Малый бизнес. 2011 год

Продление арендных отношений с субъектами малого предпринимательства, арендующих муниципальное имущество, без проведения конкурсов или аукционов допустимо, если эти субъекты не осуществляют деятельность, которая по закону исключает такую возможность, а новый договор будет заключен на срок не более чем...

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с...

В рассматриваемой ситуации сроки для принудительного взыскания недоимки (пени) по налогам и сборам, а также недоимки (пени) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды пропущены, однако основания для их списания отсутствуют. Судебный акт, необходимый для признания задолженности по налогам...

Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК...

Ломбард вправе продать переданное ему в залог имущество в случае невозвращения заемщиком займа. Ломбард не может заниматься скупкой имущества с целью его дальнейшей перепродажи. Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 49 ГК РФ коммерческие организации могут иметь гражданские права и нести гражданские...

Оплата отпуска продолжительностью один календарный день производится не позднее чем за три дня до его начала. Обоснование вывода: Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ). Согласно части первой ст. 125 ТК РФ по соглашению...

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчисление и уплату налога производят от суммы доходов, полученных от осуществления такой деятельности....

Излишне уплаченные авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, организация вправе зачесть в счет уплаты минимального налога. Однако существуют риски, что зачет будет проведен позже срока, установленного для уплаты налога, что повлечет необходимость уплаты пени. Обоснование...

По нашему мнению, уплаченную госпошлину целесообразно учитывать на счете 91. Обоснование вывода: В общем случае согласно п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01) государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта основных средств, включается в первоначальную стоимость...

При переводе работника в другую организацию, являющуюся самостоятельным работодателем, работник увольняется из первой организации и заключает трудовой договор с новой организацией. В приказах об увольнении и приеме на работу, а также в трудовой книжке производятся отметки о том, что работник увольняется...

Законодательство РФ не содержит ограничений на осуществление предпринимательской деятельности в регионах вне места жительства индивидуального предпринимателя. Обоснование вывода: Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Федерального...

Индивидуальный предприниматель, прекративший свою деятельность 15 ноября 2011 года, обязан сдать декларацию по НДС за IV квартал 2011 года не позднее 20 января 2012 года и уплатить налог за данный истекший налоговый период по срокам 20 января, 20 февраля и 20 марта 2012 года равными долями. Обоснование...

До выяснения причин отсутствия работника увольнять его за прогул не рекомендуется, поскольку если причины его отсутствия на работе были уважительными, то увольнение будет незаконным. В случае принятия решения об увольнении отсутствующего работника следует полностью соблюсти процедуру наложения дисциплинарного...

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) - физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 1 ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ). Иначе говоря, при регистрации ИП новый субъект не возникает, а с ее прекращением...

Несвоевременное зачисление заработной платы на банковские карты работников нарушает их права и является основанием для материальной ответственности работодателя. Обоснование вывода: Обязанность работодателя выплачивать работникам заработную плату своевременно и в полном размере предусмотрена частью второй...

В ноябре ежемесячное пособие по уходу за ребенком следует выплатить за 20 дней. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 256 ТК РФ женщина имеет право на отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Многие работницы пользуются только частью этого отпуска. Соответственно,...

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации доходы от реализации нежилого помещения подлежат налогообложению в рамках УСН. Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. 23 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной...

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 ст. 284...

В соответствии с п.п. 24 и 25 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, в трудовую книжку вносятся сведения о награждении (поощрении), предусмотренном законодательством...

Заключение договора субаренды на 11 месяцев в случае, когда срок договора аренды (основного договора) не определен, не противоречит п. 2 ст. 615 ГК РФ. Обоснование вывода: Пункт 2 ст. 615 ГК РФ предоставляет арендатору право с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду на срок,...

Наличие у индивидуального предпринимателя статуса субъекта малого предпринимательства не ограничивает право налогового органа на проведение выездной налоговой проверки в отношении этого лица. Обоснование вывода: Действительно, законодательство предусматривает определенные льготы и специальные правила...

Период, исходя из которого определяется пропорция для распределения расходов, в том числе и при покупке основных средств, между видами деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках УСН и в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, законодательно не закреплён. Поэтому организация вправе...

Постановка на учет индивидуальных предпринимателей по п. 2 ст. 83 НК РФ осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ физические лица подлежат постановке на учет в налоговых...

Для осуществления деятельности по приему лома цветных и черных металлов индивидуальный предприниматель может быть и соискателем лицензии, и лицензиатом. Обоснование вывода: Лицензией является специальное разрешение на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного...

Доход, полученный ИП, применяющим ЕНВД, от продажи собственного нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном гл. 23 НК РФ и НДС не облагается. По нашему мнению, сумма НДС, уплаченная при приобретении объекта недвижимости,...

Согласно нормам п. 5 ст. 174 НК РФ индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2011 года не позднее 20 января 2012 года. По нашему мнению, по согласованию с налоговым органом по месту учета ИП может быть согласовано представление...

Применение ККТ при продаже индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества является обязательным. Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием...

Ученику, с которым еще не заключен трудовой договор, пособие по временной нетрудоспособности не назначается. Выплата стипендии на период болезни не приостанавливается. Действие ученического договора продлевается на время болезни ученика. Обоснование вывода: Лица, подлежащие обязательному страхованию...

ИП должен удерживать и перечислять в бюджет суммы НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам в соответствии с заключенными трудовыми договорами, а также представлять сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему...

Действующим законодательством понятие "подарочный сертификат" (далее - ПС), а также порядок его выпуска и реализации не урегулированы. Налоговые органы и арбитражные суды обычно рассматривают продажу ПС как особую форму (способ) предварительной оплаты за товары и услуги (смотрите письма Минфина России...

Днем прекращения срочного трудового договора с сотрудником, принятым на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, является день выхода отсутствующего работника на работу. В день увольнения необходимо произвести расчет с работником. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 59 ТК РФ...

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации, исчисляющие налог в связи с применением УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением основных средств с учетом положений п.п. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в целях главы 26.2 НК РФ в...

Увольнение работника, направленного на работу органами службы занятости населения, в период его временной нетрудоспособности на основании п. 2 части первой ст. 77 ТК РФ (то есть в связи с истечением срока трудового договора) возможно. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 79 ТК РФ срочный...

