(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Стоматологическая поликлиника оказывает платные медицинские стоматологические услуги населению. Налог на прибыль исчисляется по ставке ноль процентов. Организация заключила с банком договор по зарплатному проекту, без открытия в банке расчетного счета. Банк оплачивает обратную комиссию. По условиям договора Банк поручает, а Организация принимает на себя обязательство за вознаграждение осуществлять действия по привлечению Клиентов в банк и обеспечивать регулярное использование Клиентом счета путем перечисления на этот счет выплат.
Возникает ли у Организации обязанность по уплате НДС и налога на прибыль, ведению раздельного учета? Как отразить данную операцию в учете? Какой присвоить код операции при отражении счета-фактуры в книге продаж? Как отразить в декларации по НДС?
Вознаграждение, причитающееся организации, облагается НДС. Соответственно, у организации возникает обязанность по выставлению счетов-фактур, регистрации их в книге продаж и отражению в налоговой декларации. Применение кода вида операции и отражение вознаграждения в декларации разъясняются ниже. У...
Как применять ПБУ 18/02 IT-компании, использующей с 2022 года по 2024 год льготу по налогу на прибыль (ставка 0%)? Отражаются ли ОНА и ОНО? Если да, то в каком размере? Могут ли временные разницы погашаться за пределами льготного периода?
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" содержит только общее требование в отношении ставки налога на прибыль, применяемой для определения ОНА и ОНО: применяется ставка налога, установленная для следующего отчетного периода. Отдельных правил определения отложенных налогов в случае...
В организации есть действующий договор аренды нежилого помещения. Коммунальные платежи не включены в сумму арендной платы. В 2022 году аренда нежилого помещения по данному договору отображается в учете в соответствии с ФСБУ 20/2018. Формируются ППА и АО.
Также есть отдельный договор на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений. В тексте договора есть ссылка на договор аренды. Платежи по договору на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений определены в виде фиксированной суммы. Срок действия договора на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений заканчивается 31.12.2022. Автоматическая пролонгация договором не предусмотрена.
Должна ли организация включать эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений в расчет обязательства по аренде или плата за эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений может относиться непосредственно на финансовый результат, т.е. включаться в текущие расходы?
ФСБУ 25/2018 не содержит требований об объединении нескольких договоров в один договор аренды, и правил для определения и учета компонентов договора аренды, которые не являются арендой. В то же время ФСБУ 25/2018 применяется сторонами договоров аренды (субаренды), а также иных договоров, положения...
Приобретены по инвестиционной программе капитальные вложения (запчасти на КамАЗы) у разных поставщиков. Некоторые запчасти стоят менее лимита в 100 000 руб. Как правильно оприходовать эти капитальные вложения? В совокупности одной суммой по тем позициям, которые закуплены для конкретного ОС (КамАЗа), или каждая запчасть отдельно? При вводе Дебет 01 Кредит 08 эти запчасти правильно принять как отдельные инвентарные объекты или комплекс?
Согласно первому варианту в рассматриваемой ситуации затраты на приобретение запчастей для их замены относятся к расходам на капитальный ремонт. При этом затраты, понесенные в связи с капитальным ремонтом отдельного грузового автомобиля, выступают в качестве капитальных вложений. По завершении капитального...
ООО (заказчик) заключил договор поставки с ЗАО (поставщик), одновременно ООО (комиссионер) заключил договор с ИП (комитент), по условиям которого комиссионер поставляет комитенту газ, за свои услуги получает вознаграждение, согласован порядок расчетов за газ: комитент производит оплату за газ напрямую поставщику.
Обязан ли комиссионер отражать в своем бухгалтерском учете денежную операцию по исполнению обязательств по договору поставки за ООО третьим лицом (комитентом)? Как приходуется в бухгалтерском учете комиссионера товар, который фактически оплачен комитентом?
Денежные средства, поступившие по договорам комиссии в пользу комитента и подлежащие перечислению комитенту, не признаются ни доходами, ни расходами комиссионера. Если комиссионер в расчетах не участвует, в учете комиссионера отражается только выручка от оказания посреднических услуг - комиссионное вознаграждение....
Проводится инвентаризация топлива организации, в каждом складе составляется отдельная ведомость.
Можно ли создавать одну ведомость и в ней указывать номер склада или в каждом складе создается отдельная ведомость (для случаев учета имущества на балансе и за балансом)?
При применении самостоятельно разработанных или модифицированных форм для учета балансового топлива может оформляться один документ на все места хранения, если иное не установлено применяемой учетной политикой. На забалансовые активы нужно оформить отдельные документы, то есть не нужно их включать в...
У организации на счете 97 (расходы будущих периодов) числится ПО (программное обеспечение) иностранных компаний, которые были поставлены на учет на 7 лет. В связи со сложившейся ситуацией в мире иностранные компании приняли решение уйти с рынка в России, доступ к ПО прекращен. Остаток списания расходов за ПО по счету 97 составляет 2 года. Иностранный поставщик прислал информационное письмо о прекращении доступа к ПО.
