Малый бизнес. 2013 год

В соответствии с частью первой ст. 255 ТК РФ женщинам по их заявлению и на основании листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию. Подпункт "а" п. 16 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий...

В рассматриваемой ситуации сроки для принудительного взыскания штрафа налоговым органом пропущены, однако само по себе это обстоятельство не является основанием для списания задолженности перед бюджетом. Соответствующая задолженность подлежит отражению в учете налогоплательщика до ее погашения либо...

Работодатель не обязан выдавать работнику оригинал трудовой книжки. На основании официального документа прежнего работодателя новый работодатель вправе самостоятельно внести исправления.   Обоснование вывода: Трудовая книжка, согласно части первой ст. 65 ТК РФ, является одним из документов, который...

В случае если при приобретении товаров через интернет-магазин покупатели производят оплату посредством платежных карт через банковские терминалы, у организации-продавца не возникает обязанности по применению контрольно-кассовой техники и выдаче покупателю кассового чека.   Обоснование вывода: В соответствии...

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В 2014 году тарифы страховых взносов для предприятия установлены в следующих размерах (при условии соблюдения в 2014 году требования о доле доходов, предусмотренного ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ): - Пенсионный фонд Российской Федерации - 20,0%; - Фонд...

Представить документы, необходимые налоговому органу для проведения встречной проверки, необходимо в течение пяти рабочих дней. Течение указанных сроков начинается на следующий день после получения требования. Обоснование вывода: Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе...

В соответствии со ст. 192 ТК РФ за совершение работником дисциплинарного проступка (то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей) работодатель имеет право применить дисциплинарное взыскание. Согласно ст. 21 ТК РФ работник в том числе...

На сегодняшний день отсутствуют положения, освобождающие вновь зарегистрированных ИП от уплаты всех налогов в течение двух лет после регистрации в качестве предпринимателя. Обоснование вывода: Физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя (далее - ИП) с момента соответствующей государственной...

Патентная система налогообложения (далее - ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). ПСН может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2...

При заключении договора аренды транспортного средства с экипажем для подтверждения расходов необходимо иметь договор аренды, платежные документы на перечисление арендных платежей, а также документы, подтверждающие факт оказания услуг по управлению транспортным средством (акты оказанных услуг), путевые...

В рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель вправе уменьшать сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (за себя) в полном объеме. Обоснование позиции: В силу пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), исчисленная...

В рассматриваемой ситуации организация обязана выдавать клиентам БСО. При этом основанием для признания дохода будет являться выписка банка. Обоснование вывода: Бланки строгой отчетности В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники...

Уведомлять налоговый орган и органы контроля за уплатой страховых взносов об открытии ссудного счета не требуется. Обоснование вывода: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии или о закрытии счетов...

В соответствии с ТК РФ компенсация расходов работников, связанных с исполнением трудовых обязанностей, может быть осуществлена путем выплаты: - надбавок (доплат) к заработной плате (в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях,...

Организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, в частности, по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений (п. 1 ст. 83 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 58 ГК РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и...

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества в рамках договора доверительного управления имуществом не вправе применять патентную систему налогообложения.   Обоснование вывода: Глава 26.5 "Патентная система налогообложения"...

В рассматриваемой ситуации в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подлежат включению только доходы в виде процентов, полученные от размещения денежных средств на депозитном счете.   Обоснование вывода: По договору займа одна сторона (займодавец)...

Работодатель вправе самостоятельно определить в локальном нормативном акте условия проведения аттестации для работников, принятых на должность с условием об испытании.   Обоснование вывода: В соответствии с частью второй ст. 81 ТК РФ порядок проведения аттестации работников на соответствие занимаемой...

Индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти такие суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.   Обоснование...

Работодатель не вправе требовать от работника, замещающего должность водителя, предъявления указанной в вопросе справки.   Обоснование вывода: В соответствии со ст. 213 Трудового кодекса РФ некоторые категории работников в обязательном порядке проходят предварительные и периодические медицинские...

Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно УСН с объектом налогообложения "доходы" и ПСН, обязан вести раздельный учет доходов от деятельности в рамках УСН и доходов от деятельности в рамках ПСН. Также индивидуальный предприниматель обязан представить налоговую декларацию по УСН, в которой...

Налог, взимаемый в связи с применением УСН, включая минимальный налог, полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ. Доходы от ЕНВД полностью зачисляются в доходы местных бюджетов (бюджеты муниципальных районов либо городских округов).   Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. 12 НК РФ в РФ установлены...

В силу пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Обязанность налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее...

Согласно части второй ст. 212 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) на работодателя возлагается обязанность в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, организовывать проведение обязательных медицинских осмотров (обследований)...

Расходы на приобретение товаров у индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, могут быть учтены в целях налогообложения при наличии товарных чеков (иных документов), подтверждающих прием денежных средств за товар, оформленных в соответствии с ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ и содержащих...

Перечень периодов, включаемых и не включаемых в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, установлен статьей 121 ТК РФ. В частности, время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (должность), в "отпускной"...

Критерии отнесения организаций и физических лиц к субъектам малого и среднего предпринимательства определены Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Согласно пп. 1 ч. 1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ к...

