Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Август 2017

Бухучет и отчетность. Август 2017

Производственная организация применяет общую систему налогообложения с налоговой ставкой 18%. Организация производит и продает приборы. Закупила материалы для изготовления приборов, куда входят шприцы (ставка НДС 10%) и оплатила доставку материалов (ставка НДС 18%). Организация предполагает учитывать стоимость доставки материалов при формировании их фактической себестоимости без использования счета 15, что будет зафиксировано в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Поставщик предоставил накладную на материалы и акт на транспортные услуги. Реализация выпускаемых организацией приборов подлежит обложению НДС по ставке 18%. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? Какую ставку НДС необходимо применять при продаже шприцов (18% или 10%)? Возникает ли в данной ситуации обязанность по ведению раздельного учета?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Сертификация оценки лесоуправления производится в соответствии с международными стандартами лесной сертификации. Сертификация является добровольной. В соглашении к договору поставки указывается две стоимости, которые зависят от наличия сертификата у организации. Сертификат выдан на один год. Затем планируется его продление. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета проведения сертификации оценки лесоуправления сторонней организацией?

Организация намерена осуществлять морские перевозки из порта Новороссийск в иностранный порт наливных грузов (нефтепродуктов). Для подтверждения нулевой ставки по ст. 164 НК РФ необходимо собрать пакет документов, в том числе контракт. В сборнике договоров Балтийского и международного морского совета существует несколько типовых договоров. Каковы особенности налогового учета по налогу на прибыль? Возможно ли отказаться от применения пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ (пп. 33.2 п. 1 ст. 251 НК РФ на рассматриваемую ситуацию не распространяется) и признавать доходы и расходы в общем порядке? Каковы документы, подтверждающие обоснованность применения пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Необходимо ли распределение общехозяйственных и внереализационных расходов (например курсовые разницы, услуги банков) при осуществлении организацией других видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль в общем порядке, бухгалтерского учета (применение ПБУ 18/02)? Возможно ли применение пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ (с учетом того, что судно используется для перевозки нефтепродуктов, а не для их хранения и перевалки)?

Организация занимается продажей бытовой техники. Недавно установила онлайн-кассы. Можно ли сокращать наименование номенклатуры в реквизите "Наименование товара, работы, услуги" в кассовом чеке, например писать "смартфон", без номера и букв, а также просто "телевизор", а не "телевизор Самсунг РПО41236"? Есть ли требования к номенклатуре онлайн-кассы?

Организация арендует часть производственного здания (из железобетонных конструкций) под складские помещения. Договор аренды помещения заключен на 5 лет. Организация будет производить работы по улучшению арендуемого объекта (все секции стеллажа будут скреплены между собой и с основанием (полом)). Неотделимые улучшения (стоимостью более 100 тыс. руб.) производятся с согласия арендодателя, при этом арендодатель не возмещает стоимость неотделимых улучшений. Работы по возведению объекта неотделимого улучшения завершатся после 01.09.2017. Каков будет срок полезного использования объекта неотделимого улучшения? К какой амортизационной группе следует отнести объект неотделимого улучшения?

Сотруднику организации в июле 2017 г. были выданы денежные средства под отчет на приобретение канцтоваров. Сотрудник, отчитываясь за приобретенные канцтовары, к авансовому отчету приложил только фискальный кассовый чек с наименованием и количеством приобретенных материалов. Возможно ли организации учесть в расходах приобретенные подотчетным лицом материалы, если фискальный чек распечатан на ККТ "старого образца" (без реквизитов, которые должны быть указаны на ККТ после 01.07.2017)? Должен ли быть предоставлен помимо кассового чека товарный чек?

У теплоснабжающей организации (далее - цедент) имеется задолженность перед водоканалом (далее - цессионарий) за поставленную воду, отраженная на счете 62. В счет частичного погашения данной задолженности цедент уступает цессионарию часть задолженности управдома (должника) за коммунальные услуги (за воду). Будет произведен зачет взаимных обязательств между цедентом и цессионарием. Цессионарий приобретает право требования стоимостью 100 000 руб. (в том числе НДС) за такую же цену. Последующая переуступка цессионарием приобретенного права требования не предполагается. Цессионарий планирует взыскать задолженность с должника. Каков порядок в бухгалтерском учете данной операции у цессионария? Возникает ли объект налогообложения налогом на прибыль и НДС в данной ситуации?

