Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Ноябрь 2021

Бухучет и отчетность. Ноябрь 2021

Организация заключила договор лизинга о приобретении железнодорожных платформ (50 штук) по партиям в 2019 году. Выкуп будет произведен в январе 2026 года. Право собственности на имущество согласно условиям договора принадлежит лизингодателю в течение всего срока договора. Лизинговые платежи уплачиваются и списываются согласно графику по представлению счетов-фактур. Железнодорожные платформы лизингополучатель учитывает за балансом, на 001 счете, поштучно, не партией. Стоимость одной платформы в учете - 2 700 000 руб. Лизинговый платеж к начислению списывается на счет 26. Необходимо ли будет с 1 января поставить железнодорожные платформы на свой баланс, или у организации-арендатора есть право довести старые договоры по-старому? По какой стоимости ставить на баланс? Надо ли учитывать оценочное обязательство (как рассчитывать)? Надо ли пересчитывать предыдущие периоды? Что необходимо списывать в бухгалтерском и налоговом учете? Как определить ставку расчета процентов? Как определить дисконтированные лизинговые платежи?

Компания ООО 1 владеет 30% долей компании ООО 2. Компания ООО 2 планирует выплатить дивиденды своим учредителям. Компания ООО 1 планирует выплатить дивиденды своему 100% учредителю - физическому лицу. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у компании ООО 1 по получению и выплате дивидендов? Каков порядок отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности?

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В учете в составе основных средств ИП числится кран. Данный кран предоставлялся в пользование по договору аренды другой организации. Со временем этот кран пришел в негодное состояние, ремонту не подлежал и не мог в дальнейшем эксплуатироваться по прямому назначению. Арендные обязательства были прекращены. Кран возвращен его собственнику - ИП. ИП принял решение о ликвидации данного крана. Кран демонтирован, разобран на части и продан. Каков порядок документального оформления списания данного основного средства в связи с его ликвидацией в учете ИП?

В аренде находятся тридцать помещений. Как правило, договоры аренды заключаются на 11 месяцев, при этом сложилась практика их регулярного продления. Возможен ли упрощенный порядок учета договоров аренды, учитывая, что часть некоторых арендованных помещений передана в субаренду? Необходимо поставить на учет ППА: Дебет 01 "ППА" Кредит 76 "Арендные обязательства". Для этого нужно рассчитать приведенную стоимость арендных платежей. В источниках указано, что приведенная стоимость рассчитывается по формуле: Приведенная стоимость - Номинальная сумма арендных платежей х Коэффициент дисконтирования. Коэффициент дисконтирования: 1/(1+R)n, где R - ставка процента дисконтирования, n - период дисконтирования в годах. Верно ли, что если оплата производится ежемесячно, то и период дисконтирования должен быть в месяцах? Каков порядок расчета? Как учитывать операции по договорам аренды?

Сайт организации, в бухгалтерском и в налоговом учете признанный НМА со сроком полезного использования пять лет, через год был доработан: был создан личный кабинет покупателя (программный модуль обладает всеми признаками исключительности, кроме возможности его перепродажи). В бухгалтерском учете затраты на доработку были учтены в качестве расходов по обычным видам деятельности на дату подписания акта выполненных работ. В налоговом учете затраты на доработку сайта также не увеличивали первоначальную стоимость НМА и учитывались на протяжении нескольких месяцев в расходах исходя из оставшегося срока использования НМА (четыре года). Сейчас руководством организации принято решение о создании нового сайта (другая платформа, графика и прочее) с тем же доменным именем с переносом на него созданного в результате доработки старого сайта личного кабинета. После завершения работ по созданию нового сайта старый сайт перестанет существовать. Можно ли будет продолжать учитывать в расходах по налогу на прибыль доработку старого сайта и в течение какого срока, если срок использования нового сайта будет так же равен пяти годам?

Организации имеет основное средство "Ограждение производственно-складского и офисно-административного комплекса" (забор). Остаточная стоимость нулевая, но забор продолжает эксплуатироваться. Забор был приобретен в августе 2006 года. Начало амортизации - 01.09.2006. Срок полезного использования - 113 месяцев (девять лет пять месяцев). Забор был полностью самортизирован 31.01.2016. На 01.01.2022 будет пересматриваться срок его амортизации. Он продлится до 31.12.2022: срок полезного использования станет 196 месяцев или 16 лет и 4 месяца. Данные по стоимости: первоначальная стоимость - 2738 тыс. руб., амортизация в месяц - 24 тыс. руб., амортизация исходя из нового срока полезного использования должна быть 14 тыс. руб., амортизация, излишне начисленная на 31.01.2016, - 1159 тыс. руб., амортизация в течение 2022 года составит 168 тыс. руб. Организация ожидает, что у данного объекта будет нулевая ликвидационная стоимость. Какие проводки необходимо оформить 01.01.2022? Верно ли, что 01.01.2022 проводка должна быть следующей: Дебет 02 Кредит 84 на сумму 168 тыс. руб. с последующим ежемесячным начислением амортизации (по 14 тыс. руб. в месяц) в течение 2022 года?

Российская организация (арендатор) берет в аренду на 57 лет земельный участок (ЗУ) у Департамента имущественных отношений субъекта РФ. Как отражать в бухгалтерском учете организации стоимость арендованного земельного участка (на балансе или за балансом) в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2020 "Основные средства"?

На балансе у организации находится амортизируемое имущество - помещения на счете 01. С начала нового года помещения, учитываемые каждое как отдельный объект основных средств, были включены в Перечень имущества, рассчитываемого по кадастровой стоимости. Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета амортизации по объектам недвижимости, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой стоимости? Как должна отражаться остаточная стоимость таких объектов в бухгалтерском балансе?