Обработка персональных данных контрагентов - физических лиц (в том числе физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями), с которыми непосредственно у организации заключен договор, может осуществляться без согласия на обработку персональных данных при условии, что эти данные не будут...

Индивидуальный предприниматель в силу прямого указания закона не имеет права осуществлять деятельность по перевозке алкогольной продукции (независимо от того, является ли он ее собственником). Соответственно, отказ контрагента от договорных отношений является правомерным.   Обоснование вывода: Индивидуальные...

В соответствии со ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. На этот период за сотрудником сохраняется место работы (должность). При этом отпуск по уходу за ребенком до трех лет является правом, а не обязанностью женщины. Следовательно,...

По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее 3 дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копию карты аттестации его рабочего места. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан выдать работнику надлежаще заверенные...

Списание материалов на ремонт основных средств может быть оформлено актом на списание материалов при условии его соответствия требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ). При этом какие-либо особенности оформления данного документа в зависимости...

Суммы, полученные и переданные по договорам беспроцентного займа, равно как и суммы, полученные и переданные в счет погашения обязательств по указанным договорам, не учитываются при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Обоснование вывода: В случае, если объектом...

Основаниями для предоставления отпуска по беременности и родам и выплаты пособия являются заявление женщины и листок нетрудоспособности (часть первая ст. 255 ТК РФ и часть 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности...

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Закон о лотереях) лотерея - это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает...

При реализации товаров по ценам ниже цены приобретения в бухгалтерском учёте организации следует в общем порядке отразить отрицательный финансовый результат от продажи данных товаров. Организация также вправе учесть полученный убыток в целях налогообложения. Чтобы избежать претензий со стороны налоговых...

Организация может использовать денежные средства, поступившие в кассу обособленного подразделения, на общие нужды организации, в том числе путем выдачи под отчет денежных средств из кассы подразделения своему работнику и последующей оплаты этими средствами товаров, работ, услуг сторонних организаций....

Расходы организации на ремонт арендованного магазина (в том числе на приобретение строительных материалов для ремонта), фактически оплаченные из заемных средств, предоставленных учредителем, могут быть учтены при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при выполнении...

В соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) розничная продажа пива и пивных...

Прежде всего отметим, что в настоящее время не существует специального нормативного правового документа, который бы регулировал передачу дел от одного кассира (сотрудника, исполняющего его функции) к другому. В связи с этим соответствующие правила, в том числе правила документального оформления передачи...

При заключении договора гражданско-правового характера на выполнение работ трудовая книжка исполнителю работ не заводится, а в уже имеющуюся у него трудовую книжку записи о периоде выполнения данных работ не вносятся.   Обоснование вывода: В соответствии со ст. 66 ТК РФ трудовая книжка является основным...

Работодатель не вправе отказать в приеме на работу сотруднику, который предъявил свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (далее - свидетельство о присвоении ИНН) с незаполненным реквизитом "Отчество", вне зависимости от его гражданства.   Обоснование вывода: Согласно части пятой ст....

Организация вправе производить оплату по указанным в договоре реквизитам.   Обоснование вывода: В соответствии с п.п. 2.2, 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются...

Требование налогового органа о предоставлении бизнес-плана при осуществлении выездной налоговой проверки не основано на нормах НК РФ и может Вашей организацией не выполняться.   Обоснование позиции: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством...

Стоимость данного помещения включается ИП в расходы в общем порядке.   Обоснование вывода: Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам,...

Гражданскому законодательству указанный в вопросе договор не противоречит. Однако использование субподрядчиком (индивидуальным предпринимателем) при исполнении договора труда иностранных граждан при определенных обстоятельствах может быть квалифицировано как нарушение миграционного законодательства...

Круг опасных объектов, гражданская ответственность владельцев которых подлежит обязательному страхованию, определяется ст. 5 Федерального закона от 27.07.2010 N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном...

У организации отсутствует обязанность по внесению платы за размещение отходов. Вместе с тем, учитывая наличие судебных споров, рекомендуем обратиться за дополнительными разъяснениями в территориальный орган Росприроднадзора.   Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона...

Банк России в письме от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255 разъяснил, что требование Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 373-П) о ведении кассовой книги, в которую вносятся...

Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации имеет право уменьшить сумму Налога (авансовых платежей по Налогу) на сумму уплаченных им за соответствующий период на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховых взносов в виде фиксированных платежей (за себя) и страховых...

Как следует из части первой ст. 22 ТК РФ, ст. 58 ТК РФ и части первой ст. 59 ТК РФ, на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями,...

Сумма обеспечительного платежа не является доходом арендодателя (при условии ее возврата арендатору) и не включается в налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В то же время, если обеспечительный платеж будет направлен на погашение...

Пособие по временной нетрудоспособности ученику за время болезни не выплачивается. Стипендия за период болезни выплачивается в соответствии с положениями ученического договора.   Обоснование вывода: Порядок выплаты пособия по временной нетрудоспособности установлен Федеральным законом от 29.12.2006...

Согласно части третьей ст. 73 ТК РФ, если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, то при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя соответствующей работы трудовой договор прекращается...

В соответствии со ст.ст. 212, 221 ТК РФ работодатель обязан обеспечить приобретение и выдачу за счет собственных средств специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями...

