Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Октябрь 2011

Малый бизнес. Октябрь 2011

31 октября 2011

Налог, уплачиваемый ИП в связи с применением УСН ("доходы"), был ошибочно перечислен с указанием КБК НДФЛ. Ошибка была вскоре обнаружена, и налог был перечислен повторно с указанием верного КБК. Налоговый орган осуществил возврат ошибочно перечисленного налога. Может ли сумма возвращенного налога быть признана доходом ИП? Следует ли отражать ее в Книге учета доходов и расходов? Как данная ситуация отражается в налоговом и бухгалтерском учете предпринимателя?

Возвращенная сумма налога в связи с указанием ошибочного КБК не является, по своей сути, экономической выгодой индивидуального предпринимателя, поэтому доходом признана быть не может. Поэтому отражать ее в Книге учета доходов и расходов нет оснований. Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие...

28 октября 2011

Акционерами ЗАО (г. Москва) являются физические лица - граждане РФ. Численность сотрудников ЗАО - 11 человек. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС - 150 млн. рублей. ЗАО в соответствии с уставом осуществляет деятельность, соответствующую коду ОКВЭД 51.70 "Прочая оптовая торговля". Может ли ЗАО быть зарегистрировано в реестре субъектов малого предпринимательства?

По нашему мнению, закрытое акционерное общество может быть зарегистрировано в реестре субъектов малого предпринимательства. Обоснование вывода: Из п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" (далее - Закон N 209-ФЗ) следует, что малые...

27 октября 2011

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения "доходы минус расходы", приобрел транспортное средство за 285 000 руб. и сдал его в аренду, получая доход 500 руб. в месяц. Сдача транспортного средства в аренду не является основной деятельностью индивидуального предпринимателя. Можно ли включить в состав расходов затраты на приобретение транспортного средства, предназначенного для сдачи в аренду?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут включить в состав расходов затраты на приобретение транспортного средства, предназначенного для сдачи в аренду. Обоснование вывода: Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в целях применения...

26 октября 2011

Имеет ли право организация принять другого человека на место направленного в долгосрочную командировку сотрудника?

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ). На основании части первой ст. 59 ТК РФ работодатель может заключить срочный трудовой договор...

25 октября 2011

Деятельность организации состоит в том, что она занимает и отдает под проценты денежные средства. Нужна ли лицензия на вышеуказанную деятельность? Если применять УСН с объектом "доходы",то что будет являться налогооблагаемым доходом? Как правильно оформить выдачу займа?

Только на основании лицензии могут осуществляться те виды деятельности, о которых имеется соответствующее указание в законе (абзац третий п. 1 ст. 49 ГК РФ). Договор займа урегулирован параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Данная глава не ограничивает возможный субъектный состав этого договора, его сторонами...

24 октября 2011

Индивидуальный предприниматель (ЕНВД) оказал организации услуги по ремонту автомобиля. Организация хочет рассчитаться с ним наличными. Должен ли ИП выписывать приходно-кассовый ордер, пробивать кассовый чек? Должна ли организация подать сведения в налоговую инспекцию и удерживать НДФЛ с выплаченной ИП суммы?

Индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ, однако по требованию организации он должен выдать ей документ, подтверждающий прием денежных средств за ремонт автомобиля. Удерживать НДФЛ с выплаченной индивидуальному предпринимателю суммы и подавать сведения об этой выплате в налоговый орган...

21 октября 2011

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В следующем году он планирует изменить объект налогообложения на "доходы минус расходы", а также внести изменения в сведения о кодах видов деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель. Каков порядок осуществления данных действий? Можно ли объединить данные процедуры в одну?

Заявление о внесении изменений в сведения о кодах видов деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель, и уведомление об изменении им объекта налогообложения налогом, применяемым при упрощенной системе налогообложения, подаются независимо друг от друга. Это не мешает подать их одновременно,...

20 октября 2011

Можно ли принять работника на должность, отсутствующую в штатном расписании? Какая предусмотрена за это ответственность?

Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", действие которого распространяется на все организации независимо от формы собственности, утверждена унифицированная форма N Т-3 - штатное расписание. В...

19 октября 2011

Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, через стационарный магазин (ЕНВД). А также осуществляет выездную розничную торговлю продовольственными товарами на территории рынков. Торговля на рынке осуществляется с автомобиля. Используемый в торговле автомобиль не оборудован витриной для выставления хлеба на продажу. Вправе ли организация при выездной торговле на рынке осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ?

По общему правилу организации и предприниматели, осуществляющие наличные денежные расчеты в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, обязаны применять контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

18 октября 2011

ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В 2007 году, в связи с вводом в эксплуатацию построенного основного средства, был получен убыток, который постепенно списывается в последующие периоды. В 2011 году было обнаружено, что в книге учета доходов и расходов за 2007 год не отразилась стоимость материалов, списанная на строительство, так как оплата за материал произведена с помощью погашения долга покупателя. Имеет ли право предприниматель сдать уточненную декларацию по УСН за 2007 год, для того чтобы увеличить сумму переходящего убытка?

Индивидуальный предприниматель вправе сдать уточненную декларацию по УСН за 2007 год. Обоснование вывода: Порядок исправления ошибок в налоговом учете регламентирован ст. 54 НК РФ, согласно которой при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным)...

17 октября 2011

Физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя, но сдает в аренду нежилое здание как физическое лицо. Земельный участок под зданием был предоставлен физическому лицу в 1999 году на праве постоянного (бессрочного) пользования. Согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" юридические лица обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность до 1 января 2012 года. Распространяется ли на указанное физическое лицо обязанность по переоформлению прав на земельный участок?

К сожалению, однозначно ответить на заданный Вами вопрос не представляется возможным. Поясним подробнее. Право сдачи имущества (в том числе недвижимого) в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом гражданин может сдавать имущество в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным...

14 октября 2011

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 29.08.2008, в сведениях об экономической деятельности указаны: основной вид - розничная торговля (подпадает под ЕНВД, декларации представлялись), дополнительный вид деятельности - оптовая торговля. Оптовая торговля не осуществлялась, в августе 2011 года ИФНС по месту регистрации прислало письмо об обязательствах ИП представить налоговые декларации по НДС за 2008-2011 годы и по ЕСН за 2008 и 2009 годы. Правомерно ли требование налогового органа? Если налоговый орган прав, то за какие периоды нужно представить нулевые декларации?

Если индивидуальный предприниматель не осуществлял иные виды деятельности, в отношении которых система уплаты единого налога на вмененный доход не применяется, то он не обязан представлять налоговые декларации по НДС и ЕСН. В этом случае требование налогового органа неправомерно. Обоснование вывода:...

13 октября 2011

Физическое лицо, проживающее в г. Мытищи, зарегистрировалось по месту жительства как ИП и подало заявление на применение УСН. Однако деятельность (розничная торговля, ЕНВД) будет вестись в Ленинском районе Московской области. Нужно ли физическому лицу регистрировать обособленное подразделение? Какие налоги и страховые взносы платить и какую отчетность он должен сдавать по месту жительства и по месту ведения деятельности за себя и за наемных работников?

Если ИП осуществляет деятельность, предусматривающую уплату ЕНВД, он должен встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности, то есть в Ленинском районе Московской области. Уплата ЕНВД и представление налоговых деклараций по ЕНВД производятся налогоплательщиком...

12 октября 2011

ИП занимается двумя видами деятельности: 1. Изготовление изделий из поделочных камней и реализация их на ярмарке (УСН с объектом "доходы"). Деятельность осуществляется в г. Верхней Пышме; 2. Ремонт ювелирных изделий и часов (ЕНВД). Деятельность осуществляется в г. Екатеринбурге. Для ведения предпринимательской деятельности ИП открыт счет в банке в г. Верхней Пышме. При торговле на ярмарке ИП освобожден от обязанности применять ККТ. В конце рабочего дня деньги приходуются в кассу одним приходно-кассовым ордером, при превышении лимита сдаются в банк. По деятельности, облагаемой ЕНВД, применяются бланки строгой отчетности. Денежные средства от деятельности, переведенной на ЕНВД, периодически также сдаются на счет в банк. Нужно ли деньги, полученные в рамках ЕНВД, приходовать в кассу и вести единую кассовую книгу?

