Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Ноябрь 2016

Бухучет и отчетность. Ноябрь 2016

ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") продает физическому лицу земельный участок, находящийся на праве собственности. Земельный участок учтен в составе основных средств. Каков бухгалтерский и налоговый учет данной сделки?

В соответствии с п. 8, п. 18 ПБУ 19/02 финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая может изменяться в случаях, установленных законодательством и настоящим ПБУ. Финансовые вложения для целей последующей оценки подразделяются на те, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и те, по которым она не определяется (п. 19 ПБУ 19/02). Можно ли в целях применения положений ПБУ 19/02 считать финансовое вложение подлежащим оценке по текущей рыночной стоимости, если это финансовое вложение ежемесячно оценивается оценщиком?

Предприятие-посредник произвело отгрузку 720 приборов в Болгарию, но 29 товаров оказались дефектными. Посредник является дочерним предприятием материнской организации, производящей данные приборы. Производителем принято решение не возвращать дефектные товары, а отгрузить новые приборы в количестве 29 штук (возмещение дефектных товаров). Отношения между материнским и дочерним предприятием, возникающие в связи с передачей изготовленной продукции, регулируются договором купли-продажи. Между дочерним предприятием (поставщик) и болгарской компанией (покупатель) заключен договор поставки. То есть "посредник" в рассматриваемом случае выступает как самостоятельный поставщик изделий материнской компании в Болгарию (не является агентом или комиссионером). Предполагается дефектные товары безвозмездно передать покупателю (как если бы некачественные изделия напрямую поставлялись конечному покупателю). Как правильно оформить документы по восполнению дефектных приборов между производителем и посредником? Каков порядок бухгалтерского учета в ситуации, когда товар реализован в 2015 году, а также в 2016 году?

Заказчик (АО) строит многоквартирный жилой дом для продажи с привлечением подрядчика. АО учитывает все затраты на строительство на счете 08. Для привлечения дольщиков на стадии строительства АО осуществляет рекламу объекта строительства. Затраты на рекламу производятся за счет собственных средств (не за счет дольщиков). Может ли АО расходы на рекламу в полном объеме отнести на затраты на незавершенное строительство?

Организацией-застройщиком (общая система налогообложения) построены в 2013 году нежилые помещения в многоквартирном жилом доме с целью дальнейшей реализации, учет которых осуществляется на счете 41 "Товары". В связи с трудностью реализации помещений появилась возможность сдать одно из них временно в аренду юридическому лицу на срок, превышающий 12 месяцев. Для этого организации необходимо предварительно провести работы по внутренней отделке помещения. От продажи помещения при этом организация не отказывается. Как учесть указанное помещение в бухгалтерском учете? Как исчисляется налог на имущество в данном случае: с остаточной стоимости помещения или с кадастровой стоимости?

Организация планирует приобрести подарочные сертификаты и передать их сотрудникам. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета (НДС и налог на прибыль) подарочных сертификатов? Может ли быть принят к вычету "входной" НДС, предъявленный продавцом подарочного сертификата?

Какие сведения должно вносить в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц непубличное акционерное общество (ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей")? Когда следует вносить сведения о стоимости чистых активов, если АО не обязано представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность, а годовая бухгалтерская отчетность должна быть сдана в налоговый орган до 1 апреля?

18 июля 2014 года был оформлен договор процентного займа с учредителем на сумму 100 000 руб. под 10% годовых. Деньги учредитель внес на расчетный счет организации (для оплаты текущих расходов). Договором займа предусмотрена единовременная уплата процентов одновременно с возвратом суммы займа. При этом сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня востребования суммы долга заимодавцем. К текущим расходам, на оплату которых использовались заемные средства, относятся, в том числе, банковская комиссия, юридические и консультационные услуги. Деятельность в 2014-2015 годах не осуществлялась. В балансе за 2014-2015 годы не отражена задолженность по начисленным процентам. Декларации по налогу на прибыль за указанные периоды представлялись "нулевые". Для организации сумма неучтенных процентов является незначительной. Начало финансово-хозяйственной деятельности - с 01.07.2016. За III квартал 2016 года в декларации по налогу на прибыль начисленные проценты были отражены по строке 201 Приложения N 2 Листа N 2. На основании какого документа и в каком периоде следует отразить начисление процентов в бухгалтерском и налоговом учете за 2014-2015 годы?

