Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Март 2021

Бухучет и отчетность. Март 2021

Муниципальное унитарное предприятие (МУП) получает имущество в хозяйственное ведение от собственника сверх уставного фонда, и данные операции отражаются по дебету счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль". По распоряжению собственника один из объектов имущества был продан до 31.12.2020, в учете была сделана запись Дебет 84 Кредит 75 на сумму остаточной стоимости имущества, поскольку объект на балансе уже не числился. Предприятие должно перечислить собственнику средства от реализации имущества за минусом понесенных расходов, на 31.12.2020 данное решение не было оформлено. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? Возможно ли на 75 счете формировать сумму разными датами, которая состоит из: остаточной стоимости имущества; части прибыли предприятия, полученной от реализации имущества?

Организация заключила сервисный контракт на прохождение технического обслуживания автомобиля у дилера. По условиям контракта дилер действует от имени и по поручению производителя. Счет на оплату услуг выставил дилер, а закрывающие документы (счет-фактуру) присланы от имени производителя. Правильно ли это? Как отразить данные операции в бухгалтерском учете? Каким документом произвести взаимозачет? Нужно ли требовать от дилера подтверждение его оплаты производителю?

Организация приобрела автомобиль в лизинг. По договору лизинга балансодержателем является лизингополучатель. Выкупная стоимость составляет 1200 рублей (в том числе НДС), предмет лизинга передается в собственность лизингополучателю по договору купли-продажи. Общая стоимость договора - 2 856 000 рублей (в том числе НДС). Стоимость по договору поставки - 2 465 000 рублей (в том числе НДС). За регистрацию автомобиля была уплачена госпошлина в размере 2500 руб. Организация не применяет ФСБУ 25/2018. 1. Включается ли выкупная стоимость автомобиля в первоначальную стоимость основных средств в бухгалтерском учете в случае, если: выкупная цена предмета лизинга включена в общую сумму договора лизинга; предмет лизинга выкупается на основании отдельного договора купли-продажи? 2. Можно ли в бухгалтерском учете не включать в первоначальную стоимость уплаченную госпошлину, а признать в составе расходов?

Акционер планирует внести вклад в имущество АО в виде объектов капитального строительства (здания). Акционер (ИП, применял и применяет УСН 6%) указанные здания сдавал АО в аренду. Является ли выбытие здания у акционера объектом налогообложения? Как отражается данная операция в бухгалтерском и налоговом учете у ИП? Как отражается такой вклад в налоговом и бухгалтерском учете АО?

ООО на общей системе налогообложения в 2015 году как производитель и поставщик заключило рамочный договор о поставке электрощитового оборудования и электротехнических материалов (на каждый новый заказ оформлялась спецификация как приложение к договору). По условиям договора поставка должна была осуществляться после 100% предоплаты. Однако 25.12.2015 ООО произвело две отгрузки на суммы 6 436 401,58 руб. и на 887 200,02 руб. при поступлении предоплаты в сумме всего 1 300 000 руб. Затем в 2016 году покупатель заказал и 100% авансировал ряд поставок электрощитового оборудования, частично погашая и задолженность, образовавшуюся в декабре 2015 года. Так, в течение 2016 года он погасил 4 523 401,57 руб. В 1 квартале 2017 года был заключен новый договор. Была произведена предоплата 100% стоимости продукции, и во втором квартале полностью оплаченный товар по новому договору отгружен. По состоянию на дату последней отгрузки (а именно - на 04.05.2017) сумма долга составила 1 500 200,03 руб. Долг покупатель признал, выслав ООО на электронную почту скан-копию гарантийного письма об оплате, в котором указал, что погасит задолженность до 01.08.2017. Однако до конца 2017 года ни заказов, ни денег не поступало. В начале 2018 года от покупателя на электронный адрес ООО поступил запрос акта сверки, который был оперативно подготовлен и выслан ответным письмом, но подписанный акт сверки ООО так и не прислали. В конце 2018 года ООО узнало, что в отношении должника инициирована процедура банкротства. В реестр требований кредиторов на тот момент уже попасть было невозможно. ООО выслало ценным почтовым отправлением на имя конкурсного управляющего претензию с требованием оплатить задолженность, но письмо вернулось. На сегодняшний день процедура банкротства еще не завершена, сейчас ведутся торги. Долг определенно безнадежен. ООО проводит инвентаризацию задолженности на конец отчетного года. Имело ли ООО право списать долг концом 2020 года в налоговом и в бухгалтерском учете?