На ИП не распространяется Порядок ведения кассовых операций в РФ. Предпринимателю следует организовать раздельный учет во внутренних учетных регистрах денежных средств, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и от деятельности, находящейся на УСН, вносимых на счет ИП в банке. Обоснование вывода:...

11 октября 2011

Грузоотправителем является организация "А". Если в договоре не указано иное, транспортная накладная должна составляться грузоотправителем (организацией "А"), однако договором перевозки обязанность по составлению транспортной накладной может быть возложена на перевозчика (можно составить дополнительное...

10 октября 2011

Между банком и индивидуальным предпринимателем заключен кредитный договор, которым предусмотрена плата за предоставление кредита в размере 1% от суммы кредита, а также плата за досрочный возврат кредита в размере 2% годовых от досрочно возвращаемой суммы, которая начисляется за период с фактической даты погашения кредита или его части (не включая эту дату) до плановой даты погашения. Правомерны ли условия кредитного договора о взимании платы: - за предоставление кредита; - за досрочный возврат кредита?

Включение указанных в вопросе условий в кредитный договор с индивидуальным предпринимателем не противоречит законодательству. Обоснование вывода: Стороны свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего...

7 октября 2011

Допускается ли проставление факсимильной подписи контрагента на справке о стоимости выполненных работ по форме КС-3 в рамках исполнения договора строительного подряда, если сторонами подписано соглашение об использовании факсимиле? Следует ли принимать во внимание позицию МНС России (письмо от 01.04.2004 N 18-0-09/000042)?

Несмотря на наличие соглашения об использовании факсимиле подписи, использование факсимильного воспроизведения подписи в форме КС-3 может повлечь предъявление претензий налоговыми органами, а также невозможность доказать приемку соответствующих работ контрагентом при возникновении споров. Обоснование...

6 октября 2011

Организация согласна на предоставление отпуска сотруднику без сохранения заработной платы на период его обучения за границей (4 месяца) в языковой школе. Как оформить документально данный отпуск?

Согласно ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Указанный отпуск предоставляется по письменному заявлению работника на срок, который определяется соглашением между работником и работодателем. Трудовым...

5 октября 2011

Организацией получена субсидия из областного бюджета на компенсацию части затрат субъектов малого предпринимательства на оплату платежей по договору лизинга. Объект договора находится на балансе организации (лизингополучателя). Расходы по приобретению предмета лизинга учитываются при налогообложении прибыли у организации в качестве амортизационных отчислений. Какими налогами облагается данная субсидия (налог на прибыль, НДС)?

Субсидии, полученные субъектом малого предпринимательства в целях возмещения расходов по приобретению лизингового имущества, не облагаются НДС. Поскольку расходы по приобретению предмета лизинга учитываются при налогообложении прибыли у лизингополучателя в качестве амортизационных отчислений, данные...

4 октября 2011

Нужна ли отметка перевозчика (штамп или печать) в транспортном разделе товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом?

Проставление перевозчиком штампа в транспортном разделе товарно-транспортной накладной обязательно. Невыполнение этого требования может повлечь за собой предъявление претензий со стороны налоговых органов. Вместе с тем отсутствие этого штампа само по себе не свидетельствует о том, что услуги по перевозке...

3 октября 2011

Может ли заказчик отклонить заявку или не принять её, ссылаясь на то, что участник, подавший заявку, является субъектом малого предпринимательства, а заказы на 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг у субъектов малого предпринимательства уже размещены?

Отклонение заявки субъекта малого предпринимательства по указанной причине будет являться неправомерным. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных...

Архив