(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация-поставщик реализовала покупателю оборудование для штрихкодирования ориентировочной стоимостью 30 000 руб.
В процессе эксплуатации покупателем обнаружена неисправность. Покупатель обратился в сервисный центр поставщика. Он получил заключение о непригодности оборудования для использования, оборудование ремонту не подлежит. Поставщик в рамках договора купли-продажи обязан заменить оборудование на новое аналогичное. Данное оборудование планируется использовать в качестве запасных частей в сервисном центре.
1. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета передачи нового оборудования взамен старого? Каков порядок документального оформления данной передачи (код операции в 7 разделе декларации по НДС)?
2. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета поступившего неисправного оборудования?
3. В случае, если данный товар, признанный неремонтопригодным, поступил в сервисный центр от конечного покупателя, а не от покупателя, фактически приобретшего его у поставщика (то есть реализация через сеть посредников), то как документально необходимо произвести замену на качественный товар? На кого оформляются документы на новое оборудование? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета такой операции?
Нормами ГК РФ установлено право покупателя при обнаружении в течение гарантийного срока существенного нарушения качества купленного товара потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору (пп. 2, 3 ст. 470, п. 2 ст. 476, абзац третий п. 2 ст. 475 ГК РФ). При этом обратиться...
С 2022 года организация применяет ФСБУ 06/2020. Учет объектов основных средств ведется по первоначальной стоимости. Лимит - 100 тыс. рублей. На балансе состоит недвижимое имущество и транспортные средства стоимостью менее 100 тыс. руб.
Нужно ли списать эти объекты на забалансовый счет, или можно учитывать, как и прежде, на счете 01 по первоначальной стоимости?
Если организация приняла решение учитывать затраты на приобретение активов со сроком эксплуатации свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью до 100 тысяч рублей в соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 как расходы периода, в котором такие активы были приобретены, ей следует списать с учета в том числе объекты...
1 января 2021 года организация перешла на ФСБУ 5/2019.
Должна ли спецодежда, купленная до перехода на ФСБУ 5/2019 (до 01.01.2021), сразу быть списана на себестоимость?
В общем случае с 2021 года спецодежду со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью менее 40 тыс. руб. можно учитывать: - как основные средства; - в составе запасов и относить ее стоимость в состав расходов единовременно при выдаче в эксплуатацию с одновременным отражением сведений о спецодежде за...
В производственном помещении установили капитальную перегородку с окном и дверью, для того чтобы отделить оборудование для фасовки от производственного оборудования, чтобы не летела пыль. Стоимость затрат на эту перегородку - более 100 000 руб.
Как правильно учесть затраты?
В бухгалтерском учете расходы на установку капитальной перегородки должны формировать первоначальную стоимость соответствующего объекта основных средств. Ее стоимость будет погашаться посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования, который устанавливается организацией самостоятельно...
Между юридическим лицом и гражданином РФ заключен договор авторского заказа с отчуждением исключительных прав (создание аудиовизиуального произведения в виде видеолекции). Условия договора предусматривают, что за создание произведения и отчуждение прав автор получает роялти в размере 20% от вознаграждения, полученного юридическим лицом от продажи видеолекции. Роялти выплачиваются ежемесячно. Юридическое лицо планирует принять произведение к бухгалтерскому учету и поставить его на учет в качестве нематериального актива.
Каким образом можно определить стоимость НМА? Как в бухгалтерском учете отразить постановку на учет?
Полагаем, что в рассматриваемом случае в договоре авторского заказа присутствуют противоречия: за передачу исключительного права на произведение предусматривается уплата периодических ежемесячных платежей (роялти). Организации необходимо самостоятельно принять решение о порядке учета расходов в бухгалтерском...
Организация произвела списание нематериальных активов (программное обеспечение (ПО)) по п. 34 приказа Минфина России от 27.12.2007 N 153н в связи с переходом на другое ПО. Может ли организация продолжить использование списанное ПО (для доступа к архивным данным) после его списания?
Программное обеспечение, которое не способно приносить организации экономические выгоды в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета и не может учитываться в составе НМА или других активов организации. Организация может использовать указанное программное обеспечение (для доступа к архивным данным)....
С 2022 года организация формирует резерв на оплату отпусков только в бухгалтерском учете. Сотрудник ушел в отпуск. Итоговая сумма отпускных составила 10 000 руб., из них 8000 руб. были в резерве (только в бухгалтерском учете), 2000 руб. - сверх резерва. В бухгалтерской программе в бухгалтерском и налоговом учете оформлены следующие проводки: Дебет 26 Кредит 70 - 2000 руб. Дебет 96.01.1 Кредит 70 - 8000 руб. В результате в налоговом учете 8000 руб. остаются на 96 счете и не учитывается в расходах, так как резерв на этом счете не создается. Организация является налогоплательщиком налога на прибыль, доходы и расходы учитывает по методу начисления.
