Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность 2016 год

Бухучет и отчетность. 2016 год

Какие счета можно использовать для отражения в бухгалтерском учете личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП с расчетного счета, а также денежных средств, связанных с ведением предпринимательской деятельности (ИП ведет бухгалтерский учет)? Можно ли применять в данной ситуации счет 75?

По какой стоимости (первоначальной или остаточной) нужно отражать основные средства в инвентаризационных ведомостях по форме N ИНВ-1? По какой стоимости (первоначальной или остаточной) нужно отражать основные средства в протоколе заседания инвентаризационной комиссии по рассмотрению результатов годовой инвентаризации?

На период строительства жилых домов (6-7 лет) была изготовлена электрощитовая (для освещения строительной площадки), сваренная из металлических листов, внутри установлены приборы, подсоединены провода, фундамента не имеет. Стоимость - 110 000 руб. Строительство осуществляется хозяйственным способом, впоследствии планируется привлечь средства дольщиков. Затраты на возведение электрощитовой не относятся на себестоимость строительно-монтажных работ в составе накладных расходов. Как правильно поставить данный объект на учет? Можно ли его отнести к 4 группе амортизации, применив код ОКОФ 110001150, и считать его движимым имуществом?

В договоре об отчуждении исключительного права на объект интеллектуальной собственности - программу для ЭВМ есть пункт: "Исключительное право на объект интеллектуальной собственности переходит от правообладателя к приобретателю в момент государственной регистрации договора. Положения договора применяются к отношениям Сторон, возникшим с момента его подписания. Исключительное право на объект интеллектуальной собственности передается правообладателем приобретателю в полном объеме". Регистрация права на программу стоимостью более 100 тыс. руб. будет оформлена только в 2017 году. При этом акта передачи прав не будет, право передается согласно договору. Поскольку договор заключен 02.12.2016, организация оприходовала объект 02.12.2016 на 08 счет, 02.12.2016 - на 04 счет. Поскольку срок полезного использования установить невозможно, то согласно ПБУ 7/2014 амортизация в бухгалтерском учете не применяется. В налоговом учете согласно ст. 258 НК РФ амортизация установлена в расчете 25 месяцев. Организация не относится к предприятиям, имеющим право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Правильно ли организация оприходовала на 04 счет нематериальные активы 02.12.2016? Правильно ли использовали сроки полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете?

Организацией часто закупаются и числятся в составе ремонтного фонда на счете 10 "Материалы" крупные комплексные запчасти (блоки, узлы оборудования, в дальнейшем - узлы). В силу производственной необходимости иногда приходится разбирать такие узлы на отдельные детали, некоторые из которых используются для ремонта оборудования, а другие должны быть оприходованы на склад как самостоятельные запчасти. Однако сведений о стоимости отдельных деталей в бухгалтерии нет, что вызывает затруднения с их оприходованием. Подобные же затруднения возникают при необходимости оприходования отдельных деталей и узлов, снятых с действующего оборудования в процессе ремонта, прошедших процедуру восстановления и предназначенных для включения в состав ремонтного фонда. Каково отражение в бухгалтерском учете процесса разукомплектации запасных частей, стоящих на учете, и отражение в бухгалтерском учете оприходования запасных частей, полученных в результате ремонта оборудования?

ООО является заказчиком-застройщиком строительства жилого дома, функции генерального подрядчика не выполняет. Строительство объекта ведется с 2015 года. Срок окончания строительства жилого дома и сдача его в эксплуатацию планируются в IV квартале 2016 года. Реализация объекта осуществляется путем привлечения участников по договорам долевого участия. Оставшуюся часть квартир планируется реализовать после ввода объекта в эксплуатацию и регистрации права собственности путем заключения договоров купли-продажи. Согласно действующему законодательству (ст. 755 ГК РФ) срок гарантийных обязательств застройщика составляет не менее 5 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию. Затраты на строительство учитываются на счете 08. Имеет ли право заказчик-застройщик создавать в бухгалтерском учете резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в случае передачи квартир дольщикам и покупателям по договорам купли-продажи? Как отразить создание резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в случае возможности его создания?

В связи с прекращением основной деятельности организацией не планируются дальнейшая достройка и дооборудование объектов незавершенного строительства, а также их эксплуатация в качестве основных средств, а планируется их продажа, объекты незавершенного строительства выставлены на торги. Следует ли отразить объекты в бухгалтерской отчетности в составе оборотных активов, или их нужно отразить в составе внеоборотных активов? По какой строке бухгалтерского баланса необходимо отражать данные объекты? Необходимо ли проводить проверку на возможное обесценение?

Произошла реорганизация в форме преобразования АО в ООО на 01.11.2016. На какие даты организация при формировании бухгалтерской отчетности должна показать в АО бухгалтерский баланс (на даты 31.10.2016, 31.12.2015, 31.12.2014) и отчет о финансовых результатах (31.10.2016 и 31.10.2015), а также отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств (31.10.2016 и 31.12.2015)? Или по АО нужно сдать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах?

Общество, не являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобрело корпоративные облигации. Корпоративные облигации приобретены на вторичном рынке по номинальной стоимости. Стоимость облигаций выражена в рублях. Данные ценные бумаги обращаются на организованном рынке. Облигации приобретены в межкупонный период (с частично начисленным купонным доходом). Приобретенные корпоративные облигации учитываются Обществом на счете 58 (субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги"). В соответствии с учетной политикой ежеквартально облигации переоцениваются до рыночной стоимости в бухгалтерском учете (бывает как уценка, так и дооценка); в налоговом учете переоценка не производится. Общество планирует продать облигации до момента их погашения по номинальной стоимости с учетом начисленного купонного дохода. Каков бухгалтерский учет операций по переоценке облигаций и их реализации (с учетом применения обществом ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций")?

Должна ли начисляться амортизация на сумму проведенной реконструкции здания, если здание было передано в оперативное пользование уже полностью самортизированным (остаточной стоимости не было), а потом была проведена реконструкция (после проведенной реконструкции увеличилась стоимость здания, срок его полезного использования был пересмотрен)?

Между кредитором и поручителем заключен договор поручительства на возмездной основе. Оплату за поручительство будет осуществлять кредитор. Поставщик (кредитор) поставляет покупателю товар с отсрочкой оплаты (на 40 дней). Организация занимается оптовой торговлей детским питанием. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?

Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения, применяет в бухгалтерском и налоговом учете метод начисления. Численность работников составляет менее 10 человек. Организация занимается издательской деятельностью. Для приобретения шрифтов и шрифтового программного обеспечения, необходимых для деятельности организации, был заключен сублицензионный договор со сроком действия на весь срок действия авторских прав. Были оплачены по счету базовая и дополнительная лицензии в сумме 58 100 руб. без НДС (так как продавец применяет УСН). В рамках указанного сублицензионного договора организации передаются неисключительные права на использование 5 шрифтов. Договор предусматривает получение базовой (основной) лицензии и 5 дополнительных лицензий к каждому шрифту. В сублицензионном договоре срок предоставления прав не указан. Срок действия лицензионного договора организации неизвестен. Другая сторона сублицензионного договора (лицензиат) сообщила в письме, что действие сублицензионного договора распространяется на весь срок действия авторских прав (70 лет). Вознаграждение было выплачено единовременно в начале действия договора на основании счета. Как правильно отразить приобретение права на использование шрифтов и шрифтового программного обеспечения в бухгалтерском и налоговом учете?

Изобретение, защищенное патентом, было получено работниками автономного учреждения в процессе выполнения должностных обязанностей, в рабочее время, какие-либо затраты на данное изобретение не планировались и не производились. Задание на изобретение сотруднику не давалось, было получено им в процессе исполнения должностных обязанностей (преподавание). За оформление охранных документов на изобретение была уплачена патентная пошлина. Учреждение планирует продать патент на изобретение, который не используется в деятельности учреждения. На каком счете бухгалтерского учета должен учитываться патент? По какой стоимости должен учитываться патент?

Какими бухгалтерскими проводками следует отразить возмещение расходов по авансовому отчету подотчетному лицу в случае, когда подотчетное лицо приобрело для учреждения почтовые конверты (маркированные)? Возмещение расходов по авансовому отчету подотчетному лицу осуществляется на его зарплатную карту один раз в месяц (в последний рабочий день месяца). Рассматриваемые операции осуществляются в рамках приносящей доход деятельности. Как отразить в учете выдачу подотчетному лицу маркированных конвертов в подотчет для отправки корреспонденции?

Организация осуществляет торговую деятельность. В организацию поступил сыр под названием "российский" (молодой невыдержанный сыр). Молодой сыр предварительно приобретается с целью продажи после дозревания. Этот сыр отправили в организацию, которая на основании имеющихся у нее стандартов технического обслуживания этот сыр распаковала и отправила на выдержку, потом закатала в парафин и отправила назад в организацию под другим названием - "грювер" и с потерей в весе. По договору со сторонней организацией, имеющей необходимые условия для выполнения соответствующего технологического процесса, предусмотрено выполнение определенных работ в отношении переданного сыра. Право собственности на переданный товар к подрядчику не переходит, по завершении работ он представляет акт выполненных работ. Как правильно отразить эти операции в бухгалтерском учете (организация отгружала одно наименование сыра, а назад должна оприходовать другое)?

Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст утвержден новый ОКОФ (ОК 013-2014), который вступит в силу с 2017 года. У организации много основных средств, документы по которым часто запрашивают налоговые органы. Каков порядок применения кодов ОКОФ по основным средствам, приобретенным с 1 января 2017 года, в бухгалтерском и налоговом учете организации?

В 2011 году организацией были неправильно оприходованы материалы (различные болты, светильники и пр.). Светильники и болты учтены в качестве двух объектов основных средств. Документов, на основании которых данные активы были оприходованы, в распоряжении организации на данный момент нет. Документов, подтверждающих фактическое выбытие определенного количества болтов и светильников, также нет. Допущенная ошибка не является существенной. Расходы организация уже понесла, так как все это уже давно самортизировано, но так и числится на основных средствах. Что-то имеется в наличии, что-то нет, но на учете состоят как один объект. Организация не хочет их и дальше держать на счете 01.01, но в то же время часть этих материалов имеется в наличии и должно быть учтено на счете 10. Остаточной стоимости нет, так как все самортизировано. Как правильно указанные материалы перенести на счет 10?

В ООО (применяет ПБУ 18/02 и находится на общей системе налогообложения) имеются три учредителя. Доля одного из учредителей в уставном капитале ООО составляет 50%, доля двух других учредителей - по 25%. Организация приобретает в собственность земельный участок, на котором расположены её производственные объекты. Оборотных денежных средств предприятия не хватает на данную сделку. Учредители хотят сделать взнос для совершения операции по приобретению земельного участка. Уставный капитал компании оплачен полностью. Внесение учредителями указанных взносов производится без увеличения уставного капитала ООО. Денежные средства передаются учредителями на безвозмездной основе. Целью передачи денежных средств не является увеличение чистых активов общества. Как указанная сделка должна быть отражена в налоговом и бухгалтерском учете организации (взаимоотношения с учредителями)? Может ли предприятие использовать счет 86 "Целевое финансирование"?

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете принятых и выданных кассиром денежных средств при передаче разменного фонда из основной кассы автономного учреждения в операционную кассу и возврату полученного разменного фонда в основную кассу учреждения (операционные кассы находятся не в отдаленных филиалах)?

С 01.01.2017 отменяется ОКОФ ОК 013-94, утвержденный постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359, и вводится в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст новый ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Необходимо ли переводить на новый код ОКОФ объекты основных средств, поступившие и эксплуатируемые организацией до 01.01.2017? Необходимо ли вносить изменения в первичные документы по учету основных средств, принятых к учету до 01.01.2017? Необходимо ли издавать отдельный приказ на установление срока полезного использования основных средств (или иной документ), или такой приказ (иной документ) может не составляться при условии, что организация укажет в учетной политике определение срока полезного использования по новой редакции Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (при наличии у нее такого права)?

Организация (общая система налогообложения) занимается оптовыми продажами продуктов питания. Она выставляла не универсальный передаточный документ, а накладную и счёт-фактуру. Техническая ошибка, связанная с занижением стоимости реализованного товара в декабре 2016 года, в отгрузочных документах выявилась в январе 2017 года по истечении 18 дней и в разных налоговых периодах. Какими документами оформить корректировку реализации?

ООО арендует помещение в жилом доме для размещения диспетчерской. Договор аренды заключен с управляющей компанией (далее - УК). Отоплением дома занимается компания "Теплоэнергия". ООО некоторое время не оплачивало арендную плату и коммунальные услуги. Компания "Теплоэнергия" подала иск в суд о взыскании платы за отопление и процентов за пользование чужими денежными средствами (далее - проценты). Суд своим решением взыскал с УК в пользу компании "Теплоэнергия" плату за отопление, проценты и госпошлину. Существует договоренность между УК и ООО, что ООО компенсирует УК взысканные с последнего по решению суда денежные средства, поскольку фактически задолженность образовалась из-за действий ООО. УК выставило в адрес ООО счет на компенсацию в составе платы за отопление процентов и госпошлины. ООО добровольно оплатило данный счет, сумму платы за отопление отнесло на счет 20 "Основное производство". Как отразить в бухгалтерском учете проценты за пользование чужими денежными средствами и госпошлину?

ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") продает физическому лицу земельный участок, находящийся на праве собственности. Земельный участок учтен в составе основных средств. Каков бухгалтерский и налоговый учет данной сделки?

В соответствии с п. 8, п. 18 ПБУ 19/02 финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая может изменяться в случаях, установленных законодательством и настоящим ПБУ. Финансовые вложения для целей последующей оценки подразделяются на те, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и те, по которым она не определяется (п. 19 ПБУ 19/02). Можно ли в целях применения положений ПБУ 19/02 считать финансовое вложение подлежащим оценке по текущей рыночной стоимости, если это финансовое вложение ежемесячно оценивается оценщиком?

Предприятие-посредник произвело отгрузку 720 приборов в Болгарию, но 29 товаров оказались дефектными. Посредник является дочерним предприятием материнской организации, производящей данные приборы. Производителем принято решение не возвращать дефектные товары, а отгрузить новые приборы в количестве 29 штук (возмещение дефектных товаров). Отношения между материнским и дочерним предприятием, возникающие в связи с передачей изготовленной продукции, регулируются договором купли-продажи. Между дочерним предприятием (поставщик) и болгарской компанией (покупатель) заключен договор поставки. То есть "посредник" в рассматриваемом случае выступает как самостоятельный поставщик изделий материнской компании в Болгарию (не является агентом или комиссионером). Предполагается дефектные товары безвозмездно передать покупателю (как если бы некачественные изделия напрямую поставлялись конечному покупателю). Как правильно оформить документы по восполнению дефектных приборов между производителем и посредником? Каков порядок бухгалтерского учета в ситуации, когда товар реализован в 2015 году, а также в 2016 году?

Заказчик (АО) строит многоквартирный жилой дом для продажи с привлечением подрядчика. АО учитывает все затраты на строительство на счете 08. Для привлечения дольщиков на стадии строительства АО осуществляет рекламу объекта строительства. Затраты на рекламу производятся за счет собственных средств (не за счет дольщиков). Может ли АО расходы на рекламу в полном объеме отнести на затраты на незавершенное строительство?

Организацией-застройщиком (общая система налогообложения) построены в 2013 году нежилые помещения в многоквартирном жилом доме с целью дальнейшей реализации, учет которых осуществляется на счете 41 "Товары". В связи с трудностью реализации помещений появилась возможность сдать одно из них временно в аренду юридическому лицу на срок, превышающий 12 месяцев. Для этого организации необходимо предварительно провести работы по внутренней отделке помещения. От продажи помещения при этом организация не отказывается. Как учесть указанное помещение в бухгалтерском учете? Как исчисляется налог на имущество в данном случае: с остаточной стоимости помещения или с кадастровой стоимости?

Организация планирует приобрести подарочные сертификаты и передать их сотрудникам. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета (НДС и налог на прибыль) подарочных сертификатов? Может ли быть принят к вычету "входной" НДС, предъявленный продавцом подарочного сертификата?

Какие сведения должно вносить в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц непубличное акционерное общество (ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей")? Когда следует вносить сведения о стоимости чистых активов, если АО не обязано представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность, а годовая бухгалтерская отчетность должна быть сдана в налоговый орган до 1 апреля?

18 июля 2014 года был оформлен договор процентного займа с учредителем на сумму 100 000 руб. под 10% годовых. Деньги учредитель внес на расчетный счет организации (для оплаты текущих расходов). Договором займа предусмотрена единовременная уплата процентов одновременно с возвратом суммы займа. При этом сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня востребования суммы долга заимодавцем. К текущим расходам, на оплату которых использовались заемные средства, относятся, в том числе, банковская комиссия, юридические и консультационные услуги. Деятельность в 2014-2015 годах не осуществлялась. В балансе за 2014-2015 годы не отражена задолженность по начисленным процентам. Декларации по налогу на прибыль за указанные периоды представлялись "нулевые". Для организации сумма неучтенных процентов является незначительной. Начало финансово-хозяйственной деятельности - с 01.07.2016. За III квартал 2016 года в декларации по налогу на прибыль начисленные проценты были отражены по строке 201 Приложения N 2 Листа N 2. На основании какого документа и в каком периоде следует отразить начисление процентов в бухгалтерском и налоговом учете за 2014-2015 годы?

ООО применяет общую систему налогообложения. ООО по договору безвозмездно получило в пользование автомобиль от своего сотрудника. ООО списывает в расходы затраты на ГСМ в полном объеме. Возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые последствия возникают в данном случае?

В июле 2016 года (после сдачи и подписания годового отчета за 2015 год) организация-поставщик обнаружила, что неверно выставила в адрес покупателя счет-фактуру и акт выполненных работ на большую сумму (на 10 млн. руб. вместо 6 млн. руб.). В июле 2016 года в адрес покупателя поступили исправленный счет-фактура и исправленный акт выполненных работ. Дата исправления - июль 2016 года. Таким образом, в 2015 году были завышены расходы на 4 млн. руб. Показатель строки баланса "Нераспределенная прибыль" на 31.12.2015 - 11 млн. руб. Уровень существенности, закрепленный в учетной политике, равен 5%. Каким образом отобразить этот факт в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за 2015 год? Нужно ли представлять уточненную декларацию по НДС и как отразить исправления по сумме НДС, принятой ранее к вычету?

