Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Октябрь 2017

Малый бизнес. Октябрь 2017

31 октября 2017

ИП (г. Череповец) занимается монтажом пластиковых окон для физических лиц. Возможен ли при данном виде деятельности переход на ЕНВД или на патентную систему налогообложения? При патентной системе возможно ли оказание услуг юридическим лицам?

Предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в том случае, когда деятельность по установке окон является предметом самостоятельного договора с заказчиком. При этом заказчиком может выступать как физическое лицо, так и юридическое. В отношении деятельности по установке окон может...

27 октября 2017

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) планирует арендовать нежилое помещение площадью 56 квадратных метров, находящееся в здании торгово-офисного центра. Нежилое помещение имеет отдельный вход через общий коридор, внутри помещение в настоящий момент перегородками не разделено. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять следующие виды деятельности: - пошив одежды (как из собственных материалов, так и из материалов заказчиков), ремонт одежды, а также реализацию готовых швейных изделий собственного производства, тканей, фурнитуры, аксессуаров для шитья. При этом отдельные модели готовых швейных изделий, не предназначенные для реализации, будут выставляться в специальном зале (шоу-руме) в качестве выставочных образцов, где клиенты могут ознакомиться с ассортиментом продукции и выбрать для заказа аналогичные модели; - розничная реализация цветов (флористический салон). Возможно ли применение ЕНВД в отношении указанных видов деятельности? Необходимо ли разделение общей площади нежилого помещения перегородками в отношении каждого из осуществляемых видов деятельности?

В рассматриваемой ситуации в целях исчисления ЕНВД индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности: - оказание бытовых услуг населению (в виде услуг по ремонту и пошиву одежды, а также демонстрации готовых швейных изделий в качестве выставочных образцов); - розничная торговля через...

25 октября 2017

Организация является субъектом малого предпринимательства. За несколько лет в подотчете у директора (он же учредитель) накопилось несколько миллионов рублей. Указанные суммы с подотчетного лица удержаны не будут. Задолженность за ним числится в учете организации четыре года. Как можно уменьшить подотчет? Какие налоговые последствия возможны в данной ситуации? Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход при их списании организацией (или прощении долга)?

Организация вправе принять решение о прощении долга по подотчетным суммам или по истечении срока исковой давности списать его. Если организация примет решение о прощении долга руководителю (или спишет его как безнадежный к взысканию в связи с истечением срока исковой давности), возникший доход физического...

23 октября 2017

ООО (УСН) занимается оказанием типографских услуг. Деятельность ООО не является посреднической. Обязано ли ООО вести книги покупок и продаж (в том числе в 2015 году)?

ООО не обязано вести книги покупок и продаж, в том числе в 2015 году. Обоснование вывода: В соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию...

19 октября 2017

Организация применяет УСН и является малым предприятием. Организация до приобретения арендовала имущество у муниципального образования с 2000 года. Из договора купли-продажи и иных документов, связанных с приобретением имущества, не следует, что имущество выкупается в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. В том числе в договоре отсутствуют сведения о рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком. По договору купли-продажи организация приобрела имущество, находящееся в муниципальной собственности. Предметом договора купли-продажи является имущественный комплекс, в том числе нежилые здания и земельный участок. Стоимость каждого объекта отдельно не определена. Согласно договору: "2.1 Продавец продает Покупателю имущество по цене 1 891 540 руб. 00 коп. с учетом НДС, в том числе НДС - 288 540 руб. 2.2 Указанная в п. 2.1 договора цена определена по итогам Аукциона... 2.3 Задаток в сумме 378 308 руб., внесенный Покупателем на счет Продавца, засчитывается в счет оплаты цены по договору. 2.4 Оставшаяся сумма в размере 1 513 232 руб. оплачивается Покупателем в течение одного месяца с момента подписания Настоящего договора путем перечисления в УФК по ЧР на расчетный счет администрации района". Как быть с агентским НДС, если продавец запросил сумму оплаты с покупателя в полном объеме? Может ли администрация перечислить НДС в бюджет?

В сложившейся ситуации организация признается налоговым агентом и обязана перечислить НДС в бюджет самостоятельно. Администрация района в данном случае не признается плательщиком НДС и у нее нет обязанности перечислять налог в бюджет. Обоснование вывода: Налоговыми агентами, согласно п. 1 ст. 24...

17 октября 2017

Организация, применяющая УСН, зарегистрирована в Москве и оказывает услуги общественного питания (кафе). Один из поставщиков мясных изделий является ИП, зарегистрирован в Московской области (Наро-фоминский район), работает на патенте. При поставке товара поставщик готов представлять организации приходно-кассовый ордер и товарную накладную (нет возможности представить кассовый чек). Операции по поставке товара происходят еженедельно. Можно ли принять данные документы (провести через бухгалтерию) как затраты, или налоговая инспекция потребует наличие кассовых чеков?