Перечень расходов, на которые налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), а также порядок признания расходов при применении УСН установлены, соответственно,...

В части первой ст. 76 ТК РФ перечислены случаи, когда работодатель обязан отстранить от работы (не допускать к работе) работника. Данный перечень обстоятельств, которые могут являться основанием для отстранения от работы или недопущения к работе, не является исчерпывающим. Отстранение от работы возможно...

Проценты, уплаченные налоговым органом налогоплательщику за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога, не учитываются в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.   Обоснование вывода: Пунктом 6 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что сумма излишне уплаченного налога...

Расходы на выплату материальной помощи не учитываются в целях налогообложения.   Обоснование вывода:   Налоговый учет   Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы, перечисленные...

Прежде всего, хотим обратить Ваше внимание, что ст. 346.15 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: - доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ; - внереализационные доходы, определяемые в соответствии...

Движение товара от поставщика к покупателю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров, в частности товарной накладной по форме N ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Отметим, что в указаниях по применению формы...

Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут...

В силу части девятой ст. 136 ТК РФ оплата отпуска должна производиться не позднее чем за три дня до его начала. Однако, если срок выплаты отпускных нарушен, работодатель должен выплатить проценты за задержку указанной выплаты. Так, согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока,...

Запись о работе по совместительству может быть внесена в трудовую книжку не в хронологическом порядке. Работодатель вправе внести сведения о работе по совместительству от 2009 года в трудовую книжку работника, даже если в последней уже имеются иные записи от более поздних чисел.   Обоснование вывода:...

Затраты на приобретение и установку системы контроля доступа могут быть учтены налогоплательщиком УСН в составе расходов при соответствии их общим критериям признания расходов.   Обоснование вывода: Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и выбравшие в качестве...

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества...

Гражданское законодательство РФ не содержит норм, устанавливающих для индивидуальных предпринимателей обязанность иметь печать. Пункт 3 ст. 23 ГК РФ гласит, что к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые...

1. Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории РФ регулируются Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" (далее - Закон N 115-ФЗ). Согласно абзацам десятому-двенадцатому ст. 2 этого федерального закона в зависимости...

Согласно ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков,...

  В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся резидентами РФ, объектом налогообложения...

ООО может применять бланки строгой отчетности вместо ККТ при оказании услуги проката снегоходов физическим лицам. Если при осуществлении данного вида деятельности имеют место расчеты с организациями, применение ККТ обязательно.   Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003...

Права и обязанности работодателей - юридических лиц в трудовых отношениях осуществляются органами управления юридического лица или уполномоченными ими лицами в порядке, установленном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми...

В соответствии с частью первой ст. 282 ТК РФ совместительство - это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Из указанной нормы следует, что работа по совместительству может осуществляться только тогда, когда у работника...

Действительно, ч. 4 ст. 53 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Закон N 135-ФЗ) с 1 июля 2013 г. признана утратившей силу (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 02.07.2013 N 144-ФЗ). В связи с этим с указанной даты недвижимое имущество, принадлежащее на праве хозяйственного...

Заработок, полученный гражданином по трудовому договору до регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, не может учитываться при расчете пособия по временной нетрудоспособности, начисляемого ему как предпринимателю.   Обоснование вывода: Начисление и выплата пособий по временной...

При ликвидации организации до конца расчетного периода (2013 года) в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ и в территориальный орган ФСС РФ следует представить "нулевые" расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС соответственно за период с начала 2013 года по день представления указанных расчетов...

При осуществлении расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи туристских путевок через интернет-магазин (в том числе и на основании агентского договора) организация обязана применять ККТ и выдавать покупателю кассовый чек.   Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального...

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности...

Площадь торгового зала нового магазина в рассматриваемой ситуации будет принимать участие в расчете налоговой базы по единому налогу с начала сентября 2013 года.   Обоснование позиции: Нормы главы 26.3 НК РФ четко не регулируют порядка исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов...

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в Государственный реестр,...

  В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики,...

В рассматриваемой ситуации организация должна отразить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, то есть 45 000 рублей, по строке 030 раздела 1 налоговой декларации по НДС. Строка 040 раздела 1 налоговой декларации по НДС в данном случае не заполняется.   Обоснование вывода: В случае выставления покупателям...

В соответствии с п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) общество с ограниченной ответственностью (ООО) не вправе приобретать доли или части долей в своем уставном капитале, за исключением случаев, предусмотренных Законом...

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя нового субъекта правоотношений...

В данной ситуации обязанность по уплате НДС и представлению налоговой декларации у Вашей организации отсутствует.   Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками НДС признаются: - организации; - индивидуальные предприниматели; - лица, признаваемые плательщиками НДС в...

1. В соответствии со ст. 8 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) работодатели, к которым на основании ст. 20 ТК РФ следует относить и индивидуальных предпринимателей, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством...

  Порядок определения и признания расходов, учитываемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", предусмотрен ст.ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для...

Расходы на строительство предназначенного для реализации автосалона могут быть признаны при расчете налоговой базы по УСН по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 346.16 НК РФ, вне зависимости от факта его государственной регистрации.*(1)   Обоснование вывода: УСН   В случае, если объектом...

Федеральный закон от 23.07.2013 N 215-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 215-ФЗ) вносит изменения в том числе в Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ "О внесении изменений...

