Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Сентябрь 2021

Бухучет и отчетность. Сентябрь 2021

Организация планирует безвозмездную передачу компьютерной техники школе. Компьютерная техника будет специально приобретена для этой цели за 120 тыс. руб., в том числе НДС. Документы поставщика техники будут оформлены на организацию. Какую сумму НДС надо начислить, учитывая, что налоговая база при безвозмездной передаче определяется по рыночной цене? Как эту хозяйственную операцию отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Возможен ли вычет НДС, если приобретенная техника не используется в производстве?

У организации на общей системе налогообложения в собственности имеется объект недвижимости - здание. Оно введено в эксплуатацию в 2012 году, к нему подведены все необходимые коммуникации. Организация сдает здание в аренду. Арендатору потребовалось оборудование, для подключения которого необходима мощность больше, чем имеется. Чтобы обеспечить здание необходимой для подключения оборудования мощностью, были выполнены работы по монтажу дополнительной кабельной линии от принадлежащей организации трансформаторной подстанции до вводно-распределительного устройства здания. Кабельная линия проложена под землей. Как в бухгалтерском и налоговом учете учесть затраты по монтажу кабельной линии: как отдельный объект основных средств, или отнести на увеличение стоимости здания? Если следует учесть как отдельный объект основных средств, то какой код ОКОФ соответствует кабельной линии? К какой амортизационной группе для целей налогового учета кабельная линия относится? Каков срок полезного использования для целей бухгалтерского учета?

Организация начисляет амортизационную премию по основному средству. В бухгалтерском учете начисляется отложенное налоговое обязательство на счете 77. Если организация использует льготную ставку по налогу на прибыль, по какой ставке отражается ОНО? При прекращении использования льготной ставки происходит ли перерасчет ОНО и какими проводками это отражается в бухгалтерском учете?

Организация (Нижегородская область) по договору пожертвования в 2021 году перевела денежные средства некоммерческой организации (НКО). Назначение пожертвования согласно договору - на ведение уставной деятельности в 2021-2023 годах. В срок до 31.01.2024 одаряемый (НКО) обязуется представить отчет о целевом использовании полученных денежных средств. В какой момент в бухгалтерском учете принимается в расходы данная сумма: в момент передачи денег или в момент получения отчета о их целевом использовании? Принимаются ли указанные расходы при налогообложении налога на прибыль? Вправе ли организация применить инвестиционный налоговый вычет при налогообложении прибыли?

ООО находится на УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Несколько видов деятельности - парикмахерские услуги, маникюр и т.п., розничная, оптовая торговля. На момент приобретения материалов неизвестно, какие из них будут использоваться в услугах, а какие будут проданы. Как и на какую дату организовать отражение в КУДиР затрат на приобретение материалов, используемых в услугах?

В 2020 году организация не применяла ФСБУ 5/19. Вид деятельности (брокерская) не предполагает каких-либо запасов в виде материалов. В настоящее время поступающие материалы сразу списываются в расход с отнесением на забалансовый счет. Остаток по счету 10 "Материалы" составляют активы со сроком службы более 12 месяцев. Указанные активы фактически используются в деятельности организации, при этом операция по передаче в эксплуатацию не оформлена. На счете 10 "Материалы" отражены активы как стоимостью до 40 тыс. руб., так и стоимостью до 100 тыс. руб. Правомерно ли во втором полугодии списать материалы, которые числились на счете 10 (в основном оргтехника, инвентарь) на счет 84?

Для обеспечения питания организация заключила договор на поставку обедов. В коллективном договоре и трудовых договорах льготное питание не прописано, только издан приказ на предоставление льготного питания, то есть часть стоимости обеда удерживается, а часть стоимости предоставляется бесплатно за счет организации. Как отразить в бухгалтерском учете операции по организации льготного питания сотрудников? Подлежит ли налогообложению НДФЛ и страховыми взносами указанное льготное питание?

При заполнении показателей бухгалтерского баланса НКО по счетам бухгалтерского учета в рублях валюта баланса (актив и пассив равны) на конец года составила 7 928 184,17 руб. При заполнении показателей бухгалтерского баланса в тысячах рублей в результате округления валюта баланса составила 7927 руб. (актив и пассив равны) (в меньшую сторону). Допускается ли в данном случае искажение статьи баланса, такой как дебиторская и кредиторская задолженность, в сторону увеличения (+1) в целях выравнивания валюты баланса с оборотно-сальдовой ведомостью, то есть до 7928 руб.? Или при заполнении бухгалтерского баланса нужно опираться только на результаты инвентаризаций по счетам бухгалтерского учета и не сравнивать валюту баланса с ОСВ? Как правильно отразить в бухгалтерском балансе итог (актив, пассив): 7928 руб. или 7927 руб.?

ФГУП принято решение о демонтаже здания, составлен акт о списании и согласован с Росимуществом. В акте о списании (составлен в свободной форме) мероприятия по демонтажу не предусмотрены, а в согласии Росимущества указано, что материальные ценности должны быть реализованы или применены в хозяйственной деятельности предприятия. Какой датой должно быть списано здание с бухгалтерского учета - сразу после утверждения акта о списании либо по завершении мероприятий по разбору и оприходованию ценностей, утилизации остатков?