Тот факт, что общество становится участником другой организации, не влияет на возможность применения им упрощенной системы налогообложения (если соблюдаются условия, предусмотренные главой 26.2 НК РФ). При приобретении доли в уставном капитале ООО у физического лица организация (источник выплаты дохода)...

В данной ситуации сотруднику, работающему на 0,25 ставки, дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда не полагается, поскольку он трудится во вредных условиях менее половины рабочего дня, установленного для сотрудников с полным рабочим временем по данной должности. Обоснование вывода:...

В соответствии со ст. 301 ГК РФ собственник вправе истребовать свое имущество из чужого незаконного владения. Нарушенное право на земельный участок подлежит восстановлению в случае самовольного занятия земельного участка. Самовольно занятые земельные участки возвращаются их собственникам, землепользователям,...

Обязанность восстановить НДС, приходящийся на остаток нереализованного товара, ранее правомерно принятый к вычету, при прекращении налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем) предпринимательской деятельности прямо не предусмотрена в п. 3 ст. 170 НК РФ. Из имеющихся разъяснений финансовых...

По общему правилу при лечении в амбулаторно-поликлинических условиях дата начала освобождения от работы должна совпадать с датой выдачи больничного. Исчерпывающий перечень случаев, когда эти две даты могут отличаться друг от друга, прямо предусмотрен Порядком, утвержденным приказом Минздравсоцразвития...

Деятельность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, по предоставлению места для проведения рекламных акций (плакаты операторов связи, табачных компаний и т.д.) внутри стационарного объекта общественного питания подлежит налогообложению в соответствии с УСН. Обоснование вывода: Согласно...

Трудовое законодательство не содержит каких-либо особенностей, связанных с оформлением трудовых отношений со студентом. Однако в связи с тем, что в данном случае на работу принимается гражданин Белоруссии, необходимо учитывать следующее. Трудовая деятельность иностранных граждан установлена Федеральным...

Действительно, как правомерно отмечено Вами, налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Однако, строго...

При получении платежей от физических лиц в оплату услуг другой организации организация почтовой связи выступает в качестве платежного агента. Поэтому для получения денежных средств от нее необходимо использовать специальный банковский счет. Обоснование вывода: Деятельностью по приему платежей физических...

Возвращенная сумма налога в связи с указанием ошибочного КБК не является, по своей сути, экономической выгодой индивидуального предпринимателя, поэтому доходом признана быть не может. Поэтому отражать ее в Книге учета доходов и расходов нет оснований. Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие...

По нашему мнению, закрытое акционерное общество может быть зарегистрировано в реестре субъектов малого предпринимательства. Обоснование вывода: Из п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" (далее - Закон N 209-ФЗ) следует, что малые...

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут включить в состав расходов затраты на приобретение транспортного средства, предназначенного для сдачи в аренду. Обоснование вывода: Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в целях применения...

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ). На основании части первой ст. 59 ТК РФ работодатель может заключить срочный трудовой договор...

Только на основании лицензии могут осуществляться те виды деятельности, о которых имеется соответствующее указание в законе (абзац третий п. 1 ст. 49 ГК РФ). Договор займа урегулирован параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Данная глава не ограничивает возможный субъектный состав этого договора, его сторонами...

Индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ, однако по требованию организации он должен выдать ей документ, подтверждающий прием денежных средств за ремонт автомобиля. Удерживать НДФЛ с выплаченной индивидуальному предпринимателю суммы и подавать сведения об этой выплате в налоговый орган...

Заявление о внесении изменений в сведения о кодах видов деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель, и уведомление об изменении им объекта налогообложения налогом, применяемым при упрощенной системе налогообложения, подаются независимо друг от друга. Это не мешает подать их одновременно,...

Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", действие которого распространяется на все организации независимо от формы собственности, утверждена унифицированная форма N Т-3 - штатное расписание. В...

По общему правилу организации и предприниматели, осуществляющие наличные денежные расчеты в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, обязаны применять контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

Индивидуальный предприниматель вправе сдать уточненную декларацию по УСН за 2007 год. Обоснование вывода: Порядок исправления ошибок в налоговом учете регламентирован ст. 54 НК РФ, согласно которой при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным)...

К сожалению, однозначно ответить на заданный Вами вопрос не представляется возможным. Поясним подробнее. Право сдачи имущества (в том числе недвижимого) в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом гражданин может сдавать имущество в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным...

Если индивидуальный предприниматель не осуществлял иные виды деятельности, в отношении которых система уплаты единого налога на вмененный доход не применяется, то он не обязан представлять налоговые декларации по НДС и ЕСН. В этом случае требование налогового органа неправомерно. Обоснование вывода:...

Если ИП осуществляет деятельность, предусматривающую уплату ЕНВД, он должен встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности, то есть в Ленинском районе Московской области. Уплата ЕНВД и представление налоговых деклараций по ЕНВД производятся налогоплательщиком...

На ИП не распространяется Порядок ведения кассовых операций в РФ. Предпринимателю следует организовать раздельный учет во внутренних учетных регистрах денежных средств, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и от деятельности, находящейся на УСН, вносимых на счет ИП в банке. Обоснование вывода:...

Грузоотправителем является организация "А". Если в договоре не указано иное, транспортная накладная должна составляться грузоотправителем (организацией "А"), однако договором перевозки обязанность по составлению транспортной накладной может быть возложена на перевозчика (можно составить дополнительное...

Включение указанных в вопросе условий в кредитный договор с индивидуальным предпринимателем не противоречит законодательству. Обоснование вывода: Стороны свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего...

Несмотря на наличие соглашения об использовании факсимиле подписи, использование факсимильного воспроизведения подписи в форме КС-3 может повлечь предъявление претензий налоговыми органами, а также невозможность доказать приемку соответствующих работ контрагентом при возникновении споров. Обоснование...

Согласно ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Указанный отпуск предоставляется по письменному заявлению работника на срок, который определяется соглашением между работником и работодателем. Трудовым...

Субсидии, полученные субъектом малого предпринимательства в целях возмещения расходов по приобретению лизингового имущества, не облагаются НДС. Поскольку расходы по приобретению предмета лизинга учитываются при налогообложении прибыли у лизингополучателя в качестве амортизационных отчислений, данные...

