Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Декабрь 2021

Бухучет и отчетность. Декабрь 2021

Организация наняла подрядчика для асфальтирования дороги общего пользования. Дорога не принадлежит организации, но является подъездным путем к участку земли с расположенным на нем производственным комплексом. Как учесть затраты на асфальтирование в бухгалтерском учете и при налогообложении? Должна ли организация их капитализировать или можно сразу списать на затраты?

На учете организации находится помещение, расположенное в многоквартирном доме (квартира переоформлена в нежилое помещение). Помещение используется в основной деятельности организации при оказании услуг. Помещение было приобретено в мае 2013 года. Первоначальная стоимость - 2 632 850 руб. Помещение отнесено к группе "Здания". Установлен СПИ - 300 месяцев. Учет ведется по первоначальной стоимости, переоценок нет. По состоянию на 01.01.2022, то есть на дату перехода на ФСБУ 6/2020, оставшийся СПИ - 197 месяцев, остаточная стоимость - 1 728 905,34 руб. С переходом на ФСБУ 6/2020 амортизация рассчитывается с учетом ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость - это величина, которую можно получить в случае выбытия объекта. По данному объекту ликвидационная стоимость может быть выше балансовой, например, 3 000 000 руб. - та сумма, которую можно получить при продаже объекта. Организация решила перейти на ФСБУ 6/2020 в соответствии с п. 49 ФСБУ, то есть произвести единовременную корректировку балансовой стоимости, без ретроспективы. Возможна ли ситуация, когда ликвидационная стоимость превышает балансовую? Как организации рассчитать амортизацию в данном случае?

Организация переходит на ФСБУ 6/2020 по п. 49 ФСБУ 6/2020 путем единовременной корректировки балансовой стоимости основных средств. Необходимо ли производить корректировку балансовой стоимости основных средств в соответствии с ФСБУ 6/2020 с полностью самортизированными основными средствами? Рассчитывать ли ликвидационную стоимость и соотношение истекшего и оставшегося срока полезного использования? Если это необходимо, то какими проводками отразить в учете? Если организация установит лимит в 100 000 рублей, необходимо ли с остатков 01 счета списать основные средства меньше установленного лимита? На какой счет произвести списание? Нужно ли проводить переоценку при переходе на новый стандарт?

Согласно п. 33 ФСБУ 6/2020 начисление амортизации объекта основных средств начинается с даты его признания в бухгалтерском учете. Например: 10.02.2022 был приобретен автомобиль стоимостью 110 000 руб. Срок полезного использования - 25 месяцев. Способ начисления амортизации - линейный, без повышающих коэффициентов. Как в соответствии с ФСБУ 6/2020 рассчитать амортизацию по данному объекту за февраль: 1) согласно дням использования начиная с 10.02.2022 (110 000 руб. / 25 мес. / 28 дней в месяце х 19 дней использования = 2986 руб.); 2) как подразумевает линейный метод - равными частями в течение периода (амортизация за февраль 2022 года: 110 000 / 25 мес. = 4400 руб.)? Возможно ли начисление амортизации в налоговом учете в соответствии с ФСБУ 6/2020 со дня признания объекта в бухгалтерском учете?

Как применять переходные положения ФСБУ 25 (п. 50 ФСБУ) для отражения в учете помещения, находящегося в аренде, в случае отсутствия (непредставления арендодателем) информации о его справедливой стоимости на 1 января 2022 года? Можно ли считать ее равной сумме дисконтированных обязательств по аренде с учетом оставшегося срока аренды, или необходимо предпринимать самостоятельные меры по оценке справедливой стоимости помещения?

В связи с переходом на ФСБУ 6/2020 можно ли списать полностью самортизированные, но эксплуатирующиеся основные средства стоимостью менее 100 тыс. руб.? Эти основные средства были приняты к учету, когда стоимостной "порог" оценки для признания основных средств в бухгалтерском учете был 40 тыс. руб. Можно ли их списать ("свернув" 01 и 02 счета) и оставить за балансом в количественном учете? Можно ли списать такие же, но не полностью самортизированные основные средства?

Общество по договору управления является исполнительным органом АО и получает доход от данного вида деятельности. АО изменило юридический адрес по месту нахождения управляющей компании, заключив договор аренды отдельных помещений в офисном здании, принадлежащем обществу. Доля сдаваемых в аренду помещений от общей площади офисного здания превышает установленный учетной политикой уровень существенности, равный 9%. Обязано ли общество в связи с досрочным применением ФСБУ 6/2020 "Основные средства" в 2021 году часть объекта недвижимости (офисного здания), который сдан в аренду АО, перевести в состав инвестиционной недвижимости?

Российская организация на общей системе налогообложения (принципал) поставляет продукцию на экспорт при помощи агента (тоже организация на общей системе налогообложения), который действует от своего имени, но за счет принципала. В ноябре 2018 года иностранным покупателем был перечислен аванс агенту, агент в ноябре 2018 года также перечислил полученные им от покупателя деньги принципалу за вычетом своего вознаграждения. В счет этого аванса была произведена в ноябре 2018 года поставка продукции принципала, но сумма поставки была меньше полученного аванса. Поставка на экспорт облагалась НДС по ставке 0%. В ноябре 2021 года истекает срок исковой давности для востребования оставшейся части суммы полученного организацией аванса. Как списать кредиторскую задолженность принципалу?

