Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Март 2016

Малый бизнес. Март 2016

31 марта 2016

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", ликвидируется. На балансе числится дебиторская задолженность за выполненные работы, которая не является безнадежной. Организация не планирует выставлять претензии в отношении дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность отсутствует. Облагается ли налогом дебиторская задолженность при ликвидации организации?

Дебиторская задолженность по оплате выполненных работ, образовавшаяся на дату ликвидации организации, в доходах ликвидируемой организации, облагаемых налогом в связи с применением УСН, не учитывается. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 61 ГК РФ ликвидация организации - это прекращение ее деятельности...

29 марта 2016

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Она оплачивает услуги специализированных изданий (СМИ) на участие в их профессиональных рейтингах. Организация оказывает услуги в области бухгалтерского учета, аудита, налогового консультирования. Тем самым участие организации в рейтингах специализированных изданий (СМИ) связано с ее основной, приносящей доход деятельностью. Можно ли учесть данные затраты в расходах при применении УСН?

В приведенных обстоятельствах организация при применении УСН вправе учесть в составе расходов оплату услуг специализированных изданий (СМИ) на участие в их профессиональных рейтингах, в частности, в составе расходов на рекламу. Обоснование вывода: Расходы, учитываемые в целях налогообложения налогоплательщиками,...

25 марта 2016

У индивидуального предпринимателя в собственности находятся грузовые автомобили. 20 из них участвуют в предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг. 3 автомобиля выставлены в исправном состоянии на продажу и в предпринимательской деятельности не участвуют. Налоговая инспекция требует представить документы на эти 3 автомобиля, которые выставлены на продажу и в грузоперевозках не участвуют. Имеет ли в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг?

Учитывая, что в данном случае общее количество транспортных средств, предназначенных и фактически участвующих в предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, не превышает 20 (3 автомобиля из 23 выставлены на продажу и не используются при оказании...

23 марта 2016

Магазин расположен в нежилом помещении на первом этаже многоквартирного дома. Нежилое помещение находится в собственности владельца магазина. Многоквартирный дом оборудован общедомовым прибором учета горячей воды. Управление домом осуществляет управляющая организация. Расчеты с ресурсоснабжающими организациями производит управляющая организация. У собственника магазина имеется акт об отрезании труб, снабжающих помещение горячей водой. Договор с ресурсоснабжающими организациями отсутствует. Имеет ли право ресурсоснабжающая организация выставлять счета на оплату за потребление горячей воды: на собственные и на общедомовые нужды?

Оплачивать коммунальные услуги по горячему водоснабжению, предоставленные на общедомовые нужды, должны все собственники помещений многоквартирного дома, в том числе и те, помещения которых отключены от горячего водоснабжения. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 157 Жилищного кодекса РФ (далее...

21 марта 2016

ООО, находящееся на УСН, имеет обособленное подразделение в другом городе. Подразделение не является филиалом, не имеет собственного расчетного счета. По месту расположения уплачивался только НДФЛ за единственного работника. Куда необходимо сообщить и какую отчетность сдать при закрытии указанного обособленного подразделения?

О прекращении деятельности через обособленное подразделение (не являющееся ее филиалом или представительством) организация-налогоплательщик в течение трех рабочих дней (со дня принятия соответствующего решения) обязана уведомить налоговый орган по месту своего нахождения, представив сообщение по форме...

17 марта 2016

ИП осуществляет деятельность по грузоперевозкам. По 18.12.2015 ИП был зарегистрирован как плательщик ЕНВД в Московской области. С 19.12.2015 (дата записи в ЕГРИП) ИП в связи со сменой места жительства был поставлен на учет в налоговую инспекцию по указанному виду деятельности в г. Казани. НДФЛ с заработной платы за декабрь 2015 года полностью перечислен в бюджет Московской области. В настоящее время ИП нужно подать справки о доходах физических лиц. В какую налоговую инспекцию подавать справки? Если в Казань, то какой код ОКТМО должен быть проставлен (код МО или код Казани)? Какой код ИФНС должен быть проставлен в справке о доходах физических лиц?

В сложившейся ситуации индивидуальный предприниматель должен подать сведения о доходах наемных работников в налоговый орган по месту постановки на учет на день подачи сведений по форме 2-НДФЛ, то есть в налоговый орган г. Казани. При этом в разделе 1 справки по форме 2-НДФЛ в поле "Код по ОКТМО" следует...

15 марта 2016

Каковы последствия прекращения договора, по которому одна сторона передала другой денежные средства, но не получила встречного предоставления?

Прежде всего отметим, что согласно п.п. 1 и 2 ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ, другими законами или иными правовыми актами, а в обязательствах, связанных с осуществлением обеими...

11 марта 2016

В коллективном договоре предусмотрена выплата работникам годовой премии в случае выполнения ими планового показателя экономической деятельности организации. С коллективным договором был ознакомлен уполномоченный представитель работников, которых касалось данное условие коллективного договора. Плановый показатель был выполнен работниками полностью, но работодатель не выплатил премию, не объясняя причин. Обязан ли работодатель выполнять условия коллективного договора в части выплаты премий? Какая ответственность предусмотрена за неисполнение коллективного договора в части начисления премии?

1. В рассматриваемой ситуации если работники в соответствующем периоде выполнили критерии премирования, закрепленные коллективным договором, работодатель обязан выплатить этим работникам премию. 2. За нарушение трудового законодательства, в том числе за частичную невыплату работникам заработной платы,...

9 марта 2016

Копии каких документов работодатель обязан выдать после проведения специальной оценки условий труда (далее - СОУТ) в учреждении на руки работнику, не согласному с результатом СОУТ?

По письменному заявлению работника работодатель обязан выдать ему заверенную копию карты специальной оценки условий труда. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 21 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) работник имеет право на полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях...

3 марта 2016

Организацией (УСН) в банк были сданы денежные средства, полученные по договору займа, в объявлении на взнос наличными по форме 0402001 в строке "Источник поступления" ошибочно указана "торговая выручка". При приеме денежных средств в кассу организации документы оформлены верно. Какие взыскания может наложить налоговый орган на организацию в данной ситуации?

В сложившейся ситуации при оформлении первичных документов, подтверждающих ошибочное оформление объявления на взнос наличными (например, бухгалтерская справка, письмо в адрес обслуживающего банка), к организации не должно быть претензий со стороны налоговых органов в отношении рассматриваемой операции....

1 марта 2016

Индивидуальный предприниматель намерен привлечь работников по договору аутсорсинга. Кто вправе предоставлять персонал по подобному договору согласно изменениям, внесенным в ТК РФ с 1 января 2016 года? Обязан ли будет предприниматель в связи с привлечением таких работников регистрироваться в качестве страхователя?

Действительно, на практике договор, по которому заказчику предоставляется возможность использовать труд работников исполнителя в своих интересах, зачастую именуется договором аутсорсинга. Отметим, что аутсорсинг не поименован в ГК РФ как самостоятельный вид гражданско-правового договора. Судебная практика...

Архив