Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Март 2017

Бухучет и отчетность. Март 2017

Сотруднику в подотчет выданы денежные средства для оплаты госпошлины за организацию. В квитанции о приеме наличных денежных средств, выданной банком на имя сотрудника, нет информации, что это оплата за организацию. Кроме того, имеются авансовый отчет и утвержденная руководителем организации служебная записка, в которой сотрудник просит выдать наличные деньги для оплаты госпошлины. Можно ли учесть такие затраты в бухгалтерском учете?

Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам. Организация (находится на общей системе налогообложения) заключила договоры с медицинскими учреждениями для оказания лечебной помощи своим работникам. Медицинские учреждения имеют лицензию. Работники организации пользуются услугами медицинских учреждений, организация полностью оплачивает эти расходы. На имя работодателя приходят счета на оплату оказанных медицинских услуг с детализацией по каждому пациенту-сотруднику. Как правильно вести учет этих расходов (проводки) в бухгалтерском и налоговом учете? Какими налогами данные расходы подлежат обложению (НДФЛ, взносы в ПФР, ФОМС РФ, ФСС РФ, налог на прибыль)?

Каков бухгалтерский учет спецодежды со сроком носки более 12 месяцев и стоимостью менее 40 000 руб.? Можно ли предусмотреть в учетной политике для целей бухгалтерского учета единовременное списание в расходы стоимости спецодежды со сроком носки более одного года? Если это возможно, как это отразится на учете списанной стоимости недоношенной спецодежды, приходящейся на оставшийся срок носки?

Необходимо ли с 01.01.2015 в связи с изменениями, введенными п. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, и за счет каких средств (фондов)?

Общество приобрело государственные облигации федерального займа с постоянным доходом в октябре 2016 года (ОФЗ 25080). В декабре 2016 года общество получило доход (накопленный купонный доход, уплаченный при покупке), а также накопленный купонный доход за период с даты владения до даты выплаты накопленного купонного дохода. Купонный доход выплачивался организации только один раз - в декабре 2016 года, облигации не продавались после получения дохода. Организация применяет метод начисления, отчетными периодами по налогу на прибыль для нее признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Согласно учетной политике организации накопленный купонный доход, уплаченный продавцу при приобретении, учитывается на счете 76. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете накопленный купонный доход по облигациям? В какой срок оплачивается налог на прибыль по накопленному купонному доходу за период с октября по декабрь 2016 года?

В организации действуют две кассы. Вторая касса установлена в обособленном подразделении, которое находится за пределами города. В кассу вносятся денежные средства, полученные от покупателей аптеки, а также возвращаемые подотчётными лицами, которые до этого получили денежные средства в основной кассе организации. Денежные средства второй кассы в основном выдаются под отчёт. Кассир передает информацию для заполнения кассовой книги из обособленного подразделения в головное подразделение. Кассу разбили на субсчета - 50.01 и 50.04, кассовая книга ведется общая. Нумерация документов ведется общая. Есть ли нарушение правил ведения кассовых операций в данной ситуации?

До сдачи годового отчета за 2016 год учредитель организации дал согласие погасить убытки за 2016 год частью добавочного капитала. Погашение убытка будет производиться не за счет суммы переоценки стоимости внеоборотных активов. Как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском учете и в отчете о финансовых результатах?

В договоре сострахования имущества организации (оборудования и т.п.) и в страховом полисе указаны две страховые организации - страховщик и состраховщик. Перечисление страховых взносов (премий) предусмотрено адресно (отдельно) страховщику и состраховщику (ответственность - 50/50, оплата страховых премий - 50/50). Договор заключен на год, уплата страховых взносов производится поквартально. Учетной политикой организации предусмотрено применение счета 97 для предварительного отражения расходов по страховым взносам. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Как страхователю следует вести учет расходов?