Имеет ли организация право единовременно списать в расходы остаток на счете 97 в связи с уходом с рынка иностранной компании, которая заблокировала все программы?
Если у организации имеется полная уверенность в том, что иностранный поставщик не возобновит доступ к ПО, остаток на 97 счете можно списать единовременно на расходы. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет В соответствии с п. 2 ПБУ 10/99 расходами организации признается уменьшение экономических выгод...
Российская организация, находящаяся на общей системе налогообложения (далее - Организация), приобрела кофемашину стоимостью 70 000 рублей, в том числе НДС 20%. Согласно учетной политике Организации актив, удовлетворяющий условиям п. 4 ФСБУ 6/2020, относится к объектам основных средств, если его стоимость превышает 100 000 руб.
В Организации имеется комната для приема пищи сотрудниками. В коллективном договоре Организации не закреплено использование такого оборудования. Однако в коллективном и трудовых договорах есть указание на обязанность работодателя обеспечивать нормальные условия труда. Представительских расходов Организация не осуществляет.
Как в бухгалтерском и налоговом учете оприходовать стоимость кофемашины и стоимость кофе к этой кофемашине? В составе каких расходов учесть данные затраты? Можно ли воспользоваться вычетом по входному НДС? Не возникает ли НДС при использовании кофе?
По нашему мнению, расходы на приобретение кофемашины, связанные с оборудованием комнаты для приема пищи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии, что в коллективных (трудовых) договорах будет прописана обязанность работодателя...
Организацией заключен договор аренды земли сроком до 20.09.2036. Сумма арендных платежей за 2022 год - 350 944,91 руб. Срок погашения арендных платежей - ежеквартально. При этом размер арендной платы меняется каждый год.
1. Как определить по ФСБУ 25/2018 дисконтированную стоимость, по которой арендованный актив будет учитываться на 01 счете?
2. Так как земля не амортизируется, то и амортизация на право пользования активом не начисляется. То есть получается, что в течение всего срока аренды земли на 20 или 26 счет ничего не попадает?
3. Какие проводки должны быть сделаны?
1. В случае изменения арендной платы в будущих периодах, размер которой арендатору заранее не известен, по нашему мнению, при расчете приведенной стоимости будущих арендных платежей за весь срок аренды можно исходить из действующей ставки арендной платы. Арендатор вправе использовать также...
Организация осуществила снос пристройки к зданию. Пристройка использовалась в производственной деятельности, имеет отдельный инвентарный номер.
Можно ли принять к налоговому учету расходы по ликвидационно-демонтажным работам и работам по разработке проекта сноса пристроек?
Можно ли принять к зачету НДС по данным работам?
Есть ли разница между налоговым и бухгалтерским учетом: в конечной дате начисления амортизации по данным объектам; в дате списания остаточной стоимости здания?
Расходы по ликвидационно-демонтажным работам и работам по разработке проекта сноса пристроек признаются для целей налогообложения в составе внереализационных расходов. Однако, если демонтаж объекта основного средства связан со строительством нового основного средства, то все расходы организации, относящиеся...
Организация арендует у города общественный туалет. Арендатор относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Для нормальной работы объекта была необходима реконструкция и ремонт водопровода и канализации к нему. Согласно акту выполненных работ подрядчик выполнил обязательства по разработке проектно-технической документации и выполнил текущий ремонт.
Как учесть данные расходы?
Затраты на улучшение и (или) восстановление арендованного объекта основного средства (в виде модернизации, реконструкции, достройки, дооборудования или ремонта), произведенные арендатором в процессе использования предмета аренды, изначально включаются в состав капитальных вложений, а по их завершении...
В командировку едут два сотрудника. Билеты на двоих куплены с личной карты одного из них. Будет ли ошибкой, если к авансовому отчету сотрудника, с чьей карты была произведена оплата, будут приложены проездные билеты двоих сотрудников? Можно ли вести учет электронных билетов на счете 50.03?
Учет электронных билетов допускается вести с использованием субсчета "Денежные документы" к счету 50 "Касса". Но применяется и иной подход в составе расчетов на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Сотрудник, который оплатил проездные документы для проезда в командировку, может составить...
Вид деятельности Общества - строительство дорог. Обществом приобретены на праве собственности и реконструированы подъездные железнодорожные пути необщего пользования, которые поставлены на учет и являются объектом недвижимости. Пути используются для доставки сыпучих материалов на центральный склад.
Как в бухгалтерском и налоговом учете следует учитывать расходы по содержанию путей: материалы, использование строительной техники и ГСМ, зарплата и страховые взносы прикрепленных сотрудников?
Затраты на содержание железнодорожных путей необщего пользования включаются в затраты на обслуживание производственного процесса в бухгалтерском учете организации. Такие затраты могут быть приняты в уменьшение доходов при исчислении налоговой базы как расходы, связанные с производством и реализацией....
