(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Физическое лицо сдает в аренду помещение организации (на общей системе налогообложения), в которой является учредителем. Арендатор является обществом с ограниченной ответственностью, в котором физическое лицо - арендодатель является единственным участником (размер доли в уставном капитале - 100%). Физическое лицо является резидентом РФ.
Организация оплачивает ему арендную плату, включает их в расходы и перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13% за арендодателя.
1. Поскольку здание - нежилое, то может ли данная деятельность расцениваться как предпринимательская?
2. Если аренду оформить на ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы"), не возникнет ли вопрос аффилированности юридического лица и ИП, так как арендодатель является учредителем? Не возникнут ли в этом случае претензии со стороны налоговых органов?
1. В соответствии с п. 1 ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и...
Индивидуальный предприниматель в течение II квартала 2017 года поменял вид деятельности. С начала II квартала 2017 года и по 17.05.2017 он занимался грузоперевозками. По этому виду деятельности он состоял на учёте как плательщик ЕНВД в налоговой инспекции по своему месту жительства. 18.05.2017 он прекратил заниматься этим видом деятельности и снялся с учёта как плательщик ЕНВД. В этот же день он был поставлен на учёт как плательщик ЕНВД по другому виду деятельности (розничная торговля) в другой налоговой инспекции. Наёмных работников у него нет. Он заплатил страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование "на себя" 30.06.2017, т.е. уже после прекращения ведения вида деятельности грузоперевозки. Индивидуальный предприниматель будет сдавать две декларации по ЕНВД. Поскольку индивидуальный предприниматель вправе не оформлять кассовые документы, не вести кассовую книгу, а также не применять контрольно-кассовую технику, у него отсутствуют документы, подтверждающие его фактические доходы.
Как индивидуальный предприниматель может распределить страховые взносы между двумя видами деятельности, чтобы уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за квартал?
В рассматриваемой ситуации в целях уменьшения сумм ЕНВД индивидуальный предприниматель может любым удобным ему способом распределить страховые взносы между видами деятельности, например, пропорционально суммам исчисленного ЕНВД по видам деятельности в общей сумме исчисленного ЕНВД. Обоснование позиции:...
ИП передал ООО в аренду земельный участок для строительства многоэтажного жилого дома. ООО построило на данном земельном участке многоквартирный жилой дом. На данный момент ИП имеет намерение разделить земельный участок, поскольку его площадь слишком велика для одного многоквартирного жилого дома и позволяет построить еще несколько многоквартирных жилых домов.
При этом права собственности на объекты долевого строительства (квартиры) уже зарегистрированы частично за физическими лицами (бывшими дольщиками), частично за ООО (застройщиком).
Часть объектов долевого строительства была приобретена по договору долевого участия с использованием кредитных средств, что повлекло залог как квартир, так и долей в праве общей долевой собственности на земельный участок в пользу банков.
Согласие залогодержателей на раздел земельного участка имеется. Имеется также протокол общего собрания собственников жилого дома об одобрении раздела земельного участка ("за" проголосовало 51% собственников).
В настоящий момент государственный орган отказывает в разделе земельного участка, ссылаясь на то, что с момента регистрации права собственности первого дольщика на квартиру (когда был подписан передаточный акт, внесены в кадастр характеристики объекта долевого строительства - квартиры) земельный участок перешел в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном жилом доме, а право собственности ИП как арендодателя прекратилось.
Каким образом в настоящее время возможно осуществить раздел земельного участка?
Согласно п. 4 ч. 1 ст. 36 ЖК РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, в том числе земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания,...
Индивидуальный предприниматель по условиям договора аренды транспортного средства с экипажем предоставляет в аренду организации определенное транспортное средство. При этом по условиям договора он лично управляет данным транспортным средством, обеспечивает его топливом, несет расходы на страхование, отвечает за прохождение медицинского осмотра водителем. Транспортное средство используется арендатором для перевозки собственных сотрудников. Может ли услуги по управлению автомобилем осуществлять лично сам индивидуальный предприниматель, или в данной ситуации для осуществления услуг по управлению автомобилем индивидуальный предприниматель должен нанять работника?
К сожалению, мы не можем дать однозначного ответа на Ваш вопрос. Поясним почему. В соответствии с положениями ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование...
ИП одновременно с регистрацией в качестве ИП подал заявление на применение УСН. Затем в течение 5 дней подал заявление о переходе на ЕНВД.
У ИП один вид деятельности подпадает под налогообложение ЕНВД. На заявление о переходе на ЕНВД получено соответствующее уведомление налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, в налоговый орган не подавалось.
С какого момента ИП может начинать вести учет в рамках ЕНВД? Как отчитываться за те несколько дней, в течение которых ИП применял УСН?
В рассматриваемой ситуации в 2017 году имеет место совмещение ИП двух специальных режимов - УСН и ЕНВД. В связи с этим считаем, что ИП должен представлять в налоговый орган: - в 2017 году с даты постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по итогам каждого налогового периода (квартала) налоговые...
