Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Июнь 2016

Малый бизнес. Июнь 2016

29 июня 2016

ИП занимается розничной торговлей (не развозная, не разносная). Новая торговая точка открывается на территории, подведомственной тому же налоговому органу, в котором ИП уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД по данному виду деятельности. Представители налогового органа устно пояснили предпринимателю, что в данном случае он обязан встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в том же налоговом органе еще раз, так как такой порядок введен с 2016 года. Необходимо ли ИП подавать заявление на дополнительную точку на ЕНВД (регион тот же)?

В данной ситуации каких-либо оснований для подачи в налоговый орган заявления о постановке на учет ИП в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-2 не имеется. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых...

27 июня 2016

Гражданин после регистрации в качестве ИП (система налогообложения - УСН с объектом "доходы минус расходы") в своей деятельности стал использовать здание магазина, право собственности на которое оформлено на его супругу. Магазин приобретен в период нахождения супругов в законном браке, брачный договор между ними не заключался. Имеет ли право ИП учесть стоимость здания-магазина в составе расходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос о возможности учета в целях налогообложения объектов основных средств, приобретенных физическим лицом в собственность до государственной регистрации в качестве ИП, в настоящее время является спорным. Полагаем, что факт оформления документов о праве собственности на объект недвижимости не на самого...

23 июня 2016

ИП (УСН) получил требование о предоставлении договоров аренды помещения, заключенных с ООО за период с 01.01.2010 по 26.05.2016, от налогового органа в связи с проведением в ООО камеральной проверки. ИП также является участником ООО с долей владения 85% акций в уставном капитале и его директором. ООО применяет общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. Между ИП и ООО заключались договоры аренды на 11 месяцев. Имеет ли право налоговый орган истребовать документы?

У налогового органа отсутствует право проводить камеральную проверку по соответствующему налогу за весь период, указанный в вопросе. Однако само по себе истребование у контрагента проверяемого налогоплательщика документов за данный период не свидетельствует о том, что налоговый орган проводит камеральную...

21 июня 2016

Организация применяет УСН, т.е. не является плательщиком НДС. Однако контрагенты выставляют ей счета на оплату с выделенной суммой налога. Следует ли при оплате товаров, работ или услуг указывать в платежном поручении информацию о сумме НДС, предъявленного продавцом?

Применяющий УСН покупатель, производящий оплату за товары (работы или услуги), в цену которых включен НДС, предъявленный им продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения "Назначение платежа" платежного поручения сумму НДС должен выделять отдельной строкой. Обоснование вывода:...

17 июня 2016

Акции участников закрытого АО не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Количество работников в АО составляет более 15, но менее 100 человек. АО не является акционерным или паевым инвестиционным фондом. Учредителями АО являются физические лица. АО не имеет статуса участника проекта "Сколково". Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС - менее 400 тыс. руб. К какой категории (малый, средний или крупный бизнес) относится АО на данный момент и после 01.08.2016?

Прежде всего отметим, что нормы Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), касающиеся критериев отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства,...

15 июня 2016

Товарищество собственников жилья применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Можно ли учесть в расходах затраты на благоустройство внутридомовой территории (рассада цветов, озеленение, расходы на оплату труда цветовода, установка ограждений, благоустройство детской площадки)?

Затраты товарищества собственников жилья на благоустройство внутридомовой территории не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Обоснование вывода: Права товарищества собственников жилья приведены в ст. 137 ЖК РФ. В частности, ТСЖ вправе определять...

10 июня 2016

Работник весь апрель работал без выходных. Распоряжение на привлечение работника в выходные дни оформлено, письменное согласие работника есть. Есть ли нарушение трудового законодательства в данной ситуации? Установлено ли какое-либо ограничение по частоте или периодичности привлечения работников к работе в выходные дни?

Привлечение работников с их согласия к работе во все выходные дни в течение месяца не является нарушением трудового законодательства. Ограничений по частоте или периодичности привлечения работников к работе в выходные дни законодательством не установлено. Обоснование вывода: Согласно части первой...

8 июня 2016

ИП совмещает УСН (объект налогообложения "доходы") по виду деятельности "Сдача в аренду собственного движимого имущества" и патентную систему налогообложения по виду деятельности "Сдача в аренду собственного недвижимого имущества". Учет основных средств по движимому имуществу ведется, есть документы, подтверждающие первоначальную стоимость, и начисляется амортизация. Учет основных средств по недвижимому имуществу никогда не велся, торговый комплекс оформлен на физическое лицо, в полном объеме используется в предпринимательской деятельности. 1. Надо ли определять остаточную стоимость торгового комплекса, если он используется в деятельности, находящейся на патентной системе налогообложения? Надо ли определять остаточную стоимость торгового комплекса, если ранее он использовался в деятельности, находящейся на УСН? 2. Если доля в праве на объект недвижимости была подарена дочери матерью и дочь как ИП совместно с другим собственником сдает торговый комплекс в аренду, правильно ли будет определить первоначальную стоимость на дату дарения как рыночную и исходя из этого восстановить амортизацию? 3. Если торговый комплекс был построен в 2005 году и никаких документов, подтверждающих затраты на его строительство, у ИП не сохранилось, как определить остаточную стоимость? Правильно ли будет определить первоначальную стоимость на дату ввода в эксплуатацию как рыночную и исходя из этого восстановить амортизацию? Каков порядок определения стоимости основного средства в бухгалтерском учете в целях контроля за лимитом стоимости основных средств в связи с применением УСН (по приблизительным оценкам доля каждого собственника торгового центра составляет около 100 млн. руб.)?

Полагаем, что в сложившейся ситуации неведение бухгалтерского учета объектов недвижимого имущества можно рассматривать как ошибку. В связи с этим считаем, что первоначальную стоимость таких объектов следует определять на дату начала использования такого объекта в предпринимательской деятельности. В...

6 июня 2016

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нужно ли предпринимателю формировать приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу, отчет кассира-операциониста, если прием денежных средств производится через ККМ с фискальной памятью?

Оформление ИП указанных документов не является нарушением действующего законодательства. Обоснование вывода: При ведении операций с наличными денежными средствами юридические лица и ИП должны руководствоваться, в частности: - Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

2 июня 2016

Физическое лицо (не ИП, г. Москва) в 2015 году выступало в качестве посредника по агентскому договору с организацией. Было несколько агентских договоров в течение года. Организация-принципал является иностранной организацией - резидентом Италии. Агент оказывает услугу на территории РФ. Принципал не имеет обособленных подразделений на территории РФ. В данном случае агентское вознаграждение перечисляется непосредственно агенту от принципала. Вознаграждение будет получено в 2016 году и возможно после того, как физическое лицо будет зарегистрировано в качестве ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы". Возможно ли задолженность по агентскому договору, образовавшуюся до регистрации физического лица в качестве ИП, перечислить на расчетный счет ИП? В какой момент должен быть удержан налог при перечислении денежных средств, если физическое лицо не успело зарегистрироваться в качестве ИП? Если денежные средства получены, когда физическое лицо уже зарегистрировано в качестве ИП и перешло на УСН с объектом налогообложения "доходы", то какой налог, в какой момент и по какой ставке уплачивается?

При перечислении физическому лицу задолженности, возникшей до момента регистрации его в качестве ИП, организация может использовать расчетный счет предпринимателя. Задолженность по оплате агентского вознаграждения, возникшая в периоде до регистрации гражданина в качестве ИП, полученная на расчетный...

Архив