Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Март 2020

Бухучет и отчетность. Март 2020

В октябре 2019 года Исполнитель N 1 изготовил для организации пресс-форму для отлива деталей стоимостью 249 тыс. руб. В ноябре 2019 года по акту приема-передачи организация передала пресс-форму Исполнителю N 2 для отлива деталей. Организации изготовили 1000 штук деталей. По приказу директора был установлен порядок амортизации: пропорционально 1000 штукам выпуска. Следовательно, после отлива 1000 штук деталей пресс-форма считается полностью самортизированной. Пресс-форма использовалась для отлива деталей менее 12 месяцев. Пресс-форма будет поставлена на учет в 2019 году, так как отчетность за 2019 год еще не сформирована и не подписана. Организация применяет общий режим налогообложения. Как правильно учесть в бухгалтерском и налоговом учете стоимость пресс-формы с момента выпуска до полного износа?

Платежи за загрязнение окружающей среды уплачивались организацией и признавались в расходах по налогу на прибыль ежеквартально авансовыми платежами, исходя из фактических данных за предыдущий период. В соответствии с п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" плата за негативное воздействие на окружающую среду, исчисленная по итогам календарного года, с учетом корректировки ее размера, вносится не позднее первого марта года, следующего за отчетным периодом. На этот момент организацией сформированы бухгалтерская отчетность и налоговая декларация по налогу на прибыль. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить сумму корректировки (как в большую, так и в меньшую сторону) платы за негативное воздействие на окружающую среду, исчисленную по фактическим данным по итогам календарного года?

Организация, являющаяся сельхозпредприятием и применяющая общую систему налогообложения, приобрела в собственность основное средство - дробилку стоимостью 2 500 000 руб., которая предназначена для безопасного измельчения целых туш животных (коров, свиней), мелких животных, птиц. Срок службы дробилки согласно руководству по эксплуатации - восемь лет. Возможна круглосуточная эксплуатация оборудования. Также приобретена технологическая линия по переработке отходов убоя свиней и отходов переработанного мясосырья. Какой срок полезного использования оборудования и код по ОКОФ применять в целях бухгалтерского учета?

Организация 17.02.2020 приобрела неконвертируемые процентные документарные облигации другого Общества на предъявителя с обязательным централизованным хранением. По договору купли-продажи номинал облигации - 300 руб., накопленный купонный доход (НКД) - 6,91 руб., договорная цена с НКД - 306,43 руб. 27.02.2020 была получена амортизация по облигации в размере 50 руб. Фактическая цена покупки облигации была 306,43 руб. Из документов, представленных банком - эмитентом облигаций, следует, что под амортизацией облигаций понимается их частичное погашение. Погашение производится банком-эмитентом на расчетный счет держателя облигаций. Выплата следующего купона - 28.05.2020, следующая амортизация - 28.05.2020. Как бухгалтерскими проводками правильно отразить на счете 58 приобретение облигации и НКД? Как будет начисляться купонный доход на 29.02.2020 с учетом полученной амортизации? Каков порядок налогового учета операций с облигациями?

Организация "А" реализовала организации "В" оборудование на сумму 10 000 руб. (в том числе НДС). По определению суда организация "В" должна оплатить организации "А" сумму основного долга - 10 000 руб. и неустойку - 100 руб. Организации находятся на общей системе налогообложения. По договору цессии организация "А" уступает право требования организации "С", при этом в договоре указывает всю сумму долга (то есть 10 100 руб.) и ссылку на определение суда. За уступаемое право организация "С" выплачивает сумму в размере 10 000 руб. 1. Каким образом отразить в бухгалтерском учете организации "В" и организации "С" указанные операции по договору цессии, в том числе в части НДС? 2. Возникает ли объект обложения НДС у организации "С", если организация А переуступит ей только основную сумму долга по договору купли-продажи?

Организация-заказчик по системе электронного документооборота получает акт за оказанные исполнителем услуги в месяце, следующем за месяцем подписания УПД (услуги за Интернет). Вместо акта и счета-фактуры заказчик получает УПД со статусом 1 (счет-фактура и акт). Документ за январь 2020 года исполнителем был подписан в январе 2020 года, а заказчиком получен лишь 27.02.2020 и, соответственно, подписан 27.02.2020. В каком месяце организация-заказчик в бухгалтерском и налоговом учете должна признать расходы и НДС?