ООО применяет общую систему налогообложения. ООО по договору безвозмездно получило в пользование автомобиль от своего сотрудника. ООО списывает в расходы затраты на ГСМ в полном объеме. Возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые последствия возникают в данном случае?

В июле 2016 года (после сдачи и подписания годового отчета за 2015 год) организация-поставщик обнаружила, что неверно выставила в адрес покупателя счет-фактуру и акт выполненных работ на большую сумму (на 10 млн. руб. вместо 6 млн. руб.). В июле 2016 года в адрес покупателя поступили исправленный счет-фактура и исправленный акт выполненных работ. Дата исправления - июль 2016 года. Таким образом, в 2015 году были завышены расходы на 4 млн. руб. Показатель строки баланса "Нераспределенная прибыль" на 31.12.2015 - 11 млн. руб. Уровень существенности, закрепленный в учетной политике, равен 5%. Каким образом отобразить этот факт в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за 2015 год? Нужно ли представлять уточненную декларацию по НДС и как отразить исправления по сумме НДС, принятой ранее к вычету?

Управляющая компания (далее - УК) имеет дебиторскую задолженность перед энергоснабжающей организацией (далее - ЭСО). Между сторонами заключен договор подряда на ремонт кровли. По условиям договора оплата за выполненные работы производится путем взаимозачета в счет погашения задолженности за потребленную УК тепловую энергию. УК производит ремонт собственной котельной, в том числе кровли. Затраты относятся на себестоимость, резерв на ремонт не создавался. ЭСО применяет общую систему налогообложения, УК, которая является подрядчиком по ремонту кровли, применяет УСН, выставляет счета-фактуры без НДС. Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете ЭСО и в налоговой декларации по НДС?

Организация приобрела земельный участок с нежилым строением для строительства многоквартирного жилого дома. Земельный участок и нежилое строение на нем были приобретены у коммерческой организации в 2007 году. Продавцом по строению не был предъявлен НДС, поэтому к вычету не принимался. Приобретенные активы учтены в составе основных средств. Здание используется организацией для сдачи помещений в аренду. На земельном участке предполагалось строительство жилого дома без нежилых помещений с целью продажи квартир, поэтому НДС, предъявленный подрядчиками, выполнявшими работы, был учтен в стоимости выполненных работ. Все выполненные работы организация оплатила собственными средствами. Договоров долевого участия в строительстве на данный момент не заключено. Организация собирается продать имеющуюся у нее техническую и проектную документацию в отношении данного земельного участка покупателю этого участка, но по цене ниже балансовой, так как продать с прибылью не получается. Как следует учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату выполненных работ, связанные с подготовкой к строительству? Каков порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском учете?

Организацией, находящейся на общей системе налогообложения, был заключен контракт на содержание питомников для бездомных собак. От г. Москвы будет выделена субсидия на погашение расходов. Основанием предоставления в 2016 году субсидии из бюджета города Москвы является соответствующее постановление Правительства Москвы, которым определены получатель и конкретная денежная сумма субсидии. Субсидия предоставляется "в целях возмещения затрат, связанных с...". Часть субсидии покрывает уже произведенные получателем затраты, а часть будет направлена на финансирование текущих расходов. Какими бухгалтерскими проводками следует оформить данную ситуацию, а также как отразить полученную субсидию в налоговом учете?

В организацию приходит товар железнодорожным транспортом. Вследствие этого возникает разница по времени между отгрузкой и поступлением. Поставщик выписывает документы у себя по дате отгрузки, а организация-покупатель не может поставить его на счет 41 этой датой, так как товар фактически не получен. Право собственности на товар переходит к покупателю при отгрузке со склада поставщика. Услуги по доставке оплачивает покупатель. Каков порядок принятия к бухгалтерскому учету и документального оформления поступления товара на склад в ситуации, если счет-фактура и накладная выписаны, например, 29.09.2016, а товар по железнодорожной накладной поступил 04.10.2016?

