(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Организация является субъектом малого предпринимательства.
В 2010 году заключен договор выкупа муниципального имущества с оплатой в рассрочку на 5 лет. С момента заключения договора платежи производятся ежемесячно. Одновременно с оплатой имущества организация осуществляет уплату НДС в качестве налогового агента. На данный момент право собственности не зарегистрировано.
Возможно ли в данном случае применение налоговой льготы в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ? И если да, то с какого момента?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС. Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами признаются покупатели муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями,...
Обоснован ли отказ налоговых органов регистрировать ККТ с истекшим нормативным сроком амортизации, но не исключённую из Государственного реестра?
В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон о ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием...
Основным (и единственным) видом экономической деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, является деятельность по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, переведенная на ЕНВД.
Вправе ли организация уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу?
В рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, основным (и единственным) видом экономической деятельности которой является деятельность по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, переведенная на ЕНВД, вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу. Обоснование...
Беременную сотрудницу предупредили о ликвидации организации за 2 месяца. После уведомления, но до истечения 2-месячного срока сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам.
Какие гарантии и компенсации положены сотруднице в соответствии с трудовым законодательством?
Сотруднице, находящейся в отпуске по беременности и родам, увольняемой в связи с ликвидацией организации, работодатель обязан выплатить пособие по беременности и родам в полном размере, выходное пособие в размере среднего месячного заработка. За сотрудницей сохраняется средний месячный заработок на...
ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", соответственно, не является плательщиком НДС. Основная деятельность ИП - сдача помещений в аренду (имущество находится в собственности).
Есть ли возможность, не переходя на общий режим налогообложения, выставлять счета-фактуры с учетом НДС? Следует ли учесть этот НДС при определении налоговой базы?
ИП, применяющий УСН, может выставлять счета-фактуры с выделением сумм НДС. При этом ИП обязан уплатить в бюджет предъявленный покупателю НДС, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за соответствующий налоговый период. Невключение НДС, полученного от арендатора и перечисленного...
Организация отвечает критериям малого предприятия, в своей деятельности применяет ПБУ 18/02, резерв по оплате предстоящих отпусков не создается. В отношении "переходящих" отпусков (приходящихся на несколько отчетных периодов) счет 97 организация не применяет. До 2011 года данные отпуска учитывались в составе расходов будущих периодов.
Каков с 2011 года для бухгалтерского и налогового учета порядок отнесения на затраты сумм отпускных и начисленных на оплату отпуска страховых взносов? Как списываются расходы по оплате отпусков, приходящихся на несколько отчетных периодов?
По нашему мнению, сумма начисленных отпускных в целях налогообложения признается в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Сумма начисленных на отплату отпуска страховых взносов признается в расходах на дату начисления. В бухгалтерском учете указанные расходы возможно...
Должна ли организация письменно информировать налоговые органы о своём вступлении в саморегулируемую организацию? Если да, то в какие сроки?
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны письменно сообщать в налоговый орган, соответственно, по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях...
Организация у регистратора заказывает регистрацию определенного домена (доменного имени) и будет являться правообладателем. Затем данный домен (доменное имя) передается заказчику.
Каков порядок передачи домена (доменного имени)?
В настоящее время домены и доменные имена не являются объектами гражданских прав, в том числе вещных прав (включая право собственности), либо объектом интеллектуальной собственности (смотрите ст. 128, 1225 ГК РФ). Соответственно, не урегулированы порядок и условия использования, владения и распоряжения...
Организация (ООО) является субъектом малого предпринимательства, применяет общий режим налогообложения, зарегистрирована и осуществляет свою деятельность в г. Москве.
Какую статистическую отчетность и в какие сроки необходимо сдать в 2011 году? Какие санкции предусмотрены за ее непредоставление?