Организация - на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), микропредприятие, численность работников 14 человек - занимается разработкой программного обеспечения (ПО) по договорам. Согласно учетной политике бухучет ведется по начислению (форма ведения упрощенного учета - полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета). Расходы - только зарплата. По рамочному договору с одним контрагентом выполняются два заказа. Один заказ - на установку и настройку ПО, срок исполнения шесть месяцев, - позиционируется как выполнение работ, оплата - после выполнения работ. Второй заказ - на техническую поддержку ПО в течение года - позиционируется как услуги с ежемесячным составлением актов в начале месяца, следующего за месяцем оказания услуг, и постоплатой. Себестоимость услуг по техподдержке складывается только из сумм заработной платы программистов и страховых взносов (счет 20). Остальные расходы являются общехозяйственными (счет 26). В рамках техподдержки ПО заказчик оплачивает ежемесячно определенную сумму (в одинаковом размере). Суть услуги в том, что при возникновении у заказчика проблем с ПО исполнителем оказывается техническая помощь по их решению (в частности, в виде консультирования). Каков порядок бухгалтерского учета в данной ситуации? Должна ли организация ежемесячно рассчитывать НЗП (незавершенное производство), или можно в учетной политике предусмотреть, что по техподдержке не рассчитывается НЗП? Необходимо ли формировать в сложившейся ситуации остатки НЗП по услугам техподдержки ПО? Возможно ли использование п. 13.2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"?

Общество формирует проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам (ОНА) в корреспонденции со счетом 99. В связи с применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок заполнения строк 2411, 2412 отчета о финансовых результатах? После закрытия отчетного периода (года) счет 99 субсчет "Отложенный налог" должен закрыться на счет 84?

Организация принимает на работу высококвалифицированного иностранного специалиста, который имеет правовой статус временно пребывающего в РФ иностранного гражданина, есть разрешение на работу. По условиям трудового договора в обязанности работодателя входит обеспечение иностранного работника. Для выполнения этого условия компания берет все расходы по аренде квартиры на себя. Арендная плата уплачивается организацией непосредственно арендодателю - ИП на основании договора аренды, заключенного между ИП и организацией. Нужно ли облагать страховыми взносами суммы оплаты жилья? Каков бухгалтерский учет операций по оплате аренды жилья для сотрудника?

Организация заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения, по которому обязуется делать взносы в негосударственный пенсионный фонд за своих сотрудников ежемесячно. По достижении пенсионного возраста сотрудником негосударственный фонд будет производить выплату из накопленных средств. Каким образом нужно учитывать перечисляемые суммы в бухгалтерском и налоговом учете?

ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. ООО покупает землю у ИП. 2. Организация согласно договору аренды имела земельный участок, на котором расположен объект недвижимости. Данный земельный участок и объект недвижимости находились в государственной собственности. В порядке преобразования муниципального унитарного предприятия было создано ООО. Объект недвижимости был передан по передаточному акту, а земельный участок, находящийся под объектом недвижимости, нет. В настоящее время по распоряжению местной администрации земельный участок передан безвозмездно ООО в собственность. ООО продает земельный участок. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные ситуации?

Согласно договору о предоставлении права использования ноу-хау право предоставлено на 10 лет, стороны обозначены как лицензиат и лицензиар. Сторона, передающая право, не является материнской или дочерней компанией. Будет ли, как и когда будет использоваться объект в производственной деятельности, еще неизвестно, но производство, в котором возможно его использовать, у организации есть. Необходимо ли организации отражать право использования ноу-хау в налоговом и бухгалтерском учете?

Российская организация планирует передать безвозмездно китайской организации (в уставном капитале которой имеет долю) медицинские маски. Маски приобретены и учтены в составе товаров. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездной передачи медицинских масок в Китай? Какие документы должны быть оформлены?

