(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
НКО арендует земельный участок у Департамента имущества. На данном участке ведется строительство научно-технического центра. В ходе реализации проекта будет построен комплекс объектов, которые будут использованы в деятельности, приносящей доход. Под каждый объект сформирован межевой план, межевые планы поставлены на кадастровый учет.
Подлежат ли включению в первоначальную стоимость объектов затраты на аренду земельного участка и стоимость работ по постановке межевых планов на кадастровый учет?
Организации в рассматриваемой ситуации следует включить в первоначальную стоимость объектов основных средств затраты на межевание земельных участков и на аренду земельных участков, предназначенных для строительства. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет С 1 января 2022 года обязательными к применению...
Мусоросортировочное предприятие на основании договора получает от регионального оператора твердые коммунальные отходы для сортировки. Все отсортированные фракции мусора переходят в собственность мусоросортировочного предприятия и в дальнейшем продаются сторонним организациям. При этом региональный оператор на основании договора оплачивает услуги организации.
Можно ли в этом случае не включать в фактическую себестоимость отсортированных фракций общие затраты по договору с региональным оператором?
Для целей бухгалтерского и налогового учета допускается такой вариант формирования затрат, когда в них включаются только материальные расходы только по конкретному виду продукции, что должно соотноситься с условиями договора и определяться возможностью технологически и "учетно" обособить непосредственно...
ООО на общей системе налогообложения в счет дивидендов передает учредителю - физическому лицу материалы по рыночной цене. Как это отражается в учете? Какие оформляются документы?
В бухгалтерском учете ООО передача имущества участнику общества в счет выплаты дивидендов отражается как операция по выбытию материалов с оформлением решения и либо акта, либо иного первичного документа на выбытие. Подробности смотрите ниже. Для целей налогообложения прибыли и НДС операцию по выплате...
Управляющий филиала наделен полномочиями на заключение договоров с контрагентами и прочими действиями. В Положении о филиале есть пункт о том, что управляющий не вправе совершать сделки без согласования с головной организацией. Товар фактически поступил на склад.
Должна ли бухгалтерия отразить в учете факт поставки от поставщика, если управляющий заключил договор и не согласовал его с головной организацией?
Бухгалтерия вправе на основании первичных учетных документов, содержащих все установленные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ обязательные реквизиты, отразить в бухгалтерском учете поступление товара. Обоснование вывода: По общему правилу ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета...
Организация является арендатором (в том числе приобретает транспортные средства по договорам лизинга, также арендует офис и участок) и арендодателем (передает в аренду транспортные средства (без выкупа, на срок меньший, чем СПИ предмета аренды, без перехода рисков владения к арендатору)). Организация квалифицирует все договоры как операционную аренду. При переходе на ФСБУ 25/2018 применила п. 50 Стандарта.
Есть ли пример отражения аренды у арендатора и арендодателя согласно ФСБУ 25/2018 в пояснениях к бухгалтерской отчетности за 2022 год?
Требования к раскрытию информации в отчетности по объектам учета аренды установлены в разделе IV ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" (далее - ФСБУ 25/2018). При этом в отчетности за 2022 год (год перехода на ФСБУ 25/2018) необходимо раскрыть информацию, связанную с изменением учетной политики, а...
Общество применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". На его балансе имеются промышленные товары, учет которых ведется без торговой наценки по учетным ценам (себестоимости). Часть товара потеряла свои потребительские качества, устарела и т.д. Участники решили выплатить дивиденды за прошлый год этим товаром, по стоимости ниже стоимости их приобретения. Участники - только физические лица, налоговые резиденты РФ.
Как учесть эти операции в бухгалтерском и налоговом учете при УСН? Каковы налоговые последствия этих операций?
При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы,...
С сотрудником организации заключили договор подряда на проведение работ по перемещению и монтажу фрезерного станка, который ещё не введен в эксплуатацию.
Можно ли включить сумму вознаграждения, НДФЛ, страховые взносы в первоначальную стоимость станка? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета?
Суммы расходов на вознаграждение, установленное гражданско-правовым договором с физическим лицом (до удержания НДФЛ), и на страховые взносы, исчисленные исходя из суммы вознаграждения, произведенные до момента ввода станка (ОС) в эксплуатацию, необходимо учитывать в стоимости ОС. Обоснование вывода:...
Предполагается строительство объектов.