Как учитывать начисленные отпускные в случае создания резерва только в бухгалтерском учете? Верно ли, что для налогового учета в затраты в текущем периоде должна включаться сразу сумма 10 000 руб.?
Если в расчет резерва на оплату отпусков, сформированного в бухгалтерском учете, не попали какие-то суммы отпускных работников, то эти отпускные вместе со страховыми взносами тем не менее следует списывать за счет резерва. Только если суммы на счете 96, субсчета "Резерв на оплату отпусков" окажется недостаточно...
Как оформляются и принимаются в целях бухгалтерского и налогового учета расходы на оплату корпоративного такси?
Затраты на оплату корпоративного такси, которые осуществлены в связи с включением обязанности их несения в локальный нормативный акт (содержащий, как мы поняли, нормы трудового права), признаются в составе расходов на оплату труда. Факт оплаты организацией-работодателем услуг такси по доставке сотрудников...
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение клещевой вакцины для сотрудников предприятия? Какими документами подтвердить расходы на вакцинирование сотрудников?
В налоговом учете затраты по вакцинации сотрудников против клещевого энцефалита учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, или в составе расходов на оплату труда (при наличии соответствующих положений в трудовых или коллективном договорах...
Российская организация на ОСН (далее - Организация или Заказчик) перевела аванс Исполнителю за оказание услуг. НДС с аванса к вычету не предъявлялся. По условиям договора Исполнителем была оплачена банковская гарантия. В настоящее время в бухгалтерском учете Заказчика сумма выданного аванса числится по дебету счета 60. По инициативе Заказчика договор расторгается, услуги оказаны не были. Дополнительное соглашение о расторжении договора заключается на сумму аванса минус сумма понесенных расходов Исполнителя на банковскую гарантию.
На основании каких документов и на каком счете бухгалтерского учета Заказчику необходимо отразить расходы Исполнителя на оплату банковской гарантии?
Расходы Заказчика по возмещению затрат Исполнителя на оплату банковской гарантии на основании выставленного Исполнителем счета (претензии) на сумму фактически понесенных расходов с приложением подтверждающих документов. Конкретный перечень подтверждающих документов законодательством не установлен. Указанные...
25 апреля 2022 года общество приобрело легковой автомобиль. В этот же день общество уплатило госпошлину за регистрационные действия в органах ГИБДД.
Как учитывать данную госпошлину в бухгалтерском и налоговом учете?
Расходы, связанные с постановкой на учет в органах ГИБДД, можно отразить в бухгалтерском и налоговом учете в первоначальной стоимости транспортного средства. Единовременное списание таких расходов в первоначальной стоимости основного средства должно быть предусмотрено в учетной политике организации....
Как применять положения ФСБУ 25/2018 к договорам аренды имущества, в которых установлено, что арендная плата рассчитывается от количества полученной выручки от использования имущества по факту за месяц, при этом не исключается ситуация, при которой арендованное имущество не будет использоваться арендатором в некоторые периоды, арендная плата за такие периоды не будет уплачиваться?
Стоимость имущества по договору - более 300 тыс. руб., срок аренды - более 12 месяцев, право выкупа не предусмотрено. Арендатор не имеет права на упрощенный учет, его отчетность подлежит обязательному аудиту.
Правил определения величины обязательства по аренде в случае переменных арендных платежей, зависящих от деятельности арендатора, российскими стандартами учета не установлено. Также отсутствуют правила учета разницы, возникающей при определении фактического размера арендного платежа, если при расчете...
Вид работ согласно лицензии: геологическое изучение, включающее поиск и оценку месторождений полезных ископаемых.
Как отражаются действия по разведке, оценке и добыче полезных ископаемых после получения от учредителя лицензии?
Порядок формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской отчетности организаций - пользователей недр информации о затратах на освоение природных ресурсов установлен ПБУ 24/2011 "Учет затрат на освоение природных ресурсов" (далее - ПБУ 24/2011). ПБУ 24/2011 применяется организациями, осуществляющими...
В связи с переходом на ФСБУ 6/2020 по состоянию на 31.12.2021 комиссией по осуществлению операций с основными средствами был проведен (перспективно) пересмотр сроков полезного использования (СПИ) основных средств и установлена ликвидационная стоимость. В апреле 2022 года по некоторым объектам ОС изменились прогнозы организации относительно использования этих объектов (не модернизация, не реконструкция).