Организация использует свою разработку в производстве холодильного оборудования уже много лет. Затраты на разработку не капитализировались, в учете не выделялись на счет 08. Распорядительные документы на НИОКР не оформлялись, разработка возникла в ходе обычной работы конструкторов. В настоящее время организация планирует зарегистрировать патент. С целью определения возможности получить патент организация понесла расходы на патентный поиск в сумме 45 000 руб., а также расходы на подготовку подачи заявления в Роспатент в сумме 30 000 руб. Вероятно, будут еще расходы. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?

Акционерное общество получило основное средство (здание) по договору мены на увеличение уставного капитала от материнской компании (фактически в качестве взноса в уставный капитал), отразило стоимость здания в бухгалтерском учете по стоимости приобретения по договору мены, согласно акту приема-передачи, в налоговом учете - по остаточной стоимости здания в материнской компании на дату передачи, таким образом, стоимость здания, отраженная в бухгалтерском учете, больше стоимости, отраженной в налоговом учете. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете одинаков и определен как разница между сроком полезного использования, определенном в материнской компании при вводе в эксплуатацию основного средства, и фактическим сроком эксплуатации в материнской компании. Способ амортизации линейный. Переоценка стоимости здания в бухгалтерском учете не проводилась. Ежемесячно разница между величиной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете являлась постоянной. Постоянное налоговое обязательство влияло на финансовый результат текущего периода. В январе 2020 года общество провело инвентаризацию отложенных налоговых обязательств (ОНО) и активов (ОНА), и при расчете ОНО балансовым методом электронная бухгалтерская программа произвела пересчет отложенного налогового обязательства по ставке 20%. Данный перерасчет увеличил ОНО в балансе общества и, соответственно, уменьшил чистую прибыль. Как должна отражаться в бухгалтерском учете и отчетности общества в 2020 году разница между величиной амортизации здания в бухгалтерском и налоговом учете?

Работнику были выданы денежные средства под отчет. Работник не предоставил отчет об использовании данных средств. Он согласен на то, что эту сумму засчитают в доход и начислят НДФЛ. Срок, на который были выданы денежные средства в подотчет, еще не истек, тем не менее принято решение освободить подотчетное лицо от обязательства по возврату этих средств. Удержание задолженности из заработной платы не планируется. Каков порядок оформления данной ситуации? Какие бухгалтерские проводки следует оформить?

Собственник (единственный учредитель, физическое лицо) организации (ООО на общей системе налогообложения) получил по договору уступки права требования от кредитора компании (ООО на общей системе налогообложения) право требования долга в сумме 20 млн. руб. Кредиторская задолженность изначально возникла из договора купли-продажи (задолженность по оплате товара), с НДС. В настоящее время кредиторская задолженность учитывается на счете 76. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете прощение долга?

Некоммерческое партнерство (далее - Партнерство) представляет собой ассоциацию, не является малым предприятием. Сотрудники Партнерства (не бухгалтера или кассиры) в территориально обособленных отделениях принимают членские взносы от физических лиц по ведомости. Указанные сотрудники представляют собранные в каждом отделении взносы одной суммой с приложением ведомости бухгалтеру Партнерства. Бухгалтер принимает собранные средства в кассу одной суммой и выдает сотруднику квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО). Учет уплаты взносов по каждому члену ведется по отделениям. 1. Должна ли бухгалтерия Партнерства вести аналитический учет уплаты членских взносов по каждому члену Партнерства, или достаточно внесистемного учета в отделениях? 2. Следует ли утверждать лимит остатка наличных денег в кассе Партнерства?

Оборудование было приобретено, поставлено на учет, но находилось в запасе. Оборудование не требует монтажа. В данный момент его необходимо подключить и провести пусконаладочные работы (вхолостую), чтобы начать производство. Как определить дату принятия к учету оборудования в качестве объекта основных средств, требующего пусконаладки?

Монеты "Георгий Победоносец" находятся в запасе у организации и учитываются как материалы. Решено заключить договор купли-продажи монет с генподрядчиком, с последующим взаимозачетом взаимных обязательств. Можно ли рассчитаться этими монетами с генподрядчиком? Каков налоговый и бухгалтерский учет этой операции? Облагается ли данная операция НДС?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3