(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Два ИП, применяющих общую систему налогообложения, создали полное товарищество, внеся складочный капитал, в том числе в виде нежилого помещения. На сегодняшний день принято решение об уменьшении складочного капитала путем выделения нежилого помещения и возврата его участникам. Нежилое помещение до внесения в складочный капитал находилось в долевой собственности индивидуальных предпринимателей. Имущество будет возвращено индивидуальным предпринимателям также в долевую собственность. Участники не выходят из товарищества, товарищество ликвидировать не планируется.
Возникает ли у индивидуальных предпринимателей обязанность по уплате НДФЛ (или налога на прибыль) и НДС?
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя нового субъекта правоотношений...
Российским ООО, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в Германии был приобретен сервер. Фактически сервер был приобретен физическим лицом - сотрудником организации за свой счет и от своего имени, затраты на покупку сервера были ему компенсированы обществом. Сервер получен посредством международной почтовой пересылки.
Должно ли ООО уплачивать НДС от стоимости сервера и сдавать декларацию по НДС?
В данной ситуации обязанность по уплате НДС и представлению налоговой декларации у Вашей организации отсутствует. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками НДС признаются: - организации; - индивидуальные предприниматели; - лица, признаваемые плательщиками НДС в...
У индивидуального предпринимателя есть два работника в разных городах - продавец и кассир. Оклады - разные, в зависимости от города.
Правомерно ли вести два штатных расписания - по каждому городу отдельно?
1. В соответствии со ст. 8 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) работодатели, к которым на основании ст. 20 ТК РФ следует относить и индивидуальных предпринимателей, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством...
ИП (УСН с объектом "доходы минус расходы") занимается реализацией продуктов питания оптом, заказывает услуги по фасовке этого товара у другого ИП. Реализация товара идет без фасовки и в фасовке, заказанной у ИП.
Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете передачу товара на фасовку и расходы на его фасовку?
Порядок определения и признания расходов, учитываемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", предусмотрен ст.ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для...
ИП применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2013 году ИП начал строительство салона по продаже автомобилей с привлечением подрядных организаций, отделочные работы выполняются хозяйственным способом. После окончания строительства салон планируется реализовать одному покупателю. Бухгалтерский учет предпринимателем ведется по методу начисления.
Каким образом отразить строительство салона и последующую реализацию салона в бухгалтерском учете? Можно ли зарегистрированный автосалон отразить в составе расходов по УСН при его реализации.
Расходы на строительство предназначенного для реализации автосалона могут быть признаны при расчете налоговой базы по УСН по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 346.16 НК РФ, вне зависимости от факта его государственной регистрации.*(1) Обоснование вывода: УСН В случае, если объектом...
Распространяет ли свое действие ст. 3.1 Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ, которой его дополнил Федеральный закон от 23.07.2013 N 215-ФЗ, на порядок исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Должна ли организация учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств с учетом норм ст. 3.1 Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ, в том числе в отношении основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ? С какого момента вступает в силу ст. 3 Федерального закона от 23.07.2013 N 215-ФЗ, вводящая ст. 3.1 Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ?
Федеральный закон от 23.07.2013 N 215-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 215-ФЗ) вносит изменения в том числе в Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ "О внесении изменений...
В организации применяется форма штатного расписания Т-3, утвержденная постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, положение о премировании не разработано. Работникам периодически по приказу руководителя выплачиваются разного рода поощрительные выплаты, премии, не носящие систематический характер (например за интенсивность работы).
Нужно ли вносить указанные выплаты в качестве надбавок в штатное расписание?
Разовые поощрительные выплаты, премии, начисляемые и выплачиваемые работникам только на основании приказа работодателя, в графу "надбавки" штатного расписания включать не следует. Обоснование вывода: В соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Можно ли учесть при налогообложении затраты, связанные с ксерокопированием документов?
При применении УСН учет в целях налогообложения расходов на ксерокопирование документов влечет за собой налоговые риски для налогоплательщика. Однако полагаем, что в отдельных случаях данные расходы могут быть учтены, но не как самостоятельный вид расходов, а в составе некоторых видов расходов, предусмотренных...
ИП, оказывающий услуги по реализации железнодорожных и авиабилетов, а также по организации заграничных поездок, отправляется в командировку в Китай - в ознакомительный тур. ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Может ли ИП сам себе начислять суточные по нормам для командировок по РФ и за границу?
Имеет ли право ИП учесть при налогообложении стоимость ознакомительного тура, а также командировочные расходы (проживание, питание, проезд)?
Согласно ст. 166 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную...
Сотрудница организации отсутствует на работе с 24.06.2013. По телефону она сообщила, что находится на больничном. До сих пор ни одного листка нетрудоспособности в отдел кадров не поступало.
Можно ли уволить ее за прогул?
В соответствии со ст. 192 ТК РФ прогул является грубым нарушением работником трудовых обязанностей, то есть дисциплинарным проступком, а увольнение по соответствующему основанию - дисциплинарным взысканием за его совершение. В ситуации, когда у работодателя есть основания полагать, что причины отсутствия...