В обычном порядке организация - субъект малого предпринимательства представляет в территориальные органы Росстата статистическую отчетность в упрощенной форме и только в том случае, если организация включена в перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, подлежащих выборочному статистическому...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", относится к субъектам малого предпринимательства. Организация платит за негативное воздействие на окружающую среду (далее - НВОС): за выбросы от передвижного объекта (автомобиль) и за размещение бытовых отходов (офисного и бытового мусора). В соответствии с разъяснениями Минфина России плательщики УСН могут учитывать плату за НВОС как материальные расходы в порядке ст. 254 НК РФ. Организация считает, что лимитов на выбросы от передвижных источников вообще не существует. А с 1 июля 2009 года субъекты малого и среднего предпринимательства отчитываются в уведомительном порядке об образовавшихся, использованных, обезвреженных, переданных другим лицам или полученных от других лиц, а также размещенных отходах, а не разрабатывают проект нормативов образования отходов и лимитов на их размещение.
Может ли организация полностью учитывать плату за НВОС как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по УСН?
По нашему мнению, Ваша организация вправе учитывать в целях налогообложения плату за атмосферные выбросы от автомобиля в пределах установленных нормативов. Плата за вывоз бытовых отходов также уменьшает полученные доходы. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ...
Организация является субъектом малого предпринимательства, применяет общий режим налогообложения. На счете 97 организацией отражались расходы на неисключительные права пользования программными продуктами (лицензии), сертификаты, банковские гарантии. Сальдо по счету 97 по состоянию на 31.03.2011, 31.12.2009 и 31.12.2010 было отражены в балансе за I квартал 2011 года по строке 1260 "Прочие оборотные активы" в связи с противоречивостью высказываний по отражению данных расходов.
Подлежат ли исправлению в балансе за полугодие 2011 года данные по сальдо счета 97 за 2009, 2010 годы с разбивкой по статьям баланса на "Прочие оборотные активы" и "Прочие внеоборотные активы"?
По нашему мнению, учет расходов будущих периодов (далее - РБП) в 2011 году по счету 97 и отражение сальдо этого счета в Бухгалтерском балансе по строке 1260 "Прочие оборотные активы" вполне правомерны. При условии, что такое отражение РБП закреплено в учетной политике предприятия. Никаких исправлений...
Сотрудник не использовал свое право на ежегодный отпуск за 3 года.
Сохранилось ли у него право на использование отпусков за прошлые годы?
Работники, не использовавшие свои ежегодные отпуска за прошлые годы, не лишаются права на их использование в будущем. Обоснование вывода: Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно (ст. 122 ТК РФ). Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется графиком, который утверждается...
Частная охранная организация применяет УСН.
Потеряет ли организация право применять УСН, если приобретет долю 100% в уставном капитале иностранной организации?
Приобретение частной охранной организацией доли в уставном капитале иностранной организации не лишает ее права применять УСН. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 4 Закона РСФСР от 26.06.1991 "Об инвестиционной деятельности в РСФСР" граждане и юридические лица РФ вправе осуществлять инвестиционную...
Обязана ли организация предоставлять копии учредительных и иных документов по запросу своих контрагентов?
Организация вправе самостоятельно решить, следует ли предоставлять контрагенту копии учредительных и иных документов. При этом организация по запросу контрагента должна обеспечить ему возможность ознакомиться со своей бухгалтерской отчетностью. Предоставлять копии паспортов генерального директора или...
ООО закупало стройматериалы у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, в результате чего у организации возникла перед ИП задолженность. ООО осуществило уплату денежных средств за автомобиль, приобретаемый данным предпринимателем как физическим лицом. Налоговый орган настаивает на включении уплаченной суммы именно в доход ИП.
Какой вид налога (УСН или НДФЛ) подлежит уплате в данном случае?
Оплата автомобиля третьим лицом (организацией) неизбежно ведет к возникновению дохода у физического лица или ИП. Вид налога, подлежащего уплате налогоплательщиком (налог, уплачиваемый в связи с применением УСН или НДФЛ), зависит от того, в рамках каких правовых отношений состояли эти лица на момент...