Возможно ли изменить СПИ и ликвидационную стоимость в течение года, а не в конце каждого отчетного года (как указано в ФСБУ 6/2020)?
Итоги пересмотра будут отражены в протоколе заседания комиссии по основным средствам.
Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости для целей бухгалтерского учета может пересматриваться в течение года. Такие изменения принимаются специально созданной комиссией и утверждаются руководителем организации. Суммы изменения величины амортизации отражаются перспективно....
Управляющая компания на УСН осуществляет управление двумя домами. Решили за свой счет поставить узлы учета тепловой энергии. Оборудование дорогостоящее, состоит из множества приборов, труб, стоимость около 1 млн руб. Не планируется получать компенсацию за установку узлов учета тепловой энергии от собственников.
Как учесть узлы учета тепловой энергии в бухгалтерском и налоговом учете?
Расходы на приобретение и монтаж узлов учета тепловой энергии учитываются управляющей компанией в бухгалтерском учете в составе прочих расходов. В целях налогообложения данные расходы не признаются. Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Для целей бухгалтерского учета объект, подлежащий учету, классифицируется...
АО владеет несколькими ООО (более 51% долей в уставном капитале каждого из них), создан один совет директоров (коллегиальный исполнительный орган).
Необходимо ли в такой ситуации в обязательном порядке формировать и предоставлять в налоговый орган консолидированную или сводную бухгалтерскую отчетность?
Наличие у организации дочерних и зависимых обществ не является основанием для составления консолидированной финансовой отчетности. В этом случае организация помимо собственной бухгалтерской отчетности должна формировать сводную бухгалтерскую отчетность, включающую показатели отчетов таких обществ. ...
Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В арендуемом помещении устанавливает пожарную сигнализацию.
Нужно ли принимать пожарную сигнализацию на баланс?
Организация имеет право признать расходы на пожарную сигнализацию в качестве объекта основных средств. Если стоимость установки пожарной сигнализации ниже лимита ОС, данные затраты списываются в бухгалтерском учете на расходы. Обоснование вывода: Упрощенный учет В Законе "О бухгалтерском учете" N...
Каков список инвентаря и хозяйственных принадлежностей стоимостью не более 100 тыс. руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев? Как следует производить распределение поступающего инвентаря и хозяйственных принадлежностей по видам активов?
Перечень инвентаря и хозяйственных принадлежностей законодательством не установлен, равно как не установлен перечень такого имущества, срок полезного использования которого превышает определенный лимит стоимости, в частности, равный 100 тыс. руб. Инвентарь и хозяйственные принадлежности могут учитываться...
Организация ведёт строительство нового производственного здания. Заключен договор подряда. Все затраты собираем на счете 08.03. Планируются к заключению договоры по присоединению здания к сетям водоснабжения и теплоснабжения. Договоры заключаются до момента ввода здания в эксплуатацию.
Как следует учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Данные затраты подлежат включению в первоначальную стоимость строящегося здания постольку, поскольку без их осуществления объект не будет приведен в состояние, пригодное для использования и не будет принят к учету в качестве основного средства. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет Актив принимается...
Следует ли в бухгалтерском учете отражать как основные средства дорогостоящие запчасти стоимостью, превышающей лимит, установленный организацией в соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", со сроком эксплуатации более 12 месяцев, но затраты по которым не превышают уровень существенности, установленный организацией для квалификации ремонта в качестве капитального?
Поскольку замена запчастей с длительным сроком использования связана с улучшением и (или) восстановлением объекта основных средств, их стоимость не может списываться на расходы при осуществлении текущего ремонта. Затраты на приобретение таких запчастей выступают в качестве капитальных вложений. Обоснование...
Организация занимается приемом строительных отходов (бой бетона) от клиентов на утилизацию. В целях утилизации полученные от клиента строительные отходы (бой бетона) подлежат переработке и дальнейшей реализации в качестве щебня. Бой бетона принимается от клиента на безвозмездной основе, одновременно клиенту выставляется счет за услугу "Услуга по приему ЖБИ".
Как оприходовать на склад бой бетона? Какие документы необходимо подготовить (какие документы выдать клиенту и какие оформить для организации)? Какие проводки нужно оформить?
В рассматриваемой ситуации организации-исполнителю следует оформить для передачи организации-заказчику акт приемки результатов оказания услуг и счет-фактуру, а также акт приемки отходов. Первичными документами по оприходованию строительных отходов является приходный ордер либо акт о приемке материалов....