1. Для строительства одного объекта (емкости) потребуется снос старого здания, купленного с приобретением земельного участка. Здание находится в непригодном для эксплуатации состоянии, о чем имеется экспертное заключение. Организация не вводила здание в эксплуатацию, и оно числится как незавершенное строительство, хотя состоит на учете в Росреестре и имеет кадастровый номер.
2. Для строительства другого объекта (очистные сооружения) требуется снос складских зданий, введенных в эксплуатацию, амортизируемых на протяжении нескольких лет и числящихся как основные средства.
Куда в каждом случае относится в бухгалтерском и налоговом учете стоимость сносимых зданий и расходы по их демонтажу?
В налоговом учете, по нашему мнению, в обоих случаях менее рискованным является включение стоимости сносимых зданий и расходов на демонтаж в стоимость нового основного средства. Если организация примет решение рассматриваемые расходы включить во внереализационные расходы, она должна быть готова отстаивать...
Организация, применяющая общую систему налогообложения (ОСН), покупает ТМЦ, поставщик, применяющий ОСН, поручил доставить груз транспортной организации. Согласно условиям договора право собственности на ТМЦ переходит покупателю в момент отгрузки от поставщика. Перевозку груза оплачивает покупатель. Поставщик передал ТМЦ транспортной организации, сопроводив накладной ТОРГ-12 и поручением на доставку. Транспортная организация во время перевозки ТМЦ повредила часть коробок - в результате часть ТМЦ испорчена. При обнаружении повреждений упаковки покупатель оформил акт об обнаружении недостатков упаковки, а также претензию на возмещение убытков и предъявил транспортной организации. Предполагается, что транспортная компания возместит ущерб. Покупатель в товарной накладной ТОРГ-12, полученной от поставщика, поставил подпись о приёмке груза в полном объёме.
Как в сложившейся ситуации покупателю отразить в бухгалтерском учёте указанные операции и как отразить НДС?
Порядок отражения утраченного в результате перевозки товара приведен ниже. НДС по утраченному товару к вычету не принимается. Сумма возмещения потерь учитывается в целях налогообложения прибыли в доходах, а во внереализационных расходах - стоимость утраченного товара. Обоснование вывода: Согласно...
В декабре 2022 года согласно п. 37 ФСБУ 6/2020 провели проверку элементов амортизации. По результатам проверки у одного основного средства изменили срок полезного использования на 72 месяца. Это основное средство автомобиль, введен в эксплуатацию 01.02.2022, стоимостью 2 700 000 рублей, первоначальный срок полезного использования 37 месяцев. Как это отразить в бухгалтерском учете?
Организация может не пересчитывать амортизацию за период, в котором была осуществлена проверка и принято решение о пересмотре СПИ, и начать начислять амортизацию по-новому с 1 января года, следующего за годом его изменения. Момент начала начисления амортизации в связи с изменением срока полезного использования...
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить транспортные расходы на перемещение силами сторонней организации полуфабрикатов и материалов из одного структурного подразделения в другое, в котором они будут использованы для производства готовой продукции?
1. Расходы на доставку полуфабрикатов при перемещении со склада одного структурного подразделения на склад другого структурного подразделения следует учитывать в стоимости готовой продукции. Расходы на доставку материалов могут учитываться в их стоимости. Вместе с тем если учет транспортных услуг в...
На каком основании можно уменьшить СПИ и соответственно остаточную стоимость ОС декабрем 2022 года?
Основанием для уменьшения СПИ может являться ежегодная проверка элементов амортизации или выявление ошибки определения СПИ. На текущий момент отсутствуют какие-либо инструкции и рекомендации регулирующих органов по определению СПИ. Поэтому порядок определения СПИ следует закрепить в учетной политике...
Ресурсоснабжающая организация применяет повышающий коэффициент в отношении коммунальных услуг в связи с отсутствием приборов учета у собственников жилья.
Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Облагается ли данная сумма НДС?
Разница, образующаяся при применении повышающего коэффициента, учитывается в составе выручки от реализации в бухгалтерском учете и облагается НДС. Обоснование позиции: НДС Подпункт 1 п. 1 ст. 146 НК РФ предусматривает, что объектом налогообложения НДМ признаются в том числе операции по реализации...
Унитарное предприятие получает от учредителей имущество и основные средства (не в уставный капитал). При передаче основных средств увеличивается добавочный капитал (83 счет).
Необходимо ли вести учет добавочного капитала в разрезе полученных основных средств?
Рекомендуем предприятию организовать аналитический учет на счете 83 "Добавочный капитал" в разрезе активов. Обоснование позиции: Добавочный капитал входит в состав собственного капитала предприятия (п. 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации...
