении налоговой декларации по УСН за 9 месяцев 2022 года суммы полученного гранта (субсидии) в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов (4 312 000 руб.) учитывать не должен. Обоснование позиции: В соответствии...

При смене фамилии индивидуальному предпринимателю необходимо и достаточно уведомить об этом организацию. Как правильно отмечено в вопросе, факт изменения фамилии у индивидуального предпринимателя может быть зафиксирован и путем подписания дополнительного соглашения к договору. Организация вправе получить...

При размещении на своем сайте рекламы собственных товаров или услуг продавец либо лицо, оказывающее услуги, обязано передавать информацию о рекламе, размещенной на своем сайте, в Роскомнадзор. Данное требование распространяется исключительно на рекламу, маркировать информационные сообщения, не являющиеся...

В ранее предоставленных ответах (смотрите Вопрос: ИП занимается оптовой продажей деревянных поддонов (тара), применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ... (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2017 г.) и Вопрос: ИП лично или через своих сотрудников (подотчетников)...

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 7 ЗК РФ земли в Российской Федерации по целевому назначению подразделяются на следующие категории: 1) земли сельскохозяйственного назначения; 2) земли населенных пунктов; 3) земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли...

Работы по гарантийному ремонту в рамках договора подряда не являются операцией, освобожденной от обложения НДС. Поэтому подрядчик может воспользоваться вычетами по НДС со стоимости товаров (работ, услуг), использованных при устранении недостатков. Кроме того, работы по гарантийному ремонту не влекут...

При утрате статуса индивидуального предпринимателя физическое лицо не лишается возможности предъявить требования о возврате излишне уплаченных сумм своему контрагенту по договору, действующему в период осуществления предпринимательской деятельности гражданина, поскольку указанную переплату надлежит квалифицировать...

Самозанятый вправе совмещать соответствующую деятельность с работой по трудовому договору при условии, что в качестве самозанятого он работает не со своим нынешним работодателем или лицом, бывшим таковым в течение двух последних лет. Ограничения, установленные ст. 329 ТК РФ, в рассматриваемом случае применяться...

На текущий момент закрытие ИП является преждевременным. На период мобилизации ИП может оформить доверенность на ведение бизнеса на другое лицо. Обоснование позиции: Пункт 2 Указа Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" указывает, что граждане...

При получении предварительной оплаты от клиентов (если этот расчет не является исключением) онлайн-кассу применяет агент. Принципал этот расчет не фискализирует. Но на этапе оказания услуг уже у принципала возникает обязанность применить ККТ - для расчета в виде зачета предварительной оплаты и (или)...

При проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), плательщик НПД обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ...

Да, на наш взгляд, указанная деятельность лицензируется. Обоснование вывода: В соответствии с подпунктом 1 части 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" выполнение работ и оказание услуг в области шифрования информации подлежат лицензированию....

Порядок проведения инвентаризации (случаи, периодичность, сроки проведения, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации и т.п.) определяется экономическим субъектом самостоятельно, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно (ч. 3 ст. 11 Закона N 402-ФЗ; п. 26...

Применительно к рассматриваемой ситуации под самозанятым гражданином мы будем понимать плательщика налога на профессиональный доход (НПД), получающего профессиональный доход от самостоятельной деятельности по оказанию услуг управления транспортным средством (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018...

При получении оплаты от физических лиц должна быть применена ККТ и сформирован кассовый чек в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет. При этом выдавать (направлять) кассовый чек клиенту УК должна только по его запросу. При оплате организациями или...

В соответствии со ст. 15 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (далее - Федеральный закон N 52-ФЗ) пищевые продукты должны удовлетворять физиологическим потребностям человека и не должны оказывать на него вредное воздействие. Пищевые продукты,...

Нет, не нужно получать его согласие. Обоснование вывода: На основании п. 5 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ) допускается обработка ПД, если она необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем...

Поставщик может обратиться в суд с требованием о понуждении покупателя принять и оплатить товар. Обоснование вывода: По общему правилу к договору поставки применяются общие положения о договоре купли-продажи, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 ГК РФ (п. 5 ст. 454 ГК РФ). Исходя из положений,...

1. По общему правилу обработка персональных данных допускается либо с согласия субъекта персональных данных (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ "О персональных данных", далее - Закон N 152-ФЗ), либо в случаях, перечисленных в пп. 2-11 ч. 1 ст. 6 Закона N 152-ФЗ. Отметим, данный...