Каков порядок признания расходов по приобретению программы 1С "Зарплата и кадры" и ее установке в бухгалтерском и налоговом учете (в целях налогообложения прибыли)? Каков порядок определения срока использования программы при отсутствии его в договоре (в общем и применительно к случаю, когда соответствующие правила не установлены ранее в учетной политике)?

Между юридическими лицами был заключен договор аренды транспортных средств без экипажа с ежемесячной арендной платой. Позднее к договору было заключено дополнительное соглашение (по правилам п. 2 ст. 624 ГК РФ), в котором стороны предусмотрели выкуп части имущества при условии выплаты арендатором установленной выкупной стоимости. Одновременно в этом соглашении стороны зачли в выкупную стоимость арендную плату, которую арендатор выплатил за это отчуждаемое имущество за период действия договора аренды. Остальную часть выкупной стоимости имущества арендатор должен выплатить деньгами согласно графику. Впоследствии арендодатель в одностороннем внесудебном порядке отказался от договора, при этом арендатор не исполнил график выплаты выкупной стоимости имущества (денежные средства не перечислял, так как допускал систематические нарушения оплаты самой арендной платы). Имущество полностью возвращено из аренды. На сегодняшний день в бухгалтерском учете арендодателя числится кредиторская задолженность перед арендатором в сумме зачтенной суммы выкупа. Арендатор не согласен что-либо оформлять, финансовое состояние тяжелое. Зачет оплаченной арендной платы в счет выкупной стоимости по дополнительному соглашению к договору аренды проведен на часть суммы оплаченных арендных платежей. В результате зачета и оплаты выкупной стоимости у арендодателя перед арендатором образовалась кредиторская задолженность в связи с тем, что стоимость реализованного имущества меньше оплаченной и зачтенной суммы выкупной стоимости. При этом после зачета продолжала начисляться ежемесячно арендная плата на не выкупаемое имущество. Так у арендатора накопилась сумма не оплаченной арендной платы ("дебиторская задолженность по арендной плате"). Выкуп не состоялся, имущество возвращено, подтверждением расторжения договора аренды и соглашения о выкупе является телеграмма, отправленная арендодателем арендатору, исходя из условий договора аренды. Бухгалтерия бухгалтерские записи (проводки) о расторжении соглашения о выкупе и возврате арендованного имущества не отразила в учете, ссылаясь на то, что нет оснований. Что является основанием для бухгалтерии для аннулирования кредиторской задолженности арендодателя в учете (чтобы осталась только дебиторская задолженность арендатора)?

В целях оптимизации затрат на поездки принято решение об использовании услуг Яндекс-такси. Такси будет использоваться с целью доставки работников ресторана в ночную (в 02.00) и утреннюю (в 05.00) смены. Денежные средства будут выдаваться под отчет работникам организации, которыми они будут впоследствии рассчитываться за поездку. Каков порядок документального подтверждения затрат на услуги Яндекс-такси в целях налогообложения прибыли (актов оказания услуг, содержащих расшифровку поездок, в данном случае не будет)?

Основное средство введено в эксплуатацию в декабре 2012 года, срок полезного использования - 36 мес. В июне 2017 года проведена модернизация основного средства и продлен срок полезного использования на 60 мес. Таким образом, срок полезного использования с учетом продления составил 96 мес. Амортизацию с 01.07.2017 должны начислять от остаточной стоимости (с учетом модернизации) и оставшегося срока полезного использования. Изначально установленный срок полезного использования (36 мес.) уже закончился, и фактический срок эксплуатации его превышает. Исходя из какого срока полезного использования модернизированного объекта основных средств производится начисление амортизации для целей бухгалтерского учета?

Организация приобретает товары и материалы (далее - ТМЦ) у разных поставщиков (продавцов). ТМЦ не являются спиртом, алкогольными напитками или алкогольсодержащей продукцией. В договорах с поставщиками условия поставки и документальное оформление четко не описаны. Одни из поставщиков выдает товарно-транспортную накладную и счет-фактуру, другие - товарную накладную формы ТОРГ-12 и счет-фактуру. На практике один из поставщиков (продавец) доставляет ТМЦ на своем автотранспорте на склад организации. При этом он требует у кладовщика организации доверенность на получение ТМЦ. Необходимо ли организации выдавать доверенность на получение ТМЦ организации-продавцу, если данная организация самостоятельно на своем автотранспорте привозит материалы на склады организации? Нужно ли в этом случае истребовать у продавца товарно-транспортную накладную?