Управляющая компания (далее - УК) имеет дебиторскую задолженность перед энергоснабжающей организацией (далее - ЭСО). Между сторонами заключен договор подряда на ремонт кровли. По условиям договора оплата за выполненные работы производится путем взаимозачета в счет погашения задолженности за потребленную УК тепловую энергию. УК производит ремонт собственной котельной, в том числе кровли. Затраты относятся на себестоимость, резерв на ремонт не создавался. ЭСО применяет общую систему налогообложения, УК, которая является подрядчиком по ремонту кровли, применяет УСН, выставляет счета-фактуры без НДС. Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете ЭСО и в налоговой декларации по НДС?

Организация приобрела земельный участок с нежилым строением для строительства многоквартирного жилого дома. Земельный участок и нежилое строение на нем были приобретены у коммерческой организации в 2007 году. Продавцом по строению не был предъявлен НДС, поэтому к вычету не принимался. Приобретенные активы учтены в составе основных средств. Здание используется организацией для сдачи помещений в аренду. На земельном участке предполагалось строительство жилого дома без нежилых помещений с целью продажи квартир, поэтому НДС, предъявленный подрядчиками, выполнявшими работы, был учтен в стоимости выполненных работ. Все выполненные работы организация оплатила собственными средствами. Договоров долевого участия в строительстве на данный момент не заключено. Организация собирается продать имеющуюся у нее техническую и проектную документацию в отношении данного земельного участка покупателю этого участка, но по цене ниже балансовой, так как продать с прибылью не получается. Как следует учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату выполненных работ, связанные с подготовкой к строительству? Каков порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском учете?

Организацией, находящейся на общей системе налогообложения, был заключен контракт на содержание питомников для бездомных собак. От г. Москвы будет выделена субсидия на погашение расходов. Основанием предоставления в 2016 году субсидии из бюджета города Москвы является соответствующее постановление Правительства Москвы, которым определены получатель и конкретная денежная сумма субсидии. Субсидия предоставляется "в целях возмещения затрат, связанных с...". Часть субсидии покрывает уже произведенные получателем затраты, а часть будет направлена на финансирование текущих расходов. Какими бухгалтерскими проводками следует оформить данную ситуацию, а также как отразить полученную субсидию в налоговом учете?

В организацию приходит товар железнодорожным транспортом. Вследствие этого возникает разница по времени между отгрузкой и поступлением. Поставщик выписывает документы у себя по дате отгрузки, а организация-покупатель не может поставить его на счет 41 этой датой, так как товар фактически не получен. Право собственности на товар переходит к покупателю при отгрузке со склада поставщика. Услуги по доставке оплачивает покупатель. Каков порядок принятия к бухгалтерскому учету и документального оформления поступления товара на склад в ситуации, если счет-фактура и накладная выписаны, например, 29.09.2016, а товар по железнодорожной накладной поступил 04.10.2016?

Организация "Х" передает организации "Y" оборудование с оплатой в рассрочку и по факту полного выкупа право собственности на оборудование перейдет организации "Y". Оборудование приобретено для перепродажи. Право собственности на оборудование у покупателя возникает после окончательной оплаты его стоимости. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела автомобиль по договору лизинга, при этом лизинговое имущество числилось на балансе лизингодателя. В договорах лизинга не указана выкупная стоимость автомобилей. Лизинговые платежи и выкупная стоимость в договоре не разделены, следовательно, они списывались в состав расходов по мере оплаты. Лизингополучатель выкупает автомобиль на основании отдельно заключаемых договоров купли-продажи, в которых стороны установили выкупную стоимость автомобилей - 32 146 руб. и 55 670 руб., выставлены счета-фактуры по договору купли-продажи на сумму выкупной стоимости. В отношении автомобилей выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01. В учетной политике организации установлен лимит в размере 40 000 руб. для отражения активов в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов. Каков порядок отражения операций в налоговом и бухгалтерском учете при выкупе лизингового имущества на дату перехода права собственности от лизингодателя к лизингополучателю?

Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") планирует подарить находящийся в составе ее основных средств автомобиль (полностью самортизированный) физическому лицу. Данное физическое лицо не является учредителем или сотрудником Организации, признаки взаимозависимости между ним и Организацией отсутствуют. Автомобиль не находился в лизинге, его оценка не производилась. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете Организации? Какие документы нужно оформить? Какие налоги при этом должен будет заплатить одаряемый?

Организация продает товары и услуги государственным учреждениям. В договорах предусмотрена предоплата за товары и услуги. В счете на предоплату организация-продавец указывает, какие конкретно товары, услуги подлежат оплате. Некоторые клиенты утверждают, что они не могут произвести оплату только на основании счета и договора и просят выписать сразу (в момент оформления счета и договора) товарную накладную (акт выполненных работ, услуг) и счет-фактуру, хотя товар еще не отгружен. Правы ли они в своих требованиях?

Коммерческая медицинская организация оказывает услуги населению на платной основе. Организация планирует заключить договор с фондом обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), в рамках которого после оказания медицинских услуг населению ФОМС будет возмещать организации стоимость оказанных услуг. Как отразить в бухгалтерском учете оказание услуг по обязательному медицинскому страхованию, поступление средств по обязательному медицинскому страхованию, учет материалов (поступление, списание), связанных с оказанием услуг по обязательному медицинскому страхованию?

Коммерческая организация (применяет общую систему налогообложения, метод начисления в бухгалтерском и налоговом учете, занимается оптовой торговлей оборудованием) в качестве покупателя заключила договор купли-продажи земельного участка и недвижимого имущества, которое будет создано в будущем (далее - договор). Земельный участок и недвижимое имущество (сервисный центр) организация будет учитывать в качестве основных средств. Договором предусмотрено, что продавец недвижимого имущества приобретает банковскую гарантию, по которой он выступает принципалом, а покупатель - бенефициаром. Срок действия гарантии - с 10.12.2015 по 05.04.2017. Согласно банковской гарантии гарант (банк) принимает на себя обязательство уплатить бенефициару любую сумму, не превышающую определенного критерия в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом своих обязательств по возврату бенефициару соответствующей части покупной цены на земельный участок и сервисный центр, уплаченной бенефициаром принципалу по состоянию на дату досрочного расторжения договора. Также договором предусмотрено, что покупатель недвижимого имущества (бенефициар) должен возместить продавцу (принципалу) расходы на выпуск и обслуживание банковской гарантии. Возмещение этих расходов в соответствии с условиями договора не включается в цену договора и уплачивается помимо цены недвижимого имущества. Сумма возмещения, согласно полученному счету, была перечислена продавцу. Свои расходы продавец документально не подтвердил. В настоящее время от продавца получены акт, в котором указано "расходы по обслуживанию банковской гарантии", и соответствующий счет-фактура с выделенной суммой НДС. При этом документов, подтверждающих величину произведенных им и подлежащих возмещению покупателем расходов, продавец не представил. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета затрат организации-покупателя на возмещение продавцу расходов на выпуск и обслуживание банковской гарантии? Каковы налоговые последствия для организации-покупателя в части НДС? Каков порядок документооборота в данной ситуации?

Одновременно со строительством основного здания организация, применяющая общий режим налогообложения, построила на своей территории хозяйственный блок, который представляет собой ряд из восьми помещений в форме гаражных боксов размером 4,5-9 метров, а также 6-9 метров, возведённых на ленточном фундаменте и соединённых между собой. Высота хозяйственного блока - 10 метров. Стены возведены из пенобетонных блоков, обложены кирпичом. Крыша сделана из сендвич-панелей. Также сооружены металогические ворота. Хозяйственный блок предназначен для функционирования в составе единого комплекса, является вспомогательным строением для хранения служебных автомобилей и прочих приспособлений и инструментов. Регистрация не производилась. Как учитывать данное сооружение в бухгалтерском и налоговом учёте?

Организация (включена в перечень крупнейших производителей самоходных машин) занимается производством тракторов. Весь утилизационный сбор идет на счет 44, списывается на счет 90. Какой остаток утилизационного сбора должен быть отражен на счете 44 при продаже готовой продукции? На какую дату учитывается утилизационный сбор в налоговом учете?

Организация занимается обслуживанием медицинской техники. Для выполнения работ по обслуживанию источников ионизирующего излучения организации необходима соответствующая лицензия. Организация произвела расходы, связанные с её получением, а именно: консультационные услуги, проведение экспертизы, услуги по сбору документов и представлению их в Роспотребнадзор, оплату госпошлины. Полученная лицензия действует бессрочно. Как правильно отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учёте?

У организации возникла дебиторская задолженность в связи с оказанием услуг населению, которая включает в себя НДС, т.к. оказанные услуги облагаются НДС. Организация обратилась в судебные органы, которыми было принято решение о взыскании задолженности. Как правильно списать просроченную дебиторскую задолженность с населения в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль, метод начисления)? Какие подтверждающие документы организация должна получить от судебных приставов? Как правильно оформить все это документально?

