Бухучет и отчетность. Январь 2020


В организации проходит аудиторская проверка за 9 месяцев 2019 года. 17 октября 2019 года аудитору были направлены все бухгалтерские проводки. Бухгалтер предупредила, что закрытие за 9 месяцев еще не делали, так как основные поставщики счета-фактуры еще не представили. 23 декабря 2019 года аудитор запросил бухгалтерский баланс за 9 месяцев 2019 года. Были изменения (оборотные ведомости с балансом не сходятся). Бухгалтер предложила передать новые оборотные ведомости, но аудитор отказался. Аудитор обвиняет организацию в том, что счета-фактуры, акты выполненных работ, датированные сентябрем 2019 года, бухгалтер провела сентябрем 2019 года, а нужно было октябрем 2019 года, так как они поступили в организацию в октябре 2019 года (почтой или представителем организации). Как правильно считать затраты организации за месяц? Прав ли аудитор?


14 ноября 2019 года организация "А" (цедент) заключила договор уступки права требования с организацией "В" (цессионарий) о нижеследующем: цедент уступает, а цессионарий принимает право требования к организации "С". Основание для возникновения права: договор на строительно-монтажные работы, акты по форме КС-2, справки по форме КС-3, акты сверки расчетов. Право требования цедента к организации "С" составляет 1000 руб. основного долга (условно) и 70 руб. - проценты за пользованием чужими денежными средствами. Стоимость передаваемых по настоящему договору прав составляет 500 руб. Оплата в полном размере произведена цессионарием цеденту 27.12.2019 (срок оплаты по договору уступки - до 30.12.2019 включительно). До конца 2019 года оплата долга от организации "С" в организацию "В" не поступала. Какие бухгалтерские проводки, на какую сумму и в каком налоговом периоде должна сделать организация "В" (цессионарий), чтобы зафиксировать и подтвердить актом сверки на конец года задолженность организации "С" перед ней, отразить доходы и расходы от проведения в учете договора цессии, начислить НДС?


Между российской и иностранной организациями заключено несколько договоров на техническое сопровождение. Цена договоров выражена в иностранной валюте. По одному из договоров был выплачен аванс иностранной организации. В виду введения санкций в отношении российской организации оказать услуги не представляется возможным, в результате чего образовалась дебиторская и кредиторская задолженность. С контрагентами ведутся переговоры об урегулировании вопроса, при этом контрагентами направлялись письма с указанием о готовности исполнить заключенный контракт, оказать услуги, за исполнение которых был перечислен аванс со стороны российской организации, но только после прекращения ограничительных мер (санкций) в отношении организации со стороны иностранных государств. Можно ли списать данную задолженность?


Организация приобрела автомобиль в лизинг. Автомобиль попал в аварию и восстановлению не подлежит. Организация выкупила его по остаточной стоимости в 2019 году и приняла к учету в качестве собственного основного средства. Автомобиль отремонтирован и продолжает использоваться в деятельности организации. По договору лизинга в 2018 году был уплачен аванс. В соответствии с соглашением сторон о расторжении договора лизинга: - сумма страхового возмещения, полученного лизингодателем от страховщика, подлежит перечислению лизингополучателю; - взаимные требования сторон, определенные на дату соглашения, погашаются взаимозачетом. Общая сумма лизинговых платежей (ЛП), увеличенная на выкупную стоимость, составляет 989 681,14 руб. (в т.ч. НДС по ставке в соответствии с действующим законодательством). Сумма начисленных ЛП в период действия договора лизинга (семь месяцев) = 374 732,48 руб.(в т.ч. НДС). Сумма невыплаченных ЛП = 614 948,66 руб. (в т.ч. НДС). Стороны согласовали новый размер невыплаченных ЛП = 581 504,62 руб. (в т.ч. НДС), который соответствует стоимости предмета лизинга. Задолженность по лизинговым платежам = 0 руб. Лизингодатель обязан перечислить лизингополучателю полученное страховое возмещение в размере 469 008,92 руб. (без НДС) и имеющуюся на дату договора выкупа переплату в размере 148 609,33 руб. (в т.ч. НДС). После проведения взаимозачета остаток суммы страхового возмещения (36 113,63 руб.) перечисляется лизингодателем на счет лизингополучателя. Образовавшаяся переплата представляет собой сумму незачтенного аванса, уплаченного при заключении договора лизинга. В итоге на счете 60 (который использовался при выкупе), образуется сальдо. Какие бухгалтерские проводки необходимо оформить?

Архив