Организация "Х" передает организации "Y" оборудование с оплатой в рассрочку и по факту полного выкупа право собственности на оборудование перейдет организации "Y". Оборудование приобретено для перепродажи. Право собственности на оборудование у покупателя возникает после окончательной оплаты его стоимости. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела автомобиль по договору лизинга, при этом лизинговое имущество числилось на балансе лизингодателя. В договорах лизинга не указана выкупная стоимость автомобилей. Лизинговые платежи и выкупная стоимость в договоре не разделены, следовательно, они списывались в состав расходов по мере оплаты. Лизингополучатель выкупает автомобиль на основании отдельно заключаемых договоров купли-продажи, в которых стороны установили выкупную стоимость автомобилей - 32 146 руб. и 55 670 руб., выставлены счета-фактуры по договору купли-продажи на сумму выкупной стоимости. В отношении автомобилей выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01. В учетной политике организации установлен лимит в размере 40 000 руб. для отражения активов в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов. Каков порядок отражения операций в налоговом и бухгалтерском учете при выкупе лизингового имущества на дату перехода права собственности от лизингодателя к лизингополучателю?

Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") планирует подарить находящийся в составе ее основных средств автомобиль (полностью самортизированный) физическому лицу. Данное физическое лицо не является учредителем или сотрудником Организации, признаки взаимозависимости между ним и Организацией отсутствуют. Автомобиль не находился в лизинге, его оценка не производилась. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете Организации? Какие документы нужно оформить? Какие налоги при этом должен будет заплатить одаряемый?

Организация продает товары и услуги государственным учреждениям. В договорах предусмотрена предоплата за товары и услуги. В счете на предоплату организация-продавец указывает, какие конкретно товары, услуги подлежат оплате. Некоторые клиенты утверждают, что они не могут произвести оплату только на основании счета и договора и просят выписать сразу (в момент оформления счета и договора) товарную накладную (акт выполненных работ, услуг) и счет-фактуру, хотя товар еще не отгружен. Правы ли они в своих требованиях?

Коммерческая медицинская организация оказывает услуги населению на платной основе. Организация планирует заключить договор с фондом обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), в рамках которого после оказания медицинских услуг населению ФОМС будет возмещать организации стоимость оказанных услуг. Как отразить в бухгалтерском учете оказание услуг по обязательному медицинскому страхованию, поступление средств по обязательному медицинскому страхованию, учет материалов (поступление, списание), связанных с оказанием услуг по обязательному медицинскому страхованию?

Коммерческая организация (применяет общую систему налогообложения, метод начисления в бухгалтерском и налоговом учете, занимается оптовой торговлей оборудованием) в качестве покупателя заключила договор купли-продажи земельного участка и недвижимого имущества, которое будет создано в будущем (далее - договор). Земельный участок и недвижимое имущество (сервисный центр) организация будет учитывать в качестве основных средств. Договором предусмотрено, что продавец недвижимого имущества приобретает банковскую гарантию, по которой он выступает принципалом, а покупатель - бенефициаром. Срок действия гарантии - с 10.12.2015 по 05.04.2017. Согласно банковской гарантии гарант (банк) принимает на себя обязательство уплатить бенефициару любую сумму, не превышающую определенного критерия в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом своих обязательств по возврату бенефициару соответствующей части покупной цены на земельный участок и сервисный центр, уплаченной бенефициаром принципалу по состоянию на дату досрочного расторжения договора. Также договором предусмотрено, что покупатель недвижимого имущества (бенефициар) должен возместить продавцу (принципалу) расходы на выпуск и обслуживание банковской гарантии. Возмещение этих расходов в соответствии с условиями договора не включается в цену договора и уплачивается помимо цены недвижимого имущества. Сумма возмещения, согласно полученному счету, была перечислена продавцу. Свои расходы продавец документально не подтвердил. В настоящее время от продавца получены акт, в котором указано "расходы по обслуживанию банковской гарантии", и соответствующий счет-фактура с выделенной суммой НДС. При этом документов, подтверждающих величину произведенных им и подлежащих возмещению покупателем расходов, продавец не представил. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета затрат организации-покупателя на возмещение продавцу расходов на выпуск и обслуживание банковской гарантии? Каковы налоговые последствия для организации-покупателя в части НДС? Каков порядок документооборота в данной ситуации?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3