В программе начислен авансовый платеж по транспортному налогу ("Дебет 20 Кредит 68,07") за I квартал 2016 года и за II квартал 2016 года, этот авансовый платеж уплачен в бюджет. Дебет 20 Кредит 76,09 - в расходах отражена плата за систему взимания платы "Платон" за I и II кварталы 2016 года. Получается, в расходы пошел и авансовый платеж по транспортному налогу, и начисления по "Платону". В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ, можно получить льготу по транспортному налогу с 01.01.2016. Налоговая инспекция должна ее предоставить автоматически по данным из реестра "Платона". Необходимо ли сейчас снять с затрат начисления по "Платону" за I квартал 2016 года и II квартал 2016 года в размере начисленного авансового платежа по транспортному налогу и суммы, учтенной за оплату "Платон", в размере, равном авансовому платежу по транспортному налогу (сделать исправительные проводки), а остаток платы по "Платону", превышающий размер транспортного налога, оставить на затратах на счете 20? Отражать ли начисление авансового платежа по транспортному налогу по грузовым автомобилям грузоподъемностью свыше 12 тонн в бухгалтерском учете на конец I, II, III кварталов 2016 года, если плата, начисленная по "Платону", больше суммы рассчитанного авансового платежа по транспортному налогу за каждый период (квартал)?

Один из двух участников ООО (у каждого имеется 50% доли в уставном капитале) решил помочь организации и предоставить безвозмездную помощь путем внесения денежных средств на расчетный счет организации (помощь не связана с увеличением чистых активов). Какие документы необходимо оформить для совершения данной процедуры? Каковы налоговые последствия? Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете?

Директор взял деньги в подотчет путем перечисления с расчетного счета организации на свою личную "зарплатную" карту. Часть денежных средств взял на выплату зарплаты себе. Возможно ли использование личной "зарплатной" карты для перечисления денежных средств под отчет? Каков порядок оформления бухгалтерских документов при использовании подотчетным лицом перечисленных ему средств не в соответствии с их целевым назначением?

Организация приобретает программное обеспечение по лицензионному или сублицензионному договору. Согласно договору лицензиар передает лицензиату неисключительные права использования программ, при этом вносится фиксированный разовый платеж. Программа лицензиаром либо передается посредством Интернета, либо устанавливается непосредственно на компьютер. Срок договора - 1 год или 3 года. Подпадают ли данные операции под действие главы VI "Учет операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов" ПБУ 14/2007, а именно: 1. Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 1 год право использования программ на счете 97.21 как расходы будущих периодов; 2. Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 3 года право использования программ на счете 97.21 как расходы будущих периодов; 3. Должен ли лицензиат учитывать полученные в пользование на 1 год нематериальные активы на забалансовом счете; 4. Должен ли лицензиат учитывать полученные в пользование на 3 года нематериальные активы на забалансовом счете?

Отчет о финансовых результатах прошлого года ООО утвержден собственником и распределен его решением. В текущем году обнаружена несущественная ошибка прошлого года. В 2015 году в результате ошибки была завышена сумма расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Исправление ошибки в бухгалтерском учете осуществлено текущим периодом, в регистры налогового учета изменения внесены для корректного формирования уточненной декларации. По результатам исправления изменился показатель чистой прибыли за 2015 год, который входит в отчет о финансовых результатах (уменьшился на 20% от суммы изменений в налоговом учете). Насколько это верно и как быть с изменением в бухгалтерской отчетности за прошлый год?

Гостиница предоставляет услуги Wi-Fi своим гостям. Для идентификации пользователей во исполнение Федерального закона от 05.05.2014 N 97-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам упорядочения обмена информацией с использованием информационно-телекоммуникационных сетей" гостиница заключила договор на услуги по идентификации пользователей с оператором связи (далее - оператор) через агента на срок 3 года. Услуги облагаются НДС. В договоре предусмотрено составление отчета оператора. Гостиница перечислила предоплату за первый год действия договора и получила от оператора универсальный передаточный документ (далее - УПД), в котором оказанная услуга обозначена как "услуга по идентификации пользователей в сети на 12 месяцев". Согласно договору организация разово перечисляет предоплату и получает документы на всю сумму за "услуги по идентификации пользователя в сети на 12 месяцев". Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете затраты по данному договору?

Организация находится на стадии банкротства или ликвидации. Отозван сертификат, дающий право вести основную деятельность. Производственная деятельность не ведется, имеют место управленческие расходы. Основные средства выставляются на торги. На консервацию указанные объекты не переводились. Амортизация начисляется линейным методом, в целях налогообложения прибыли она включается в состав прямых расходов. На каких синтетических счетах необходимо учитывать указанные объекты? Начисляется ли амортизация по ним в целях бухгалтерского учета и налогообложения прибыли организаций?

Организацией 16.08.2016 заключен договор лизинга автомобиля на 2 года. 18 августа 2016 года был перечислен авансовый платеж в размере 1 168 650,00 руб., в том числе НДС 18% (178 268,64 руб.). 18 августа 2016 года были уплачены страховые взносы по полису ОСАГО в размере 14 820,48 руб. и 129 059,00 руб. 26 августа 2016 года на основании акта приема-передачи организацией было получено транспортное средство. По договору стоимость приобретения (сумма лизинговых платежей) всего составляет 2 695 690,89 руб., в том числе НДС 18% - 411 207,08 руб. Автомобиль будет числиться на балансе организации. Согласно графику лизинговых платежей первый платеж организация должна осуществить 28.09.2016 в размере 76 393,08 руб., из них 10 000,00 руб. - комиссионный сбор. Далее в течение 23 месяцев организация должна уплачивать по 66 393,08 руб. Выкупная цена не включена в стоимость приобретения и составляет 1000,00 руб., в том числе НДС 18% - 152,54 руб., уплачивается по окончании договора лизинга и после уплаты всех лизинговых платежей. Первоначальная стоимость автомобиля, согласно справке, составляет 2 021 186,44 руб. плюс НДС 18%. 31 августа 2016 года организацией получен счет-фактура от 31.08.2016 на сумму 10 000,00 руб., в том числе НДС 18% - комиссионный сбор. 31 августа 2016 года организацией получен еще один счет-фактура от 31.08.2016 на сумму 22 942,05 руб., в том числе НДС 18% - услуги лизинга за август 2016 года (здесь учтен авансовый платеж). Далее в течение 23 месяцев организации будут выставляться счета-фактуры на сумму 116 206,48 руб., в том числе НДС 18% - услуги лизинга (здесь будет учитываться авансовый платеж). В учетной политике линейный способ начисления указан. Автомобиль относится к третьей амортизационной группе, срок полезного использования - 3 года. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование лизингового автомобиля, а также амортизацию? Нужно ли в декларации по налогу на имущество и в расчетах аванса по налогу на имущество показывать данное основное средство, если налогом на имущество оно не облагается? Если нужно показывать, то как заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество?

Благотворительный фонд заключил договор с редакцией (исполнитель, УСН) на изготовление тиражей двух книжных изданий, т.е. фонд предоставил целевые средства исполнителю на издательскую деятельность, осуществление безвозмездного распространения части тиража изданий среди библиотечных учреждений. Общая сумма денежных средств составила 200 000 руб. Согласно условиям договора исполнитель должен передать в собственность заказчику по 10 экземпляров каждого издания. По окончании договора исполнитель выставляет акты выполненных работ: - первый - на передачу 10 экземпляров первого издания на сумму 6000 руб.; - второй - на передачу 10 экземпляров второго издания на сумму 6500 руб.; - третий - на общую сумму выполненных работ по подготовке к изданию и выпуску двух книг - 200 000 руб. Какими бухгалтерскими проводками отразить в бухгалтерском учете принятие к учету 20 экземпляров книг, переданных по накладным вместе с первым и вторым актами, и заключительный акт по изданию и выпуску двух книг на сумму 200 000 руб.?

В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ: - необходимо ли представлять уточненные декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал и полугодие 2016 года, если сумма, подлежащая доплате в бюджет, перечислена; - каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете возникающих разниц, если сумма транспортного налога больше или меньше суммы платы в счет возмещения вреда; - каков порядок документального подтверждения расходов в виде платы в счет возмещения вреда?

Между организацией "А" (арендатор) и организацией "Х" (субарендатор) заключен договор субаренды земельного участка от 01.01.2016 до 31.12.2017 на сумму 2 млн. рублей на весь срок аренды. В договоре с субарендатором прописано, что субарендатор должен произвести оплату по договору в размере 2 млн. руб. в течение 2016 года. В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ организация "А" заключила с застройщиком, организацией "Х", договор долевого участия, в соответствии с которым организация "А" должна внести денежные средства за квартиру стоимостью 2 млн. руб. в сентябре 2016 года, которая будет поставлена на бухгалтерский учёт в качестве товара. Отношения по субаренде земельного участка выстраиваются независимо от отношений по получению квартиры от застройщика. Организация "А" хотела бы провести взаимозачет по двум договорам. В бухгалтерском учете по состоянию на 01.09.2016 отражена задолженность по договору субаренды пропорционально сроку действия договора и составляет 667 000 руб. В то же время по условиям договора на 01.09.2016 возникли обязательства по оплате у организации "Х" перед организацией "А" согласно графику платежей, указанному в договоре субаренды земельного участка в сумме 1,9 млн. рублей. Организация "А" находится на общем режиме налогообложения (по отгрузке). Организация "Х" по договору субаренды на сегодняшний момент планировала согласно графику платежей произвести оплату в размере 1,9 млн. руб., но этого не было сделано. По бухгалтерскому учету организация "А" производит отгрузку по субаренде. Проводка на счете 62.90. На какую сумму организация "А" может сделать взаимозачет? Будет ли здесь НДС с авансов по субаренде? Возможно ли проведение взаимозачёта между организациями и отражение операций в бухгалтерском учёте?