Проставление перевозчиком штампа в транспортном разделе товарно-транспортной накладной обязательно. Невыполнение этого требования может повлечь за собой предъявление претензий со стороны налоговых органов. Вместе с тем отсутствие этого штампа само по себе не свидетельствует о том, что услуги по перевозке...

Отклонение заявки субъекта малого предпринимательства по указанной причине будет являться неправомерным. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных...

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением жилого дома, не оконченного строительством, а также расходов, связанных с работами или услугами по достройке дома и его отделке....

Предельное значение размера доходов для утраты права на УСН (60 млн. рублей) исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода, которым в рассматриваемой ситуации является период с 05.09.2011 по 31.12.2011. Обоснование вывода: В соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного...

Согласно части четвертой ст. 11 ТК РФ в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового...

Привлечение работника к сверхурочной работе в течение 6 часов подряд является нарушением части шестой ст. 99 ТК РФ. Обоснование вывода: В соответствии с частью шестой ст. 99 ТК РФ продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов...

Расходование денежных средств (в том числе и с расчетного счета), оставшихся в распоряжении предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", после уплаты налогов, не подлежит обложению НДФЛ. Такие средства расходуются индивидуальным предпринимателем по его усмотрению. Обоснование...

В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО) составляется из номинальной стоимости долей его участников. При этом размер доли участника...

При осуществлении торговли через интернет-магазин и расчетах с покупателями наличными денежными средствами применение ККТ обязательно. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных...

Согласно ст. 244 ТК РФ письменные договоры о полной материальной ответственности могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество. Перечень работ и категорий работников, с которыми могут...

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у работника нет оснований требовать от работодателя возмещения ущерба, причиненного автомобилю в результате ДТП, независимо от того, по чьей вине произошло данное ДТП. Обоснование позиции: В соответствии с положениями ст.ст. 232, 233, 235 ТК РФ работодатель,...

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, не обязан вести бухгалтерский учет основных средств. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов. Одним из видов расходов индивидуального предпринимателя, учитываемых...

Подписанный сторонами акт сверки взаиморасчетов, а также письмо с просьбой об отсрочке платежа или о признании суммы имеющейся задолженности могут рассматриваться в качестве действий, свидетельствующих о признании долга в целях перерыва течения срока исковой давности. Обоснование вывода: В соответствии...

В целях заполнения листка нетрудоспособности работодатель не вправе и не обязан требовать от работника представления свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Работодатель заполняет соответствующую строку в листке нетрудоспособности, если работник предъявил ему свидетельство о постановке...

Согласно Отраслевому классификатору "Простые медицинские услуги" (ОК ПМУ N 91500.09.0001-2001), утвержденному приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 10.04.2001 N 113, к простым медицинским услугам относится деятельность по определению параметров зрения, в том числе рефрактометрия,...

Согласно части шестой ст. 20 ТК РФ права и обязанности работодателя в трудовых отношениях осуществляются органами управления юридического лица (организации) или уполномоченными ими лицами в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами...

В соответствии со ст. 115 ТК РФ работнику должен предоставляться ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна...

Законодательством прямо не предусмотрено, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут не использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов с юридическими лицами при реализации им товаров, выполнении работ или оказании услуг. Неприменение...

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, не обязан выдавать покупателям - физическим лицам какие-либо документы, помимо кассового чека. Обоснование вывода: К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются...

В отношении услуг по установке счетчиков воды, смесителей и прочего ЕНВД не уплачивается. Если договор розничной купли-продажи сантехнических изделий заключается на дому путем непосредственного контакта продавца с покупателем и там же осуществляется их оплата (и отсутствуют признаки торговли по образцам...

Индивидуальный предприниматель не вправе отнести затраты на приобретение земельного участка к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Выручка, полученная индивидуальным предпринимателем от продажи земельного участка, признается в составе доходов, учитываемых...

Доходы в виде денежных средств, полученных организацией по договору займа в случае, если обязательство по договору займа было прекращено прощением долга, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Обоснование вывода: В соответствии...

Организации для целей налогообложения имеют право формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в целях равномерного учета предстоящих расходов. В бухгалтерском учете в связи с утратой права на создание резерва у организации возникает обязанность по признанию в учете оценочного обязательств....

Участник размещения заказа для участия в запросе котировок, проводимом среди субъектов малого предпринимательства, должен декларировать свое соответствие признакам субъекта малого предпринимательства в котировочной заявке. Обоснование вывода: В силу ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 21 июля 2005...

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС. Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами признаются покупатели муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями,...

В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон о ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием...

В рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, основным (и единственным) видом экономической деятельности которой является деятельность по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, переведенная на ЕНВД, вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу. Обоснование...

Сотруднице, находящейся в отпуске по беременности и родам, увольняемой в связи с ликвидацией организации, работодатель обязан выплатить пособие по беременности и родам в полном размере, выходное пособие в размере среднего месячного заработка. За сотрудницей сохраняется средний месячный заработок на...

ИП, применяющий УСН, может выставлять счета-фактуры с выделением сумм НДС. При этом ИП обязан уплатить в бюджет предъявленный покупателю НДС, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за соответствующий налоговый период. Невключение НДС, полученного от арендатора и перечисленного...

По нашему мнению, сумма начисленных отпускных в целях налогообложения признается в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Сумма начисленных на отплату отпуска страховых взносов признается в расходах на дату начисления. В бухгалтерском учете указанные расходы возможно...

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны письменно сообщать в налоговый орган, соответственно, по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях...

В настоящее время домены и доменные имена не являются объектами гражданских прав, в том числе вещных прав (включая право собственности), либо объектом интеллектуальной собственности (смотрите ст. 128, 1225 ГК РФ). Соответственно, не урегулированы порядок и условия использования, владения и распоряжения...

В обычном порядке организация - субъект малого предпринимательства представляет в территориальные органы Росстата статистическую отчетность в упрощенной форме и только в том случае, если организация включена в перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, подлежащих выборочному статистическому...

По нашему мнению, Ваша организация вправе учитывать в целях налогообложения плату за атмосферные выбросы от автомобиля в пределах установленных нормативов. Плата за вывоз бытовых отходов также уменьшает полученные доходы. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ...

По нашему мнению, учет расходов будущих периодов (далее - РБП) в 2011 году по счету 97 и отражение сальдо этого счета в Бухгалтерском балансе по строке 1260 "Прочие оборотные активы" вполне правомерны. При условии, что такое отражение РБП закреплено в учетной политике предприятия. Никаких исправлений...