Разовые поощрительные выплаты, премии, начисляемые и выплачиваемые работникам только на основании приказа работодателя, в графу "надбавки" штатного расписания включать не следует.   Обоснование вывода: В соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету...

При применении УСН учет в целях налогообложения расходов на ксерокопирование документов влечет за собой налоговые риски для налогоплательщика. Однако полагаем, что в отдельных случаях данные расходы могут быть учтены, но не как самостоятельный вид расходов, а в составе некоторых видов расходов, предусмотренных...

Согласно ст. 166 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную...

В соответствии со ст. 192 ТК РФ прогул является грубым нарушением работником трудовых обязанностей, то есть дисциплинарным проступком, а увольнение по соответствующему основанию - дисциплинарным взысканием за его совершение. В ситуации, когда у работодателя есть основания полагать, что причины отсутствия...

Порядок расследования несчастных случаев на производстве установлен ст.ст. 227-231 ТК РФ и Положением об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях, утвержденным постановлением Минтруда РФ от 24.10.2002 N 73 (далее - Положение). В соответствии со...

В соответствии с ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее - Закон N 402-ФЗ) бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств...

Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются НДФЛ, страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховыми взносами...

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП). При этом гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на...

  В соответствии с п. 6.1, пп. 2 п. 7 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) в случае выхода участника общества с ограниченной ответственностью (далее - общество, ООО) из общества его доля переходит к ООО с даты получения...

Доходами физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, являются, в частности, доходы от источников в РФ, полученные от реализации товара, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, а также иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ (пп.пп. 5,...

Скидка в виде денежной премии, предоставленная поставщиками товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению в рамках главы 26.3 НК РФ. Обоснование...

В соответствии с п. 4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение) подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который...

Прежде всего отметим, что порядок кадрового документооборота в рассматриваемом случае не урегулирован законодательством. Следовательно, такой порядок зависит от действующих у работодателя правил делопроизводства. В день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования...

Общество в рассматриваемой ситуации вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на приобретение здания в установленном порядке.   Обоснование вывода: В случае если объектом налогообложения по налогу (далее - Налог), уплачиваемому...

Обязанность по уплате административного штрафа возложена законом на самого нарушителя. Уплата такого штрафа руководителем организации за счет средств организации может повлечь за собой уголовную ответственность.   Обоснование вывода: В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением...

Работница может быть уволена в связи с сокращением численности или штата работников только после того, как ребенку исполнится три года. При принятии решения о сокращении численности или штата работников работодатель обязан уведомить службу занятости населения не позднее чем за 2 месяца до расторжения...

В соответствии с частью первой ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Максимальная...

В соответствии с п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и...

Факт исполнения подрядчиком обязательств по договору, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, может подтверждаться актом выполненных работ (оказанных услуг). Оформление накладной ТОРГ-12 в данной ситуации не требуется.   Обоснование вывода: В соответствии с п. 1...

В случае если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ)....

Расходы на приобретение основного средства - культиватора, оплаченного в 2012 году и введенного в эксплуатацию в июне 2013 года, при определении налоговой базы по ЕСХН принимаются к учету в 2013 году равномерно двумя частями: на 30 июня 2013 года и на 31 декабря 2013 года.   Обоснование вывода: Согласно...

  В соответствии с п. 4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью (далее - общество, ООО) и принятия им решений устанавливается...

По общему правилу в соответствии с частью первой ст. 80 ТК РФ работник имеет право в любое время по своей инициативе расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен Трудовым Кодексом РФ или иным федеральным законом....

Очередной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней, не использованный работником в соответствующем рабочем году, не может быть заменен денежной компенсацией и должен быть предоставлен работнику не позднее 12 месяцев после окончания указанного года.   Обоснование вывода: В соответствии с частью...

Возможность признания в составе расходов при УСН затрат на оплату услуг домашнего телефона, Интернета и электроэнергии зависит от того, сможет ли индивидуальный предприниматель разделить данные затраты на личные и используемые для извлечения дохода, доказать в соответствующей части их связь с предпринимательской...

В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. При этом по сделке, совершенной агентом...

Деятельность по обучению работе с какой-либо конкретной программой, в том числе "1С Предприятие", не является образовательной деятельностью, для ее осуществления не нужно ни получать лицензии, ни тем более государственной аккредитации. Соответствующие услуги может оказывать любое лицо.   Обоснование...

Единовременное пособие при рождении ребенка является видом страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной...

Женщина, работающая на условиях неполного рабочего времени в период отпуска по уходу за ребенком, имеет право на сохранение пособия по уходу за ребенком в полном объеме.   Обоснование вывода: Согласно части третьей ст. 256 ТК РФ женщина или иные родственники ее ребенка, находящиеся в отпуске...

Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения могут уменьшать полученные доходы на материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие расходы принимаются при условии их соответствия...

Так как в рассматриваемой ситуации структурное подразделение в котором работает работник в трудовом договоре не указано, то его согласия на перемещение в другое структурное подразделение у того же работодателя в той же местности не требуется.   Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 72.1 ТК...