ИП на УСН необходимо обеспечить учет основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, в целях соблюдения лимита их остаточной стоимости. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных...

Согласно п. 3.8 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51142-2019 "Услуги бытовые. Услуги парикмахерских и салонов красоты. Общие технические условия" (утвержден и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 27 марта 2019 г. N 105-ст) СПА - современная концепция...

В данном случае организация, имеющая право на упрощенные способы бухгалтерского учета, может по своему усмотрению не применять положения ФСБУ 25/2018 в отношении договоров, заключенных до 2022 года. В отношении договоров аренды, заключенных в 2022 году, которые сдаются в субаренду, организация обязана...

В данном случае расходы на обучение не могут быть учтены при расчете налога на прибыль в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров. В сложившейся ситуации организация вправе учесть такие в качестве прочих или внереализационных затрат при условии, что они документально подтверждены, экономически...

Законодательство не содержит требований о том, что вместе с кассовым чеком при расчете за оказанные гостиничные услуги исполнитель выдает еще иной документ, в котором указаны сведения об услугах. Между тем такие данные включаются в заключаемый договор и, на наш взгляд, выданный чек не может его заменить....

ИП утратил бы право на освобождение от НДС в 2021 году при условии превышения доходов в течение периода с 01.01.2021 по 31.12.2021, рассчитанных кассовым методом, суммы в 70 млн руб., с первого дня месяца, в котором произошло такое превышение. Обоснование вывода: В соответствии с абзацем 2 п. 4 ст....

Деятельность по организации морских прогулок на катере подлежит лицензированию как деятельность по перевозке пассажиров. При этом для получения лицензии необходимо иметь статус индивидуального предпринимателя. Обоснование вывода: Услуги по организации морских прогулок на катере можно отнести к деятельности...

Учреждение, приобретающее молочную продукцию для собственных нужд (не для перепродажи как товара), вправе не регистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, до 30 ноября 2023 года включительно. Поставщики...

Если участник проекта, приобретая товар, соглашается с тем, что его цена (стоимость) меньше номинала промокода (1000 руб.), то выручку от реализации товара следует определять исходя из оплачиваемого номинала промокода (1000 руб.). Налоговую базу по НДС при реализации такого товара следует определять...

ООО вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему - ИП. Помимо актов оказанных управленческих услуг, целесообразно оформление отчетов управляющего - ИП о проделанной работе. Порядок документального оформления договорных отношений с ИП - управляющим...

В качестве ОКВЭД можно указать в том числе 20.42 "Производство парфюмерных и косметических средств". Обоснование позиции: ИП, который планирует заниматься разработкой рецептуры косметических средств (в том числе для производства косметических средств на сторонней фабрике от своего имени), а также...

По общему правилу, установленному в п. 1 ст. 39.6 ЗК РФ, договор аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, заключается на торгах, проводимых в форме аукциона. Вместе с тем согласно подп. 31 п. 2 ст. 39.6 ЗК РФ договор аренды земельного участка, находящегося...

Определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к сфере деятельности юридических и физических лиц, осуществляется ими самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев,...

Работая в рамках специального налогового режима Налог на профессиональный доход, налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ. Наличие или отсутствие у него статуса налогового резидента РФ не изменяет порядка уплаты НПД (при соблюдении требований Закона N 422-ФЗ). Обоснование вывода: Налог на профессиональный...

Коммерческая организация обязана применять ККТ при получении платы за образовательные услуги. Неприменение коммерческой организацией, занимающейся образовательной деятельностью, контрольно-кассовой техники при получении от физических лиц безналичной оплаты за оказанные им услуги несет риск привлечения...

Передача помещения в аренду не влечет безусловного освобождения собственника от ответственности за нарушение публично-правовых обязанностей, связанных с содержанием и эксплуатацией помещения. В договоре аренды следует четко определить, какая из сторон и в каком объеме отвечает за соблюдение санитарно-эпидемиологических...

В соответствии с ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 381-ФЗ) в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 273-ФЗ (далее - Закон N 273-ФЗ) совокупный размер вознаграждения, выплачиваемого...

Необходимо оформлять с клиентами отдельное согласие на обработку персональных данных. Соглашение о защите персональных данных заключать не нужно, клиентов защищает закон. В то же время в коворкинге должно быть разработано и опубликовано Положение о защите персональных данных клиентов. Обоснование...

