Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Ноябрь 2017

Малый бизнес. Ноябрь 2017

29 ноября 2017

ИП вправе применять патентный режим налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и прочих построек". Фактически занимается выполнением ремонтных работ по заказам физических и юридических лиц. В письмах ФНС России и Минфина России говорится о том, что не имеет значения, кому (юридическому или физическому лицу) услуга оказывается. 1. Какие виды работ считаются ремонтными (штукатурные, малярные, электромонтажные и др.)? 2. Что понимать под понятием "постройка"? Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в случае ремонта офисных зданий?

1. В налоговом законодательстве все расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются как расходы на ремонт. Конкретного перечня ремонтных работ налоговое законодательство не содержит. Ниже мы приводим примерный перечень возможных ремонтных...

27 ноября 2017

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), регистрирующийся в этом качестве впервые, планирует оказывать услуги населению по ремонту обуви на территории города Москвы. Может ли он применить налоговые каникулы и как это сделать?

Физическое лицо может применять налоговую ставку в размере 0% ("налоговые каникулы"), если одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подаст заявление на получение патента. Обоснование вывода: В соответствии с п. 4 ст. 346.20...

23 ноября 2017

Приказом ФНС от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509 утверждены требования к организации системы внутреннего контроля. Организация включена в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства как субъект среднего предпринимательства, налоговый мониторинг в отношении организации не проводится (в том числе организация не соответствует критериям, установленным п. 3 ст. 105.26 НК РФ). Обязана ли организация, имеющая статус субъекта малого и среднего предпринимательства, утверждать данное положение? Имеется ли примерный образец такого положения?

В сложившейся ситуации организация не обязана организовывать систему внутреннего контроля в соответствии с требованиями приказа ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509. При этом все экономические субъекты обязаны организовывать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни...

21 ноября 2017

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет регулярные оптовые закупки овощей (для дальнейшей перепродажи). У ИП, применяющих ЕНВД, расчет производится наличным и безналичным путем. ЕНВД можно применять только в случае розничной торговли овощами. Существует ли в данной ситуации риск возникновения негативных налоговых последствий для предпринимателя, ведь он включает закупки в затраты и тем самым уменьшает налогооблагаемую базу?

В настоящей ситуации применение поставщиком ненадлежащего режима налогообложения не повлияет на право покупателя, приобретающего товары у этого поставщика, учесть затраты на их приобретение в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения....

17 ноября 2017

Организация является турагентством, находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Клиенты обращаются в организацию за оказанием помощи в оформлении приглашений для получения визы для въезда в Россию иностранных граждан. Поскольку организация сама не имеет возможности организовать получение приглашений, она привлекает стороннюю организацию - исполнителя, которая непосредственно занимается подготовкой документов для оформления приглашений. Можно ли отнести на расходы услуги сторонней организации при оказании ею услуг по подготовке документов для оформления приглашения для получения визы?

Поскольку в рассматриваемой ситуации услуги исполнителя представляют собой составную часть услуги, оказываемой Организацией клиентам, расходы на оплату услуг Исполнителя могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной...

15 ноября 2017

ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". При ввозе в РФ из Армении товара заплатил таможенный НДС. Ввезенные товары предназначены для реализации на территории РФ. Может ли предприниматель принять к вычету уплаченный НДС?

В рассматриваемой ситуации ИП не вправе предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ из Армении. Обоснование вывода: Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, признается объектом обложения НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). На...

13 ноября 2017

Автономная некоммерческая организация (далее - АНО) находится на упрощенной системе налогообложения. На момент передачи нежилого помещения в безвозмездное пользование АНО физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП. В 2012 году регистрация в качестве ИП была аннулирована, но с 2016 года и до настоящего времени физическое лицо опять же зарегистрировано в качестве ИП и находится на УСН. Физическое лицо не является учредителем АНО. Основной (уставной) деятельностью АНО фактически является реабилитация детей-инвалидов по зрению, содействие им в получении медицинских услуг (проведении операций). При этом родители вносят некоторую плату за услуги АНО. Какие налоговые последствия могут возникнуть у физического лица, а какие у АНО?

Передача в безвозмездное пользование (по договору ссуды) нежилого помещения не образует налогооблагаемого дохода у передающей стороны (ссудодателя). У принимающей стороны (АНО - ссудополучателя) есть основания для освобождения от налогообложения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования...

9 ноября 2017

Компания привлекает подрядчиков для осуществления ремонта многоквартирных жилых домов. Подрядчики предоставляют компании акты выполненных работ по форме КС-2 и справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3. Подрядчик производил ремонт кровли над определенной квартирой и в документах неверно указали номер квартиры, над которой фактически производился ремонт кровли. Итоговые суммы, отраженные в документах, не меняются. Изменения вносятся только в поле "Объект". Например, работы были выполнены по определенному адресу, а в документе был ошибочно указан другой номер квартиры. Допускается ли внесение корректировок в данные документы путем исправления и написания черной ручкой? Обязательно ли переподписание указанных документов, или можно аккуратно исправить номер квартиры?

Законодательством не предусмотрена замена ранее принятого к учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения в нем ошибок. Ошибка в актах выполненных работ и справке о стоимости выполненных работ может быть исправлена путем зачёркивания неправильного номера квартиры и указания...

7 ноября 2017

Индивидуальный предприниматель (работодатель на УСН) в 3 квартале 2017 года теряет право на понижающий тариф по страховым взносам в связи с несоблюдением одного из условий (доход при льготируемом виде деятельности менее 70%). Будет ли начисляться пени на доначисленную сумму страховых взносов после сдачи корректирующих сведений в ИФНС и ФСС за 1 квартал 2017 года и 1 полугодие 2017 года? Какие штрафные санкции возможны в данном случае?

При пересчете страховых взносов в связи с утратой права на применение пониженных тарифов страховых взносов пени не уплачиваются. Обоснование позиции: Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ с 1 января 2017 года признан утратившим силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах...

2 ноября 2017

ООО заключило с российским покупателем договор перевозки груза, затем заключило договор транспортной экспедиции с ИП (Республика Беларусь). Последний фактически доставил товар в РФ. В указанных договорах организация не названа посредником. Должно ли ООО перевыставить с наценкой своему покупателю эту услугу с НДС - 18%?

Ваша организация, не являющаяся фактическим грузоперевозчиком и не оказывая транспортно-экспедиционные услуги на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, при исполнении договора вправе предъявить заказчику в выставленном счете-фактуре НДС по ставке 18 процентов,...

Архив