Работники, не использовавшие свои ежегодные отпуска за прошлые годы, не лишаются права на их использование в будущем. Обоснование вывода: Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно (ст. 122 ТК РФ). Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется графиком, который утверждается...

Приобретение частной охранной организацией доли в уставном капитале иностранной организации не лишает ее права применять УСН. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 4 Закона РСФСР от 26.06.1991 "Об инвестиционной деятельности в РСФСР" граждане и юридические лица РФ вправе осуществлять инвестиционную...

Организация вправе самостоятельно решить, следует ли предоставлять контрагенту копии учредительных и иных документов. При этом организация по запросу контрагента должна обеспечить ему возможность ознакомиться со своей бухгалтерской отчетностью. Предоставлять копии паспортов генерального директора или...

Оплата автомобиля третьим лицом (организацией) неизбежно ведет к возникновению дохода у физического лица или ИП. Вид налога, подлежащего уплате налогоплательщиком (налог, уплачиваемый в связи с применением УСН или НДФЛ), зависит от того, в рамках каких правовых отношений состояли эти лица на момент...

Произведения изобразительного искусства являются результатами интеллектуальной деятельности и объектами авторских прав (ст.ст. 1225, 1259 ГК РФ). Исключительное право на произведение первоначально возникает у его автора (ст.ст. 1228, 1270 ГК РФ), который может впоследствии распорядиться этим исключительным...

При оказании парикмахерских услуг населению индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ. Достаточно БСО, изготовленного типографским способом или с использованием автоматизированных систем. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

Собственник вправе передать в аренду часть принадлежащего ему земельного участка при условии, если эта часть надлежащим образом индивидуализирована. Обоснование вывода: Объектом земельных отношений признаются не только земельные участки, но и части земельных участков (п. 1 ст. 6 ЗК РФ). Положения...

Общество вправе отказаться от права собственности на земельный участок вне зависимости от причин, подав соответствующее заявление в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Обоснование вывода: По общему правилу, закрепленному в ст. 236 ГК РФ, собственник...

Покупная стоимость товаров учитывается в расходах в момент получения отчета комиссионера. Кроме того, данные затраты признаются в расходах при условии их фактической оплаты поставщику. Обоснование вывода: В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы при упрощенной системе налогообложения...

Поскольку организация относится к субъектам малого предпринимательства, она вправе не применять ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", а вести бухгалтерский учет в соответствии с общими принципами формирования доходов и расходов, закрепленными в ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99...

Договор субаренды недвижимого имущества, заключенный сроком на 11 месяцев, не подлежит государственной регистрации. Обоснование вывода: Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 609 ГК РФ). Применительно к договорам аренды...

Согласно п. 1 ст. 1225 РФ охраняемыми законом средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий являются: - фирменное наименование коммерческой организации, которое определяется в его учредительных документах и включается в Единый государственный реестр юридических лиц (далее...

По нашему мнению, в данной ситуации социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставлен быть не может. Обоснование вывода: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета...

В случаях, когда организация имеет дебиторскую задолженность, при отражении операций по ее переоценке на отчетную дату в бухгалтерском учете между бухгалтерским учетом и налоговым учетом возникают постоянные разницы, а не временные. То есть в зависимости от изменения официального курса ЦБР организации...

Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Такая ответственность может быть применена только при установлении...

Отношения по договору купли-продажи, покупателем по которому является юридическое лицо, не регулируются Законом "О защите прав потребителей". Обоснование вывода: Как указано в преамбуле Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I "О защите прав потребителей" (далее - Закон "О защите прав потребителей"),...

Работодатель не вправе заменить дни неиспользованного отпуска денежной компенсацией и обязан предоставить работникам возможность фактически использовать накопившиеся дни отпусков. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места...

При исчислении ЕНВД и определении площади торгового зала предпринимателю следует руководствоваться инвентаризационными и (или) правоустанавливающими документами (документами о собственности на помещение), а также договором аренды, в котором должна быть четко указана площадь торгового зала, передаваемого...

В соответствии с п. 1 ст. 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство. Арбитражная практика исходит из того, что внесение изменений в договор, обязательства по которому прекращены в связи с исполнением, не допускается (смотрите, например, п. 8 Обзора практики разрешения споров, возникающих...

Все работодатели обязаны обеспечить проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда (часть вторая ст. 212 ТК РФ). В настоящее время порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда утвержден приказом Минздравсоцразвития России...

По нашему мнению, некоммерческая организация может расходы по оплате услуг банков на расчетно-кассовое обслуживание учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности с отражением их на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Обоснование вывода: Пунктом 4 ПБУ "Расходы организации" (далее ПБУ...

Обязательства поручителя - физического лица не прекращаются его смертью и переходят к его наследникам. Обоснование вывода: Специальные основания прекращения поручительства установлены ст. 367 ГК РФ. Указанная норма не содержит такого основания, как смерть поручителя - физического лица. Вместе с...

Пособие по уходу за ребенком выплачивается ежемесячно. Выплата такого пособия авансом за 3 месяца может привести к тому, что ФСС РФ не примет к зачету такие расходы, посчитав, что они произведены с нарушением законодательства РФ. Обоснование вывода: В соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона...

1. В рассматриваемой ситуации ИП должен уплачивать страховые взносы за работников в территориальные органы ПФР и ФСС РФ по месту своего жительства. То есть по месту осуществления предпринимательской деятельности в г. Клину он страховые взносы уплачивать не должен. 2. ИП должен уплачивать ЕНВД по каждому...

Действующее законодательство позволяет сторонам договора аренды помещения возложить обязанность по обеспечению требований пожарной безопасности на арендатора. В этом случае при нарушении указанных требований к ответственности должен быть привлечен арендатор. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 606...

Прежде всего отметим, что, поскольку участниками общества являются физические лица - граждане РФ, а само общество применяет УСН, организация соответствует критериям субъекта малого предпринимательства (ст. 346.12 НК РФ, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего...

В рассматриваемой ситуации проценты по займу включаются в доходы только в момент их фактического получения (в момент погашения займа). Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие...

При применении упрощенной системы налогообложения затраты на доставку работников к месту работы и обратно организация может учесть в составе расходов на оплату труда, если в трудовых и (или) коллективных договорах будет предусмотрено, что организация берет на себя расходы на оплату проезда работников...