Общество приобрело пластиковые емкости (5 куб. м) для хранения воды при водозаборных колонках. Емкости могут быть демонтированы от одной колонки и установлены у другой. Стоимость емкостей - 66 тыс. руб., с учетом затрат на установку стоимость емкостей равна 97 тыс. руб. и 107 тыс. руб. соответственно. Перепродажа емкостей не планируется. Верно ли общество приняло к бухгалтерскому и налоговому учету указанные емкости в качестве основных средств?

Организация сдает в аренду юридическому лицу как движимое, так и недвижимое имущество. Срок аренды - 49 лет. Условиями договоров определено, что арендатор вправе в любой момент отказаться от отдельных объектов арендуемого имущества, при этом сумма арендных платежей остается неизменной на протяжении всего срока аренды. Передача имущества осуществляется в рамках федеральной программы (отказаться от исполнения договоров организация не может). Организация на постоянной основе несет расходы на реконструкцию и модернизацию данного имущества, существенно превышающие доход по аренде. Будет ли в данном случае выполняться условие ФСБУ 25/2018 в части идентификации предмета аренды?

Организация осуществляет строительство объекта основных средств. Заключен договор с энергоснабжающей организацией о поставке электроэнергии для обеспечения нужд строительства. На период строительства оплату потребляемой электроэнергии производит застройщик. Это предусмотрено договором. Потребленная электроэнергия входит в сметную стоимость. Застройщик оплачивает электроэнергию напрямую энергоснабжающей организации и представляет организации копии платежных поручений. Как это отражать в учете? Нужно ли подписывать УПД, акты сверки и другие документы, выставляемые энергоснабжающей организацией?

Организация планирует начать осуществлять новый вид деятельности - оказание услуг по размещению наружной рекламы. В этой связи заключает организация договоры об установке и эксплуатации рекламных конструкций. Согласно договору была произведена оплата за право на заключение договора и ежеквартальные платежи за установку и эксплуатацию рекламной конструкции. В настоящий момент рекламные конструкции не установлены, получение дохода от нового вида деятельности планируется в марте 2022 года. Каким образом отразить в бухгалтерском учете вышеуказанные расходы? Возможно ли произведенные расходы включить в состав расходов будущих периодов?

Ответственным за выплаты сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам является директор предприятия, который единолично управляет предприятием на основании устава. Предприятие находится на ОСНО и подлежит обязательному аудиту. Все налоги с выплаченных денежных средств начислены и уплачены в полном объеме. В результате аудиторской проверки предприятия были выявлены нарушения: 1) систематические начисления и выплаты директору и сотрудникам предприятия, не предусмотренные законодательством, Положением о премировании и трудовым договором, включая выплату не предусмотренных премий за сложность работы, премии сверх предусмотренных надбавок; 2) выплата задвоенных премий, выплата завышенных надбавок за квалификацию, завышенной материальной помощи к отпуску, необоснованных систематических доплат за работу в выходные и праздничные дни. Действия директора повлекли убытки для предприятия. Следовательно, был подан иск в суд о возмещении причиненных убытков. Суд удовлетворил требование. Сторнировать заработную плату и другие выплаты не планируется. Директор возместил убытки. Какие проводки нужно оформить в данной ситуации? Какими документами оформить возмещенные убытки?

В ходе проверки предприятия ФСС предписал "возместить расходы, излишне понесенные страховщиком в связи с представлением недостоверных сведений и документов...". Излишне перечисленная сумма - по больничному листу. У сотрудника эту сумму решили не удерживать. Предприятие внесло необходимую сумму. Какие проводки нужно оформить в данной ситуации?

С 2022 года вводится новый стандарт ФСБУ 6/2020, который не предполагает отражение основных средств с балансовой стоимостью равной нулю. У организации есть такие объекты, срок полезного использования которых уже давно вышел, балансовая стоимость равна нулю, но организация продолжает их эксплуатировать. Что делать с такими основными средствами - заново определить срок полезного использования, ликвидационную стоимость, пересчитать амортизацию с учетом нового СПИ и ликвидационной стоимости?

Организация на общей системе налогообложения заключила договор купли-продажи акций с акционерным обществом, выпущенных последним в результате дополнительной эмиссии ценных бумаг. В счет оплаты приобретаемых акций организация-приобретатель передает недвижимое имущество - здание (1970-х годов постройки и принятое на учёт по результатам приватизации в 1990-х) и земельные участки. Какой в таком случае порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль? Каков бухгалтерский учёт операции по передаче указанного имущества в счёт расчётов за приобретаемые акции?

Организацией до 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 12.02.1998 N 28-ФЗ "О гражданской обороне" приобретались средства индивидуальной защиты (противогазы), относимые к хранимым запасам имущества гражданской обороны. Стоимость приобретенных материальных ценностей, учитываемых на субсчете "Спецодежда на складе" к счету 10 "Материалы", не превышает 40 000 руб. за единицу. В настоящее время организация намерена передать их со склада головного предприятия в обособленное подразделение, где они будут переданы работникам (с размещением на их рабочих местах). Имеет ли право организация отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) стоимость имущества гражданской обороны при передаче с центрального склада в производственное подразделение с целью подготовки, но до момента наступления факта проведения мероприятий гражданской обороны, с одновременным отражением в бухгалтерском учете стоимости передаваемого имущества гражданской обороны на своем забалансовом счете 030.01 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации" (включен в рабочий план счетов)?

Организация занимается производством и реализацией препарата А. Организация планирует приступить к производству препарата В, в состав которого входит препарат А. Как в учете правильно оформить реализацию препарата А для собственных нужд? Нужно ли начислять НДС при реализации себе? По какой стоимости нужно списывать стоимость препарата А в бухгалтерском и налоговом учете при передаче его в производство препарата В?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3