Участники ООО (физические лица) заключили договоры с авторами картин, по которым участникам предоставляется право использования данных картин. Участники планируют передать ООО права на использование картин в коммерческой деятельности.
Как документально закрепить данную передачу прав?
Произведения изобразительного искусства являются результатами интеллектуальной деятельности и объектами авторских прав (ст.ст. 1225, 1259 ГК РФ). Исключительное право на произведение первоначально возникает у его автора (ст.ст. 1228, 1270 ГК РФ), который может впоследствии распорядиться этим исключительным...
Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом "доходы") оказывает парикмахерские услуги физическим лицам. При приеме наличных средств от клиентов необходимо применять контрольно-кассовую технику или достаточно бланков строгой отчетности?
При оказании парикмахерских услуг населению индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ. Достаточно БСО, изготовленного типографским способом или с использованием автоматизированных систем. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...
Коммерческой организации принадлежит на праве собственности земельный участок. Возможно ли в соответствии с законом передать в аренду часть этого участка?
Собственник вправе передать в аренду часть принадлежащего ему земельного участка при условии, если эта часть надлежащим образом индивидуализирована. Обоснование вывода: Объектом земельных отношений признаются не только земельные участки, но и части земельных участков (п. 1 ст. 6 ЗК РФ). Положения...
Организация выкупила земельный участок, но ввиду финансовых затруднений не может уплачивать земельный налог.
Может ли организация отказаться от права собственности по вышеуказанной причине?
Общество вправе отказаться от права собственности на земельный участок вне зависимости от причин, подав соответствующее заявление в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Обоснование вывода: По общему правилу, закрепленному в ст. 236 ГК РФ, собственник...
Организация осуществляет комиссионную торговлю в рамках УСН с объектом "доходы минус расходы". Организация учитывает покупную стоимость товаров в расходах в момент получения отчета комиссионера. Оплата этого товара поставщику происходит обычно гораздо раньше.
Правильно ли организация учитывает в расходах покупную стоимость товаров?
Покупная стоимость товаров учитывается в расходах в момент получения отчета комиссионера. Кроме того, данные затраты признаются в расходах при условии их фактической оплаты поставщику. Обоснование вывода: В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы при упрощенной системе налогообложения...
ООО является малым предприятием, применяет общую систему налогообложения, в своей деятельности ПБУ 2/2008 не применяет. ООО является подрядчиком при строительстве объекта недвижимости. Строительно-монтажные работы выполняются собственными силами. Денежные средства инвестор (физическое лицо) перечисляет непосредственно подрядчику, минуя застройщика.
Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета осуществляемых операций?
Каков порядок обложения НДС денежных средств, поступающих от инвесторов? Каков порядок принятия к вычету НДС, предъявленного продавцами товаров (работ, услуг) в процессе выполнения работ по договору подряда?
Поскольку организация относится к субъектам малого предпринимательства, она вправе не применять ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", а вести бухгалтерский учет в соответствии с общими принципами формирования доходов и расходов, закрепленными в ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99...
Предметом договоров аренды и субаренды является нежилое помещение.
Подлежит ли государственной регистрации договор субаренды недвижимого имущества (заключенный на 11 месяцев), если основной договор аренды заключен на 10 лет с указанием условия об обязательной регистрации договора субаренды?
Договор субаренды недвижимого имущества, заключенный сроком на 11 месяцев, не подлежит государственной регистрации. Обоснование вывода: Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 609 ГК РФ). Применительно к договорам аренды...
ООО - салон красоты под названием "В". Салон с таким же названием уже существует. Поэтому решено сменить название на "С".
Где можно проверить, нет ли салона с аналогичным названием? Как сделать так, чтобы никто больше так не назвал свой салон?
Согласно п. 1 ст. 1225 РФ охраняемыми законом средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий являются: - фирменное наименование коммерческой организации, которое определяется в его учредительных документах и включается в Единый государственный реестр юридических лиц (далее...