Гражданское законодательство не содержит понятий "юридический...", "почтовый..." и "фактический адрес", в нем говорится только о месте нахождения организации. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации (ст. 54 ГК РФ) и должно быть указано в его учредительных...

Понятие "социально значимый товар" содержится в Федеральном законе от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". Согласно ч. 5 ст. 8 этого Закона, если в течение тридцати календарных дней подряд на территории отдельного субъекта Российской...

В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики,...

Согласно ст. 109 СК РФ, а также ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ) работодатель со дня получения исполнительного документа должен ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного их выплачивать,...

Согласно частям первой и второй ст. 213 ТК РФ работники организаций пищевой промышленности в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний обязаны проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические медицинские осмотры (обследования)....

Ошибочное указание в платежном документе на перечисление налога показателя ОКАТО не влечет неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому неправильное указание в платежных документах ОКАТО не может являться основанием для расчета пеней. Обжаловать...

Прежде всего отметим, что по заданному вопросу представитель Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязина высказала следующую точку зрения: из содержания части первой ст. 121 ТК РФ можно сделать вывод, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, время отпусков без сохранения...

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), плательщиками НДС не признаются (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого...

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти...

Трудовым законодательством необходимость написания заявлений о приеме на работу (как и форма таких заявлений) не предусмотрена. Заявление о предоставлении или переносе отпуска (в случаях, установленных законодательством), а также заявление об увольнении оформляется в произвольной письменной форме,...

Налоговый орган, расположенный по месту жительства физического лица (по месту его "постоянной" прописки), утратившего статус ИП, вправе провести выездную проверку правильности исчисления налогов и сборов данного лица (поскольку решение о проведении выездной проверки принимает налоговый орган, расположенный...

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ с 1 января 2013 года сумма единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), исчисленная за налоговый период, уменьшается плательщиками ЕНВД на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,...

у: ИП в рассматриваемой ситуации вправе применять УСН с объектом налогообложения "доходы" с момента постановки на учет в налоговом органе.   Обоснование вывода: УСН организациями и ИП применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. При...

  Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы вправе учитывать расходы, предусмотренные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ...

Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ дополнила раздел VIII.1 НК РФ и вступила в силу с 1 декабря 2012 года в соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (далее - ПСН) вводится в действие законами...

Действующее законодательство не содержит запрета на выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС налогоплательщиками, применяющими УСН. При принятии решения о выставлении ИП, не являющемся плательщиком НДС, счетов-фактур с выделенным НДС необходимо принимать во внимание возможные налоговые риски,...

  Согласно п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки, осуществляемые между юридическим лицом и гражданином, должны совершаться в простой письменной форме. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицами, ее совершающими (п. 1 ст. 160...

Стоимость обучения по программе повышения квалификации сотрудников, состоящих в штате организации, учитывается при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при соблюдении условий, перечисленных в п. 3 ст. 264 НК РФ. При этом в момент признания расходов...

В 2013 году индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные ими страховые...

С 1 января 2013 года патентная система налогообложения (далее - ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ). ПСН применяется...

Исходя из норм, установленных ЦБР, для того, чтобы использовать полученную от покупателей наличную выручку для собственных (личных) нужд, предприниматель сначала должен сдать данные денежные средства в банк, а затем может снять их с расчетного счета и распоряжаться по собственному усмотрению.  ...

При разделении арендной платы на постоянную и переменную части за арендодателем сохраняется право применять ЕНВД по данному виду деятельности.   Обоснование вывода: Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского...

Работодателю достаточно установить в Правилах внутреннего трудового распорядка Перечень работ, где невозможно предоставление перерыва для отдыха и приема пищи, а также сами места для отдыха и приема пищи. Требования об установлении конкретного времени приема пищи, а также его продолжительности неправомерны....

Поездка работника, направляемого в командировку по распоряжению работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой (п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13...

Расследованию в установленном порядке как несчастные случаи подлежат события, в результате которых пострадавшими были получены телесные повреждения (травмы), если указанные события, помимо прочего, произошли с работником по дороге на работу или с работы при следовании на транспорте, предоставленном работодателем...

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь...

Пункт 2 ст. 317 ГК РФ устанавливает, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и других). В этом случае подлежащая уплате...

В силу п. 2 ст. 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) деятельность по производству, хранению...

В соответствии со ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Отпуска по уходу за ребенком могут быть использованы полностью или по частям также отцом ребенка, бабушкой, дедом, другим родственником или опекуном, фактически осуществляющим...

В рассматриваемой ситуации налогоплательщик при оказании услуг по разрубу мяса вправе применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения. При этом общий режим налогообложения применяется "по умолчанию", без всяких ограничений.   Обоснование вывода: Налогоплательщики вправе...

В случае приобретения предпринимателем для инвалида технического средства реабилитации (аппарата "Пульсар") объекта обложения НДФЛ у последнего не возникает. У предпринимателя дополнительные налоговые обязательства также отсутствуют.   Обоснование вывода: В соответствии с Федеральным законом РФ от...

В соответствии со ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности (далее - пособие), размеры и условия выплаты которого устанавливаются федеральными законами. Как следует из ч.ч. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N...

  Согласно п. 2.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, предназначен расчетный счет, который открывается только физическим лицам, имеющим статус...

В соответствии с п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. Для регистрации в качестве...