Платежи в части содержания жилья, текущего ремонта, вознаграждения председателя дома, платы за домофон, ведения спецсчета по капитальному ремонту включаются в доходы управляющей компании. Платежи в остальной части в доходах в целях налогообложения не учитываются. Обоснование позиции: Налогоплательщики,...

Если санаторий осуществляет медицинскую деятельность, то ни в занимаемых им объектах недвижимости, ни на прилегающих к ним территориях розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания не допускается. Обоснование вывода: Согласно...

Ограничение (пять человек) распространяется именно на наемных работников индивидуального предпринимателя, то есть сам предприниматель в этот расчет не включается. Обоснование вывода: Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АУСН) относится к специальным налоговым режимам, введенным...

Статьей 105 ЗК РФ устанавливаются виды зоны с особыми условиями использования территорий (далее - ЗОУИТ). В числе прочих ЗОУИТ п. 3 ст. 105 ЗК РФ предусмотрены охранные зоны объектов электроэнергетики (объектов электросетевого хозяйства и объектов по производству электрической энергии). 1. Правила установления...

В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) пользователи ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного...

  Так как индивидуальный предприниматель и гражданин - это по смыслу гражданского права один и тот же субъект, то передавать права на доменные имена в данном случае нет необходимости. Эти права и так остаются за физическим лицом - гражданином после прекращения им статуса ИП. Обоснование вывода:...

В соответствии с общими правилами ст. 51, 55 ГрК РФ, ст. 14, 24 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" строительство нежилых зданий предполагает получение (подготовку) следующей разрешительной документации: - разрешение на строительство (ст. 51 ГрК...

В первую очередь отметим, что действующее законодательство прямого ответа на данный вопрос не содержит. Отсутствует и опубликованная судебная практика по данному вопросу. В соответствии с ч. 4 ст. 29 Конституции РФ каждый имеет право свободно искать, получать, передавать, производить и распространять...

При продаже коммерческой недвижимости ИП уплачивает НДФЛ 13% и НДС 20%. Имущественные вычеты не применяются. Применение профессионального вычета по НДФЛ может вызвать споры с налоговым органом. Цена продажи не должна быть ниже 70% кадастровой оценки (не включающей НДС). Налоговая база по НДС должна быть...

В случае продажи квартиры физическому лицу в рассрочку организации следует сформировать кассовые чеки: - в момент передачи квартиры с признаком способа расчёта "Передача в кредит"; - при дальнейшем погашении рассрочки - "Оплата кредита". В налоговом учете доход признается на каждую дату внесения установленных...

Индивидуальный предприниматель в 2021 году имел право на применение нулевой налоговой ставки по УСН. Обоснование позиции: Пункт 4 ст. 346.20 НК РФ предусматривает, что законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей...

В соответствии со ст. 217 ГК РФ имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности, может быть передано его собственником в собственность граждан и юридических лиц в порядке, предусмотренном законами о приватизации государственного и муниципального имущества. Согласно п. 3 ст. 2...

У организации (дарителя) на УСН собственных налоговых обязательств не возникает. У одаряемого - физического лица возникает доход, облагаемый НДФЛ, в размере рыночной стоимости подаренного автомобиля. Организация при этом является налоговым агентом. Обоснование вывода: Налоги у организации Безвозмездная...

1. НДФЛ В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. Доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду...

ИП вправе по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Наличные деньги, полученные...

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется в случае, если соответствующие показатели сохраняются на протяжении трех календарных лет подряд. Соответственно, для того, чтобы организации из категории малое предприятие перейти в категорию среднее предприятие показатели выручки и...

Во избежание учета предусмотренной договором скидки при проверке законодательного ограничения совокупного размера вознаграждений (5%) покупателю - торговой сети следует продавать товар конечному покупателю с аналогичной скидкой. Обоснование вывода: По общему правилу, установленному положениями ч....

Учетная политика может содержать правила работы с наличностью, которые устанавливаются организацией или ИП на собственное усмотрение. Регламентировать порядок работы с наличностью могут отличные от учетной политики локальные распорядительные документы, например приказы руководителя, должностные инструкции,...

ИП обязан зачислять выручку от осуществления предпринимательской деятельности в Армении в иностранной валюте на счет в уполномоченном банке в РФ. Для зачисления средств на счет, открытый в Армении, ИП необходимо получить соответствующее разрешение. ИП, открывший в Армении расчетный и валютный счета...