В декабре 2020 года коммерческая организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, приобрела нематериальный актив - исключительные права на программу для ЭВМ. Достоверно определить срок его полезного использования не представляется возможным. Нужно ли его амортизировать в бухгалтерском учете, самостоятельно определив срок полезного использования согласно п. 3 ст. 257, п. 2 ст. 258 НК РФ от двух лет? Нужно ли с 2021 года прекратить начисление амортизации по тем нематериальным активам, по которым до 01.01.2021 она начислялась (в том числе учитывая распоряжение Правительства РФ от 09.12.2020 N 3277-Р)? Нужно ли с 01.01.2021 продолжать начислять амортизацию в отношении нематериальных активов, по которым на 31.12.2020 уже нельзя достоверно определить срок полезного использования (первоначально был установлен срок полезного использования десять лет)?

Организация занимается инвестиционной деятельностью. В 2019 году построен и оформлен в собственность объект (гостиница), предназначенный для перепродажи. Объект не эксплуатируется; в качестве основного средства не учтен; налог на имущество не исчисляется; в перечень объектов, в отношении которых уплачивается налог от кадастровой стоимости, не внесен; учитывается как готовая продукция. В течение года на содержание объекта производятся затраты на коммунальные платежи и прочие (поверка, замена счетчиков и т.д.). Готовая продукция относится в бухгалтерском учете к запасам. С 2021 года запасами признаются активы, используемые в течение 12 месяцев. Каким образом учитывать здание гостиницы: на счете 43; относить к долгосрочным активам к продаже, или к капитальным вложениям? Как правильно производить учет расходов в бухгалтерском и налоговом учете: списывать на счет 90 себестоимость продаж - убыток или увеличивать стоимость готовой продукции и списывать при реализации продукции?

Некоммерческому фонду необходимо показать остатки по другой строке баланса по сравнению с предыдущим годом. Денежные средства, переданные в доверительное управление, были отражены по строке 1250 "Денежные средства и их эквиваленты". В следующем периоде была получена информация о том, что на эти средства были приобретены финансовые вложения и принято решение отражать их стоимость в строке 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Как обосновать изменения и пересчет ретроспективно прошлых лет?

Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - ООО, Организация) приняло решение выплатить своему участнику (физическому лицу, не являющемуся ИП) причитающиеся дивиденды товаром. Как отразить данную выплату в бухгалтерском и налоговом учете? Следует ли восстанавливать НДС?

Российская организация на общей системе налогообложения является лизингополучателем по договору лизинга (далее - Организация, Лизингополучатель). Предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе Лизингополучателя. Лизингодатель предоставил Лизингополучателю скидку по уплате авансового платежа в размере 308 тыс. руб. (скидка предоставляется в рамках программы предоставления субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств). Общая стоимость по договору лизинга - 2856 тыс. руб. (с учетом выкупной стоимости и предоставленной скидки). Лизингодатель в графике платежей авансовый платеж, а также лизинговые платежи указывает уже за вычетом скидки. Сумма скидки будет увеличивать сумму договора и подлежать оплате только в случае последующего отзыва либо неперечисления субсидии. Никаких документов на сумму скидки Лизингодатель не представляет. Должна ли сумма скидки отражаться в бухгалтерском или налоговом учете у Лизингополучателя?

Покупатель-должник (ООО) и продавец-кредитор (ООО) на ОСНО и не являются взаимозависимыми лицами. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражается прощение долга у покупателя-должника и продавца-кредитора? Какими документами оформляется операция по прощению долга?

В организации на складе имеется товар для перепродажи - кабельно-проводниковая продукция, для которой поставщик (завод-изготовитель) установил гарантийный срок один год. Данный товар хранится на складе уже более трех лет. Соответственно, гарантийный срок истек. Можно ли списать данный товар как товар с истекшим сроком хранения? У организации отсутствует возможность реализовать или каким-либо иным экономически целесообразным способом использовать кабельно-проводниковую продукцию, хранящуюся на складе. Нормы естественной убыли для данной категории товара не предусмотрены. Что организация должна сделать со списанным товаром? Как отразить это списание в бухгалтерском и налоговом учете?

Предприятие производит ремонт здания склада. В здании были заменены ворота секционные. Были демонтированы старые ворота собственными силами и приобретены новые у поставщика с установкой, доставкой. Стоимость ворот без НДС 157 117,69 руб., доставка 8333,33 руб. без НДС, установка 10 000 руб. без НДС. Предоставлен документ УПД. Есть договор на поставку с установкой. Как отразить операции по замене ворот склада в рамках ремонта в налоговом и бухгалтерском учете?