Порядок распределения чистой прибыли в обществах с ограниченной ответственностью установлен Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ). В части 1 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ определен перечень вопросов, отнесенных к компетенции общего...

В случае прекращения деятельности в качестве ИП у физического лица сохраняется обязанность уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве предпринимателя. Налоговые органы вправе осуществлять выездные налоговые проверки физических лиц, утративших статус ИП, за период...

В соответствии с п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности,...

Ваша организация обязана создать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам, который является оценочным значением. Для организаций, являющихся субъектом малого предпринимательства, исключений нет. Организация, как субъект малого предпринимательства, вправе не применять ПБУ 8/2010 "Оценочные...

В рассматриваемой ситуации организация должна признать в налоговом учете доход от реализации на дату поступления денежных средств от покупателей драгоценных изделий.   Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее...

В рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по УСН и ЕНВД на суммы страховых взносов (относящихся к соответствующему виду деятельности в рамках применяемых режимов налогообложения), уплаченных за своих работников в том налоговом периоде, за который...

Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами (п. 1 ст. 53 ГК РФ). В то же время единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор и...

  В целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления...

Названная компенсация НДФЛ и страховыми взносами не облагается.   Обоснование вывода: Статьей 188 ТК РФ, в которой прописан порядок возмещения расходов при использовании личного имущества работника, не установлено ограничений по видам имущества, в результате использования которого может быть выплачена...

Согласно ст. 11 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (далее - Закон N 181-ФЗ) индивидуальная программа реабилитации (далее - ИПР) имеет для инвалида рекомендательный характер; он вправе отказаться как от отдельных реабилитационных мероприятий,...

Пособие по беременности и родам, а также ежемесячное пособие по уходу за ребенком (далее - пособия) назначаются в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ)....

Порядок ознакомления работников с локальными нормативными актами работодателя Трудовым кодексом РФ не установлен (апелляционное определение СК по гражданским делам Костромского областного суда от 08.08.2012 по делу N 33-1157). ТК РФ лишь содержит указание на то, что ознакомление работника с такими актами...

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2013 год не позднее 30.04.2014, а также налоговую декларацию по НДС за I квартал 2013 года не позднее 22.04.2013.   Обоснование позиции:...

Организация, реализующая товары через интернет-магазин, может уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения (ОСН) либо применять специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (УСН).   Обоснование вывода: В соответствии с ОКВЭД продажа товаров через Интернет...

Общество, в котором доля участия в уставном капитале иностранного гражданина 100%, не может быть признано субъектом малого и среднего предпринимательства.   Обоснование вывода: Понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы их поддержки со стороны государства определены в Федеральном...

С 1 января 2013 года вступила в силу ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ), предусматривающая создание Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц (далее...

Порядок предоставления работникам отпусков без сохранения заработной платы установлен ст. 128 ТК РФ. В части второй ст. 128 ТК РФ перечислены случаи, когда работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы. При этом каких-либо ограничений,...

Все расходы, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, должны быть подтверждены документально в силу требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии...

Согласно ст. 60.2 ТК РФ с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату. Поручаемая...

Медицинские осмотры (предрейсовые, послерейсовые) отнесены к медицинской деятельности (п. 46 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Закон N 99-ФЗ), п. 3 Положения о лицензировании медицинской деятельности, утвержденного постановлением...

Уплата страховых взносов ИП является его обязанностью, закрепленной Законом N 212-ФЗ, независимо от обязанности организации производить уплату страховых взносов с суммы выплат, производимых ему в рамках трудовых отношений.   Обоснование вывода: Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением)...

Переход на патентную систему налогообложения (далее - ПСН) индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) осуществляется добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). ПСН вводится в действие в соответствии с нормами указанной главы законами субъектов РФ и применяется на...

Предоставление работнику перерыва для отдыха и питания продолжительностью 30 минут или возможности приема пищи в рабочее время не увеличивает продолжительность рабочего времени, установленную в организации. Время перерыва для отдыха и питания в табеле учета рабочего времени отражать не нужно.   ...

При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа должен быть уменьшен органом контроля за уплатой страховых взносов (или судом) в два раза или более. В случае обжалования вынесенного решения в части размера санкций в зависимости от конкретных обстоятельств арбитражный суд может как уменьшить предусмотренный...

В рассматриваемой ситуации у организации не возникает обязанности пробивать покупателю товаров чек ККТ. Оформление договора в качестве единого документа, подписанного сторонами, в данном случае не требуется. В то же время организация может оформить договор указанным способом. Передачу товара покупателю...

У организации отсутствует обязанность по отражению в учредительных документах информации об обособленном подразделении (далее - ОП), не являющемся филиалом или представительством. Организация должна сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о создании ОП в течение одного месяца...

Согласно части второй ст. 57 ТК РФ одним из обязательных для включения в трудовой договор условий является место работы, а в случае, если работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место...

Для строительства и ремонта индивидуальных жилых домов количеством этажей не более трех, предназначенных для проживания не более чем двух семей, индивидуальному предпринимателю не требуется наличие какого-либо специального разрешения (лицензии) или свидетельств о допуске к работам, выдаваемых саморегулируемой...