ИП применяет УСН (налоговая ставка 6%), владеет нежилым помещением. Помещение было приобретено более 10 лет назад и сдавалось в аренду под магазин. В этот период физическое лицо не имело статуса ИП. В ноябре 2014 года физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП. С января 2015 года договор аренды был расторгнут, и по настоящее время помещение не использовалось в коммерческой деятельности. В данный момент помещение реализуется.
Какой налог (НДФЛ или УСН) необходимо уплатить при реализации помещения?
В данном случае при реализации помещения следует уплатить налог, связанный с применением УСН (шесть процентов). Обоснование позиции: Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов,...
ИП находится на ЕНВД, сфера деятельности - общепит с розничной продажей пива. По одному виду деятельности ИП использовал кассу в виде штрих-принтера, который печатал чек, по другому - ККМ с электронной контрольной лентой защищенной (далее - ЭКЛЗ). Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N 261-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" при продаже алкогольной продукции ИП должны применять с 31.03.2017 онлайн-кассы с ОФД.
Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" ИП, работающие с помощью касс (штрих-принтер), должны перейти на онлайн-кассы с ОФД до 01.07.2018, а ИП, которые работали с помощью касс с ЭКЛЗ, должны перейти на онлайн-кассы с оператором фискальных данных (далее - ОФД) до 01.07.2017.
Касса в виде штрих-принтера в налоговых органах не регистрируется, с её использованием распечатывают документ, который вместо кассового чека налогоплательщики ЕНВД могут выдавать покупателям (клиента) - товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
С какой даты ИП должен начать деятельность с онлайн-кассами с ОФД?
Может ли ИП, имея две кассы (одну кассу с ОФД, а другую с ЭКЛЗ или штрих-принтером), вести деятельность, при этом продажу пива проводить через онлайн-кассу с ОФД, а продажу остальных товаров - через кассу с ЭКЛЗ или штрих-принтером?
Существуют ли в таком случае основания у налоговой инспекции для привлечения ИП к ответственности?
Индивидуальные предприниматели, которые используют кассу в виде штрих-принтера и не зарегистрировали в налоговых органах до 01.02.2017 ККТ с ЭКЛЗ, при розничной продаже алкогольной продукции обязаны применять онлайн-кассы с 31.03.2017. Индивидуальные предприниматели, которые используют ККТ с ЭКЛЗ (зарегистрированную...
С 2017 года на территории Краснодарского края введен Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 23.12.2016 N 2745). Объекты недвижимого имущества ИП включены в данный Перечень на 2017 год. Должен ли в связи с этим ИП, применяющий УСН, платить налог на имущество по объектам, указанным в этом Перечне?
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в соответствующий перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденный уполномоченным органом...
ИП (г. Москва) впервые принимает на работу гражданина Армении, который является временно пребывающим на территории РФ.
Каков порядок приема на работу иностранного гражданина? Какие документы работник должен предоставить при приеме на работу?
Обязан ли работник предоставить полис добровольного медицинского страхования?
Нужно ли уведомлять налоговый орган о заключении трудового договора с временно пребывающими на территории РФ иностранными гражданами?
1. Согласно части пятой ст. 11 ТК РФ на территории РФ правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами,...
Организация применяет УСН. Организация арендует помещение у комитета по имуществу администрации города, выступает в роли налогового агента. В связи с применением судебной практики о возврате НДС из бюджета таким организациям организация сдала уточненную налоговую декларацию по НДС, где НДС указан равным нулю.
Какие разделы декларации по НДС необходимо заполнить в данном случае?
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации уточненная налоговая декларация по НДС должна содержать титульный лист, раздел 1 и раздел 7. Если первичная декларация содержала раздел 2, то и в уточненную декларацию он должен быть включен даже с нулевыми показателями. Обоснование позиции: Если после подачи...
Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом налогообложения "доходы") является собственником "доходного" дома и сдаёт в аренду организации (общая система налогобложения) часть помещений для размещения магазина розничной торговли.
Между ИП и организацией заключен агентский договор (агент выступает от своего имени, но за счет принципала) по обеспечению коммунальными услугами. Агентским договором установлена сумма агентского вознаграждения.
На момент заключения договора аренды ИП имел договоры со специализированными организациями - поставщиками коммунальных услуг.
Являются ли выручкой агента и включаются ли в налоговую базу по УСН денежные средства, поступающие на счет агента и предназначенные для оплаты коммунальных услуг (возмещения)?
В рассматриваемой ситуации предпринимателю целесообразно учитывать в составе налогооблагаемых доходов суммы, полученные в счет компенсации стоимости коммунальных услуг. Обоснование позиции: В соответствии со ст. 210 ГК РФ собственник имущества несет бремя его содержания. В случае передачи имущества...