В организации произошел несчастный случай на производстве и был нанесен тяжкий вред здоровью сотрудника.
Какие документы необходимо оформить?
Порядок расследования несчастных случаев на производстве установлен ст.ст. 227-231 ТК РФ и Положением об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях, утвержденным постановлением Минтруда РФ от 24.10.2002 N 73 (далее - Положение). В соответствии со...
Организация применяет УСН с объектом "доходы". В целях сближения бухгалтерского и налогового учета в бухгалтерском учете субъект малого предпринимательства воспользовался правом признавать доходы и расходы кассовым методом. Отчетность организации формируется по упрощенной форме.
Как правильно заполнить форму 2 "Отчет о прибылях и убытках" с учетом того, что в учете организации, в частности на счетах 62, 76, имеется дебетовое сальдо?
Должен ли показатель строки "выручка" формы 2 соответствовать данным о доходе в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?
В соответствии с ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее - Закон N 402-ФЗ) бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств...
Организация выплачивает своему работнику средний заработок за "донорские дни".
В каком порядке облагается данная выплата страховыми взносами и НДФЛ?
Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются НДФЛ, страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховыми взносами...
ИП, применяющий УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", а также уплачивающий ЕНВД, продает имущество, используемое в деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД. Имущество было получено в собственность физическим лицом уже после получения статуса ИП (в 2008 году). Расходов по приобретению ИП не осуществлял (имущество было подарено).
Каков порядок налогообложения данной сделки?
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП). При этом гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на...
Доли в уставном капитале ООО, перешедшие к самому обществу, в течение 1 года должны быть распределены среди оставшихся участников ООО.
А как это сделать, если остался один участник? Какие документы нужно подать в ИФНС для распределения долей в пользу оставшегося участника? Можно ли этот переход сделать сразу - в течение месяца, отведенного для уведомления ИФНС о переходе долей к обществу?
В соответствии с п. 6.1, пп. 2 п. 7 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) в случае выхода участника общества с ограниченной ответственностью (далее - общество, ООО) из общества его доля переходит к ООО с даты получения...
ИП, применяющий общую систему налогообложения, получает товар, подлежащий оплате в валюте. Оплата производится с отсрочкой платежа.
Как учитывается изменение курса валюты, происходящее с момента оприходования товара до момента перечисления валюты в оплату за товар? Как определить, в какой таблице книги учёта доходов и расходов ИП отражаются курсовые разницы?
Доходами физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, являются, в частности, доходы от источников в РФ, полученные от реализации товара, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, а также иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ (пп.пп. 5,...
Организация в отношении основного вида деятельности (розничная торговля продовольственными товарами) применяет ЕНВД, а в отношении дополнительных видов деятельности (услуг по предоставлению в аренду имущества) и прочих разовых доходов - УСН..
Организация предполагает получение премий от поставщика реализуемых ею товаров в случае достижения определенного объема закупок.
В рамках какого режима налогообложения следует облагать внереализационные доходы в виде полученных от поставщика премий? Подлежит ли включению данная премия в налогооблагаемую базу по УСН?
Скидка в виде денежной премии, предоставленная поставщиками товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению в рамках главы 26.3 НК РФ. Обоснование...
Возможно ли установление путем издания локального нормативного акта организации большего срока предъявления авансового отчета по сравнению с предусмотренным п. 4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (более 3-х дней)?
В соответствии с п. 4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение) подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который...
Сотрудник организации сдал кровь, при этом ему была выдана соответствующая справка.
Может ли организация на основании этой справки полагающийся сотруднику день отдыха присоединить к основному отпуску? Если да, то как это оформить документально?
Прежде всего отметим, что порядок кадрового документооборота в рассматриваемом случае не урегулирован законодательством. Следовательно, такой порядок зависит от действующих у работодателя правил делопроизводства. В день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования...
ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" с момента своего создания, осуществляет деятельность по сдаче нежилых помещений в аренду.
ООО планирует у одного из учредителей (обладает долей 50% уставного капитала) купить нежилое помещение для сдачи его в аренду.
Имеет ли право ООО учесть в расходах стоимость приобретенного здания?
Общество в рассматриваемой ситуации вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на приобретение здания в установленном порядке. Обоснование вывода: В случае если объектом налогообложения по налогу (далее - Налог), уплачиваемому...
На руководителя организации наложен административный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.
Правомерна ли оплата данного штрафа за счет средств самой организации (деньги выданы в подотчет руководителю и проведены по счету 91.02)?
Обязанность по уплате административного штрафа возложена законом на самого нарушителя. Уплата такого штрафа руководителем организации за счет средств организации может повлечь за собой уголовную ответственность. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением...
Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, ребенку сейчас 2 года.
Как можно ее уволить в связи с сокращением численности или штата работников организации? Необходимо ли уведомлять органы службы занятости населения о сокращении численности или штата?
Работница может быть уволена в связи с сокращением численности или штата работников только после того, как ребенку исполнится три года. При принятии решения о сокращении численности или штата работников работодатель обязан уведомить службу занятости населения не позднее чем за 2 месяца до расторжения...