Водопровод учитывается на балансе организации, срок его полезного использования не истек. В состав сетей водопровода входят люки. Отдельно люки в бухгалтерском учете не числятся. Люки похищены неизвестными лицами. Каким образом отразить в бухгалтерском учете хищение люков? По какой стоимости необходимо учесть люки, если данных о стоимости люков в учете нет, а основное средство продолжает функционировать и без люков?

ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", является учредителем в АО. ООО планируется покупка объекта недвижимости с последующей передачей этого объекта в качестве вклада в имущество АО. Передача объекта не является взносом в уставный капитал. В бухгалтерском учете у ООО возникает убыток. Если в бухгалтерском учете у ООО возникает убыток от передачи объекта недвижимости, как это повлияет на выплату ООО промежуточных дивидендов (нераспределенная прибыль прошлых лет (счет 84) существенно больше убытка по данной операции)?

Организацией до 01.01.2012 были осуществлены затраты на НИОКР через подрядные организации (2008-2009 годы). Соответственно, в затратах бухгалтерского и налогового учета тех периодов они не учитывались. Результатом проведенных работ был образец платформы для перевозки и погрузки рельсов. Однако в производстве продукции по этому образцу не возникло надобности. В качестве нематериальных активов организация его принять не может, а планирует после небольшого доведения этого объекта до пригодного состояния (собственными силами) принять на учет в качестве основного средства как платформу для погрузки и перевозки рельсов. Можно ли по окончании НИОКР объект, отвечающий критериям основных средств при наличии экономической целесообразности, принять в качестве основных средств?

Организация взяла кредит в банке под залог имущества. Кредит не возвращен в связи с признанием организации банкротом. Банк оставляет у себя залог (объект основных средств) в счет погашения задолженности. Возникает ли у организации-банкрота доход при передаче предмета залога как в бухгалтерском учёте, так и при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", является учредителем в АО. ООО планируется покупка объекта недвижимости с последующей передачей этого объекта в качестве вклада в имущество АО (ст. 32-2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). 1. Каков порядок бухгалтерского учета передачи объекта у передающей стороны (ООО)? 2. Переходит ли право собственности на объект недвижимости к АО? 3. Действительно ли у ООО не возникает налоговых последствий, так как расходы для ООО не актуальны, а дохода в данном случае не возникает (поскольку это не дарение)?

В настоящее время арбитражный суд рассматривает дело о признании организации (АО) банкротом. С момента признания судом АО банкротом необходимо ли в бухгалтерском и налоговом учете признавать (начислять) проценты по договорам кредитов и займов? Каков учет процентов по данным договорам, начисленных ранее даты признания банкротства организации?

Организация оказывает услуги, связанные с предоставлением электронной подписи, имеет соответствующую лицензию. Предполагается реализация заказчику программного продукта, который будет включать в себя одновременно три компонента: - программу, разработанную собственно организацией; - программу, приобретённую по лицензионному договору у правообладателя 1; - программу, приобретённую по лицензионному договору у правообладателя 2. Права на последние две программы приобретались для использования в составе программного продукта. Этот программный продукт будет передан заказчику по лицензионному договору в форме передачи неисключительных прав на него. Каков порядок бухгалтерского учёта данной операции? Каково документальное оформление данной операции?

Организация самостоятельно не ведет бухгалтерский учет, передав осуществление этой функции по договору другой организации. Между организациями заключен договор на оказание услуг в области ведения бухгалтерского и налогового учета, подготовки отчетности, казначейских операций, выполнения функций по расчетам с персоналом. Имеет ли право в рамках оказания услуг по данному договору организация-исполнитель хранить у себя в архиве документы организации-заказчика (первичная, иная бухгалтерская и налоговая документация, документы по личному составу, а именно табели учета рабочего времени, расчетные ведомости и т.п.)?

Организация (покупатель) заключила с поставщиком договор поставки товаров. Согласно договору поставщик доставляет товар до склада покупателя силами сторонней организации. Доставка товара осуществляется за счет поставщика. Про переход права собственности в договоре не упоминается. От поставщика получена товарная накладная по форме ТОРГ-12. Документы датированы 29.07.2016, фактически товары получены 02.08.2016. Когда должны быть отражены товары в учете - 29.07.2016 или 02.08.2016?

Организация (гостиница) применяет общую систему налогообложения. На территории гостиницы имеются железобетонные столбы с фонарями. Нет точной информации, были ли они учтены в составе других объектов (например объектов недвижимости или обустройства территории). Возникла необходимость предъявить претензию физическому лицу, повредившему столб. Физическое лицо, нанесшее ущерб организации, не является ее работником. Стоимость ущерба определили как стоимость комплектующих нового столба. Новый столб будет установлен силами работников организации. Стоимость нового столба в сборе не превысит 40 000 рублей. Как отразить в бухгалтерском учете организации операции, связанные с восстановлением столба и предъявлением претензии?

Одним из видов деятельности организации является розничная торговля. Организация продает в розницу товары физическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет. При наличном расчете покупателям выдаются кассовые чеки. Письменных соглашений с покупателями о несоставлении счетов-фактур при безналичной оплате товаров не заключалось. Можно ли организации составить один сводный счет-фактуру в конце месяца на всю розничную реализацию товаров физическим лицам (как за наличный, так и за безналичный расчет)?

Организация-исполнитель применяет общую систему, метод начисления для целей налогообложения прибыли и бухгалтерского учета. Она оказывает услуги по сервисному сопровождению программного обеспечения. Договором возмездного оказания услуг (подлежат обложению НДС) предусмотрено ежемесячное оформление актов на последнее число каждого месяца. Счета-фактуры выставляются датами оформления актов. Организация-исполнитель ошибочно не оформила акт и счет-фактуру по услугам, оказанным в апреле 2016 года. По этой причине выручка от оказанных в апреле 2016 года услуг не была отражена для целей бухгалтерского учета и не была включена в налоговые базы по налогу на прибыль и НДС за II квартал (налоговые базы по этим налогам за II квартал 2016 года составили положительные значения). Каков порядок внесения исправлений в учет организации-исполнителя в связи с выявлением фактов неоформления акта и невыставления счета-фактуры? Какие даты составления должны быть указаны в оформляемых в настоящее время акте и счете-фактуре в отношении услуг, оказанных в апреле?

Первоначально организация выставила покупателю документы (счет-фактура, накладная) на сумму 11 720 руб. Эта же сумма была отражена в бухгалтерском и налоговом учете. До наступления сроков представления налоговых деклараций ошибка была обнаружена и исправлена. В результате в бухгалтерском и налоговом учете в III квартале 2015 года выручка была отражена в правильном размере - 11 880 руб. Однако первичные документы и счета-фактуры ни у продавца, ни у покупателя исправлены не были. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данном случае?

Организация "В" (применяет общую систему налогообложения) приобретает зерно у организации "А", действующей как транзитная организация в рамках транзитной торговли (применяет общую систему налогообложения). Товары поступают на склад хозяйствующего субъекта, с которым у организации "В" заключен договор хранения (далее - Фактический грузополучатель). При этом в цепочке контрагентов между производителем зерна (применяет ЕСХН) и организацией "А" действует еще одна транзитная организация (организация "Х", применяющая общую систему налогообложения). Организация "А" привлекает перевозчика для транспортировки зерна автомобильным транспортом от производителя зерна до склада Фактического грузополучателя, то есть организовывает за свой счет доставку товаров от склада производителя зерна до склада Фактического грузополучателя. Таким образом, переход права собственности на зерно осуществляется по цепочке: производитель зерна - поставщик "Х" (транзитная организация) - поставщик "А" (транзитная организация) - покупатель "В". Фактически зерно перемещается на автотранспорте перевозчика от производителя зерна до Фактического грузополучателя. Организации при оформлении первичных документов используют формы, утвержденные Госкомстатом России. 1. Правомерно ли в данной ситуации оформлять товарно-транспортную накладную (зерно) по форме N СП-31 поставщику "А" (поставщик "А" настаивает на том, что оформлять должен он)? Кого следует указывать в товарно-транспортной накладной (зерно) по форме N СП-31 в качестве грузоотправителя и грузополучателя в этом случае? 2. Кто должен фигурировать в качестве грузоотправителя и грузополучателя в товарной накладной ТОРГ-12 и счетах-фактурах, выставляемых поставщиком "Х" в адрес поставщика "А" и выставляемых поставщиком "А" в адрес покупателя "В"?

