Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Октябрь 2021

Бухучет и отчетность. Октябрь 2021

В процессе разработки программного обеспечения N 1 (ПО1) в его составе выявилось еще несколько ПО (модулей), которые можно использовать самостоятельно. Все затраты при этом больше двух лет собирались на ПО1. Как определить себестоимость остальных модулей и в какой моменти на основании чего их учитывать?

Организация (ООО на общей системе налогообложения, основной вид деятельности - сдача имущества в аренду) владеет на праве собственности частью нежилых помещений в здании многофункционального комплекса. Договор аренды земельного участка под комплексом заключен с администрацией города на неопределенный срок. Организация не планирует выкупать земельный участок. Платежи ежегодно индексируются решением администрации города. Может ли организация (арендатор) применить упрощенный порядок учета арендных операций земельного участка в связи с применением с 2022 года ФСБУ 25/2018?

Можно ли списать дебиторскую задолженность (по истечении трех лет) с сотрудника, подписавшего соглашение о погашении суммы долга вследствие причиненного материального ущерба? Работник был уволен за прогулы в связи с продолжительным отсутствием на рабочем месте. 1. Можно ли в бухгалтерском учете долг списать как дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности? 2. Можно ли в налоговом учете долг списать как истекшую дебиторскую задолженность?

Российская организация (лизингополучатель) приобретает в лизинг два одинаковых автомобиля, которые согласно договору лизинга учитываются на балансе лизингодателя. С лизингодателем заключен один договор лизинга на оба автомобиля. Общая сумма по договору лизинга составляет 13 654 296 руб. с НДС, в том числе выкупная стоимость - 2000 руб. с НДС. Общая стоимость двух автомобилей, по которой их приобрел лизингодатель, - 11 126 400 руб. (с НДС). Договором предусмотрен авансовый платеж в сумме 3 337 920 руб. с НДС, который уплачивается 15.12.2021 (согласно графику). Автомобили получаются тоже в декабре. Лизинговые платежи будут уплачивать согласно графику с января 2022 года 25 числа каждого месяца в сумме 286 566,00 рублей с НДС (с 25.01.2022 по 25.12.2024). Выкупная стоимость автомобилей оплачивается в декабре 2024 года одновременно с последним лизинговым платежом и входит в график лизинговых платежей. Какие бухгалтерские проводки лизингополучателю необходимо оформить согласно ФСБУ 25/2018, исходя из данных договора лизинга?

Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут начать применять ФСБУ 6/2020 перспективно. В чем заключается перспективный метод? Чем он отличается от упрощенного перехода на применение ФСБУ 6/2020? Кто вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета? Как быть с основными средствами (ОС), которые на момент начала применения стандарта имеют остаточную стоимость менее 100 тыс. руб. (лимита, установленного для признания актива в составе ОС)?

В сентябре 2021 года проведена сверка расчетов с заказчиком. В результате выявлен акт выполненных работ (выручка) от октября 2020 года, который не нашел отражения в учете и по которому не были выставлены счета-фактуры. Организация считает это несущественной ошибкой прошлого года. Организация не является субъектом МСП и не применяет освобождение по ст. 145 НК РФ. В периоде возникновения ошибки ею была получена прибыль, счета-фактуры составлены не были. Какие корректировки надо внести в бухгалтерскую и налоговую отчетность (по НДС и налогу на прибыль)?

1. В отношении одного из объектов основных средств компании (производственный станок) ранее была применена консервация. Если организация расконсервирует станок до конца 2021 года и возобновит амортизацию в ноябре 2021 года, нужно ли будет применить ретроспективный подход и доначислить "пропущенную" амортизацию? 2. Как правило, компания продает автомобили после пяти лет использования. Цена последующей продажи в точности заранее определена быть не может. Можно ли не закладывать ликвидационную стоимость автомобиля в учете, так как она неизвестна до момента продажи? 3. Компания планирует дорогостоящий ремонт одного из станков. Сам станок самортизирован, но еще эксплуатируется. Может ли компания поставить дорогой отремонтированный узел как отдельный объект учета и амортизировать только стоимость ремонта узла? Необходимо ли пересмотреть стоимость остальных деталей станка, чтобы она была не нулевой, и возобновить амортизацию вместе с новым (отремонтированным) узлом?

Российская организация является собственником земельного участка, на котором было расположено здание, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств. Данное здание использовалось в деятельности организации. Организация приняла решение о строительстве на данном земельном участке жилого комплекса (совокупность МЖД) по договорам долевого участия (ДДУ) с использованием счетов эскроу. В связи с этим было принято решение о сносе здания, мешающего проведению строительных работ, силами подрядной организации, осуществляющей строительство жилого комплекса (ЖК). К моменту сноса (демонтажа) у здания и в бухгалтерском и в налоговом учете имелась остаточная стоимость. В каком порядке отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации затраты на списание остаточной стоимости ликвидированного здания и расходы на демонтаж (снос) при строительстве нового объекта - ЖК по договорам ДДУ с использованием счетов эскроу?

