(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Организация применяет ЕНВД и УСН с объектом "доходы минус расходы", ведет раздельный учет по всем операциям. Основное средство приобретено в октябре 2011 года.
Можно ли отразить в расходах стоимость ОС пропорционально выручке по деятельности, облагаемой УСН за октябрь, или нужно учитывать пропорцию за весь IV квартал?
Период, исходя из которого определяется пропорция для распределения расходов, в том числе и при покупке основных средств, между видами деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках УСН и в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, законодательно не закреплён. Поэтому организация вправе...
ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге, применяет УСН с объектом "доходы", в Ростове-на-Дону у него есть в собственности помещение магазина, которое он сдает в аренду ООО.
Где ИП должен уплачивать налог с дохода от сдачи недвижимого имущества в аренду - в Санкт-Петербурге или Ростове-на-Дону?
Постановка на учет индивидуальных предпринимателей по п. 2 ст. 83 НК РФ осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ физические лица подлежат постановке на учет в налоговых...
Может ли индивидуальный предприниматель получить лицензию на осуществление деятельности по приему лома черных и цветных металлов?
Для осуществления деятельности по приему лома цветных и черных металлов индивидуальный предприниматель может быть и соискателем лицензии, и лицензиатом. Обоснование вывода: Лицензией является специальное разрешение на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного...
Гражданин РФ зарегистрирован в качестве ИП (вид деятельности - розничная торговля, ЕНВД). В 2011 году гражданин приобрел здание у комитета по управлению муниципальным имуществом. При этом покупателем как налоговым агентом был уплачен НДС (выделен расчетным путем). Здание в предпринимательской деятельности не использовалось. Гражданин планирует в 2011 году продажу этого здания.br/>
Нужно ли выписывать счет-фактуру и начислять НДС, или указанный доход облагается НДФЛ? Если облагается НДФЛ, то можно ли включить в сумму имущественного вычета стоимость купленного здания с учетом уплаченного в бюджет НДС?
Доход, полученный ИП, применяющим ЕНВД, от продажи собственного нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном гл. 23 НК РФ и НДС не облагается. По нашему мнению, сумма НДС, уплаченная при приобретении объекта недвижимости,...
ИП (общий режим налогообложения) прекращает свою деятельность, например, 24 ноября 2011 года.
В какие сроки должна быть подана декларация по НДС за IV квартал 2011 года?
Согласно нормам п. 5 ст. 174 НК РФ индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2011 года не позднее 20 января 2012 года. По нашему мнению, по согласованию с налоговым органом по месту учета ИП может быть согласовано представление...
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается продажей недвижимого имущества.
Является ли обязательным применение ККТ при продаже индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества?
Применение ККТ при продаже индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества является обязательным. Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием...
С лицом, ищущим работу, заключен ученический договор.
Выплачивается ли пособие по временной нетрудоспособности ученику? Начисляется ли в период болезни стипендия и продлевается ли срок обучения?
Ученику, с которым еще не заключен трудовой договор, пособие по временной нетрудоспособности не назначается. Выплата стипендии на период болезни не приостанавливается. Действие ученического договора продлевается на время болезни ученика. Обоснование вывода: Лица, подлежащие обязательному страхованию...
Индивидуальный предприниматель для осуществления деятельности заключил краткосрочный договор аренды помещения (на 11 месяцев) не по месту постановки на учет. Деятельность предпринимателя не подлежит переводу на уплату ЕНВД.
В какой налоговый орган (по месту постановки на учет или по месту осуществления деятельности) подаются сведения о доходах наемных работников и уплачивается соответствующий НДФЛ?
ИП должен удерживать и перечислять в бюджет суммы НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам в соответствии с заключенными трудовыми договорами, а также представлять сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и ЕНВД (магазин розничной торговли). Организация заказала подарочные сертификаты (далее - ПС) у сторонней организации. Стоимость одного ПС - 14 руб., реализовываться они будут по 500 руб. (номинальная стоимость). Подарочные сертификаты будут предъявляться к оплате в магазине розничной торговли. Кассовый аппарат в магазине применяется.
В какой момент нужно пробить кассовый чек?
Каков порядок учета подарочных сертификатов при УСН в том случае, если ПС будет приобретен юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем и предъявлен к оплате на складе оптовой торговли?
Как отражать указанные операции в бухгалтерском учете?
Если ПС будут продаваться физическим лицам, то надо ли выписывать счет-фактуру и накладную?
Действующим законодательством понятие "подарочный сертификат" (далее - ПС), а также порядок его выпуска и реализации не урегулированы. Налоговые органы и арбитражные суды обычно рассматривают продажу ПС как особую форму (способ) предварительной оплаты за товары и услуги (смотрите письма Минфина России...
С работником заключен срочный трудовой договор на период временной нетрудоспособности основного работника.
В какой день прекращается срочный трудовой договор в случае выхода отсутствующего работника на работу? Когда необходимо произвести расчет с увольняемым работником?
Днем прекращения срочного трудового договора с сотрудником, принятым на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, является день выхода отсутствующего работника на работу. В день увольнения необходимо произвести расчет с работником. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 59 ТК РФ...
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела основное средство (бильярд).
Можно ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть расходы на покупку основного средства (бильярда), приобретенного для использования в предпринимательской деятельности или для сдачи в аренду?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации, исчисляющие налог в связи с применением УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением основных средств с учетом положений п.п. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в целях главы 26.2 НК РФ в...
Работник был принят на работу по направлению от центра занятости населения. Заключен трудовой договор сроком на 1 месяц. В конце месяца работник уходит на больничный. Нетрудоспособность работника не связана с беременностью.