Коммерческая организация приобретает сыпучие грузы (зерно, жмых) с доставкой автомобильным транспортом. При взвешивании у поставщика в момент отгрузки и у организации при приемке груза весы показывают различные значения в пределах допустимой погрешности. Организацией установлено, что разница в показателях вызвана погрешностью весов. Пределы допускаемой погрешности весов подтверждаются ГОСТ 29329-92. Можно ли учесть соответствующие затраты для целей налогообложения прибыли и отразить их в бухгалтерском учете аналогично недостаче в пределах норм естественной убыли?

Основным видом деятельности организации является продажа электроэнергии. Электроэнергия вырабатывается газопоршневой электростанцией (мини-АТС), используется только для целей продажи. Как отразить в бухгалтерском учете выработку электроэнергии, так как организация продает ее на сторону, и списание затрат на выработку электроэнергии, так как электростанция газовая и каждый месяц организация должна списывать количество потребляемого газа, оплату транспортировки газа и аварийно-технический осмотр (то есть составить калькуляцию затрат)?

Организации необходимо было проложить структурированную кабельную сеть между двумя офисами. Были приобретены услуги по проведению линий, настройке, наладке, конфигурированию, кроссировке сети. После этого были дозакуплены материалы, чтобы удобно подвесить блок, короб с проводами и т.д. Общая стоимость и работ, и материалов - около 300 тыс. руб. Как правильно отразить эти приобретения в бухгалтерском и налоговом учете: используя счет 08 или в составе прочих расходов? Если в данной ситуации можно использовать счет 08, то можно ли принимать НДС к вычету услуг и материалов до ввода объекта в эксплуатацию и постановки его на учет на счет 01)?

Организация (ООО) арендует помещение для ресторанной деятельности. По договору безвозмездного пользования (ссуды) было получено у учредителя имущество, которое использовалось в текущей деятельности: холодильники, микроволновые печи, кофе-машина, мебель, посуда и прочее. В результате хищения имущество было утрачено. Списание с забалансового учета похищенного имущества оформляется актом на списание имущества. Каков порядок оформления в бухгалтерском учете факта утраты имущества, переданного по договору безвозмездного пользования? Каков порядок отражения операции по погашению убытка перед учредителем за счет средств виновного физического лица, не являющегося работником организации?

У ресурсоснабжающей организации (г. Санкт-Петербург) заключен договор теплоснабжения с жилищным кооперативом в целях обеспечения тепловой энергией многоквартирных домов. По договору теплоснабжения между ресурсоснабжающей организацией и жилищным кооперативом цена на тепловую энергию принята на уровне установленных Комитетом по тарифам г. Санкт-Петербурга тарифов, используемых для расчета размера платы за коммунальные услуги по отоплению и горячему водоснабжению, предоставляемые гражданам на территории г. Санкт-Петербурга. Тариф, установленный ресурсоснабжающей организации Комитетом по тарифам для отпуска тепла для группы "Население" выше, чем тариф, установленный для расчета размера платы гражданам, по которому жилищный кооператив выставляет стоимость услуг по теплоснабжению гражданам. Постановление Правительства г. Санкт-Петербурга от 26.01.2016 N 45 "Порядок предоставления в 2016 году субсидий ресурсоснабжающим организациям на возмещение выпадающих доходов, возникших за период с декабря 2015 года по ноябрь 2016 года" позволяет ресурсоснабжающей организации заявить и получать субсидии из бюджета на возмещение выпадающих доходов. Каким образом отражаются в бухгалтерском и налоговом учете данные субсидии: это часть выручки и, соответственно, средства из бюджета поступают в погашение дебиторской задолженности или это внереализационный доход? Если это часть выручки, то, значит, есть база по НДС? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать для отражения этих операций?

Коммерческая организация - продавец (г. Москва) производит расчеты с покупателями в месте продажи товаров с использованием банковского терминала (эквайринг). Каким образом осуществляются расчеты при эквайринге? Что для этого необходимо? Каковы принципы бухгалтерского учета при эквайринге? Какие первичные документы выписываются при эквайринге?

У организации, находящейся на общей системе налогообложения (ОСН), имеются два акционера - российских юридических лица. Каждому акционеру принадлежит 50% уставного капитала. В настоящее время дивиденды уже выплачены акционерам, при этом у источника выплаты ничего не удерживалось. С этим устно согласился налоговый орган. Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерии при выплате и начислении к выплате дивидендов акционерного общества?

Организация заключила валютный контракт на поставку оборудования в 2010 году. Оборудование получено организацией по импортному контракту в 2010 году, тогда же оно введено в эксплуатацию (были поставлены на учет основные средства). По условиям контракта плата за оборудование производится полугодовыми платежами до 2018 года. Предоплата не осуществлялась. На счете 60.21 числится кредиторская задолженность за полученное оборудование. Как начислять курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете по валютным остаткам на счете 60.21 с учетом поправки, внесенной Федеральным законом от 20.04.2014 N 81-ФЗ? Каков порядок отражения курсовых разниц в налоговом учете: их надо отражать на дату признания расходов, т.е. произведения оплаты, или на конец каждого месяца, в том числе на конец налогового периода (года)?

Организация применяет ЕСХН. В 2014 году испортилось 143 000 кг продукции (рыбы). Порча готовой продукции предположительно произошла по причине поломки холодильника. Порча обнаружена только сейчас. Как правильно списать эту готовую продукцию? Какие оформить документы? Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете? Как это отразится в налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать расходы, учтенные при исчислении ЕСХН, приходящиеся на испорченную продукцию?

У организации был кредит, который был погашен досрочно (за это организации сделали льготу по процентам, проценты начислялись ежемесячно). На сумму пересчитанных процентов будет уменьшена сумма процентов, подлежащая уплате. Проценты кредитору еще не выплачивались. Проценты учитываются организацией на счете 91 "Прочие доходы и расходы". Пересчет процентов был по условиям договора кредитора (он же является владельцем акций, доля в уставном капитале - 95,7%) с момента выдачи кредита по момент перехода акций новому инвестору, а с момента перехода до момента оплаты уже начислялись проценты по полной ставке, аналогичная ситуация была и по займам. Как учесть перерасчет процентов в бухгалтерском и налоговом учете, какие необходимо сделать проводки?

Организация (г. Москва) является покупателем и грузополучателем по договору поставки зерна. Поставщик при доставке зерна оформляет: товарную накладную ТОРГ-12, счет-фактуру и товарно-транспортную накладную по форме СП-31 (используются формы ТОРГ-12 и СП-31, утвержденные Госкомстатом и Государственной хлебной инспекцией). Поставщик и покупатель применяют общую систему налогообложения. У организации юридический адрес в учредительных документах прописан с указанием комнаты (улица, дом, комната), но фактически товар завозится на склады, которые стоят рядом, и после переработки отгружается с них же. Склады не образуют обособленного подразделения организации. Они оформлены как "элеваторный комплекс", принадлежащий организации на правах собственности, и адрес в свидетельстве о собственности указан без комнаты (улица и 300 метров на юго-запад от дома). В каком порядке поставщик зерна должен заполнять адрес грузополучателя в первичных учетных документах и счетах-фактурах?

Как отражать в бухгалтерском учёте транспортный налог по транспортным средствам и плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплачиваемые владельцами транспортных средств, учитывая новые правила (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ), которые начали действовать с начала 2016 года (ретроспективно), согласно которым сумма, которую зачли в уплату транспортного налога, в расходы по налогу на прибыль не включается? Какими проводками это отразить, чтобы максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учёт? Как отразить разницы между налоговым и бухгалтерским учётом?

В части 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" указано: "Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества..." Что будет являться источником выплаты промежуточных дивидендов (за I квартал, II квартал или 9 месяцев текущего года), учитывая, что чистая прибыль общества за текущий год еще не сформирована, а имеется нераспределенная прибыль прошлых лет? Означает ли данная формулировка, что источником выплаты дивидендов за текущий год не может являться нераспределенная прибыль прошлых лет (только чистая прибыль текущего года)? Можно ли выплачивать дивиденды за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Она приобретает по договору лизинга автобус Mercedes-223602. Срок действия договора лизинга - 36 месяцев. Авансовый платеж - 1 000 000 руб. Ежемесячные платежи - 78 095,54 руб. Стоимость автомобиля - 3 060 000 руб. с учетом НДС. Стоимость с учетом всех лизинговых платежей - 3 813 439,44 руб. с учетом НДС. Выкупная стоимость - 2 000 руб. с учетом НДС. Предмет лизинга (автобус) учитывается на балансе лизингополучателя, переход права собственности наступает по окончанию договора лизинга отдельным договором купли-продажи. Авансовый платеж засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц уплаты лизинговых платежей (в первый месяц, следующий за датой заключения договора). Организация-лизингополучатель планирует использовать коэффициент ускоренной амортизации. Как правильно и по какой стоимости можно принять на баланс данный автомобиль (он будет учитываться на счете 08 до выплаты лизинговых платежей)? Можно ли ежемесячные платежи по договору лизинга учитывать в составе расходов? Если да, то в каком размере? Что будет являться подтверждающим расходы документом в данном случае? Можно ли амортизацию рассчитать на срок действия договора и в каком объеме ее производить? Авансовый платеж в размере 1 млн. руб. необходимо разбить на срок амортизации (36 месяцев) и учитывать в расходах постепенно или единовременно?

