(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Индивидуальный предприниматель (общий режим налогообложения) в 2011 году пожертвовал в благотворительный фонд денежные средства. Фонд оказывает помощь больным детям.
Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться налоговым вычетом (ст. 219 НК РФ) при расчете НДФЛ за 2011 год?
По нашему мнению, в данной ситуации социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставлен быть не может. Обоснование вывода: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета...
Организация является субъектом малого предпринимательства, имеет дебиторскую задолженность. Задолженность образовалась при расчетах с контрагентами, осуществлявшихся в условных единицах (у.е.). Организация применяла ПБУ 18/02. В бухгалтерском учете курсовые разницы отражались с применением счетов 09 и 77, были сформированы отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО). Отражение в бухгалтерском учете курсовых разниц и формирование ОНА и ОНО были связаны с пересчетом дебиторской задолженности на отчетную дату. В учетной политике организации не закреплено определение существенности ошибок.
Что в 2011 году нужно делать с остатками на счетах 09 и 77? Каков порядок учета курсовых разниц?
В случаях, когда организация имеет дебиторскую задолженность, при отражении операций по ее переоценке на отчетную дату в бухгалтерском учете между бухгалтерским учетом и налоговым учетом возникают постоянные разницы, а не временные. То есть в зависимости от изменения официального курса ЦБР организации...
Остаток в кассе магазина (розничная торговля) превышает лимит только в выходные дни.
Предусмотрены ли штрафы за превышение кассового лимита? Можно ли выдать сумму под отчет на хозяйственные нужды сроком на 1 месяц или лучше оставить остаток в кассе?
Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Такая ответственность может быть применена только при установлении...
Распространяется ли действие Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-I "О защите прав потребителей" на взаимоотношения между юридическими лицами по поставке комплектующих, узлов, агрегатов по договору поставки (купли-продажи)?
Отношения по договору купли-продажи, покупателем по которому является юридическое лицо, не регулируются Законом "О защите прав потребителей". Обоснование вывода: Как указано в преамбуле Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I "О защите прав потребителей" (далее - Закон "О защите прав потребителей"),...
В организации есть сотрудники, которые несколько лет не ходили в отпуск (полагается ежегодный основной отпуск продолжительностью 28 дней). Соответственно, образовалась задолженность по отпускам, например 84 дня. В течение года нет возможности предоставить сотруднику такое количество дней отпуска.
Как можно погасить образовавшуюся задолженность, если работники не увольняются?
Работодатель не вправе заменить дни неиспользованного отпуска денежной компенсацией и обязан предоставить работникам возможность фактически использовать накопившиеся дни отпусков. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места...
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности помещение. Часть помещения он сдает в аренду, а на оставшейся части будет торговать сам (ЕНВД).
Как предпринимателю подтвердить свою площадь торгового помещения - какие документы нужны?
При исчислении ЕНВД и определении площади торгового зала предпринимателю следует руководствоваться инвентаризационными и (или) правоустанавливающими документами (документами о собственности на помещение), а также договором аренды, в котором должна быть четко указана площадь торгового зала, передаваемого...
Зарегистрированы договор купли-продажи жилого помещения с отсрочкой платежа и переход права собственности. Ипотека в пользу продавца по соглашению сторон не регистрировалась. Оплата по договору не осуществлялась, и возникла необходимость в регистрации дополнительного соглашения к договору. Регистрационная служба отказывает в регистрации, ссылаясь на исполнение договора.
Правомерны ли ее действия?
В соответствии с п. 1 ст. 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство. Арбитражная практика исходит из того, что внесение изменений в договор, обязательства по которому прекращены в связи с исполнением, не допускается (смотрите, например, п. 8 Обзора практики разрешения споров, возникающих...
Каков общий принцип предоставления компенсаций работникам за вредные условия труда в отсутствие результатов аттестации рабочих мест?
Все работодатели обязаны обеспечить проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда (часть вторая ст. 212 ТК РФ). В настоящее время порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда утвержден приказом Минздравсоцразвития России...
Некоммерческая организация применяет УСН. Иных доходов, кроме благотворительных пожертвований и процентов банка на остаток денег на расчетном счете, у организации нет. Согласно учетной политике на счете 91 "Прочие доходы и расходы" отражаются только полученные от банка проценты. По результатам аудиторской проверки указано на несоответствие методологии учета расходов по услугам банка (расчетно-кассовое обслуживание).
Может ли некоммерческая организация учитывать услуги банка на счете 26?
По нашему мнению, некоммерческая организация может расходы по оплате услуг банков на расчетно-кассовое обслуживание учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности с отражением их на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Обоснование вывода: Пунктом 4 ПБУ "Расходы организации" (далее ПБУ...
Прекращает ли обязательства поручителя его смерть?
Обязательства поручителя - физического лица не прекращаются его смертью и переходят к его наследникам. Обоснование вывода: Специальные основания прекращения поручительства установлены ст. 367 ГК РФ. Указанная норма не содержит такого основания, как смерть поручителя - физического лица. Вместе с...
