(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
ИП занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных средств.
Нужно ли ИП в кассовом чеке наименование проводимых работ и расходных материалов оформлять отдельными позициями, или возможно применение общей формулировки: "малярно-кузовной ремонт автомобиля", "техническое обслуживание"?
В кассовом чеке за ремонт автотранспортных средств необходимо указывать конкретное наименование оказанной услуги. Наименование расходных материалов нужно отражать в кассовом чеке только при наличии отдельного договора розничной купли-продажи на расходные материалы и оплате этих материалов отдельно от...
ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Код ОКВЭД 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом". Такого вида деятельности, как покупка и продажа земельных участков, ИП не осуществляет, в ЕГРИП данный вид деятельности не зарегистрирован.
В апреле 2020 года были приобретены два земельных участка (для дачного строительства). Договор купли-продажи заключен между физическими лицами. Данные участки не использовались в предпринимательской деятельности ИП. В том же году, в мае и июле, эти участки были проданы физическим лицам.
1. Можно ли воспользоваться налоговым вычетом (один миллион рублей) при продаже первого участка, а в случае продажи второго участка уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемого участка?
2. Возникает ли у ИП налогооблагаемая база по УСН в случае продажи указанных участков? Надо ли доказывать, что к предпринимательской деятельности эти участки отношения не имеют?
1. В анализируемой ситуации ИП имеет право заявить одновременно по одному земельному участку налоговый вычет в установленном подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ размере, а по другому участку уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных...
Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу маркированных (меховые изделия) и иных товаров (прочая верхняя одежда - пальто, куртки и т.д.) на одной арендованной торговой площади в торговом центре. Налоговая инспекция по Вологодской области отказала предпринимателю в выдаче патента по розничной торговле немаркированными товарами, аргументируя тем, что деятельность ведется на одной торговой площади.
Можно ли применять две системы налогообложения - УСН по маркированным товарам и патентную систему налогообложения - по розничной торговле?
Налогоплательщик в рассматриваемой ситуации имеет право совмещать УСН (в части продажи товаров, подлежащих маркировке, не относящейся к розничной торговле на основании пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) и ПСН (в части продажи иных товаров, относящейся к розничной торговле) при условии ведения раздельного учета...
ИП получил патент на розничную торговлю стройматериалами. Также в виде отдельной услуги, за отдельную плату планируется организация доставки выбранного товара до местонахождения розничного покупателя. Доставка, стоимость услуг которой выделяется в едином счёте на оплату товара, возможна как наемным транспортом, так и собственными силами.
Нужно ли ИП приобретать дополнительный патент на услуги доставки, оказываемые в рамках договора розничной купли-продажи?
Для доставки в рамках договора розничной купли-продажи ИП не обязан заявлять об осуществлении деятельности об оказании транспортных услуг и оформлять патент на данный вид деятельности. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными...
Организация относится к субъектам МСП (малого предпринимательства), работает с НДС и только по безналичному расчету. В последнее время участились случаи запроса от клиентов отчетности в полном объеме: налоговых деклараций по НДС, по прибыли, бухгалтерской отчетности. Организация отчитывается в ИФНС в электронном виде.
Обязана ли организация предоставлять своим клиентам бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации?
Организация не обязана предоставлять своим потенциальным контрагентам бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. Для проявления должной осторожности и осмотрительности в выборе контрагента заинтересованные лица могут обратиться к сервису "Прозрачный бизнес" на сайте ФНС России. Обоснование вывода:...
ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов" занимается оптовой торговлей текстильными изделиями для дальнейшей перепродажи (ОКВЭД 46.41.1). Реализация товара производится исключительно юридическим лицам. ИП имеет ККТ.
Может ли ИП принимать оплату от покупателей - юридических лиц с использованием пластиковых карт через платежный терминал посредством эквайринга? Существует ли риск переквалификации оптовой торговли в розничную?
В анализируемой ситуации, принимая оплату за товар через платежный терминал, ИП обязан применять ККТ. Предельный размер расчетов наличными деньгами не распространяется на безналичные расчеты с использованием банковских карт. При условии заключения между ИП и организациями-покупателями договоров поставки...
В соответствии с единым реестром субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) общество с 1 августа 2016 года было включено в реестр в качестве субъекта среднего предпринимательства. Выручка от реализации в 2019 году без учета НДС составила 1 862 086 863 руб. Выручка от реализации в 2020 году без учета НДС составила 2 334 985 200 руб. В 2020 году показатель выручки от реализации товара без НДС (предельный доход) превысил предусмотренные Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" ограничения по среднесписочной численности работников и предельные значения дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год для отнесения организации к субъектам среднего предпринимательства (ст. 4 данного закона). Этой статьей также установлено, что категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется в случае, если предельные значения выше или ниже предельных установленных значений в течение трех календарных лет, следующих один за другим.
Учитывая необходимость планирования на новый финансовый год отнесения на затраты отчисления по страховым взносам с применением предусмотренных для субъектов среднего предпринимательства льгот по начислению и уплате налогов и взносов, будет ли общество находится в реестре МСП в 2021 году? Имеет ли общество право применять сниженные ставки по страховым взносам в 2021 году как субъект среднего предпринимательства?
Трехлетний срок установлен законом (часть 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ) для изменения категории субъекта в рамках реестра субъектов МСП, и не касается ситуаций, связанных с исключением из него. В рассматриваемом случае по итогам 2020 года доход от предпринимательской деятельности, превысил 2 млрд. рублей,...
ИП на ПСН без работников.
Как оплачивать налог при ПСН, чтобы было возможно уменьшить его на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС? Возможно ли уменьшить налог при ПСН на страховые взносы на ОПС с дохода сверх 300 000 рублей (в размере 1 процента)? Как взаимодействовать с налоговым органом при уменьшении налога при ПСН на страховые взносы на ОПС и ОМС (в частности, нужно ли представлять квитанции об оплате страховых взносов)?
При реализации механизма, предусмотренного п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, важно, что в уменьшение налога при ПСН, исчисленного за налоговый период, принимаются страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ. При этом...
Вправе ли организация, оказывающая услуги стоматологии, при применении ККТ за оказанные услуги указывать в чеке только код 86.23 с наименованием "Медицинские услуги" из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)?
При осуществлении расчётов с применением ККМ за оказанные стоматологические услуги организация обязана указывать в кассовом чеке конкретное наименование оказанной услуги. Включенное в чек наименование должно позволять идентифицировать обеим сторонам (пользователю и клиенту) услугу, т. е., по крайней мере,...
ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") планирует арендовать у физического лица (арендодатель) нежилое помещение под торговлю.
Каковы особенности исчисления НДФЛ в данной ситуации? Можно ли учесть арендные платежи в расходах для цели налогообложения?
Если физическое лицо не является ИП, то организация-арендатор признается налоговым агентом в отношении выплачиваемого физическом лицом дохода в виде арендной платы. Поэтому организация обязана при выплате такого дохода исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. При оплате организацией коммунальных...