Контрагент должен был расплатиться с организацией в течение десяти дней с момента оказания услуг. Услуги были оказаны 31 марта. Оплата должна была поступить 10 апреля. Организация составляет промежуточную полугодовую бухгалтерскую отчетность. Должна ли организация проверять данную дебиторскую задолженность на ее сомнительность при составлении промежуточной полугодовой бухгалтерской отчетности, если в соответствии со своей учетной политикой для целей бухгалтерского учета дебиторская задолженность признается сомнительной, если она не погашена в течение 90 дней с момента ее образования (в данном случае этой датой будет 07.07.2016)?

По договору организация "Б" (подрядчик) оказывала услуги организации "А" (заказчик) с использованием собственного погружного оборудования, которое не передавалось заказчику, а числилось на балансе у подрядчика, который и обслуживал его в процессе эксплуатации. Организации "А" и "Б" не являются взаимозависимыми лицами, сделки между ними не признаются контролируемыми. В процессе эксплуатации скважины по вине заказчика произошла авария, погружное оборудование было приведено в негодность. Факт аварии и повреждения оборудования подтвержден совместным заключением организаций "А" и "Б". После аварии подрядчик выставил претензию заказчику с требованием возместить стоимость испорченного погружного оборудования. В результате переговоров стороны пришли к соглашению, что организация "А" вместо уплаты денежных средств передаст организации "Б" собственное аналогичное погружное оборудование, которое на момент аварии числилось у организации "А" в составе основных средств. Результат переговоров оформлен протоколом совместного совещания, в котором не упоминаются какие-либо дополнительные выплаты сторон в пользу друг друга. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете подрядчика?

В учетной политике организации для целей налогообложения в перечне прямых расходов не поименована стоимость имущества, не признаваемого амортизируемым. Можно ли признать косвенными расходами при налогообложении прибыли основные средства (компьютеры) стоимостью до 100 руб. в организации, занимающейся производством проектных работ (архитектурная деятельность)? Если это прямые расходы, то стоимость основных средств следует списывать полностью или распределять на остатки незавершенного производства в течение какого-то срока?

Гостиница (принципал) заключила агентский договор, по условиям которого агент размещает информацию о принципале на сайте для предоставления возможности пользователям сайта производить бронирование номеров гостиницы. В течение месяца физические лица, забронировавшие номера через сайт агента, пользуются услугами гостиницы. Агент представляет отчет о совершенных бронированиях по окончании месяца. Агент в расчетах не участвует, деньги физические лица перечисляют напрямую гостинице. Агент может действовать как от своего имени, так и от имени принципала. В какой момент и на основании каких первичных документов гостинице следует признавать выручку от оказания услуг по проживанию физических лиц в целях бухгалтерского учета? Какие проводки необходимо сделать?

Учреждение планирует установить приемопередаточное устройство с передаточными устройствами браслетного типа для оповещения людей о пожаре в учреждении. Предмет контракта (договора) на установку указанной системы оповещения пока не сформулирован. Однако по итогам установки предположительно будет выставлен единый акт на осуществленные работы по установке данной системы, в которую входят в том числе кабели, коробки, монтируемые в стены здания, а также блок питания, приемопередаточное устройство и устройства индивидуального оповещения о пожаре (браслеты). Как правильно поставить на учет приемопередаточное устройство и браслеты?

Объект основных средств стоимостью 20 000 руб. (газопровод) был принят к учету 31.07.2015. В бухгалтерском учете согласно учетной политике объект является ОС и списывается на затраты через амортизационные отчисления. В налоговом учете согласно пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ объект стоимостью менее 40 000 руб. не является объектом ОС и списывается на затраты единовременно. С 01.01.2016 стоимостной критерий ОС, учитываемого в налоговом учете, увеличен - свыше 100 000 руб. В феврале 2016 года объект ОС модернизируется первый раз - на 80 000 руб. (производятся работы, связанные с расширением газопровода). В мае 2016 года газопровод модернизируется второй раз - на 1 000 000 руб. Каким образом следует учитывать расходы на модернизацию объекта ОС в целях налогообложения в первом и во втором случаях?

Что указывать в строке "Выдать" расходного кассового ордера, составляемого на сумму выданной заработной платы, если бухгалтер с договором о материальной ответственности (выполняет функции кассира) осуществляет выплату заработной платы по платёжной ведомости?

Некредитная организация (ООО), резидент РФ, заключила договор брокерского обслуживания с финансовым брокером. На основании договора с ООО брокер осуществляет куплю-продажу валюты на ММВБ. ООО дает финансовому брокеру поручения на каждую операцию, брокер представляет ежедневные и сводные (месячные) отчеты. В рамках этого договора ООО перечисляет денежные средства (рубли) брокеру для осуществления операций на валютном рынке Московской биржи. Брокер покупает и продает валюту по распоряжениям организации. Обращение валюты происходит на брокерских счетах (без зачисления на валютные счета организации в банке). ООО оплачивает комиссию биржи и комиссию брокера. На "свою" комиссию финансовый брокер ежемесячно выставляет акт оказания услуг и счет-фактуру, сумма комиссии биржи фигурирует только в отчетах брокера. Средства ООО зачислялись на брокерский счет в рублях, все дальнейшие операции производятся исключительно по брокерскому счету. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль в отношении данных операций?

Годовые бухгалтерские отчетности за 2014, 2015 годы учредителями общества с ограниченной ответственностью по состоянию на июль 2016 года не утверждены. Можно ли подать уточненную бухгалтерскую отчетность за предыдущий год, т.е. в 2016 году скорректировать отчетность за 2014 год (необходимость замены годовой бухгалтерской отчетности вызвана исправлением существенной ошибки, допущенной в 2014 году)?

Организация-туроператор (принципал) решила развивать внутренний туризм. Она покупает гостиничные услуги по договору купли-продажи и реализует по агентскому договору турагентствам. В II квартале выявились огромные расхождения в размере поступлений от покупателей за реализованные туры и фактических расходов на эти услуги из-за временной разницы. Документы (акты, счет-фактуру) гостиницы выставляют по окончании тура, а доходы организация-туроператор признает на дату поступления от покупателя денежных средств по отчету агента. Возможно ли признавать выручку от реализации турпродукта на дату окончания тура? Каков порядок определения выручки в целях бухгалтерского и налогового учета?

Управление молодежной и семейной политики администрации заключило с организацией соглашение о трудоустройстве несовершеннолетних граждан (14-18 лет) на период летних каникул и предоставлении субсидии на возмещение расходов организации, связанных с выплатой зарплаты указанным работникам, за счет средств бюджета. В соглашении с администрацией точные суммы не названы (но не менее минимального размера оплаты труда). Средства поступают организации на основании утверждаемого администрацией финансового отчета организации в месяце, следующем за начислением заработной платы. Обязательно ли данные денежные средства отражать на счете 86? Или достаточно завести субконто на счете 76/9 (субсидия УМСП) и вести раздельный учет использования данных денежных средств, тем более что средства поступают после перечисления зарплаты и налогов указанным работникам?

Организация занимается розничной продажей автомобилей, применяет общую систему налогообложения. В апреле 2016 года было проведено мероприятие, посвященное выпуску в продажу нового бренда (презентация новой модели автомобиля). Презентация проводилась по приглашениям для администрации города и руководителей предприятий и фирм. В программу мероприятия были включены музыкальное оформление, видео- и фотосъемка, концертная программа и фуршетный стол. Фуршетный стол включал в себя не только холодные закуски, но и спиртное. Расходы по проведению мероприятия частично компенсируются поставщиком. Мероприятие проводилось по требованию поставщика автомобилей на основании уведомления, в котором поставщик указал провести презентацию в пределах некоей максимальной суммы затрат, а также обязался компенсировать расходы в определенной сумме (не целиком) на основании сметы. В организации имеется смета расходов, договоры и акты с поставщиками (концертной организацией, ведущим, фирмой, которая готовила и сервировала закуски), авансовые отчеты подотчетных лиц о закупке напитков и посуды. Как отразить расходы по проведению мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете организации?

В собственности у ООО "И" находится нежилое здание, что отражено на балансовом счете 01 "Основные средства", производится ежемесячное начисление амортизации. Амортизация по зданию в целях налогообложения прибыли не учитывается. Объект недвижимости в перспективе будет снесен, ведутся работы по получению разрешения на строительство нового здания. Нежилое здание построено в 1943 году, ремонтные работы не производились (и не будут производиться), объект недвижимости невозможно эксплуатировать, он находится в крайне изношенном, ветхом состоянии, все коммуникационные сети отключены. По решению городских административных органов вынесено постановление об административном нарушении за неудовлетворительное содержание фасада здания, вследствие чего ООО "И" обязали изготовить и смонтировать защитную фасадную сетку на нежилое здание. Административно-техническая инспекция выписала организации предписание на монтаж указанной сетки. Стоимость приобретенной сетки более 100 000 руб. Как отразить затраты на изготовление, доставку и монтаж защитной фасадной сетки в бухгалтерском и налоговом учете?

