Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Март 2020

Малый бизнес. Март 2020

31 марта 2020

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН), не признаются плательщиками налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Недвижимое имущество не включено в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. ИП пока не применяет спецрежим. Может ли ИП заниматься только деятельностью по сдаче в аренду нежилых помещений, без ведения иной деятельности?

Предприниматель вправе осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Если эти нежилые помещения не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, то по ним ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН)...

27 марта 2020

В деятельности организации (ООО) образуются только отходы офиса (бумага и т.п.). Объектов, оказывающих негативное воздействие, нет. Организация заключила договор с региональным оператором по вывозу мусора (ТБО), соответственно, она ежемесячно оплачивает услугу по вывозу мусора. Должна ли организация отчитываться в Росприроднадзор и сдавать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год? Необходимо ли внести плату за негативное воздействие на окружающую среду?

Поскольку в рассматриваемой ситуации у организации отсутствуют источники негативного воздействия на окружающую среду, а образуются только ТКО (при этом имеется соответствующий договор с региональным оператором, оператором по обращению с ТКО), то у организации не возникает обязательств по внесению платы...

25 марта 2020

ООО - микропредприятие, находящееся на общей системе налогообложения. По приказу руководителя за производственные результаты в феврале 2020 года двум сотрудникам будет выплачена разовая премия в марте 2020 года. Премия является единовременной. Как отразить начисление НДФЛ и страховых взносов? По какому коду вида доходов следует отразить начисление премии?

Страховыми взносами премия должна облагаться в марте 2020 г. при начислении ее в бухгалтерском учете. НДФЛ исчисляется на дату выплаты премии - март 2020 г. Для премий, выплачиваемых за производственные результаты, предусмотрен код вида дохода 2002. Обоснование вывода: Страховые взносы Вознаграждения...

23 марта 2020

Каков порядок работы по маркировке обувной продукции в связи с решением Правительства установить более поздний срок - 01.06.2020 для таких операций, как ввод товара в оборот и прохождение промежуточных этапов оборота? Означает ли это, что ИП на ЕНВД могут торговать обувными изделиями до 01.06.2020?

До 01.07.2020 ИП вправе применить ЕНВД в отношении деятельности по продаже обуви. Обоснование позиции: Налогообложение ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, или через...

19 марта 2020

ИП арендует помещение у Организации для оказания услуг по питанию работников Организации (столовая). В договоре между организацией и индивидуальным предпринимателем содержится прямое указание на то, что стоимость питания удерживается из заработной платы работников. Удержанные суммы Организация перечисляет на расчетный счет ИП с периодичностью два раза в месяц. Должен ли ИП пробивать кассовый чек в момент реализации по ведомости? Если да, то какой способ расчета должен быть указан в чеке?

Индивидуальный предприниматель не должен пробивать кассовый чек. Обоснование вывода: В соответствии с п. 3 ст. 308 ГК РФ обязательство не создает обязанностей для лиц, не участвующих в нем в качестве сторон (для третьих лиц), однако в случаях, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением...

17 марта 2020

ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Зарегистрирован ОКВЭД - передача имущества в аренду. ИП ранее передал свое личное имущество (как используемое в предпринимательской деятельности, так и не используемое) в качестве залога по кредитным договорам прочих юридических лиц, а теперь имущество он передает в виде отступного кредиторам (банк, предоставивший кредит трем юридическим лицам). Сумма имущества - более 200 млн. руб. Передается следующее имущество: - квартиры, приобретенные в 2008 и 2017 гг., - не использовались в предпринимательской деятельности; - яхта, приобретенная в 2009 г., - не использовалась в предпринимательской деятельности; - земельные участки (один с постройками), приобретенные в 2010 и 2017 гг. (с постройками), - не использовались в предпринимательской деятельности; - нежилые помещения, приобретенные в 2009 и 2011 гг., - использовались для передачи в аренду. Имущество, приобретенное в 2017 году, приобретено по договору купли-продажи. Как эта операция отразится на налогообложении физического лица (ИП)?

При передаче нежилых помещений по соглашению об отступном возникает доход, облагаемый налогом, уплачиваемым ИП в связи с применением УСН. Физическое лицо получает облагаемый НДФЛ доход при передаче в качестве отступного квартиры и земельного участка с постройками, приобретенных в 2017 году. Этот доход...

