Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Сентябрь 2018

Бухучет и отчетность. Сентябрь 2018

Общество планирует произвести работы по асфальтированию значительной территории земельного участка, находящегося в собственности общества, для использования под стоянку товарных автомобилей. Стоянка будет использоваться для производственных нужд организации. Работы проводят подрядные организации. С подрядной организацией заключается договор на разработку проекта по асфальтированию и договор на работы по асфальтированию. Учетной политикой предусмотрено, что асфальтированные площадки учитываются в составе основных средств. Как будет учитываться объект "асфальтированная площадка под товарные автомобили"? Можно ли все затраты копить на счете 08, а после сдачи работ перенести на счет 01? Будет ли асфальт недвижимым имуществом? Какой документ с точки зрения обложения объекта налогом на имущество организаций запросить у подрядной организации: акт ввода в эксплуатацию или акт выполненных работ?

ООО применяет общую систему налогообложения, использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Организация 02.11.2012 купила новое оборудование у учредителя - линию для производства брикетов DiPiu BRIK МВ80 с системой охлаждения пресса стоимостью 4,5 млн. руб. (без НДС), но так и не установила её (числится она на 07 счете). В связи с тем, что изменились производственные планы, в настоящее время организация приобрела другое оборудование по производству брикетов, а эту линию оказывается выгоднее продать (но только по стоимости ориентировочно 3 млн. руб.). Оборудование планируется реализовать взаимозависимому лицу в случае, если на оборудование не будет найден иной покупатель. Реализация нового оборудования по цене ниже покупной стоимости вызвана отсутствием покупателей, поскольку оборудование является узкоспециализированным. Какие имеются налоговые риски при такой сделке? Какие документы следует оформить при выбытии этого оборудования и как отразить его в налоговом и бухгалтерском учете?

Организация является субъектом транспортной инфраструктуры (далее - СТИ). В соответствии с требованиями Федерального закона от 09.02.2007 N 16-ФЗ "О транспортной безопасности" (далее - Закон N 16-ФЗ) сторонней организацией проведена оценка транспортной уязвимости (далее - ОУ). Результаты проведенной ОУ и план обеспечения транспортной безопасности (далее - ПОТБ) являются информацией ограниченного доступа. Согласно предписаниям Ространснадзор выявил следующие нарушения: результаты проведенной ОУ и ПОТБ не находятся на балансе СТИ. Правомерны ли требования по отражению информации ограниченного доступа в бухгалтерском балансе? В соответствии с требованиями ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" затраты в денежном выражении за предоставленные ОУ и ПОТБ (70 000 руб. за каждый объект) организация отразила в бухгалтерском учете как нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования. Правильно ли отражены указанные затраты? Является ли данный объект нематериальным активом в налоговом учете со сроком полезного использования 10 лет?

На учете организации числятся нематериальные активы (НМА), созданные коллективами работников. Отдельные объекты интеллектуальной собственности (ОИС) были неоднократно переоценены и учитывались по рыночной стоимости. На основании заключения экспертной комиссии организации ряд переоцененных технических и программных решений, защищенных патентами и свидетельствами на ОИС, в дальнейшем не планировалось использовать в работах публичного акционерного общества. Поэтому эти НМА были сняты с бухгалтерского учета, уплата текущих пошлин за поддержание в силе патентов не производилась. Возможность восстановления (ст. 1400 ГК РФ) исключительных прав на указанные ОИС еще не утеряна. Какова возможность принятия к бухгалтерскому учету нематериального актива, ранее правомерно выбывшего и списанного? Возможно ли продолжать поддержание в силе ОИС, не восстанавливая их на учете как НМА?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, по просьбе индивидуального предпринимателя (далее - ИП) произвела за неё платёж поставщику за товар (без НДС). Поставщик не является контрагентом для организации. Каких-либо обязательств перед ИП у организации на момент перечисления указанной оплаты не имелось. Как оформить документально, правильно отразить в бухгалтерском учёте оплату за индивидуального предпринимателя? Как закрыть проводку Дебет 60.02 Кредит 51?

Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Организация (далее - Принципал) заключила агентский договор с оператором по приему платежей (далее - Агент), по которому Агент за вознаграждение собирает с физических лиц плату за услуги такси, являющуюся выручкой Принципала, размер которой заранее не определен. Величина выручки первоначально становится известной Агенту, который собирает плату с физических лиц в зависимости от объема оказанных им услуг. Агентское вознаграждение рассчитывается в процентах от стоимости оказанных транспортных услуг. Агент не предоставляет Принципалу отчетов. Общую сумму поступивших Агенту от физических лиц денежных средств и размер агентского вознаграждения можно увидеть только в личном кабинете на сайте Агента. Каков порядок ведения бухгалтерского учета принципалом в данной ситуации?

Предприятие устанавливает гарантийный срок на свою продукцию. Оценочное обязательство под гарантийный ремонт не создавалось. Резерв под гарантийный ремонт продукции также не создавался. Оценочное обязательство в связи с предполагаемыми затратами на гарантийное обслуживание проданных товаров в учете не формировалось из-за отсутствия ранее соответствующих фактов. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? Признаются ли данные расходы прочими?

В 2011, 2012, 2013, 2014 годах в организации проводилась переоценка основного средства (недвижимого имущества), в результате чего стоимость основного средства в бухгалтерском учете была снижена в несколько раз, что привело к значительной экономии по налогу на имущество. После 2014 года переоценка не проводилась. В настоящее время в учетной политике указано, что переоценка основных средств не проводится. На 2018 год недвижимое имущество не включено в перечень объектов, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. Налог на имущество определяется по среднегодовой стоимости. Правомерен ли отказ от регулярной переоценки основного средства без внесения изменений в бухгалтерский учет и отчетность ретроспективно? Существуют ли в данной ситуации риски по налогу на имущество?