Легализация параллельного импорта не отменяет прослеживаемости товаров из перечня, утвержденного постановлением Правительства от 01.07.2021 N 1110. Обоснование позиции: Постановление Правительства РФ от 29.03.2022 N 506, так называемое постановление о легализации параллельного импорта, разрешило ввоз...

В рассматриваемом случае организация не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат за приобретенное у физического лица молоко, поэтому она не должна удерживать НДФЛ с этих выплат и, соответственно, заполнять строку Удержан подоходный налог в закупочном акте. Обоснование вывода: Доходы, полученные...

В случае предъявления требования о возврате потребителем денежных средств за товар ненадлежащего качества не продавцу, а изготовителю, потребитель должен вернуть изготовителю товар, а изготовитель, в свою очередь, передать потребителю полную денежную сумму, уплаченную им по договору купли-продажи. Тем...

В первую очередь отметим, что понятие "уголок потребителя" в действующем законодательстве отсутствует. Это собирательное понятие, под которым понимается необходимый минимум информации, который организация, осуществляющая деятельность, связанную с предоставлением тех или иных услуг, или реализующая те...

Понятие субъектов малого и среднего предпринимательства установлено Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 3 данного закона субъекты малого и среднего предпринимательства - это хозяйствующие...

1. Как таковое определение группы продленного дня в действующем законодательстве отсутствует. Однако федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Закон N 273-ФЗ) содержит в себе понятие "присмотр и уход за детьми", то есть комплекс мер по организации...

В бухгалтерском учете выручка отражается с учетом предоставленной скидки. В целях налогообложения доход признается также с учетом предоставленной скидки. Нельзя исключить риск доначисления НДФЛ с дохода в натуральной форме. Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Как мы поняли, скидки предоставляются...

Согласно ч. 1 ст. 9 Водного кодекса РФ (далее - ВК РФ) физические лица, юридические лица приобретают право пользования поверхностными водными объектами по основаниям и в порядке, которые установлены гл. 3 ВК РФ. В силу ч. 1 ст. 50 ВК РФ использование водных объектов для рекреационных целей (отдыха, туризма,...

ИП может использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий счет. Соответственно, контрагенты индивидуального предпринимателя вправе осуществлять платежи по заключенным договорам на счет, указанный ИП. В случае безналичного внесения арендной платы на текущий счет...

По нашему мнению, организация может быть включена в реестр не ранее 10 июля 2022 года. Если после 10 июля 2022 года организация не будет включена в реестр на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru), организация может воспользоваться сервисом "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства"...

По общему правилу чч. 1, 2 ст. 8 ВК РФ водные объекты находятся в собственности Российской Федерации (федеральной собственности). Пруд, обводненный карьер, расположенные в границах земельного участка, принадлежащего на праве собственности субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию, физическому...

1. ИП как при переходе на УСН, так и в период ее применения необходимо учитывать лимит остаточной стоимости основных средств. 2. Для целей бухгалтерского учета при переходе с УСН на ОСН индивидуальному предпринимателю следует продолжать начисление амортизации в общем порядке. То же самое относится к...

Запросы неправомерны. Должная осмотрительность не отменяет необходимость соблюдения законодательства о персональных данных. Обоснование вывода: В первую очередь отметим, что ни гражданское, ни налоговое, ни любое иное законодательство РФ не содержат норм, устанавливающих обязанность представления контрагентам...

Согласно п. 2 ст. 515 ГК РФ невыборка покупателем (получателем) товаров в установленный договором поставки срок, а при его отсутствии в разумный срок после получения уведомления поставщика о готовности товаров дает поставщику право отказаться от исполнения договора либо потребовать от покупателя оплаты...

В расчете 6-НДФЛ доход физического лица в виде арендной платы, а также сумма исчисленного и удержанного НДФЛ отражается в том отчетном периоде, в котором такая арендная плата фактически выплачена. При этом отражается сумма фактически выплаченного дохода в виде арендной платы, вне зависимости от начисленной...

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получающий по договору в безвозмездное пользование недвижимое имущество, должен оценивать доход в виде безвозмездно полученного права пользования недвижимым имуществом исходя из рыночных цен на аренду идентичного недвижимого имущества. Обоснование позиции:...

При реализации входных билетов на фестиваль освобождение от налогообложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам, а также при наличии у организации соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД. Такой код вида деятельности по ОКВЭД не обязан быть основным. Билет должен...