Может ли работодатель (страхователь) выплатить своему сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, пособие по уходу за ребенком за три месяца вперед: в марте выплатить за март, апрель, май?
Пособие по уходу за ребенком выплачивается ежемесячно. Выплата такого пособия авансом за 3 месяца может привести к тому, что ФСС РФ не примет к зачету такие расходы, посчитав, что они произведены с нарушением законодательства РФ. Обоснование вывода: В соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона...
ИП, зарегистрированный в г. Твери (ЕНВД), открыл розничный магазин в г. Клину Московской области.
Должен ли ИП уплачивать страховые взносы и ЕНВД по каждому месту осуществления деятельности?
1. В рассматриваемой ситуации ИП должен уплачивать страховые взносы за работников в территориальные органы ПФР и ФСС РФ по месту своего жительства. То есть по месту осуществления предпринимательской деятельности в г. Клину он страховые взносы уплачивать не должен. 2. ИП должен уплачивать ЕНВД по каждому...
Можно ли возложить на арендатора помещения обязанность по обеспечению требований пожарной безопасности (в частности обязать заключить договоры со специализированными организациями на обработку металлоконструкций и деревянных конструкций специальным противопожарным составом)? Если можно, то кто в этом случае будет нести ответственность перед контролирующими органами?
Действующее законодательство позволяет сторонам договора аренды помещения возложить обязанность по обеспечению требований пожарной безопасности на арендатора. В этом случае при нарушении указанных требований к ответственности должен быть привлечен арендатор. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 606...
В 2011 году ООО обнаружило, что в 2010 году была ошибочно проведена реализация. Участниками ООО являются физические лица, граждане РФ. ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Как правильно внести исправления в бухгалтерском учете?
Прежде всего отметим, что, поскольку участниками общества являются физические лица - граждане РФ, а само общество применяет УСН, организация соответствует критериям субъекта малого предпринимательства (ст. 346.12 НК РФ, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего...
Организация, применяющая УСН, выдала заем на 3 года с условием уплаты процентов в момент погашения займа.
Должна ли организация учитывать проценты в составе доходов ежемесячно или в момент погашения займа?
В рассматриваемой ситуации проценты по займу включаются в доходы только в момент их фактического получения (в момент погашения займа). Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Необходимо обеспечить доставку работников до рабочих мест, которые находятся за городом вне зоны действия общественного транспорта. Будет заключен договор со сторонней организацией на оказание транспортных услуг.
Можно ли при таких условиях учитывать в целях налогообложения расходы на доставку работников?
При применении упрощенной системы налогообложения затраты на доставку работников к месту работы и обратно организация может учесть в составе расходов на оплату труда, если в трудовых и (или) коллективных договорах будет предусмотрено, что организация берет на себя расходы на оплату проезда работников...
Как правильно оформить в трудовой книжке запись об увольнении в связи с призывом на военную службу?
Призыв работника на военную службу является одним из оснований прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ). Запись в трудовую книжку об увольнении вносится в порядке, предусмотренном Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления...
В феврале сотруднице была начислена зарплата, удержан НДФЛ. В мае сотрудница принесла листок нетрудоспособности по беременности и родам, открытый с 21.02.2011. После пересчета зарплаты за февраль перед ней числится задолженность по излишне удержанному НДФЛ.
Каким образом осуществляется возврат НДФЛ?
Возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ), излишне удержанного налоговым агентом, осуществляется им же на основании заявления налогоплательщика - физического лица. Возврат налога производится только в безналичной форме в течение трех месяцев со дня получения такого заявления. Обоснование вывода:...
ООО применяет УСН. Заказчик, применяющий общий режим налогообложения, настаивает на включении в договор пункта: "Исполнитель несет риск неблагоприятных для заказчика последствий, связанных с возможным предъявлением претензий заказчику со стороны налоговых органов по вопросам исчисления и уплаты НДС (в том числе путем возмещения Заказчику в полном объеме ущерба причиненного неисполнением или ненадлежащим исполнением Исполнителем своих обязательств по настоящему договору)".
Как объяснить заказчику, что работа по упрощенной системе налогообложения не влияет на хозяйственную деятельность заказчика и он не несет никаких убытков?
В нормах налогового законодательства заложен риск нежелательных налоговых и финансовых последствий для покупателей товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав у организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения...
Каков порядок трудоустройства в организацию волонтеров на безвозмездной основе? Какой договор должен заключаться с волонтером?
Между организацией и волонтером должен быть заключен гражданско-правовой договор в письменной форме. Обоснование вывода: Безвозмездные трудовые отношения между работником и работодателем невозможны по определению: в силу ст. 15 ТК РФ трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником...
Организация, применяющая УСН, по срочному трудовому договору принимает на работу иностранного гражданина из Таджикистана (указанное лицо имеет статус временно пребывающего, является налоговым резидентом РФ).
Каков порядок обложения его заработной платы НДФЛ и страховыми взносами?
Выплаты по срочному трудовому договору, полученные иностранным гражданином, подлежат обложению НДФЛ. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФ ОМС) и территориальные...
