(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
ИП (общая система налогообложения) имеет доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Он приобретает жилую недвижимость для личного пользования.
Имеет ли ИП при определении налоговой базы по НДФЛ право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилой недвижимости?
Индивидуальный предприниматель, имеющий доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при определении налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение (строительство) жилой недвижимости. Обоснование...
Организация (УСН) является лицензиаром по лицензионному договору на использование товарного знака. В соответствии с договором лицензиат выплачивает лицензиару лицензионное вознаграждение в виде ежемесячных платежей.
Нужно ли оформлять ежемесячно акты на оказание услуг для лицензиата?
Если лицензионным договором составление ежемесячного акта не предусмотрено, организация вправе признать расходы в виде ежемесячного вознаграждения лицензиару на основании имеющегося лицензионного договора. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщики при определении налоговой...
Организация занимается предоставлением услуг автосервиса. Применяет ЕНВД по виду деятельности ремонт и техническое обслуживание транспортных средств. УСН (6%) применяется по таким видам деятельности, как гарантийный ремонт и продажа товаров юридическим лицам.
Вправе ли организация осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники с физическими и юридическими лицами?
В отношении вида деятельности, по которому применяется ЕНВД, организация вправе осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных...
Физическое лицо выдало заем под проценты юридическому лицу. Предоставление займа на данный момент было разовой операцией. С июля 2014 года физическое лицо зарегистрировалось как ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы". В качестве видов деятельности при регистрации физического лица в качестве ИП им были указаны аренда имущества и предоставление займов.
Каков порядок налогообложения доходов физического лица в виде процентов по выданному займу после его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
В рассматриваемой ситуации проценты, подлежащие начислению и уплате физическому лицу после его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подлежат налогообложению в рамках УСН. Обоснование позиции: По общему правилу при получении физическим лицом от российской организации процентов...
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, ежеквартально сдает расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду. Расчет производится следующим образом: количество отходов, размещенных в отчетном периоде в пределах установленного лимита х норматив платы за размещение отходов в пределах установленного лимита х коэффициент к нормативу платы за размещение отходов в пределах установленного лимита х коэффициент экологической значимости х коэффициент, учитывающий инфляцию (например 0,34 х 248,4 х 1 х 1,9 х 2,33). До 15 января каждого года должен быть сдан отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, но в 2014 году организация отчет за 2013 год сдала несвоевременно - 20.01.2014.
Может ли организация в следующем отчетном периоде (2014 году) расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду сдать с коэффициентом к нормативу платы за размещение отходов в пределах установленного лимита, равным 1, или же следует применять коэффициент 5?
Несвоевременное представление субъектом малого предпринимательства отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов не приводит к обязанности применения пятикратного повышающего коэффициента. Обоснование позиции: Пунктом 3 ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N...
Индивидуальный предприниматель в 2011 году приобрел земельный участок и административное здание, расположенное на этом участке, для последующей перепродажи. В 2013 году он получил разрешение на перепланировку и начал ремонтные работы. Земельный налог за 2011, 2012 годы ИП уплатил как физическое лицо, декларацию по земельному налогу сдал только за 2013 год.
Специалист налогового органа в ходе контрольных мероприятий в августе 2014 года выявил несвоевременную сдачу ИП деклараций по земельному налогу за 2011 и 2012 год и устно заявил требование о представлении деклараций за 2011 и 2012 годы, при этом письменных указаний не было передано.
Может ли ИП проигнорировать устное замечание специалиста налогового органа? В какие сроки предприниматель может быть привлечен к ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации? Могут ли суммы земельного налога, уплаченные индивидуальным предпринимателем в качестве физического лица, быть зачтены в счет сумм земельного налога, подлежащего уплате им в качестве индивидуального предпринимателя?
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму земельного налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 396...
ИП (общая система налогообложения) заключил договоры безвозмездного пользования (договоры ссуды) в отношении нежилых зданий (склады, офисные здания) и автотранспортных средств. Ссудодателем по данным договорам выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем. Указанные недвижимость и транспорт используются в предпринимательской деятельности.
Возникает ли в данной ситуации у ИП доход, облагаемый НДФЛ?
: В рассматриваемой ситуации у ссудополучателя не возникает дохода для целей исчисления НДФЛ. Обоснование позиции: Гражданско-правовые аспекты По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование...
Организация, имеющая патент и исключительное право на товарный знак и применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", производит уплату пошлины за поддержание в силе патента, а также за продление срока действия исключительного права на товарный знак.
Могут ли быть учтены произведенные организацией расходы при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
В данном случае расходы на уплату пошлины за поддержание в силе патента, а также за продление срока действия исключительного права на товарный знак могут быть учтены организацией при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при условии их соответствия критериям, указанным...
Организация, применяющая УСН, продает основные средства, в отношении которых установлен срок полезного использования 25 лет, при этом срок фактического использования (эксплуатации) данных основных средств составляет 9 лет. Вся стоимость основных средств была отражена в составе расходов в 2004 году.
Возникает ли у организации в связи с продажей основных средств обязанность доплатить в бюджет сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и соответствующие пени? Если да, то в каком порядке и в какие сроки это следует сделать?
В рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, организации необходимо доплатить в бюджет сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассчитанную с разницы между восстановленной стоимостью основного средства, ранее учтенной в составе расходов на приобретение на основании положений главы 26.2...
ИП приобретает товары для реализации как в оптовой, так и в розничной торговле, по одному из которых уплачивается ЕНВД, а доходы от другого вида деятельности подлежат обложению в рамках общей системы налогообложения.
Как в рамках раздельного учета распределять полученные бонусы от поставщиков, а также полученные проценты по договорам займа?
При условии ведения ИП раздельного учета доход в виде бонуса от поставщика может быть включен в состав доходов ИП, облагаемых в рамках ЕНВД, только в части, приходящейся на товар, доходы от реализации которого облагаются ЕНВД. Доход в виде процентов, полученных по договору займа, ИП следует целиком...
Организация является малым предприятием, применяет общий режим налогообложения. Предприятие тесно сотрудничает с иностранными партнерами, и в этой связи сотрудникам для осуществления профессиональной деятельности необходимо знание английского языка. Для изучения языка сотрудниками заключен договор с физическим лицом (лицензии нет), с доходов которого удерживаются НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. Затраты на обучение сотрудников относятся на затраты предприятия, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Следует ли обучение языку рассматривать как доход сотрудника, подлежащий обложению НДФЛ? Правомерно ли предприятие учитывает затраты на обучение сотрудников в целях налогообложения прибыли?
Общественные отношения, возникающие в сфере образования в связи с реализацией права на образование, обеспечением государственных гарантий прав и свобод человека в сфере образования и созданием условий для реализации права на образование регулируются Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании...