Как отразить перенос объекта, выкупленного из лизинга, в состав основных средств при переходе на ФСБУ 6/2020 с забалансового счета?
В рассматриваемой ситуации автомобиль, выкупленный из лизинга по цене 100 руб., может быть учтен в составе основных средств с определением скорректированного срока полезного использования. Срок полезного использования определяется исходя из того, в течение какого срока использование автомобиля будет приносить...
Предприятие в связи с особенностями осуществляет свою деятельность по общему принципу налогообложения, имеет организационно-правовую форму государственного унитарного предприятия и по своему Уставу относится к коммерческому предприятию, целью которого является получение прибыли. Основным видом деятельности предприятия (аптечная база) в соответствии с полученными лицензиями является оптовая и розничная торговля лекарственными препаратами. Также предприятием оказываются услуги ответственного хранения аналогичного товара, включая выполнение определенных действий по его приемке, маркировке, хранению, учету и доставке с применением программно-информационного обеспечения, отслеживающего путь рецептурного исполнения от выписанного назначения до конечного получателя. Доставка препаратов осуществляется предприятием аптечным пунктам, обеспечивающим лиц, состоящих в профильном регистре больных, имеющих право на лекарственное обеспечение, и лиц из числа льготной категории граждан, выбравших льготу в натуральной форме с предоставлением лекарств в аптечных пунктах, оплата услуг которых обеспечивается предприятием (аптечной базой). При этом сохранность товара, переданного на ответственное хранение, обеспечивается предприятием за отдельную плату, с ведением количественно-суммового учета каждой партии лекарственных препаратов, подлежащих особому приему, хранению и отпуску, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации по обороту лекарственных средств.
Обязано ли торговое предприятие в соответствии с действующими порядками ведения бухгалтерского учета собирать и вести учет затрат и расходов на услуги на счетах бухгалтерского учета, относящихся к определению себестоимости оказываемых услуг (по приему, хранению и доставке лекарственных препаратов) иным юридическим лицам за плату, на счете 20 "Основное производство", счете 25 "Общепроизводственные расходы" и на счете 26 "Общехозяйственные расходы", учитывая, что товары по основной оптово-розничной торговле и товар, находящийся на ответственном хранении, хранятся на одном складе? Или предприятие имеет право все расходы собирать на счете 44 "Расходы на продажу" (счет 44.01 "Издержки обращения"), как указано в учетной политике предприятия?
Ввиду отсутствия соответствующих федеральных стандартов целесообразность осуществления учета затрат и расходов по услугам ответственного хранения на счетах бухгалтерского учета, относящихся к определению себестоимости оказываемых услуг (по приему, хранению и доставке лекарственных препаратов) иным юридическим...
В 2017 году российская организация создала совместное индийское предприятие. Был сделан взнос в уставный капитал: 300 акций, цена по 100 рупий каждая, т.е. 30 000 рупий. В бухгалтерском учете была сделана запись: Дебет 58 Кредит 76 - 20 000 руб. по курсу на день решения о создании предприятия. В 2022 году принято решение о принудительной ликвидации индийского предприятия. После всех произведенных индийской стороной расходов денежная сумма к распределению между участниками осталась менее уставного взноса, а именно 25 000 рупий, которая перечислена на расчетный счет иностранной компании в долларовом эквиваленте. Акции не обращались на организованном рынке.
Какими проводками отразить в бухгалтерском учете возврат доли, меньшей, чем вносилось? Должна ли была организация создавать резерв под обесценение финансовых вложений в бухгалтерском учете? Учитывается ли убыток в целях налогообложения?
В бухгалтерском учете организации финансовые вложения в виде акций должны проверяться на обесценение, и если такая проверка подтверждает устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, то организация должна создать резерв под обесценение за счет финансовых результатов организации. Бухгалтерские...
На забалансе числится системный блок стоимостью 84 000 руб. Лимит стоимости основных средств - свыше 100 000 руб. Сейчас приобретены память и накопитель на общую сумму 47 000 руб. для этого блока. Замена рассматривается как модернизация. В результате стоимость системного блока составит 131 000 руб.
Так как стоимость системного блока после модернизации превысит стоимостной лимит основных средств, то сейчас его следует принять на счет 01? Какими бухгалтерскими проводками это необходимо сделать?
Системный блок к учету в качестве основного средства не принимается. Расходы по модернизации признаются расходами периода, в котором они понесены. Обоснование позиции: Улучшение и восстановление объекта основных средств может осуществляться в виде модернизации, реконструкции, достройки, дооборудования...
Российская организация на общем режиме налогообложения арендует два электромобиля у сторонней организации по договору аренды транспортного средства без экипажа.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на содержание указанных автомобилей (шины, АКБ, электрическая энергия), а также их документальное оформление?
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией. В целях бухгалтерского учета расходы на приобретение электроэнергии, необходимой для эксплуатации...