Призыв работника на военную службу является одним из оснований прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ). Запись в трудовую книжку об увольнении вносится в порядке, предусмотренном Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления...

Возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ), излишне удержанного налоговым агентом, осуществляется им же на основании заявления налогоплательщика - физического лица. Возврат налога производится только в безналичной форме в течение трех месяцев со дня получения такого заявления. Обоснование вывода:...

В нормах налогового законодательства заложен риск нежелательных налоговых и финансовых последствий для покупателей товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав у организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения...

Между организацией и волонтером должен быть заключен гражданско-правовой договор в письменной форме. Обоснование вывода: Безвозмездные трудовые отношения между работником и работодателем невозможны по определению: в силу ст. 15 ТК РФ трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником...

Выплаты по срочному трудовому договору, полученные иностранным гражданином, подлежат обложению НДФЛ. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФ ОМС) и территориальные...

Подача работниками заявлений о желании использовать отпуска в иное время, чем указано в графике отпусков, сама по себе не обязывает работодателя изменять время предоставления отпусков. Если работодатель не возражает против такого предоставления, ему необходимо внести соответствующие изменения в график....

Лицо, поступающее на работу к индивидуальному предпринимателю для занятия педагогической деятельностью, обязано предоставить справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям. Обоснование вывода:...

Правила признания расходов для целей бухгалтерского учета установлены нормами ПБУ 10/99 "Расходы организации", которые не претерпели изменений с отчетности за 2011 год. Принцип равномерного признания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, по-прежнему актуален. Поэтому указанные расходы...

В данном случае арендодатель не утрачивает право требовать от арендатора погашения задолженности по арендной плате. Однако, если в суде арендатор заявит о применении исковой давности, судебной защите указанное право арендодателя подлежать не будет. Обоснование вывода: По договору аренды арендодатель...

Субъекты малого предпринимательства (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок...

Согласно ст. 346.24 НК РФ для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщиками ведется учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее -...

Согласно ст. 346.24 НК РФ для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщиками ведется учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее -...

Отсутствие актов по форме МХ-3 не влечет ни налоговых последствий, ни штрафных санкций, однако не исключено, что организации свою позицию придется отстаивать в суде. Необходимость составления акта по форме МХ-3 по каждой операции действующим законодательством не предусмотрена. Обоснование вывода: ...

В соответствии со ст. 57 ТК РФ наименование должности в соответствии со штатным расписанием организации относится к обязательным условиям трудового договора. Поэтому его изменение влечет за собой внесение изменений не только в штатное расписание, но и в трудовой договор. По смыслу ст. 15 и части второй...

Согласно ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" (далее - Закон N 115-ФЗ) в зависимости от оснований нахождения на территории РФ иностранные граждане подразделяются на следующие категории: - временно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо,...

Требования, связанные с оплатой товара, поставленного индивидуальному предпринимателю, могут быть предъявлены поставщиком вне зависимости от наличия у покупателя на момент предъявления требований статуса индивидуального предпринимателя. После прекращения действия государственной регистрации гражданина...

Если хотя бы одна из частей отпуска составляет не менее 14 календарных дней, указанный в вопросе вариант использования дней отпуска не нарушает трудового законодательства. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 115 ТК РФ работнику должен предоставляться ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью...

Порядок ведения трудовых книжек установлен Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденными постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 "О трудовых книжках" (далее - Правила), а также Инструкцией по заполнению трудовых...

Требований о подробной детализации оказанных услуг в акте приема-передачи действующим законодательством не установлено. Однако по согласованию с покупателем консалтинговых услуг для минимизации налоговых рисков покупателя можно перечислить оказанные услуги в акте приема-передачи услуг либо приложить...

Транспортные расходы российской организации, заключившей с предпринимателем из Белоруссии договор, согласно которому последний осуществляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке товара с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, не включаются в налоговую базу по НДС...

В первую очередь следует отметить, что трудовое законодательство не требует обязательного составления должностных инструкций для всех категорий работников (служащих): в настоящее время необходимость этого предусмотрена только для муниципальных служащих (п. 1 ст. 12, п. 1 ст. 23 Федерального закона от...

По нашему мнению, для применения штрафных санкций оснований не имеется. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ) физические лица, самостоятельно...

Посредник, применяющий упрощенную систему налогообложения, при совершении сделки от своего имени по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) для комитента выставляет комитенту счет-фактуру с отражением показателей из счета-фактуры, полученного от поставщика товаров (работ, услуг, имущественных...

Напомним, что согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами...

Средства, поступающие медицинским учреждениям, являющимся получателями бюджетных средств, на внедрение стандартов и повышение доступности амбулаторной медицинской помощи от страховых медицинских организаций в рамках реализации региональных программ модернизации здравоохранения, должны зачисляться исключительно...

ИП должен уплатить за 2011 год в отношении себя сумму страховых взносов в размере 16 160 руб., в том числе: - ПФР - 13 510 руб. (на страховую часть по тарифу 20% - 10 392 руб., на накопительную часть по тарифу 6% - 3118 руб.); - ФФОМС - 1611 руб.; - ТФОМС - 1039 руб. Обоснование вывода: В соответствии...

Штатное расписание должно иметься у работодателя в случае приема работников на работу по определенной должности. Обоснование вывода: Трудовое законодательство не устанавливает общей обязанности работодателя иметь штатное расписание. Принятие локальных нормативных актов, к числу которых относится и...

В случае приобретения имущественного комплекса (предприятия) учет имущества осуществляется пообъектно. Индивидуальный предприниматель не является плательщиком налога на прибыль. Затраты на приобретение амортизируемого имущества учитываются в расходах при расчете НДФЛ путем начисления амортизации. При...

Работодатель вправе по просьбе работника предоставить ему любой продолжительности. В заявлении работника должны быть указаны уважительные причины для предоставления такого отпуска. Обоснование вывода: Предоставление работникам отпуска без сохранения заработной платы регулируется ст. 128 Трудового...

По нашему мнению, стоимость лицензии возможно учитывать в прежнем порядке, т.е. на счете 97. Для отражения на счете 97 стоимости конвертов и прочих канцелярских товаров оснований не имеется. Обоснование вывода: В настоящее время п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности...