Организация оказывает услуги по организации и проведению выставок. Последняя выставка была в сентябре 2021 года. Следующая планируется в марте 2022 года. Можно ли не закрывать счет 20 за октябрь-декабрь этого года, не относить его на затраты 2021 года? Как отразить ситуацию в налоговом учете?

На балансе ООО состоит холодильная камера для хранения вакцины, приобретенная в январе 2013 года. Первоначальная стоимость (122 тыс. руб.) полностью списана как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в 2019 году. Камера представляет собой небольшую изолированную комнату с толстыми теплоизолирующими стенами, к одной из которых прикреплен самый главный агрегат камеры - моноблок для создания и поддержания холода в камере. В октябре 2021 года моноблок перестал выполнять свои непосредственные функции: вырабатывать и поддерживать нужную для хранения температуру, а также в месте крепления проржавел из-за постоянного конденсата. Организация обратилась в обслуживающую организацию, сотрудники которой рекомендовали приобрести новый моноблок с аналогичными техническими характеристиками. Технические паспорта одинаковый. Стоимость старого моноблока неизвестна (стоимость была включена в общую стоимость холодильной камеры). Стоимость нового моноблока составляет 67 000 руб. (в том числе НДС 20%). Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить замену холодильного моноблока?

Организация в настоящее время применяет ПБУ 6/01. В счет вклада в уставный капитал ООО на УСН (доходы) внесено недвижимое имущество. Имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств. Ежемесячно в бухгалтерском учете начисляется амортизация по данным объектам. В настоящее время рыночная стоимость данного имущества меньше. Возможно ли произвести переоценку основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный капитал (привести в соответствие к уровню действующих рыночных цен)? Не приведет ли это к уменьшению уставного капитала?

При распределении чистой прибыли общества по итогам деятельности за 2020 год единственный акционер решил направить ее часть (3209 тыс. руб.) на ремонт производственных помещений. Затем советом директоров была утверждена производственная программа на 2021 год, согласно которой предусмотрено проведение ремонта помещений за счет источника нераспределенной прибыли. Каков бухгалтерский и налоговый учет расходов на ремонт помещений в 2021 году? Принимаются ли такие расходы для целей налогообложения? Возможно ли принять НДС к вычету с таких работ?

Организация перепродает дорогостоящее оборудование (станок). В процессе эксплуатации выяснилось, что оборудование является дефектным. Договором предусмотрена замена дефектного оборудования на новое. Организация как поставщик согласилась поставить заказчику новое оборудование взамен дефектного. Как в налоговом и бухгалтерском учете отразить операции по замене оборудования в рамках гарантии? Как это должно быть оформлено?

Организация по заказам клиентов закупает товары у нескольких контрагентов (наполнители, конфеты, шоколад, коробки, материалы для брендирования) и формирует из них подарочные продуктовые наборы. Клиенту осуществляется продажа уже готовых подарочных продуктовых наборов. В договоре с клиентом может быть указано несколько видов подарочных наборов в зависимости от их состава. Какие проводки необходимо оформлять при закупке товаров? Как в бухгалтерском учете "сформировать" подарочный набор и осуществить его продажу клиенту?

Федеральным законом от 27.12.2018 N 522-ФЗ с 01.07.2020 установлена обязанность гарантирующих поставщиков электроэнергии осуществлять приобретение, установку, замену, допуск в эксплуатацию приборов учета и интеллектуальных систем учета электроэнергии (ПУ и ИСУ). В связи с этим в учетную политику (УП) организации внесены изменения. Приборы учета электроэнергии относятся к электросетевому оборудованию, которое согласно УП является основным средством (ОС) независимо от стоимости. В ноябре 2021 года была произведена закупка приборов учета электроэнергии стоимостью до 40 тысяч руб. Дополнительно заключен договор с подрядной организацией о выполнении строительно-монтажных работ по установке счетчиков потребителям. Каким образом в бухгалтерском учете корректно отразить приобретение, установку и отражение как основных средств счетчиков учета электроэнергии в электросетевой организации?

1. Существовала старая подстанция. Возникла необходимость обновления, роста мощности. Строительство будет осуществляться на новой площадке. Демонтаж старого оборудования не будет являться капитальным вложением? Как учитываются расходы в бухгалтерском учете? 2. В ходе реконструкции высоковольтных линий производится частичная замена опор и провода. К капитальным вложениям относятся, в частности, затраты на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств (например, достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, замена частей, ремонт, технические осмотры, техническое обслуживание). Признается ли капитальный ремонт высоковольтных линий с заменой отдельных узлов и деталей капитальным вложением? Возникает ли оценочное обязательство по будущему демонтажу? Необходимо ли создание резерва на демонтаж?

Обществом с российским контрагентом "А" заключен договор на поставку сырья. Сырье поставляется по железной дороге с Украины. На станции назначения товар помещается в зону таможенного контроля (ЗТК). Общество осуществляет оплату РЖД за ввод и вывод вагонов с ЗТК. Контрагент "А" направил в адрес общества письмо с согласием возместить понесенные расходы. В настоящее время с контрагентом "А" заключено допсоглашение о том, что он обязуется возместить понесенные обществом дополнительные расходы (не агентская схема). Каким образом следует отразить данные расходы в учете общества? В каком порядке перевыставить данные расходы контрагенту "А"? Каков порядок исчисления НДС?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3