Пользователями ККТ, т.е. лицами, обязанными применять онлайн-кассу в расчетах, Закон о ККТ называет организации и ИП (ст. 1.1 Закона о ККТ, письмо Минфина России от 20.02.2020 N 03-01-15/12186). И пользователь в общем случае обязан сформировать кассовый чек и выдать (направить) его клиенту (ст. 1.1, 1.2,...

Предприниматель в данном случае вправе признать в налоговом учете расходы на ремонт (материалы, работы) приобретенных для перепродажи квартир. Это возможно при условии соответствия данных расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и их оплаты. Примеры документов, подтверждающих расходы на ремонт квартир,...

Затраты, связанные с оказанием услуг по хранению и распределению товара для льготной категории граждан, следует учитывать в составе расходов на продажу на счете 44. При этом по видам и статьям расходов по счету 44 может вестись аналитический учет. Обоснование вывода: В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99...

Понятие субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) установлено Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Субъектами МСП являются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные...

Согласно ст. 129 ТК РФ заработной платой (оплата труда работника) признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Обязанность оплачивать труд работника возложена на работодателя нормами трудового законодательства...

Постановка предпринимателя на налоговый учет в Ижевске будет осуществлена автоматически. Если регистрация предпринимателя в Ижевске не производится только с целью получения необоснованной налоговой выгоды, то в рассматриваемом случае он вправе применять пониженную налоговую ставку. Офис в Тамбове и...

В рассматриваемом случае правомерность учета в целях налогообложения расходов на аренду жилого помещения с большой вероятностью придется отстаивать в судебном порядке. Обоснование вывода: Собственник имущества, в том числе и гражданин (физическое лицо), имеет право распорядиться им путем передачи...

Полученные НКО средства в виде пожертвования для оплаты создания дизайна сайта, верстки и программирования, права использования программы для сдачи отчетности не включаются в состав признаваемых при УСН доходов. Обоснование позиции: При определении объекта налогообложения и налоговой базы по налогу,...

Организация, владеющая торговым залом и организующая публичную трансляцию телепрограмм в помещении зала, обязана уплачивать вознаграждение за публичное исполнение фонограмм. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 1225 ГК РФ правовая охрана предоставляется результатам интеллектуальной деятельности и...

1. Организация обязана применять ФСБУ 25/2018 и ФСБУ 6/2020 начиная с 2022 года. Бухгалтерская отчетность за 2021 год составляется без применения указанных стандартов (если Организация не начала применять их раньше добровольно). 2. В анализируемой ситуации Организация имеет право принять решение о применении...

Предприниматель в рассматриваемой ситуации после переезда и первоначальной регистрации на территории Удмуртской Республики (в Ижевске) в 2022 году согласно п. 1 ч. 1 ст. 1.2 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной...

Отметим, что понятие "резидент РФ" имеет разные значения для целей налогового и валютного законодательств. Так, в общем случае применительно к НДФЛ резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев...

Перечень документов, подтверждающих фактически произведенные индивидуальным предпринимателем затраты, должен быть определен муниципальным правовым актом. Такими документами могут выступить договор аренды здания, а также расписки арендодателя в получении арендной платы. Обоснование позиции: Случаи...

Возврат товара, реализованного в период применения ПСН, не приводит к корректировке доходов, полученных в периоде возврата товара. Кроме того, нет оснований для применения механизма корректировки доходов и расходов в периоде возврата товара (когда продавец должен отражать расходы на сумму возвращаемых...

Предприниматель в данном случае не вправе учесть расходы дарителя на приобретение нежилого помещения при налогообложении полученного от его продажи дохода. Обоснование вывода: Согласно подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ в соответствии с пп. 3 или 6 ст. 210 НК...

Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности супруга, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, т.к. с момента приобретения нежилого помещения в собственность...

Поскольку лица, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не признаются плательщиками НДФЛ (в отношении доходов, облагающихся налогом на профессиональный доход), а страховые взносы на причитающееся таким лицам вознаграждение также не начисляются, то в договоре необходимо отразить лишь...

Организация может признавать внереализационные доходы и расходы в периоде возврата товаров. НДС в данной ситуации не учитывается. В бухгалтерском учете оформляются проводки методом "сторно" на дату возврата товара. Обоснование позиции: Налоговым законодательством не установлены переходные положения...