Относительно порядка подсчета страхового стажа работника-совместителя при назначении пособия по временной нетрудоспособности сообщаем следующее. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее...

На период своего отсутствия генеральный директор ООО вправе уполномочить сотрудника организации или любое другое лицо на подписание локальных актов (приказов и распоряжений), издав соответствующий приказ или выдав ему надлежаще оформленную доверенность. Обоснование вывода: Согласно ст. 20 ТК РФ сторонами...

Законодательством не установлено требований о хранении трудовых книжек работников в несгораемом опечатанном сейфе или металлическом запираемом шкафу, а также требований о наличии в помещении, где находятся трудовые книжки, решеток на окнах и металлической двери. Обоснование вывода: Форма, порядок...

Порядок ведения кассовых операций в РФ на индивидуальных предпринимателей не распространяется. Обоснование вывода: Основным нормативным документом по ведению кассовых операций в РФ (в том числе кассовой книги) является Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета Директоров...

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. Таким образом,...

ИП, оказывающий парикмахерские услуги населению, при осуществлении наличных расчетов с населением вправе по своему выбору использовать ККТ или выдавать покупателям самостоятельно разработанный БСО, изготовленный типографским способом или с использованием автоматизированных систем. Обоснование вывода:...

Задержка трудовой книжки работника не допускается ни при каких обстоятельствах. Обоснование вывода: Часть четвертая ст. 84.1 ТК РФ обязывает работодателя выдать работнику трудовую книжку в день прекращения трудового договора. Исключений, допускающих задержку трудовой книжки, нет. Работодатель, проигнорировавший...

По общему правилу согласие субъекта на обработку его персональных данных может быть выражено путем выставления соответствующей отметки в форме (анкете), размещенной на интернет-сайте. Вопрос о возможности использования в дальнейшем персональных данных, полученных оператором при проведении определенной...

Пенсионер-резидент РФ, реализующий жилое помещение, находящееся в его собственности более трех лет, не должен уплачивать налог с дохода, полученного от продажи такого имущества, и представлять налоговую декларацию в налоговые органы. Если пенсионер не является резидентом РФ или жилое помещение находится...

Согласно статье 137 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) удержания из заработной платы работника могут производиться, в частности, для возврата излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок сумм. Частью третьей ст. 137 ТК РФ установлено, что в случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим...

Отмена с 1 января 2011 года обязанности налогоплательщиков представлять в налоговые органы по окончании отчетного периода расчетов по транспортному налогу и налогу на землю не изменила порядок принятия в бухгалтерском и налоговом учете расходов на уплату авансовых платежей. Расходы, признаваемые в целях...

В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129) содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений,...

По мнению контролирующих органов, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уменьшить сумму доходов, полученных при погашении права требования, на сумму расходов по приобретению данного права не сможет. Это связано с тем, что в закрытом перечне...

В обычном порядке организация-субъект малого предпринимательства представляет в территориальные органы Росстата статистическую отчетность в упрощенной форме и только в том случае, если организация включена в перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, подлежащих выборочному статистическому...

При направлении работника на курсы повышения квалификации или на семинар в другую местность оформлять служебное задание и отчет о его выполнении необязательно. Обоснование позиции: Нормативные правовые акты прямо не определяют, какие документы надо оформлять при направлении работника на курсы повышения...

За непредставление налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, не ведущим хозяйственную деятельность, возможно его привлечение к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ с применением налоговой санкции по правонарушениям, совершенным до 2 сентября 2011 г., в размере 100 рублей за каждое...

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 1225 ГК РФ программы для ЭВМ относятся к числу охраняемых результатов интеллектуальной деятельности. Авторские права на программы для ЭВМ охраняются так же, как и авторские права на произведения литературы (п. 1 ст. 1259, ст. 1261 ГК РФ). Использование результата интеллектуальной...

Выплаты по срочному трудовому договору облагаются НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФ и страховыми взносами от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке. Обоснование вывода: НДФЛ В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками...

Основные правила обработки работодателем персональных данных работников установлены ТК РФ и Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ). Трудовой кодекс РФ определяет персональные данные работника как информацию, необходимую работодателю в связи с трудовыми...

Сумма госпошлины, которая на основании решения суда подлежит выплате организации, применяющей УСН, включается в состав доходов на день фактического поступления денежных средств. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения...

Стороны вправе заключить договор, по которому одна сторона передает другой в собственность ноутбук в обмен на услуги или иное встречное предоставление. Такой договор не является договором мены, и к нему применяются правила о тех договорах, элементы которых включены в смешанный договор. Обоснование...

С пособия по временной нетрудоспособности следует удерживать алименты. Обоснование вывода: При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на...

В части резерва по сомнительным долгам сообщаем. Приказ Минфина России от 24.12.2010 N 186н (далее - Приказ N 186н) внес ряд изменений в нормативные акты по бухгалтерскому учету, в том числе и в п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного...

Организация вправе, предусмотрев в локальном нормативном акте полную или частичную оплату питания своих работников, оказывать услуги питания в столовой иным лицам, установив в связи с этим разные цены на продукцию столовой для своих работников и для иных лиц. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2...

С 1 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон от 08.12.2010 N 343-ФЗ (далее - Закон N 343-ФЗ), который существенно изменил как порядок обеспечения работников пособиями по временной нетрудоспособности, так и правила расчета среднего заработка для определения суммы пособия. По страховым случаям,...

В соответствии с п. 2 ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 30 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н; далее - Положение), п. 2 Указаний об объеме форм бухгалтерской...

При продаже билетов организация может не применять контрольно-кассовую технику (кроме продажи электронных железнодорожных билетов, если эти билеты оформляются не на бланках строгой отчетности). Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

В силу ст. 182 ГК РФ полномочия представителя могут возникать на основании доверенности, указания закона либо акта уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, а также могут явствовать из обстановки, в которой действует представитель. Согласно п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенностью...

Временно проживающий на территории РФ иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность в другом субъекте РФ только в случаях, предусмотренных п. 2 Приложения к приказу Минздравсоцразвития РФ от 28 июля 2010 г. N 564н. Между нормами п. 2 ст. 11 и п. 5 ст. 13 Федерального закона от 25 июля...

Применение индивидуальным предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД не освобождает его от обязанности уплаты "за себя" страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Поэтому ИП...