ООО применяет общую систему налогообложения. На учете у ООО есть товарный знак, срок его действия - до 04.04.2018. 19.05.2017 вступили изменения к свидетельству на товарный знак о продлении срока исключительного права до 04.04.2028. Была уплачена госпошлина за процедуру продления срока действия исключительного права на товарный знак и уплачена сумма за услуги по продлению товарного знака (услуги сторонней коммерческой организации по продлению срока действия регистрации товарного знака). Каков порядок учета данных расходов как для целей налогообложения прибыли, так и для целей бухгалтерского учета?

Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого векселя, выданного покупателем, равен сумме задолженности перед поставщиком. Проценты или дисконт по векселю не предусмотрены. Соглашений о замене долга заемным обязательством сторонами не заключалось. Какие нужно сделать бухгалтерские проводки?

Контрагент (дебитор) не смог рассчитаться с ИП (применяет общий режим налогообложения) по долгам и уступил ему право требования на квартиру по договору участия в долевом строительстве. Контрагент передал право (требование) по акту без предъявления суммы НДС и не выставил счет-фактуру. Контрагент в бухгалтерском учете признаёт передачу доли как реализацию финансовых вложений с использованием счета 58 без НДС. ИП планирует это право продать. Каков у ИП порядок бухгалтерского и налогового учета приобретенного права и его реализации?

Организация применяет общий режим налогообложения. Одним из видов деятельности является оптовая торговля. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на услуги таможенного брокера? Включаются ли данные расходы в себестоимость приобретенных товаров, предназначенных для продажи?

В рамках дооборудования автомобиля были сделаны следующие виды работ: - антикоррозийная обработка днища; - установка блока увеличения мощности ДВС; - установка сигнализации; - установка видеорегистратора; - установка замка АКПП; - бронирование стекол и пр. Указанные работы были осуществлены одновременно с вводом автомобиля в эксплуатацию. Каков порядок учета расходов на приобретение дополнительного оборудования на автомобиль в бухгалтерском и в налоговом учете?

Для дарения сотруднику предприятия в связи с его выходом на пенсию был приобретен подарок на сумму 6650 рублей (был составлен договор дарения). Подарок был приобретен подотчетным лицом, который предоставил чек ККМ и товарный чек. В налоговом учете затраты на подарок в расходы не приняты. Как правильно отразить в бухгалтерском учете данную сумму?

Организация приобрела кондиционеры для здания, которое находится на балансе данной организации. Здание принадлежит ей на праве собственности. Стоимость внутренних блоков кондиционеров - менее 40 000 руб., внешних - более 100 000 руб. Каким образом это повлияет на стоимость здания, как это провести в бухгалтерском учете? Если был проведен монтаж данных кондиционеров сторонней организацией, увеличит ли это стоимость данных кондиционеров?

Организацией, применяющей общую систему налогообложения (метод начисления), был заключен договор на сертификацию готовой продукции (тракторов). Транспортные расходы по доставке готовой продукции до исполнителя, а также командировочные расходы, связанные с сопровождением сотрудником организации готовой продукции на испытания с целью получения сертификата соответствия, условиями договора не предусмотрены. Такие расходы организация несет самостоятельно, в том числе с привлечением сторонних организаций по доставке готовой продукции до исполнителя. Можно ли учитывать командировочные и транспортные расходы в составе расходов на сертификацию в бухгалтерском и налоговом учете организации?

ГУП с 01.01.2017 обязано заключать госконтракты в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ. ГУП (заказчик) заключило госконтракт и получило на лицевой счет, который находится в казначействе, денежные средства от поставщиков в качестве обеспечения исполнения контрактов. ГУП через специальную программу получает возможность определять зачисление денежных средств на лицевой счет и инициировать возврат данных средств поставщику. Обязано ли ГУП отражать у себя в бухгалтерском учете денежные средства, поступившие от поставщиков в качестве обеспечений исполнения контрактов? Если обязано, то какими бухгалтерскими проводками отразить вышеуказанные денежные средства?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3