13 марта 2020

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по перевозке грузов неспециализированными автотранспортными средствами. Данный вид деятельности заявлен как основной при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, в соответствии с которой отчетность декларируется более 15 лет. В настоящее время индивидуальный предприниматель планирует заключить договор на перевозку грузов с крупной компанией. При этом данная компания на каждую перевозку конкретно от пункта А до пункта В заключает с перевозчиками договор аренды транспортного средства с экипажем то есть действие таких договоров ограничивается одной перевозкой с указанием маршрута. Деятельность по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем не охватывается положениями подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, предусматривающего обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке груза. Осуществление деятельности по договору перевозки ИП не прекращает. Нужно ли ИП внести изменения в сведения о дополнительных экономических видах деятельности? Когда можно перейти на УСН по данному виду доходов?

1. Деятельность по передаче в аренду транспортных средств с экипажем не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и, соответственно, не переводится на ЕНВД. 2. В течение трех рабочих дней с момента начала осуществления предпринимателем...

11 марта 2020

ИП на УСН имеет в собственности жилые и нежилые помещения, которые сдает в аренду под магазины и офисы, т.е. они используются в предпринимательской деятельности. Объекты находятся на территории Республики Крым (г. Симферополь) и отсутствуют в перечне объектов недвижимости имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год. Если данного имущества в перечне объектов недвижимости нет, должен ли предприниматель уплачивать налог на имущество за 2020 год как физическое лицо? Какую ставку применит налоговый орган?

Если объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности, не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год, то ИП, применяющий УСН, освобождается от уплаты налога на имущество по этим объектам в полном...

6 марта 2020

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения прекратил предпринимательскую деятельность в июле 2019 года. В это же время была представлена декларация по форме 3-НДФЛ. После прекращения предпринимательской деятельности у физического лица имелись доходы от предоставления займов юридическим лицам, от сдачи имущества в аренду юридическим лицам, доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более пяти лет. НДФЛ с таких доходов (за исключением дохода от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более пяти лет) удержан и перечислен в бюджет юридическими лицами (налоговыми агентами). Проданное недвижимое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. Деятельность ИП не касалась предоставления займов и сдачи имущества в аренду (то есть деятельность физического лица в статусе ИП и деятельность после прекращения предпринимательской деятельности не совпадают). Необходимо ли физическому лицу подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год с учетом доходов, полученных после прекращения предпринимательской деятельности (при условии, что: налог с доходов удержан и перечислен в бюджет налоговыми агентами; справки по форме 2-НДФЛ с указанием исчисленного и удержанного налога представлены юридическими лицами; недвижимое имущество находилось в собственности более пяти лет; налогооблагаемого дохода при продаже имущества не возникает)?

В рассматриваемой ситуации у физического лица не возникает обязанности подавать налоговую декларацию за 2019 год. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 229 и пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ налоговая декларация представляется в том числе налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями относительно...

4 марта 2020

ИП, применяющий УСН (6%, доходы), открыл вклад (депозит) в обслуживающем банке. Основной вид деятельности ИП - аренда. Договор банковского вклада заключен физическим лицом без указания реквизитов ИП. Нужно ли включать полученные проценты по данному вкладу в налогооблагаемую базу 6%?

ИП в данном случае должен включать проценты по депозитам в расчет налоговой базы по налогу (далее - Налог), уплачиваемому в связи с применением УСН, если: - они получены в рамках осуществляемой физическим лицом предпринимательской деятельности и - процентные ставки по договору банковского вклада не...

2 марта 2020

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил патент на выполнение монтажных работ на период действия с 01.01.2020 по 31.12.2020. За монтажные работы, выполненные в 2019 году, плату он получил в феврале 2020 года. Он должен уплатить налог по УСН или вправе отнести эту сумму к оплате патента 2020 года?

Безрисковый вариант - исчислить налог при УСН с сумм, поступивших в феврале 2020 года. Есть также аргументы считать такое поступление доходом, полученным в рамках патентной системы налогообложения. Но следование такому подходу может привести к спорам с налоговыми органами с неясной судебной перспективой....

Архив