ООО состояло из единственного участника. В 2019 году участник продал часть своей доли (98,5%) другому юридическому лицу. Прежний учредитель (физическое лицо) остался в составе собственников с долей 1,5%. Нераспределенная прибыль за 2014, 2015 и 2016 годы была получена физическим лицом в полном объеме. Может ли учредитель - физическое лицо с долей в 1,5% получить нераспределенную прибыль за 2017 и 2018 годы в полном объеме в 2021 году?

ООО относится к малым предприятиям, состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Основной вид деятельности - производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки. В 2020 года ООО совмещало два режима налогообложения - ОСНО и ЕНВД. По итогам 2019 года валюта баланса - более 60 млн. руб., выручка - менее 400 млн. руб. На сегодняшний день аудиторы не начинали проверку за 2020 год. Аудиторское заключение за 2019 год передано в ИФНС. Необходимо ли проведение аудита отчетности за 2020 год? Где еще необходимо опубликовать аудиторское заключение за 2019 год?

Сотрудник организации был направлен в командировку. Ему были выданы деньги под отчет. Работник израсходовал меньше выданного. В какие сроки сотрудник должен вернуть неизрасходованные денежные средства? Как документально оформить возврат? Должен ли сотрудник вернуть деньги в банк? Если работник возвращает деньги в кассу, в течение какого срока необходимо осуществить передачу средств в банк?

В результате производственной деятельности (в частности, от списания объектов основных средств, от частичной ликвидации объектов основных средств, от ремонтных работ и т.д.) в обществе образуется металлолом и материальные ценности (транспортерная лента, бывшая в употреблении, шпалы, бывшие в употреблении, и т.д.), которые в дальнейшем подлежат оприходованию в бухгалтерском учете. Металлолом будет реализован, другие материальные ценности будут использоваться в качестве запчастей. Подходят ли данные ценности под п. 10.1 ПБУ 16/02 "Информация о прекращаемой деятельности"? Являются ли материальные ценности долгосрочными активами к продаже, или их можно учитывать в качестве запасов?

Организации необходимо увеличить максимальную мощность как ранее присоединенных энергопринимающих устройств, так осуществить присоединение нового объекта капитального строительства. Организация досрочно не применяет ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Каков порядок бухгалтерского и налогового учета платы за технологическое присоединение (увеличение мощности)?

Три года назад российской организацией (далее - Организация), в то время находящейся на общей системе налогообложения (ОСН), были приобретены запчасти (узлы и детали) и оприходованы на счет 10 "Материалы". В настоящее время Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН). Из имеющихся на складе запчастей был собран хозяйственным способом объект основных средств (ОС), числящийся на счете 01 "Основные средства". В ходе эксплуатации основного средства был обнаружен брак в одной из его запчастей. Организация осуществила замену бракованной запчасти на имеющуюся на складе, а брак вернула поставщику. Был составлен рекламационный акт, с которым согласился поставщик. Поставщиком было принято решение о безвозмездной замене запчасти, однако этой модели запчасти у поставщика не оказалось, так как она уже снята с производства. Взамен была предложена другая модель, по характеристикам схожая с бракованной. Как в бухгалтерском и налоговом учете правильно отразить эту ситуацию, в том числе как оценивать эти запчасти?

Возможно ли в 2021 году спецодежду и спецоснастку со сроком использования более 12 месяцев отразить не как основное средство, а как запасы, если с 2021 года применять ФСБУ 6/2020 и закрепить в учетной политике приказом, что приобретенные в производственных целях спецпредметы стоимостью до 100 тыс. руб. (в бухгалтерском и налоговом учете) не являются основными средствами, а учитываются как запасы? Дает ли это право списывать единовременно расходы на спецодежду и спецоснастку при передаче их в эксплуатацию?

Стороны - коммерческие организации заключили договоры аренды, по которым арендодатель передал в аренду помещения, принадлежащие ему на праве собственности. В тот же день арендатор передал арендованные помещения в субаренду тому же самому арендодателю. Во исполнение договоров аренды и субаренды стороны либо уплачивали друг другу арендную и субарендную плату, либо прекращали встречные обязательства по уплате арендной и субарендной платы зачетом. В субарендную плату включался НДС, который возмещался из бюджета. В рамках судебного спора между сторонами (по взысканию задолженности) суд признал субарендный договор недействительным (ничтожная сделка). 1. Какие налоговые и бухгалтерские последствия для арендодателя (субарендатора) влечет данное решение суда? 2. Должен ли арендодатель вернуть НДС, возмещенный из бюджета? Если должен, то в каком порядке?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3