Размещение кафе в подвале здания не запрещено законом. Обоснование вывода: В законодательстве отсутствует общий запрет на размещение кафе в подвале здания. При этом есть ряд требований, касающихся пожарной и санитарной безопасности, которые должны быть соблюдены. Так, помещение кафе должно быть оборудовано:...

Суммы премий покупателям и признанных штрафных санкций поставщику уменьшают налогооблагаемую базу ИП по налогу на доходы физических лиц. Обоснование вывода: Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве...

Гражданское законодательство ограничивает возможность осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по хранению в качестве профессионального хранителя (выступать хранителем по договору складского хранения), но ИП может выступать хранителем по договору хранения, отношения сторон по которому...

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, освобождается от обязанности налогоплательщика НДС. Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом доходы, рассчитывается и уплачивается по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый...

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном...

При сдаче в аренду жилого помещения (квартиры) НДС не начисляется ввиду наличия льготы, предусмотренной подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Согласно позиции контролирующих органов, у организации (или ИП) - принципала при определении налоговой базы в составе доходов от реализации услуг по агентскому договору...

Статус самозанятого не должен повлиять на право работника, уволенного в связи с сокращением численности или штата работников, получить сумму среднего заработка за второй месяц его нетрудоустройства. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи...

Возможность применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Поэтому если в течение налогового периода ИП утратит статус резидента РФ, порядок налогообложения для него не изменится....

ИП может применять ПСН. ИП должен вести раздельный учет и уплачивать налоги с полученного агентского вознаграждения по общему режиму налогообложения либо УСН. Обоснование вывода: Согласно подп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться в отношении: - розничной...

Официальная позиция по данному вопросу заключается в том, что в случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с первого числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП. Обоснование вывода: В соответствии...

ПСН может быть применена в отношении деятельности по сбору и последующей продаже макулатуры при наличии определенных условий. Обоснование вывода: При осуществлении таких видов деятельности, как сбор и переработка макулатуры, ИП вправе применять следующие системы налогообложения: - общую систему налогообложения;...

Можно поставить на учет отдельные объекты, приобретенные единым комплексом (лотом), при существенных различиях в сроках полезного использования. Первоначальная стоимость при этом как часть издержек определяется расчетным путем (с отражением определенных величин, например, в бухгалтерской справке). Налогоплательщик...

Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы" не может уменьшить выручку на сумму вознаграждения посредника. Согласно мнению налоговых органов, доход от реализации товара посредником отражается у продавца (комитента, принципала) на дату поступления оплаты от покупателей на расчетный счет...

Работодатели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 25 человек, не обязаны размещать на единой цифровой платформе или на иных информационных ресурсах информацию о потребностях в работниках и об условиях их привлечения, о наличии свободных рабочих...

Возмещение арендаторами расходов арендодателя на охрану не противоречит закону. Порядок такого возмещения, на наш взгляд, следует урегулировать путем подписания дополнительных соглашений к договорам аренды. Обоснование вывода: По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество...

Если признавать операции осуществляемыми в рамках предпринимательской деятельности ИП, то реализация доли в уставном капитале организации облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН. Налог уплачивается со всей выручки от реализации, то есть с 25 млн. руб. Однако в отсутствие систематичности можно...

Запрета на признание расходов в виде процентов, если кредит получен гражданином, имеющим статус ИП, но оформленным на физлицо, НК РФ не содержит. Предприниматель вправе учесть в расходах проценты, уплаченные банку по кредитному договору. При этом должны иметься доказательства использования полученных...

Личные средства физического лица, внесенные им на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, НДС не облагаются и в разделе 7 декларации по НДС не отражаются. Обоснование позиции: Согласно ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги являются объектом гражданских прав и признаются...

Стоимостью (остаточной стоимостью) транспортного средства, полученного в виде вклада в уставный капитал, признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение физическим лицом, уменьшенные на сумму амортизации, определенную за период использования ТС физическим лицом в предпринимательской...

В соответствии со ст. 606, пп. 1, 3 ст. 607 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В силу п. 1 ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным,...

Прежде всего следует отметить, что соблюдение юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами обязательных требований, установленных жилищным законодательством, законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности в отношении жилищного фонда, за исключением...

ИП на УСН включает в доход только сумму процентов. Обоснование вывода: На основании главы 24 ГК РФ допускаются две формы перемены лиц в обязательстве: переуступка прав требования и перевод долга. В соответствии со п. 1 ст. 391 ГК РФ перевод долга с должника на другое лицо может быть произведен по...