Выплаты, произведенные в рамках гражданско-правовых договоров, не относятся к заработной плате и не участвуют при определении сумм отпускных и среднего заработка за период командировки.   Обоснование вывода: Порядок исчисления среднего заработка для целей оплаты дней отпусков и командировок установлен...

Работодатель не вправе удерживать какую-либо сумму из заработной платы работника для погашения займа даже при наличии его заявления.   Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ...

На указанные виды работ лицензия не требуется.   Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 49 ГК РФ коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые...

В трудовом договоре с работником следует указать оклад в размере 875 рублей. Обоснование вывода: По соглашению между работником и работодателем могут устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя (ст. 93 ТК РФ). Согласно части второй...

По общему правилу работнику-инвалиду, страховой стаж которого составляет 6 лет, пособие по временной нетрудоспособности должно выплачиваться в размере 80% его среднего заработка. Выплата пособия в размере 100% среднего заработка может быть предусмотрена для отдельных категорий инвалидов. Обоснование...

В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг). Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной...

Действующим законодательством не предусмотрено запрета на выдачу подотчетных сумм сотрудникам на хозяйственные нужды посредством перечисления денежных средств на их личные банковские карты. Обоснование вывода: Порядок выдачи кредитными организациями банковских карт и особенности осуществления операций...

Индивидуальный предприниматель, на наш взгляд, может использовать в своей предпринимательской деятельности свой текущий счет, но только при условии сообщения о таком счете в налоговый орган, Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ. Обоснование вывода: Согласно п. 2.2 Инструкции ЦБР от...

При постановке иностранного гражданина на учет по месту пребывания не требуется представление документа, подтверждающего право пользования жилым помещением. Обоснование вывода: Порядок постановки на миграционный учет иностранных граждан урегулирован Федеральным законом от 18.07.2006 N 109-ФЗ "О миграционном...

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 38-ФЗ) реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования,...

Позиция контролирующих органов по вопросу представления Книги учета доходов и расходов за 2012 год для заверения в налоговые органы неоднозначна, и соответственно, Вашей организации как налогоплательщику, очевидно, придется решать этот вопрос самостоятельно. Во избежание налоговых споров рекомендуем...

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, налогооблагаемым доходом при реализации имущественных прав является сумма фактически полученных денежных средств по договору цессии. При этом расходы на приобретение права требования не учитываются. Обоснование вывода: На основании ст. 382...

В обычном порядке организация - субъект малого предпринимательства представляет в территориальные органы Росстата статистическую отчетность в упрощенной форме и только в том случае, если организация включена в перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, подлежащих выборочному статистическому...

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему...

Денежные средства, полученные по договору дарения, подлежат включению в расчет налоговой базы по Налогу у индивидуального предпринимателя. Для организации-дарителя операция по безвозмездной передаче индивидуальному предпринимателю денежных средств не оказывает влияния на формирование налоговой базы...

Применение патентной системы налогообложения (далее - ПСН) регулируется нормами главы 26.5 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 346.43 НК РФ ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ. ПСН применяется в отношении...

1. Согласно ст. 166 ТК РФ служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными...

Согласно части третьей ст. 227 ТК РФ расследованию в установленном порядке как несчастные случаи подлежат события, в результате которых пострадавшими были получены: телесные повреждения (травмы), в том числе нанесенные другим лицом; тепловой удар; ожог; обморожение; утопление; поражение электрическим...

Компенсация за неиспользованный отпуск подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение...

Налогоплательщик вправе изменить режим налогообложения в виде уплаты ЕНВД на УСН только со следующего календарного года. В течение года переход на иной режим налогообложения предусмотрен только в случае наличия на то оснований, в частности в случае прекращения деятельности, подлежащей обложению единым...

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами сверх установленного размера к административной ответственности могут быть привлечены обе стороны сделки - как получатель, так и плательщик наличных денежных средств. Обоснование вывода: Согласно Указанию ЦБР от 20.06.2007...

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты утверждены постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 (далее - Постановление N 1). Действительно, в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) изменились...

Средний заработок для целей трудового законодательства определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение). В соответствии с п. 16 Положения повышение...

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), вступившего в силу с 1 января 2013 года, экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ, если иное не установлено названным законом. Субъекты, которые...

При уплате ИП начисленных в 2013 году страховых взносов на обязательное социальное страхование в платежном поручении должны быть указаны следующие КБК: - при уплате страховых взносов за работников: 392 1 02 02010 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР...

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ в отношении выплат и вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ предусмотрены следующие тарифы страховых взносов на 2013 год (для сравнения в скобках приведены тарифы, действовавшие в 2012 году): -...

Организация может иметь и использовать несколько печатей, как идентичных, так и различных, возможность нанесения на печать дополнительной информации законом не ограничивается. В случаях, когда проставление оттиска печати на документе является обязательным, организация может использовать любую печать,...

В соответствии с пп. "а" п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ трудовой договор с работником может быть расторгнут по инициативе работодателя в случае такого однократного грубого нарушения им трудовых обязанностей, как прогул. Прогулом в силу этой же нормы являются отсутствие на рабочем месте без уважительных...

Действующее законодательство не содержит запрета на выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС налогоплательщиками, применяющими УСН. При принятии решения о выставлении ИП, не являющемся плательщиком НДС, счетов-фактур с выделенным НДС необходимо принимать во внимание возможные налоговые риски,...