Организация 12.01.2017 через брокера приобрела фьючерсы в количестве 50 шт. на сумму 59 900 руб., деньги со счета не списывались. Базовым активом для фьючерсов являются безналичные доллары США. Фьючерсы являются расчетными и не предполагают поставки базового актива. На расчетном счете отражается только поступление или списание вариационной маржи. Организация не является банком или другой кредитной организацией, или некредитной финансовой организацией. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать в данной ситуации? Нужно ли вести денежный учет, если списания денежных средств не производилось? Какие бухгалтерские записи следует делать при выбытии (погашении) фьючерсов?

ООО является акционером - владельцем (держателем) акций АО-1. В ходе реорганизации (выделения из АО-1 другого АО-2) ООО получило акции данного АО-2 (дополнительно 1 акцию на каждую акцию АО-1), без стоимостной оценки в количественном выражении. Каков порядок определения и отражения в бухгалтерском учете ООО стоимости акций АО-2? Каков порядок документального подтверждения данной стоимости?

В 2015 году была создана новая организация (малое предприятие, находящееся на общей системе налогообложения), целью которой являлись производство и реализация фильмов. Организация учреждена для создания фильма и названа его именем. Начиная с момента создания организация начала осуществлять расходы на производство конкретного фильма. Кроме расходов по оплате услуг по созданию сценария, производству переводов, оплате процентов по кредиту и прочих расходов, непосредственно связанных с созданием фильма, также были осуществлены общехозяйственные расходы, а именно заработная плата руководителя, главного бухгалтера, аренда помещения. Расходы, непосредственно связанные с самим процессом создания фильма, такие как синопсис, сценарий и прочие расходы, относящиеся к производству, отражались на счете 08. Остальные расходы, не связанные непосредственно с созданием фильма, такие как заработная плата административно-управленческого персонала и страховые взносы, аренда помещения, проценты по договору займа для обслуживания данных расходов, услуги связи, комиссии банка и т.п. расходы, в бухгалтерском и налоговом учете отражались на соответствующих счетах затрат (26, 44, 91-02). По окончании отчетного периода 2015 года у организации образовался убыток за 1-й год работы. Доходов не было. Налоговым органам было представлено объяснение образовавшегося убытка. Отчетность за 2015 год и все декларации приняты налоговым органом и по ним были проведены камеральные проверки. В 2016 году работы над созданием фильма продолжились. При составлении отчета за 2016 год убыток по организации еще больше увеличился и привел к отрицательным чистым активам за 2-й год работы. Так как в течение всего 2016 года руководство компании предполагало, что работа над фильмом будет закончена и возможна его реализация, текущие расходы продолжали отражаться на соответствующих счетах (08, 26, 44, 91-02). В итоге было принято решение: если до конца 2016 года фильм не будет закончен и невозможна его реализация, то, чтобы не привести к ликвидации организации из-за образовавшихся два года подряд убытков, отразить текущие расходы (26, 44, 91-02) на счете 97 в бухгалтерском учете, а в налоговом учете - не отражать. Сделаны (но пока не сданы) уточненные декларации по налогу на прибыль за 2015-2016 годы, в которых убыток не фигурирует. Дата подписания бухгалтерской отчетности за 2016 год не наступила. Отчетность за 2015 год сдана и представлена участникам ООО. Решение о внесении изменений в отчетность принято в октябре 2016 года в устном виде. Нужно ли какое-либо документальное подтверждение решения о внесении изменений в отчетность? Считается ли данная ситуация существенной ошибкой? Как правильно отразить в бухгалтерском учете исправления за 2015 год и 9 месяцев 2016 года, т.е. перенести расходы со счетов 26, 44, 91-02 на счет 97? Как после реализации фильма списать расходы со счета 97 на соответствующие счета затрат: единовременно или частями?

Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации. Стоимость передаваемого имущества - более 100 000 руб. Принимающая имущество организация применяет общую систему налогообложения. Может ли одно юридическое лицо передать другому юридическому лицу основные средства на безвозмездной основе? Как это должно быть оформлено? Начисляется ли амортизация и включается ли она в состав затрат при расчете налога на прибыль?