Организация является поставщиком продукции и осуществляет доставку товаров до покупателей посредством услуг транспортной компании. Первичные документы, сопровождающие передачу товаров покупателю, передаются ему через водителя транспортной компании. Вторые экземпляры первичных документов, подписанные покупателем, передаются организации по почте. Бывают случаи, когда указанные документы по почте до адресата не доходят. Может ли поставщик принимать к учету отсканированные копии документов, полученных от покупателя?

Заключен договор на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), и все затраты по нему отражаются на счете 08. Договор на выполнение ОКР (опытно-конструкторских работ) предполагает разработку и создание многофункционального устройства (прибора), предстоит выполнение четырех этапов работ: первый этап - конструкторские чертежи, описание модулей и алгоритмы работы приборов; второй этап - закупка оборудования; третий этап - изготовление опытного образца, создание и отладка аппаратного и встроенного программного обеспечения, испытания; четвертый этап - установка опытных образцов на объектах заказчика и проведение комплекса испытаний. На втором этапе приборы и оборудование должны быть установлены на объектах заказчика с целью осуществления последующих этапов НИОКР. Приборы поставляются на основании товарных накладных, но их стоимость включена в соответствующий этап работ по НИОКР по акту. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-заказчика указанных приборов?

Основным видом деятельности АО является деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу). Компания является лизингодателем. В договорах финансовой аренды/лизинга с лизингополучателями согласно Федеральному закону от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон N 164-ФЗ) предусматривается авансовый лизинговый платеж до момента приема-передачи предмета лизинга. Данный авансовый лизинговый платеж по договору лизинга включен в график платежей и является первым лизинговым платежом, что прямо указывается в п. 5.1 раздела 5 и Приложении 2 графика лизинговых платежей. Первый лизинговый платеж согласно графику уплачивается до момента передачи предмета лизинга лизингополучателю. Лизингодатель первый лизинговый платеж проводит как реализацию, а не как аванс (соответственно, счет-фактура выставлен на реализацию, а не на аванс). Исходя из норм ГК РФ и Закона N 164-ФЗ, стороны договора лизинга вправе самостоятельно определить размер и периодичность лизинговых платежей. Из норм законодательства не следует обязанности установления равного размера лизинговых платежей на протяжении всего действия договора лизинга. По мнению организации, в этой связи условия договора лизинга, предусматривающие неравномерное внесение лизинговых платежей в течение действия договора, не нарушают норм законодательства. АО (далее - лизингодатель) в свою очередь согласно графику уплаты лизинговых платежей проводит в своем учете реализацию на первый лизинговый платеж (авансовый) и выставляет счет-фактуру на реализацию на лизинговый платеж N 1 по договору. Лизингополучатель применяет общую систему наологообложения, предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Правомерно ли выставление лизингодателем документов на реализацию (акт оказания услуг и счет-фактура) первого лизингового платежа согласно графику, который по сути является авансовым? Может ли лизингополучатель на основании выставленных документов лизингодателя, а именно документов реализации на первый лизинговый платеж (авансовый), принять их в своем учете к расходам?

ИП без работников заключает договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание юридических услуг. Исполнитель услуг является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ. 1. Какие налоги и взносы необходимо перечислять с вознаграждения физическому лицу по договору гражданско-правового характера? 2. Нужно ли уведомлять ПФР о наличии работника по договору гражданско-правового характера? Следует ли сдавать по физическому лицу формы СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ?

Организацией, применяющей общую систему налогообложения (ОСНО), 09.10.2009 введена в эксплуатацию холодильная фрионовая установка по первоначальной стоимости 721 497,21 руб. и сроком использования в бухгалтерском и налоговом учете 96 месяцев. В налоговом учете применена амортизационная премия в размере 30%. С 01.01.2013 организация перешла на применение УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 01.07.2014 право на применение УСН утрачено, в связи с чем организация вновь применяет ОСНО. В мае 2018 года произведено дооборудование холодильной фрионовой установки. Капитальные вложения составили 103 373,90 руб. В налоговом учете применена амортизационная премия в размере 10%. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данной ситуации?

Общество (сублицензиат) в декабре 2017 года заключило сублицензионный договор на использование товарного знака. Согласно условиям договора он вступает в силу с даты государственной регистрации в Федеральном институте промышленной собственности, но условия договора распространяются на отношения сторон с даты подписания договора. В апреле 2018 года лицензиат подал заявление на регистрацию сублицензионного договора. Сублицензионный договор до настоящего времени не зарегистрирован. Лицензионные платежи в учете в качестве расходов не отражаются. Начиная с января 2018 года лицензиат выставляет акты сублицензиату. С какого момента общество (сублицензиат) может учитывать в расходах в бухгалтерском учете и в целях налога на прибыль лицензионные платежи?

Организация заказала разработку брендбука (дизайн-проект по оформлению помещения и оборудованию магазина). Договором предусмотрено отчуждение заказчику исключительных прав на созданный проект. Стоимость по договору составляет более 100 000 руб. В дальнейшем планируется передача прав на использование данного дизайн-проекта другим организациям. Каков порядок отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете?

В 2016 году по результатам аукциона был заключен государственный контракт. Контракт выполнен, и продукция отгружена заказчику в 2016 году. В 2018 году в ходе проверки антимонопольная служба обнаружила, что прибыль по вышеуказанному контракту превышает допустимый уровень рентабельности. В случае принятия решения антимонопольной службы по возврату излишне полученной прибыли в бюджет каким образом и в каком периоде данный возврат необходимо будет отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3