Обязательной регистрации подлежит только контрольно-кассовая техника (ККТ). Отдельная регистрация дополнительно присоединяемого к контрольно-кассовым аппаратам оборудования, позволяющего принимать оплату по пластиковым картам, ни законом, ни иными нормативно-правовыми актами не предусмотрена. На какой...

Налоговые органы не вправе отказывать лицам в переходе на УСН по причине отсутствия в государственных реестрах информации о видах предпринимательской деятельности (кодах ОКВЭД), результаты которых будут подлежать налогообложению в рамках УСН. Обоснование вывода: Система налогообложения в виде единого...

Специальная одежда, выданная работникам, является собственностью организации и при увольнении подлежит возврату. Работодатель вправе требовать возмещения стоимости спецодежды (срок использования которой не истек) с учетом степени ее износа только в случае ее невозвращения увольняющимся работником. ...

Субъект малого предпринимательства вправе представить в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме - в составе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Вместе с тем отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств необходимо представлять в случае...

В соответствии с частью первой ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения...

Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории РФ регулируются Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" (далее - Закон N 115-ФЗ). Согласно ст. 2 Закона N 115-ФЗ в зависимости от оснований нахождения на территории...

Правовое положение иностранных граждан в РФ регулируется Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ (далее - Закон N 115-ФЗ). В соответствии с п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу (исключения из этого...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Денежные средства, остающиеся в распоряжении у индивидуального предпринимателя после уплаты единого налога, не облагаются НДФЛ. Кроме того, у индивидуально предпринимателя отсутствует обязанность по предоставлению декларации по НДФЛ в отношении указанных...

Трудовое законодательство не содержит понятия "типовой трудовой договор", имеется только понятие собственно трудового договора (ст. 56 ТК РФ). Поэтому нельзя говорить об обязанности работодателя издавать локальный нормативный акт, утверждающий форму типового трудового договора. Вместе с тем, если исходить...

Дистанционный способ продажи товаров регламентирован положениями ГК РФ, ст. 26.1 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-I "О защите прав потребителей" (далее - Закон N 2300-I), а также постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 N 612 "Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом" (далее - Правила...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Договор купли-продажи товаров дистанционным способом может быть заключен с покупателем - юридическим лицом. Такой договор может быть заключен путем размещения в сети "Интернет" публичной оферты и акцепта этой оферты без подписания единого документа....

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации организация вправе определить в учетной политике для целей налогообложения, что все расходы, кроме внереализационных, являются прямыми.   Обоснование позиции: Для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января 2013 года организации, перешедшие на УСН, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета. При этом ни Закон N 402-ФЗ, ни НК РФ не устанавливают обязанности по представлению в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности....

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В данной ситуации индивидуальный предприниматель фактически осуществляет один вид предпринимательской деятельности - сдача в аренду нежилых помещений. По данному виду деятельности при применении патентной системы налогообложения налог должен уплачиваться...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При определении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав доходов включаются суммы фактически полученных денежных средств.   Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики,...

При ответе на вопрос мы исходим из того, что изменения, внесенные в Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), вступили в силу с 1 января 2013 года, а в другие нормативные правовые...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Уплата восстановленной суммы НДС производится в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за последним налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял общий режим налогообложения.   Обоснование вывода:...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Договор аренды недвижимого имущества, заключенный на определенный срок, может быть расторгнут по инициативе арендодателя при отсутствии существенных нарушений договора со стороны арендатора только в рамках реализации права арендодателя на односторонний...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью его близкого родственника, не включается в базу для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования,...

Согласно части шестой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Более продолжительные периоды времени между днями выплаты заработной платы могут быть установлены...

Прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора (часть первая ст. 68 ТК РФ). Согласно части третьей ст. 68 ТК РФ до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового...

Согласно ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) в случае принятия физическим лицом решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ему необходимо представить...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Многодетный отец не относится к категориям работников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в удобное для них время.   Обоснование вывода: Частью четвертой ст. 123 ТК РФ установлено, что отдельным категориям работников в случаях,...

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предусмотрены главой 26 ТК РФ. Для работников, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального образования, такие гарантии установлены ст. 174 ТК РФ. В частности, работникам, направленным на обучение работодателем...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоматологическая организация, применяющая УСН, с 2013 года вправе облагать налогами в рамках УСН деятельность по реализации средств гигиены.   Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае если организация в 2012 году уже применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и собирается продолжать применять этот специальный налоговый режим в 2013 году, подавать в налоговые органы какие-либо документы с информацией об этом она не обязана....

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательством не предусмотрена обязанность работника писать заявление о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска, если этот отпуск предоставляется ему в соответствии с графиком отпусков.   Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 123...

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная...

В соответствии с частью первой ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен Трудовым кодексом РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При применении упрощенной системы налогообложения (вне зависимости от объекта налогообложения) кредиторская задолженность (в виде неоплаченной уступки права требования долга), выявленная в результате инвентаризации, при ее списании приведет к появлению...

Исправление ошибки   Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухгалтерском учете и отчетности организаций установлены в ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (далее - ПБУ 22/2010), которое вступило в силу с 1 января 2011 года и применяется...