Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Февраль 2015

Малый бизнес. Февраль 2015

27 февраля 2015

В полученном требовании налоговый орган со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ истребовал у организации документы, касающиеся деятельности самой организации (не контрагента или иного лица). При этом в требовании не указана информация о проводимом мероприятии налогового контроля, в связи с которым возникла необходимость в представлении истребованных документов, либо относительно конкретной сделки, позволяющей идентифицировать эту сделку. В качестве основания для истребования документов указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации в отношении организации. Насколько правомерно такое требование налогового органа?

Истребование налоговым органом вне рамок проведения налоговых проверок у организации документов, касающихся деятельности самой организации (а не ее контрагентов или иных лиц), не относящихся к конкретной сделке, без указания информации о конкретной сделке, позволяющей идентифицировать эту сделку, а...

20 февраля 2015

ИП ведет деятельность, облагаемую ЕНВД и общей системой налогообложения. Он имеет земельные участки, на которых расположены предприятия торговли (оптовой и розничной). Может ли ИП отнести на расходы, связанные с общей системой налогообложения, сумму фиксированных платежей по взносам в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования? Если да, то в каком размере? Может ли ИП отнести на расходы, связанные с общей системой налогообложения, сумму земельного налога?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения (ОСН), может уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере. Сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящуюся к той или иной системе налогообложения (к системе...

18 февраля 2015

ИП применяет УСН ("доходы"), за 2014 год доходы превысили 300 000 руб. Нужно ли сдавать дополнительный отчет в ПФР? Каковы сроки оплаты страховых взносов?

Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, предоставлять сведения о размере дохода в ПФР в целях контроля величины страховых взносов в фиксированном размере. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009...

16 февраля 2015

Может ли ИП (УСН (6%), производитель товара) заключить договор комиссии с ООО, применяющим общую систему налогообложения, по которому ООО будет продавать продукцию, произведенную ИП, оптом (с НДС)? Вправе ли ООО выставлять счета-фактуры с НДС покупателям? Будет ли доходом ООО являться комиссионное вознаграждение, с которого он будет платить НДС и налог на прибыль?

Стороны гражданско-правового договора свободны в заключении договора и определении его условий, учитывая при их формулировании в части обязанности по исчислению НДС требования НК РФ. Комиссионер при реализации продукции комитента, не являющегося плательщиком НДС, может выставить счета-фактуры с указанием...

12 февраля 2015

Организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры, но отдельной строкой сумма НДС не выделяется. В графе "НДС" прописывается "Без НДС". Счета-фактуры выставляются крайне редко. Бывает, что в квартале не выставляется ни одного счета-фактуры. Необходимо ли вести книгу покупок и продаж и сдавать ее вместе с декларацией по НДС в соответствии с нововведениями, вступившими в силу с 01.01.2015? В каких случаях необходимо вести книгу покупок и продаж, а также сдавать ее и декларацию по НДС? В каких случаях этого делать необязательно?

То обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015....

10 февраля 2015

В 2015 году физическое лицо (автор, резидент РФ) передало исключительное право в полном объеме на литературное произведение по договору отчуждения другому физическому лицу. В договоре об отчуждении исключительного права, заключенного с автором, отсутствует указание на то, что приобретателем выступает ИП, хотя данный статус приобретатель фактически имеет. Затем уже в качестве ИП физическое лицо передает права на литературное произведение юридическому лицу по лицензии. Возникает ли обязанность у ИП платить за автора страховые взносы в фонды?

В рассматриваемой ситуации у индивидуального предпринимателя в связи с выплатой дохода автору литературного произведения возникает обязанность по уплате страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС. Обоснование позиции: Произведения литературы являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется...

6 февраля 2015

Подпадет ли ИП, занимающийся арендой транспортного средства и зарегистрированный в качестве ИП в декабре 2014 года, под действие "налоговых каникул", объявленных Президентом РФ В.В. Путиным в своем послании Федеральному Собранию в 2014 году?

На индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в конце декабря 2014 года, "налоговые каникулы" не распространяются. Обоснование вывода: Действительно, в конце декабря 2014 года в целях поддержки субъектов малого предпринимательства на основании соответствующего поручения Председателя Правительства...

4 февраля 2015

ИП, применяющий общую систему налогообложения, построил смешанным способом (хозспособом с привлечением подрядной организации) павильон для демонстрации товаров. Документы в регистрационную палату подаваться не будут, так как этот павильон будет считаться временным сооружением. Каков порядок бухгалтерского учета, документооборота и налоговых вычетов по НДС при осуществлении строительства основного средства хозяйственным способом?

Прежде всего отметим, что как таковое определение строительных работ, выполненных хозяйственным способом, в настоящее время в бухгалтерском и налоговом законодательстве отсутствует. Работники налоговых органов неоднократно указывали, что для определения данного понятия в силу п. 1 ст. 11 НК РФ необходимо...

2 февраля 2015

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В течение 2014 года была выявлена ошибка за 2013 год, в ИФНС была подана уточненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения. Ошибка возникла по причине неотражения доходов за 2013 год. Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде, в её распечатанном варианте нет пустых строк для внесения исправлений. Какие действия следует предпринять по отношению к книге учета доходов и расходов? Можно ли распечатать новый вариант книги и заверить его руководителем?

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга учета доходов и расходов), форма и порядок заполнения которой утверждаются...

Архив