В ООО с уставным капиталом 10 000 руб. (оплачен полностью) было четыре участника: 64%, 12%, 12%, и 12% соответственно. Один из участников ООО (12%) вышел из него на основании заявления от 10.08.2020. В ЕГРЮЛ внесена запись от 30.08.2020. Действительная стоимость доли не была выплачена, так как размер чистых активов составляет отрицательную величину. Доля вышедшего участника перешла к ООО. В августе 2021 года доля ООО продается одному из учредителей. Он должен заплатить за долю. Какие бухгалтерские проводки необходимо было оформить в 2020 году и нужно оформить сейчас?

Российская организация на ОСН (далее - Организация) выполняет экспертизы на основании определений суда. При этом договоры не заключаются (вместо договора определение суда), акты оказания услуг не подписываются. Готовый отчет эксперта сдается в канцелярию суда, которая ставит отметку о приеме документов на копии сопроводительного письма. Какими документами организация может подтвердить оказание своих услуг в виде выполнения экспертиз для отражения в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация приобрела у контрагента транспортное средство. В связи с отдаленностью его местонахождения возможности переоформить транспортное средство нет. Каким образом осуществлять учет данного основного средства, если организация оказывает услуги с использованием данного транспорта? Как учитывать расходы (ГСМ, запчасти, обслуживание)?

Договор лизинга был заключен в июле 2018 года. Балансодержателем был лизингодатель. Объект был поставлен на забалансовый счет 001 в оценке, указанной в договоре лизинга, включая выкупную цену. В августе 2021 года предприятие выкупает это имущество по договору купли-продажи, согласно которому выкупная цена без НДС составила 40 000 руб. Учетной политикой организации утвержден лимит стоимости основных средств 40 000 руб. Какие проводки нужно оформить при выкупе? Объект стоимостью 40 000 руб. относиться к основным средствам (ОС) или материально-производственным запасам (МПЗ)?

Индивидуальный предприниматель работает на ОСНО. Товар оплачен в долларах. Программа в бухгалтерском учете оформляет проводки по курсу на день поступления, а в расход идет сумма по курсу на день отгрузки этого товара. Согласно договору оплата производится в рублях по курсу в условных единицах на день оплаты. По какому курсу принять в расход стоимость товара, оплаченного в долларах?

ООО на общей системе налогообложения получило электроштабелер по договору лизинга, общая стоимость лизинговых платежей составляет 3 000 000 руб., комиссия 27 000 руб., в т.ч. НДС, выкупная стоимость 1000 руб., в т.ч. НДС, ежемесячный платеж составляет 125 000 руб. в т.ч. НДС, срок лизинга 24 месяца. Авансы не уплачивались. Как ООО отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение имущества в лизинг по правилам ФСБУ 25/2018 в 2022 году? Зависит ли учет имущества от того, на чьем балансе учитывается это оборудование?

Российская организация планирует арендовать у органа государственной власти земельный участок (ЗУ). В договоре аренды будет указано целевое назначение ЗУ - использование для размещения электроподстанции определенного типа. При этом согласно ФСБУ 25/2018 (которое организация собирается применять с 2022 года) арендатор имеет право определять, как и для какой цели используется предмет аренды. В случае наличия в договоре аренды целевого назначения использования ЗУ, следует ли вести учет аренды ЗУ согласно ФСБУ 25/2018?

Организация приобрела в лизинг оборудование (линия по изготовлению сыра). Балансодержателем является лизингополучатель. В договоре предусмотрена выкупная стоимость 1000 руб. Оборудование будет введено в эксплуатацию после его монтажа. Лизинговая компания выставляет акты и счета-фактуры на лизинговые услуги до ввода линии в эксплуатацию. Финансисты указывают, что если организация доводит объект до состояния, пригодного к использованию (не ввела его в эксплуатацию), она все равно может учитывать лизинговые платежи в расходах. Данная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 13.08.2012 N 03-03-06/1/409, от 21.01.2010 N 03-03-06/1/14 и от 21.11.2008 N 03-03-06/1/646. При этом суммы входного косвенного налога НДС принимаются организацией к вычету. ФСБУ 25/2018 досрочно не применяется. Какими проводками нужно отразить в бухгалтерском и налоговом учете лизинговые платежи до момента ввода его в эксплуатацию? Как в дальнейшем учесть эти расходы после ввода в эксплуатацию?

Российская организация планирует арендовать у органа государственной власти земельный участок (ЗУ). В договоре аренды будет указано целевое назначение ЗУ - использование для размещения электроподстанции определенного типа. При этом согласно ФСБУ 25/2018 (которое организация собирается применять с 2022 года) арендатор имеет право определять, как и для какой цели используется предмет аренды. В случае наличия в договоре аренды целевого назначения использования ЗУ, следует ли вести учет аренды ЗУ согласно ФСБУ 25/2018?

Каков бухгалтерский учет и документооборот в ювелирной мастерской при: - изготовлении ювелирных изделий по заказам населения из собственного сырья (давальческое сырье не используется); - реализации изделий по агентскому договору (в качестве принципала); - розничной продаже вне магазинов (на выставках, ярмарках и т.д.)?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3