Возможность получить вычет по ИИС при наличии другого ИИС

Гражданин подал в налоговую инспекцию заявление о предоставлении инвестиционного вычета по ИИСЧ, который открывал 2023 году. В налоговой сообщили, что три года назад был открыт инвестиционный счет в другой компании. Согласно законодательству если открыто два ИИС, то налоговый вычет гражданин получить не может. Гражданин обратился в другую компанию и выяснил, что, действительно, им был открыт счет в этой компании в 2021 году.
Может ли гражданин получить инвестиционный налоговый вычет по той компании, по которой он подавал заявление в 2023 году? Если он сейчас закроет ИИС, который он открывал в 2021 году в другой компании, сможет ли он претендовать на налоговый вычет по инвестициям компании, по которой подавал заявление в 2023 году и последующих периодах?

На основании подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора о ведении индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров о ведении индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

В данном случае в период действия договора о ведении индивидуального инвестиционного счета, открытого в 2021 году, был открыт новый инвестиционный счет в 2023 году, однако перевод активов на него не произведен, ранее заключенный договор не расторгнут, соответственно, права на инвестиционный налоговый вычет у налогоплательщика нет. При этом данное право не возникнет за прошедший 2023 год и последующие года (2024 и далее) в случае, если второй инвестиционный счет будет закрыт в текущем периоде. Дополнительно смотрите письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-19-11/22@.

С учетом сказанного в данном случае физлицу целесообразно закрыть все имеющиеся ИИС и открыть новый ИИС. При этом если все ИИС будут закрыты в 2024 году, то право на вычет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

17 апреля 2024 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.