В организации проводилась выездная налоговая проверка за 2013-2014 годы. По нескольким объектам основных средств, по мнению налогового органа, в организации занижены сроки полезного использования основных средств (у организации - 36 мес., сотрудники налогового органа требуют 120 мес.). Начислены недоимка по налогу на прибыль и налогу на имущество, пени и штрафы. Например, амортизационные отчисления завышены на 500 000 руб., недоимка по налогу на прибыль составила 100 000 руб., по налогу на имущество - 5000 руб., пени и штрафы - 100 000 руб. (цифры - условные). Указанная ошибка не является существенной. Как произвести эти исправления в бухгалтерском учете (проводки), чтобы исправить величину амортизации с начала ввода объекта в эксплуатацию?

Организация выиграла суд по взысканию долга с дебитора по договору займа. Суд вынес решение в пользу организации в июле 2016 года. Взысканию подлежат основной долг в размере 400 000 рублей и неустойка в размере 1 226 000 рублей. Исполнительный лист получен. Дебитор долг погашать отказывается, на контакт не идет. В связи с тем, что взыскать неустойку с должника не удастся, руководитель организации выразил мнение о необходимости ее списания. О том, что в рассматриваемой ситуации сумма неустойки не может быть взыскана с должника, свидетельствует постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, датированное декабрем 2016 года. Как следует организовать бухгалтерский и налоговый учет данной неустойки?

Организацией применяется общая система налогообложения. В договорах с покупателями по расчетам в условных единицах указано, что оплата производится на дату акта. На данный момент имеются задолженности по расчетам за 2016 и 2017 годы. Организация планирует создать резерв по сомнительным долгам. По какому курсу (на дату акта или на дату создания резерва) следует формировать отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете по задолженности, выраженной в условных единицах? Каков порядок создания резерва по задолженности в условных единицах?

У гостиницы (российская организация, общая система налогообложения) заключен агентский договор с иностранной организацией, которая предоставляет услуги по онлайн-бронированию номеров в гостинице, согласно которому до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, гостиница перечисляет вознаграждение за услуги по бронированию. С 2017 года гостиница должна выступать в роли налогового агента по НДС. НДС в сумме вознаграждения не выделен. Иностранная организация не участвует в расчетах между гостиницей и покупателями услуг гостиницы. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета в данной ситуации?

Муниципальное унитарное предприятие получает от учредителя имущество по договору о закреплении его на праве хозяйственного ведения, при этом не затрагивается уставный фонд предприятия. В бухгалтерском учете делаются следующие бухгалтерские записи: Дебет 08 Кредит 75-1; Дебет 01 Кредит 08; Дебет 75-1 Кредит 84.03. Какие бухгалтерские проводки необходимо использовать при изъятии имущества собственником либо при списании недоамортизируемого имущества? Каков порядок дальнейшего учета сумм, отраженных на счете учета нераспределенной прибыли (по причине износа и невозможности дальнейшего использования списываться могут как полностью самортизированные основные средства, так и недоамортизированные основные средства (преждевременный износ))? Возможно ли средства, отраженные на счете учета нераспределенной прибыли, направить на погашение убытков унитарного предприятия?

В организации (ООО) отсутствует главный бухгалтер или иное лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета. Ведение бухгалтерского учета передано на основании договора сторонней организации. В организации существует локальный нормативный акт, регламентирующий использование ее печати, однако положений относительно передачи печати для использования ее другим лицом, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета, в нем не предусмотрено. Представляется ли возможным передать печать организации ("для справок") для использования в другое предприятие, которое оказывает первой организации бухгалтерские услуги на основании договора в целях ускорения оформления справок (форма 2-НДФЛ и др.) для сотрудников первой организации?

ООО (общая система налогообложения) занимается оптовой торговлей строительно-отделочными товарами, в штате предприятия числятся грузчики, кладовщики, которым по роду своей деятельности, связанной с загрязнением, требуется выдавать перчатки. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение перчаток? Каково документальное оформление при выдаче перчаток работникам? Необходимо ли нормирование количества выдаваемых перчаток?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3