Организация приобрела лицензионные участки для поиска, оценки месторождений полезных ископаемых, разведки полезных ископаемых, геологического изучения и осуществляет расчет по регулярным платежам за пользование недрами. Все затраты на поиск, оценку, геологическое изучение в учете отражаются на счете 08.11 "Нематериальные поисковые активы". На какой счет учета в бухгалтерском учете отражать начисление регулярных платежей за пользование недрами, если доходной части еще нет, только формируется нематериальный поисковый актив, и на основании какого нормативного документа? Можно ли отразить данные регулярные платежи на счете 08.11 на основании п. 4, 11, 13 ПБУ 24/2011?

Организация работает на УСН (объект налогообложения "доходы"). Контрагент (по договорам на оказание услуг) ликвидирован в 2018 году. В настоящее время числится несписанная дебиторская и кредиторская задолженность перед этой организацией. Когда необходимо списать задолженность? В какой момент возникает доход? Если размер по кредиторской и дебиторской задолженности примерно одинаков, то можно ли провести зачет взаимных требований?

На территории предприятия функционируют поликлиника и комбинат общественного питания. Предприятие относится к химически опасным производствам. Коллективным и трудовыми договорами предусмотрено предоставление спецпитания работникам. Поликлиника осуществляет функции обеспечения нормальных условий труда: обязательный предварительный медицинский осмотр при приеме на работу, постоянный медицинский мониторинг, при несчастных случаях обязанность работодателя немедленно организовать первую помощь пострадавшему и т.д. Может ли предприятие расходы по данным подразделениям относить к расходам по обычным видам деятельности и включать в себестоимость произведенной продукции?

Организация производит реконструкцию административного здания. В процессе реконструкции было создано восемь апартаментов, предусмотренных проектом. В настоящее время начинается поиск покупателей апартаментов. По договору купли-продажи, который использует продавец, в отличие от договора долевого участия в строительстве (ДДУ), у покупателя не возникает никаких прав на объект в момент получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, поэтому с этой точки зрения застройщик никак не ограничен в том, что он делает в помещении, являющимся предметом договора купли-продажи будущей недвижимости, до момента передачи такого помещения покупателю. Было принято решение оформить в одном из апартаментов шоу-рум для того, чтобы потенциальные покупатели смогли увидеть, как будут выглядеть апартаменты с отделкой и мебелью. Какими документами оформить решение о создании шоу-рума? Как учитывать расходы на отделку шоу-рума в бухгалтерском и налоговом учете, если по договору купли-продажи недвижимости продавец продает помещения без отделки? Как учитывать расходы на мебель, светильники, камин и т.п. (отделимые и неотделимые улучшения), приобретаемые для оформления шоу-рума в бухгалтерском и налоговом учете? По стандартному договору купли-продажи недвижимости продавец продает покупателю апартаменты без отделки. Если продаются апартаменты, в которых был организован шоу-рум, и покупателя не устраивает отделка, которая была сделана с этой целью, то как учитывать расходы на демонтаж и приведение данных апартаментов в первоначальное состояние (без отделки)? Как учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые последствия возникают, если покупатель даст согласие на приобретение объекта с улучшениями без дополнительной оплаты?

В соответствии с совместным решением, подписанным между организацией (изготовитель) и Министерством обороны РФ (МО РФ), было поручено изготовителю в порядке инициативы за счет собственных средств в том числе подготовить один опытный образец и предоставить для государственных испытаний. Испытания опытного образца успешно проведены. Опытный образец МО РФ не принимает и не планирует принимать. МО РФ передается документация на образец. Интеллектуальные права на образец у организации отсутствуют. Опытный образец не может самостоятельно использоваться, но может быть использован при производстве готовой продукции организации (которая учитывается на счете 43) в виде составной ее части. Расходы на изготовление опытного образца сформированы, подтверждены первичными документами. Как учесть опытный образец в налоговом и бухгалтерском учете?

Организация в своей деятельности для оказания услуг по водоснабжению населения использует водопроводные сети. Водопроводные сети принадлежат сельскому поселению и учитываются в казне. Каким образом отражаются в бухгалтерском и налоговом учете (УСН, доходы минус расходы) расходы организации на содержание (ремонт) водопроводных сетей (работы осуществляются хозяйственным способом) при отсутствии прав на это имущество (собственность, договоры аренды, безвозмездное пользование)?

Сотрудник в нерабочее время стал участником ДТП и разбил служебную машину. Для оценки причиненного ущерба была проведена независимая оценка, которой установлена стоимость ущерба в размере 400 тыс. руб. С сотрудником было заключено соглашение о возмещении части причиненного ущерба в размере 200 тыс. руб. с удержанием из заработной платы ежемесячно в размере 25%. Автомобиль с учета списываться не будет, подлежит ремонту в будущем. На момент заключения соглашения с сотрудником ремонт автомобиля не производился. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить данное возмещение?

Организация арендует офис. Действующий договор аренды был заключен в 2019 году, и срок истекает в августе 2022 года. С большой долей вероятности договор будет пролонгирован еще на три года. Возможно ли не применять стандарт ФСБУ 25/2018 на период с января по август 2022 года, или срок 11 месяцев, являющийся исключением по новому стандарту, должен быть исчислен с начала действия договора аренды?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3