Можно ли уволить данного работника в связи с истечением срока трудового договора?
Увольнение работника, направленного на работу органами службы занятости населения, в период его временной нетрудоспособности на основании п. 2 части первой ст. 77 ТК РФ (то есть в связи с истечением срока трудового договора) возможно. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 79 ТК РФ срочный...
ООО, применяющее УСН с объектом "доходы", планирует направить нераспределенную прибыль на приобретение у физического лица доли в уставном капитале другого ООО.
Каковы налоговые последствия в части применения УСН? Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ при выплате стоимости доли?
Тот факт, что общество становится участником другой организации, не влияет на возможность применения им упрощенной системы налогообложения (если соблюдаются условия, предусмотренные главой 26.2 НК РФ). При приобретении доли в уставном капитале ООО у физического лица организация (источник выплаты дохода)...
Врач-совместитель работает на 0,25 ставки на должности с вредными условиями труда. Продолжительность неполного рабочего дня врача-совместителя составляет 1,9 часа при норме 6,7 часа по данной должности.
Полагается ли этому сотруднику дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда?
В данной ситуации сотруднику, работающему на 0,25 ставки, дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда не полагается, поскольку он трудится во вредных условиях менее половины рабочего дня, установленного для сотрудников с полным рабочим временем по данной должности. Обоснование вывода:...
Самовольно построенное сооружение занимает часть чужого земельного участка.
Правомерно ли истребование из чужого незаконного владения части земельного участка, занятой самовольно возведенным сооружением?
Часть земельного участка может быть истребована посредством предъявления виндикационного иска или негаторного иска?
В соответствии со ст. 301 ГК РФ собственник вправе истребовать свое имущество из чужого незаконного владения. Нарушенное право на земельный участок подлежит восстановлению в случае самовольного занятия земельного участка. Самовольно занятые земельные участки возвращаются их собственникам, землепользователям,...
ИП применяет общий режим налогообложения, планирует прекратить осуществлять предпринимательскую деятельность. ИП пока не знает, как распорядиться остатком товара на складе (на сумму 1 млн. руб.), возможно, оставит его для личного использования.
Должен ли ИП восстанавливать НДС с суммы непроданных товаров?
Обязанность восстановить НДС, приходящийся на остаток нереализованного товара, ранее правомерно принятый к вычету, при прекращении налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем) предпринимательской деятельности прямо не предусмотрена в п. 3 ст. 170 НК РФ. Из имеющихся разъяснений финансовых...
Работник лечится амбулаторно. В листке нетрудоспособности (далее - больничный), который работник предъявил работодателю, указана дата выдачи - 30 сентября 2011 года, при этом работник освобожден от работы с 11 июля 2011 года.
Имеет ли право медицинское учреждение указывать в больничном более позднюю дату выдачи, чем дата начала освобождения от работы?
По общему правилу при лечении в амбулаторно-поликлинических условиях дата начала освобождения от работы должна совпадать с датой выдачи больничного. Исчерпывающий перечень случаев, когда эти две даты могут отличаться друг от друга, прямо предусмотрен Порядком, утвержденным приказом Минздравсоцразвития...
ИП применяет УСН, имеет два кафе, деятельность одного из кафе облагается ЕНВД. Внутри обоих кафе ИП предоставляет за плату место для проведения рекламных акций (плакаты операторов связи, табачных компаний и т.п.).
В рамках какого налогового режима облагается этот доход, или он подлежит распределению между видами деятельности?
Деятельность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, по предоставлению места для проведения рекламных акций (плакаты операторов связи, табачных компаний и т.д.) внутри стационарного объекта общественного питания подлежит налогообложению в соответствии с УСН. Обоснование вывода: Согласно...
Работодатель предполагает принять на работу студента четвертого курса, обучающегося по очной форме, имеющего гражданство Республики Беларусь.
Каков порядок оформления студента на работу?
Какие документы должен студент представить работодателю?
Какие документы, в какие органы и в какие сроки должен представить работодатель после приема студента на работу и после увольнения?
Трудовое законодательство не содержит каких-либо особенностей, связанных с оформлением трудовых отношений со студентом. Однако в связи с тем, что в данном случае на работу принимается гражданин Белоруссии, необходимо учитывать следующее. Трудовая деятельность иностранных граждан установлена Федеральным...
В соответствии с п. 5 ст. 346.26 НК РФ индивидуальные предприниматели, находящиеся на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, выручка отражается на счете 90.1. Лимит остатка наличных денег в кассе предпринимателя считается нулевым. Часть выручки сдается в банк, что отражается на счете 51. Оставшаяся часть используется предпринимателем для собственных нужд и для предпринимательской деятельности, что отражается на счете 75. Однако в банке указали на ошибку и порекомендовали использовать вместо счета 75 счет 71.
Как быть с остатками на счете 71? Какой счет необходимо использовать для отражения денежных средств, не сданных в банк, и их расходования?
Действительно, как правомерно отмечено Вами, налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Однако, строго...
Организация оказывает услуги гражданам. Она заключила договор с организацией почтовой связи, по которому последняя осуществляет прием платежей от граждан за оказываемые услуги и перечисляет их исполнителю.
Является ли организация почтовой связи платежным агентом? Необходимо ли для расчетов с ней использовать специальный банковский счет в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"?
При получении платежей от физических лиц в оплату услуг другой организации организация почтовой связи выступает в качестве платежного агента. Поэтому для получения денежных средств от нее необходимо использовать специальный банковский счет. Обоснование вывода: Деятельностью по приему платежей физических...