Пособие по временной нетрудоспособности назначается работающим гражданам в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Федеральным законом от 08.12.2010 N 343-ФЗ...

В акты приемки выполненных строительных работ формы N КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы N КС-3 должны включаться сведения о материалах подрядчика, использованных при выполнении данных работ и их стоимость, определенная сметой. Давальческие материалы заказчика отражать в указанных...

По нашему мнению, применять нормы ПБУ 18/02 Вашей организации следует по отношению ко всем операциям 2010 года. При этом считаем, что пересчету подлежат показатели за отчетные периоды (годы), на конец которых возникала разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Если после пересчета окажется, что...

Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера и не состоящие в штате, участвуют при определении средней численности для подтверждения права на применение упрощенной системы налогообложения. При этом, если с работником одновременно заключены гражданско-правовой и трудовой...

Должностная инструкция является локальным нормативным актом. Право принимать локальные акты принадлежит работодателю (часть первая ст. 8 ТК РФ). При заключении трудового договора стороны в обязательном порядке согласовывают трудовую функцию сотрудника, содержание которой составляет конкретный перечень...

Работодатель вправе принять на работу сотрудника в случае, если у него отсутствует регистрация по месту жительства или пребывания. Обоснование вывода: В силу ст. 3 ТК РФ каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или...

Работодатель не может запретить работнице прервать отпуск по уходу за ребенком. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 256 ТК РФ отпуск по уходу за ребенком предоставляется женщине по ее заявлению в пределах установленного срока, а именно до достижения ребенком возраста трех лет. При...

Общество с ограниченной ответственностью не обязано вносить в устав изменения, связанные с новым видом деятельности, если осуществление этого вида деятельности не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. При осуществлении внешнеэкономической деятельности...

Согласно части первой ст. 128 ТК РФ работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может предоставляться отпуск без сохранения заработной платы. Такой отпуск предоставляется по письменному заявлению работника. Продолжительность отпуска без сохранения заработка определяется по соглашению...

Осуществление организацией деятельности по договору строительного подряда на подконтрольной другому налоговому органу территории приводит к созданию обособленного подразделения, если срок выполнения соответствующих работ превышает один месяц. О создании обособленного подразделения организация обязана...

Работодатель обязан предоставить отпуск по уходу за ребенком сотруднице, имеющей ребенка, не достигшего возраста трех лет. Обоснование вывода: Согласно ст. 256 Трудового кодекса РФ отпуск по уходу за ребенком предоставляется женщине по ее заявлению до достижения ребенком возраста трех лет. Также из...

Договор аренды, заключенный на определенный срок, может быть расторгнут в одностороннем внесудебном порядке, если в нем содержится условие о возможности одностороннего отказа от исполнения договора. Такое условие закону не противоречит. В отсутствие данного условия договор может быть расторгнут только...

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ), за исключением...

При переходе с 1 января 2011 года на УСН организации, применяющей общую систему налогообложения, следовало в IV квартале 2010 года: - вернуть покупателям сумму НДС по полученным авансам в связи с переходом на УСН; - принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет с полученных от покупателей...

Земельные участки, за исключением указанных в п. 4 ст. 27 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ), могут быть предоставлены их собственниками в аренду в соответствии с гражданским законодательством и ЗК РФ (п. 2 ст. 22 ЗК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 65 ЗК РФ использование земли в РФ...

С доходов, полученных от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, ИП уплачивает только этот налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с указанных доходов уплачивать не надо. Это следует из п. 24 ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы,...

Ваша организация вправе включить в расходы при расчете налоговой базы по УСН по итогам 2011 года убыток, сложившийся по результатам деятельности за 2010 год, полностью или частично, соблюдая требования п. 7 ст. 346.18 НК РФ. При расчете авансовых платежей налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков,...

 Государственный надзор и контроль за соблюдением всеми работодателями трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, на территории РФ осуществляет федеральная инспекция труда посредством проверок, обследований, выдачи обязательных для исполнения предписаний...

Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, вправе не применять ретроспективный пересчет показателей бухгалтерской отчетности при обнаружении существенных ошибок за предыдущие отчетные периоды. Обоснование вывода: С 1 января 2011 года вступило в силу ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок...

Сумма убытка (732 197 руб.), полученного по итогам 2009 года в налоговом учете, на которую уменьшена налоговая база по налогу на прибыль за 2010 год, в форме N 2 за 2010 год не отражается. По строке 470 бухгалтерского баланса за 2010 год отражается сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Частое или длительное нахождение работника на "больничном" не является основанием для его увольнения. Продолжительность периода временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой не ограничена. Обоснование вывода: До введения в действие Трудового...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Индивидуальный предприниматель вправе принимать на работу иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, при наличии у него разрешения на работу, за исключением установленных законодательством случаев, когда такое разрешение...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Удерживать НДФЛ с заработной платы (аванса) за первую половину месяца не нужно. Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) производятся один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника...

I. Заключение срочных трудовых договоров малым предприятием В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" одним из критериев отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства (наряду с формой...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Мы полагаем, что при отсутствии расшифровки в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работник вправе не соглашаться на расширения круга своих трудовых обязанностей. Обоснование вывода: Согласно части второй ст. 21 ТК РФ работник обязан исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, а ст. 60 ТК РФ запрещает...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с возмещением арендодателю расходов по коммунальным услугам, при условии, что...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работника можно привлечь к дисциплинарной ответственности за неэтичное поведение на своем рабочем месте в отношении другого работника этой организации, если в трудовом договоре или локальных нормативных актах организации предусмотрена обязательность вежливых,...

I. В соответствии с п. 1 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40; далее - Порядок) и п. 2.1 Положения ЦБР от 05.01.1998 N 14-П "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ" (далее - Положение N 14-П) организации,...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая была выплачена работнику при увольнении в 2009 году, должна быть включена в общую сумму выплат, которая указывается бывшим работодателем в справке о сумме заработка. При этом общая сумма выплат за 2009 год...

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Налоговая база для расчета и...