Организация в рассматриваемой ситуации вправе принимать к учету товарные накладные, если они удовлетворяют требованиям п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ. Обоснование вывода: В случае применения УСН, если объектом налогообложения по налогу,...

13 октября 2017

ИП работает на УСН (объект налогообложения - "доходы"). С 01.01.2018 ИП планирует работать на двух режимах налогообложения - на УСН и на патенте. Вид деятельности - сдача в аренду собственного нежилого недвижимого и движимого имущества (автомобиль). Можно ли перевести на патент только несколько договоров по сдаче собственного нежилого имущества в аренду, а часть оставить на УСН, или переводить на патент можно только целиком весь этот вид деятельности (аренда нежилого недвижимого имущества)? Можно ли по окончании действия патента остаться на УСН, или надо будет с патента обязательно перейти на общую систему налогообложения? Каков порядок определения количества объектов, сдаваемых в аренду, и размера потенциального возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в условиях, когда индивидуальному предпринимателю принадлежит здание (один правоустанавливающий документ) и он сдает в аренду в нем помещения (деятельность осуществляется на территории города Москвы)?

Количество обособленных объектов, передаваемых в аренду, определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем - арендодателем с конкретными арендаторами. Размер потенциального возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода рассчитывается по...

11 октября 2017

Физическое лицо приобрело административное здание в долевую собственность, подало документы на регистрацию в качестве ИП, сдало помещение в аренду с даты регистрации собственности на помещение. Регистрация ИП затянулась, и свидетельство было получено спустя три недели после сдачи в аренду помещений. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Недвижимость зарегистрирована 16.05.2017. Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 17.06.2017. Первая оплата по договору аренды одной суммой поступила на расчетный счет, открытый ИП для ведения предпринимательской деятельности, в сентябре 2017 года, в том числе и за период с 16.05.2017. Будет ли арендная плата, полученная по договору аренды нежилого помещения, приобретенного физическим лицом для осуществления предпринимательской деятельности, признаваться доходом ИП, подлежащим обложению налогом в рамках УСН?

В сложившейся ситуации арендная плата, полученная по договору аренды нежилого помещения, приобретенного физическим лицом для осуществления предпринимательской деятельности, признается доходом индивидуального предпринимателя, подлежащего обложению налогом в рамках УСН. При этом не исключаем, что налоговые...

9 октября 2017

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), с 2008 года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним. В момент приобретения данной недвижимости физическое лицо уже имело правовой статус ИП. ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". Вид деятельности "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" при регистрации предпринимателя в ЕГРИП не указывался. Физическое лицо сдает в аренду помещение в качестве предпринимательской деятельности. Имущество предполагается продать в текущем году. Предположительно цена сделки будет установлена в размере 200 млн. руб. Какие налоги должен будет уплатить ИП при продаже имущественного комплекса?

По вопросу налогообложения доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, от продажи собственного имущества существуют различные мнения. В настоящее время превалирует позиция о том, что доходы предпринимателя от продажи имущества, которое использовалось им в предпринимательской...

5 октября 2017

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. В отношении вида деятельности по предоставлению нежилых помещений в аренду применяется патентная система налогообложения. Предприниматель приобретает новый объект недвижимости, торговые места которого также предполагается сдавать в аренду. По законодательству патентная система применяется только по тем объектам, которые указаны в заявлении на получение патента. Нового объекта там нет. Следовательно, по нему применяется иной режим налогообложения. Систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности планируется применять по виду деятельности: оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов. Можно ли применять ЕНВД по данному объекту?

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в течение календарного года при использовании вновь приобретенного объекта недвижимости для осуществления такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг по передаче...

3 октября 2017

Между работником и работодателем заключен трудовой договор, согласно которому работник обязан разрабатывать технические и рабочие проекты, проводить расчеты по проектам. Работнику поступил заказ от физического лица на изготовление проекта ангара. Проект выполнял работник. Проект был передан заказчику. Работник уволился. Впоследствии выяснилось, что в проекте была допущена ошибка, из-за которой заказчик не может собрать до конца ангар и эксплуатировать его. Работодатель согласен за свой счет устранить недостатки. Факт ошибки в проекте, вина работника в этой ошибке и причинно-следственная связь между ошибкой и ненадлежащим исполнением организацией-работодателем своих обязанностей по договору с заказчиком установлены комиссионно с участием представителей работодателя, заказчика и подрядной организации, осуществлявшей проект. Может ли работодатель взыскать с бывшего работника убытки (ущерб), которые он понесет на устранение недостатков, которые проявились по вине бывшего работника в виде допущения ошибки при изготовлении проектной документации?

Работодатель вправе обратиться в суд за взысканием с бывшего работника расходов, понесенные организацией в связи с необходимостью устранения недостатков, возникших по вине работника в оказанной третьему лицу услуге. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 238 ТК РФ работник обязан...

Архив