20 ноября 2022 года заключен договор между региональной общественной организацией (далее - РОО) (в уставе которой целью и обязанностью является организация и проведение спортивных соревнований) и спортивной школой (заказчик) на проведение спортивных мероприятий в сумме 10 000,00 руб. 25 ноября 2022 года РОО выставлен счет и акт на оплату услуг. 30 ноября 2022 года спортивной школой услуги были оплачены в полном объеме.
25 ноября 2022 года заключен договор между РОО (заказчик) и ООО на проведение спортивных мероприятий. 5 декабря 2022 года подписан акт на приемку услуг и проведена оплата услуг.
Какими бухгалтерскими проводками должны быть отражены операции? Соревнования относятся к профессиональному спорту. Платеж юридического лица произведен с формулировкой в назначении платежа "Целевой взнос".
Поскольку в данном случае НКО оказывает услуги в целях содействия деятельности в области профессионального спорта, то предоставление услуг по договору общественной организации со спортивной школой, на наш взгляд, не подпадает под определение благотворительной деятельности, передача же денежных средств...
Предприятие при осуществлении своей деятельности использует бюджетные средства (субсидии). Бюджетные средства (субсидии) предоставлены на создание основного средства.
Сумма использованных субсидий в размере понесенных за ее счет расходов включается в состав прочих доходов (Дебет 98 Кредит 91.01).
В состав каких расходов необходимо отнести затраты, понесенные за счет бюджетных средств (начисленную амортизацию): себестоимости (Дебет 90.02 Кредит 20) или прочих расходов (Дебет 91.02 Кредит 20)?
Если имущество используется в основном виде деятельности организации, суммы, накопленные на счете 20 (в том числе амортизация), списываются в дебет счета 90 "Продажи" субсчет 90-2 "Себестоимость продаж". Обоснование позиции: В бухгалтерском учете бюджетные субсидии отражаются по правилам ПБУ 13/2000...
В договоре предусмотрено, что если поставщиком нарушены договорные обязательства по поставке товара до момента окончательного расчета, то покупатель вправе удержать неустойку из платежей по договору при окончательном расчете. Поставщик на претензию никак не отреагировал.
Как в бухгалтерском учете покупателя будут учитываться суммы неустойки? Будут ли эти суммы числиться как кредиторская задолженность на счетах (в виде задолженности по оплате товара)? Могут ли они быть списаны в состав прочих доходов по истечении трех лет? Когда данные суммы кредиторской задолженности могут быть отнесены к прочим доходам согласно п. 7 ПБУ N 9/99?
1. При отсутствии документального подтверждения признания должником претензии, направленной организацией в его адрес, в бухгалтерском учете организации сумма неустойки не может быть отражена в составе прочих доходов для целей бухгалтерского учета до момента признания данной претензии (неустойки) должником...
Организация, оказывающая услуги общественного питания, осуществляет затраты на разработку новых блюд (еда в форме куба, обогащенная кислородом). Организация применяет общую систему налогообложения. Расходный материал (пакеты, бумага, прочие ТМЦ) списывается состав общехозяйственных расходов для целей бухгалтерского учета (счет 26), продукты - в затраты на основное производство (счет 20). Все ТМЦ использованы. Доходы от продажи новых блюд отсутствуют. Как учесть указанные затраты в расходах для целей бухгалтерского и налогового учета?
1. В бухгалтерском учете организация вправе отражать затраты на разработку новых блюд одним из следующих способов: на счетах учета затрат (счета 20, 26), и списывать накопленные суммы в дебет счета 90 в том периоде, в котором они имели место (в текущем периоде), до получения выручки от реализации;...
По какому курсу принимать сырье на учет при импорте из Китая, если была 100% предоплата в долларах:
1) по курсу на день оплаты;
2) по курсу таможенной декларации;
3) по курсу принятия товара на склад?
Для целей бухгалтерского учета при перечислении иностранному поставщику предоплаты в валюте организация отражает в бухгалтерском учете сумму аванса в рублях по курсу ЦБ РФ на дату его перечисления и в дальнейшем эту сумму не пересчитывает (в том числе и на отчетную дату). Стоимость сырья представляет...
В результате действий пока неустановленных лиц пострадала ЛЭП организации. Как отразить в данном случае порчу имущества? Имущество подлежит восстановлению.
При выявлении порчи имущества необходимо провести инвентаризацию в отношении поврежденного объекта. По итогам ее проведения оформляется акт (заключение) комиссии. При этом указанный документ должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа. Порядок документального оформления и отражения...