На основании п. 1 части первой ст. 81 ТК РФ трудовой договор может быть расторгнут в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. По этому основанию могут быть уволены все работники, в том числе женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет (часть четвертая ст. 261 ТК РФ), и другие работники,...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В 2011 году организация остается субъектом малого предпринимательства. Малое предприятие подлежит обязательному аудиту в случаях, перечисленных в Законе об аудиторской деятельности. Если малое предприятие не подлежит обязательному аудиту, оно имеет право...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска вне зависимости от оснований увольнения. Обоснование вывода: Ежегодный отпуск - это закрепленное и гарантированное законодательством число свободных от работы дней,...

По нашему мнению, если основным видом деятельности Вашей организации является производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий (ОКВЭД 20.30.1), то она может использовать льготный тариф по страховым взносам на 2011-2012 гг., указанный в ч. 3.2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009...

Организация должна уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения. Организация обязана представлять только две формы бухгалтерской отчетности: Бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма N 2). При оказании услуг населению по предоставлению мест на автостоянках...

В соответствии с п. 2 ст 346.23 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 55...

В рассматриваемом случае организация до 1 апреля 2011 года обязана подать в территориальный орган Росстата сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2010 год по форме МП-сп. Обоснование вывода: Согласно ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 N 282-ФЗ "Об официальном статистическом...

Законодательство не содержит норм, в соответствии с которыми страхователи (как организации, так и ИП) освобождаются от представления сведений о персонифицированном учете при отсутствии наемных работников. Однако, по нашему мнению, в отношении непредставления "нулевых" сведений персонифицированного...

Сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету заполняются с учетом данных по полугодиям, а не нарастающим итогом с начала года. За отчетные периоды 2011 года органы Пенсионного фонда РФ будут принимать Расчет (РСВ-1 ПФР) исключительно со сведениями по индивидуальному (персонифицированному)...

По нашему мнению, организация не может применить пониженные тарифы страховых взносов в переходный период (2011-2019 г.г.). С 1 января 2011 г. применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%; 2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%; 3) Федеральный...

В соответствии с п. 26 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, изменение записей о фамилии, имени, отчестве и дате рождения, а также об образовании, профессии и специальности...

При отсутствии наемных работников индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. В строке "Среднесписочная численность по состоянию на" следует проставить либо 0, либо прочерк....

При уплате налогоплательщиком минимального налога, исчисленного по итогам налогового периода, суммы уплаченных авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, могут быть зачтены в счет предстоящих авансовых платежей либо возвращены организации в порядке, предусмотренном ст. 78...

В рассматриваемой ситуации расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Обоснование вывода: В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие...

В Трудовом кодексе РФ нет четкого указания на то, как поступать в ситуации, когда работа по совместительству становится для работника основной, но на практике выработано два возможных варианта оформления трудовых отношений. Рассмотрим оба. Вариант 1: прекращение трудового договора с совместителем и последующее...

В рассматриваемой ситуации при частичном возврате во II квартале 2010 года предоплаты, полученной в 2009 году, индивидуальный предприниматель (ИП) должен уменьшить доходы на сумму возврата в первом полугодии 2010 года. Уточненная декларация за 2009 год не составляется. Обоснование вывода: Согласно...

Размер агентского вознаграждения может быть определен в договоре любым не противоречащим закону способом (в том числе в твердой сумме, в процентах или путем указания на способ его определения). Если размер агентского вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, агентское вознаграждение...

На основании части первой ст. 79 ТК РФ срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия. О прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее чем за три календарных дня до увольнения, за исключением...

Законодательство не содержит определения понятия "интернет-сайт". На практике интернет-сайт представляет собой комплексный программный продукт, интернет-ресурс, создаваемый в результате творческого труда и интеллектуальной деятельности специалистов в различных сферах деятельности: программистов, дизайнеров...

Товарно-транспортная накладная оформляется поставщиком, если договором поставки на него возложена обязанность по доставке товара покупателю своими силами либо с привлечением организации-грузоперевозчика. Если договором поставки предусмотрено получение покупателем товара в месте нахождения поставщика...

При временном отстранении от работы работник не обязан находиться на работе. Дисциплинарное взыскание за отсутствие на рабочем месте в период отстранения от работы наложено быть не может. Обоснование вывода: В статье 76 ТК РФ перечислены случаи, при которых работодатель обязан отстранить работника...

Аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по очной форме, имеют право совмещать учебу с работой у любых работодателей. Такая работа не является совместительством, поскольку согласно части первой ст. 282 ТК РФ под совместительством понимается выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях...

В случае выставления организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, счетов-фактур выделенные в них суммы НДС подлежат уплате в бюджет. При этом организация обязана представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца,...

При налогообложении прибыли полученные из бюджета субсидии включаются в состав внереализационных доходов на дату их поступления на расчетный счет. После приобретения оборудования за счет субсидий суммы НДС, уплаченные поставщику, можно принять к вычету. Обоснование вывода: В ряде регионов власти приняли...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, при переходе на общий режим налогообложения имеет право суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ему по приобретенным товарам, которые не были использованы в деятельности, подлежащей обложению единым...

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и арендующая имущество у органа государственной власти, является налоговым агентом по НДС и обязана исчислять, удерживать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплачивать в бюджет соответствующую сумму НДС. Если цена договора сумму НДС не...

В рассматриваемой ситуации работник подлежит увольнению в связи с истечением срока трудового договора (ст. 79 ТК РФ). Обоснование вывода: Увольнение работника в связи с сокращением численности (штата) имеет место, если основанием для увольнения явилось исключение из штата организации должности, занимаемой...

В рассматриваемым случае необходимым и достаточным основанием для зачета денежных средств, поступивших от третьего лица, в счет погашения задолженности покупателя является указание в платежном поручении (в поле "Назначение платежа") сведений о том, за кого производится данный платеж. Обоснование вывода:...

Российская Федерация ратифицировала Конвенцию МОТ N 132 "Об оплачиваемых отпусках" (далее Конвенция) Федеральным законом от 1 июля 2010 г. N 139-ФЗ с заявлением, в частности, что минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в Российской Федерации составляет 28 календарных дней. Согласно...

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). Согласно ст. 20 ТК РФ работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. В свою очередь, работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация),...

Течение срока исковой давности по договору займа начинается 31 декабря 2011 года. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется...

Заключенный с индивидуальным предпринимателем договор купли-продажи недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ или в муниципальной собственности, не прекращается в случае утраты покупателем статуса индивидуального предпринимателя. Обоснование вывода: Статья 3 Федерального...