В декабре 2013 года организацией были приобретены станок автоматический шлифовальный со стружколомом Micron 650 и станок токарный с ЧПУ для металлорежущих пил Record 500 иностранного производства (далее - станки). Станки были приобретены у российской организации-перепродавца, НДС с покупки был принят к возмещению. Станки приняты к учету и введены в эксплуатацию, по ним начисляется амортизация. Позднее результатами камеральной проверки налогового органа было установлено, что станки не прошли таможенную очистку, таможенные платежи не были уплачены экспортером, каким образом данное оборудование было ввезено на территорию РФ - не установлено. На станки был наложен арест. При этом таможенный орган направил уведомление, в котором, ссылаясь на п. 2 ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) и ст. 119 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Закон N 311-ФЗ), предложил организации задекларировать станки и добровольно уплатить таможенные платежи. Организацией было принято решение (в целях сохранения станков в своей собственности) самостоятельно уплатить таможенные пошлины, сборы и НДС таможенным органам. Как правильно в данном случае отразить расходы: 1) квалифицировать понесенные расходы как расходы по текущей деятельности и единовременно отнести на затраты (в том числе для целей налога на прибыль); 2) учесть их как суммы, увеличивающие стоимость основных средств, ранее введенных в эксплуатацию? Как правильно отразить в учете затраты по оформлению таможенного сбора?

На балансе организации (общая система налогообложения) числится в составе основных средств система видеонаблюдения, введенная в эксплуатацию в 2015 году. Организацией было принято решение дооборудовать данную систему собственными силами для улучшения ее технических характеристик, в частности для повышения ее производительности и охвата большей территории наблюдения. С этой целью в июне 2016 года было закуплено и получено дополнительное оборудование, в частности видеокамеры, регистраторы, антенны, а также материалы (кабеля, короба, разъемы). Дооборудование системы планируется провести в июле-августе 2016 года. Затраты на дооборудование системы видеонаблюдения рассматриваются как затраты, увеличивающие первоначальную стоимость объекта основных средств. Имущество приобретается непосредственно для целей осуществления дооборудования системы и в количестве, необходимом для проведения дооборудования. На каком счете учитывать приобретаемое имущество (счет 08 или счет 10 с последующим списанием на счет 08 при проведении дооборудования)? В какой момент может быть принят НДС к вычету?

Российская организация (ООО) планирует сдавать в аренду нежилое помещение белорусской организации на территории РФ. Дополнительно планируется оказание сопутствующих услуг, связанных с арендой (охрана, уборка помещений, обслуживание коммуникаций и т.п.). Организация применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС. У белорусской организации на территории РФ имеется филиал. Каковы особенности бухгалтерского учета и налогообложения в случае заключения указанных договоров?

Организация предоставляет бывшим работникам (пенсионерам) туристические путевки с санаторно-курортным лечением. Путевки предоставляются на базу отдыха, которая принадлежит организации на праве собственности и учитывается на балансе ее филиала. При этом организация приняла решение облагать НДФЛ стоимость путевок, бесплатно предоставляемых пенсионерам (бывшим работникам), поскольку считает, что в данном случае как таковая компенсация (оплата) путевок отсутствует и у пенсионеров возникает доход в натуральной форме. Пенсионерам необходимо внести в кассу организации сумму исчисленного налога. Какие обязанности, согласно налоговому законодательству, возникают в рассматриваемой ситуации у организации как у налогового агента? Правомерно ли в данном случае с точки зрения норм Налогового кодекса РФ внесение бывшими работниками денежных средств в кассу организации для их последующего перечисления в бюджет в счет уплаты НДФЛ с дохода, полученного ими в натуральной форме? Какие бухгалтерские записи могут быть сделаны в учете организации? Каков порядок заполнения формы 6-НДФЛ?

Закуплен материал (комплектующие для пресс-формы) у двух организаций. НДС по ним принят к учету на счет 19. Из этих комплектующих старший инженер за несколько часов собрал пресс-форму для литья изделий из пластмассы, исходя из этого будет определяться стоимость этого основного средства в бухгалтерском и налоговом учете. Заработная плата старшего инженера, непосредственно полагающаяся ему за сбор формы, отдельно из его зарплаты не выделяется. Помимо комплектующих, каких-либо иных расходов, связанных со сбором и приобретением данной формы, организация не несла. Каков учет НДС по этой операции?

Сторона-1 является собственником радиорелейной линии связи (далее - РРЛС), которая представляет собой единый объект основных средств. Сторона-2 строит жилые дома, располагающиеся в створе РРЛС. Сторона-2 берет на себя все расходы, связанные с переустройством РРЛС. Сторонами заключено соглашение о порядке компенсации затрат (частично в денежной форме, частично посредством выполнения работ по переносу и переустройству РРЛС). Сумма возмещаемых затрат определена договором. Часть работ по переустройству выполняется Стороной-1 и компенсируется в денежной форме Стороной-2. Остальная часть работ выполняется Стороной-2 самостоятельно. Сумма возмещаемых затрат, предусмотренная соглашением, включает в себя финансирование приобретения Стороной-1 дополнительного оборудования. Для реализации этого пункта соглашения заключен трехсторонний договор между поставщиком оборудования, Стороной-1 (принимающая оборудование сторона договора) и Стороной-2 (оплачивающая оборудование сторона договора). Сторона-1 от поставщика получила следующие документы: товарную накладную по форме ТОРГ-12, счет-фактуру. Не известно, улучшаются ли в результате произведенных работ первоначальные показатели функционирования объекта основных средств. В части приобретаемого дополнительно оборудования такое оборудование рассматривается как составная часть единого объекта основных средств - РРЛС, ранее оборудование такого вида в составе РРЛС не учитывалось. Как в бухгалтерском учете отразить хозяйственные операции, предусмотренные соглашением? Как в бухгалтерском учете отразить поступление оборудования по договору поставки? Возможно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от поставщика оборудования (сумма возмещаемых Стороной-2 Стороне-1 расходов определена с учетом НДС)?

ООО "Г" в рамках заключенного агентского договора с ПАО "Г", как агент, приняло на себя обязательство реализовать продукцию принципала от его имени и за его счет. Во исполнение данного договора агентом заключаются договоры поставки товарной продукции (далее - договор), по которым ООО "Г" является исполнителем. Условиями договора предусмотрено, что обязанность поставщика передать продукцию покупателю считается исполненной в момент передачи продукции покупателю или уполномоченному представителю покупателя на автоматизированной системе налива (далее - АСН) исполнителя. Право собственности на продукцию переходит с момента передачи ее на АСН (самовывоз автотранспортом), на которую оформляется товарная накладная по форме ТОРГ-12 с проставлением подписи покупателя (уполномоченного представителя покупателя (водителя)), предоставившего автотранспорт с одной стороны и уполномоченного оператора по наливу с другой стороны (водителю на руки не выдается). Кроме того, в соответствии с условиями договора со стороны исполнителя аналогичным способом оформляется товарно-транспортная накладная (далее - ТТН), один экземпляр которой выдается на руки покупателю (уполномоченному представителю покупателя (водителю)). Следует отметить, что ранее со стороны экспертов ООО "А" были получены следующие разъяснения: "В данном случае оснований требовать от поставщика оформления ТТН не имеется, поскольку в силу нормативных актов он не является грузоотправителем. Грузоотправителем в данном случае является покупатель", однако исключение из условий договора обязанности исполнителя оформлять (выдавать) ТТН не согласовано. ТТН, выдаваемая в круглосуточном режиме покупателю (уполномоченному представителю покупателя (водителю)) на АСН исполнителя, не заполняется в полном объеме (отсутствует подпись лица, разрешившего отпуск, подпись главного бухгалтера, печать предприятия), при этом на оборотной стороне ТТН исполнителем проставляется специальный штамп для отгрузочных документов. В настоящее время со стороны покупателя получено требование об оформлении ТТН в полном объеме и ее предоставлении в месте передачи продукции, что не может быть обеспечено со стороны исполнителя. Каким документом может быть заменена ТТН в целях возможности выдачи покупателю (уполномоченному представителю покупателя (водителю)) в месте передачи продукции обоюдно оформленного в полном объеме первичного документа?

Организацией был заключен договор технологического присоединения с заявителем. В рамках договора выполнены проектно-изыскательские работы на сумму 2 млн. руб. и начислены проценты на объект незавершенного строительства в размере 700 тыс. руб. Заявитель авансом перечислил 2 млн. руб. на проведение проектно-изыскательских работ. Согласно учетной политике организации суммы процентов по кредитам, привлеченным для исполнения договора технологического присоединения к электрическим сетям, включаются в стоимость создаваемого объекта. Данные операции отражены в учете организации проводками: Дебет 08 Кредит 60 - 2 млн. руб.; Дебет 08 Кредит 66 - 700 тыс. руб. В дальнейшем стороны расторгают договор в добровольном порядке. При расторжении вышеупомянутого договора в окончательном варианте стороны согласовали, что заказчик возмещает исполнителю понесенные расходы в размере стоимости проектно-изыскательских работ. Полученный ранее исполнителем аванс заказчику не возвращается, он будет зачтен в счет уплаты возмещения. Сторонами был подписан акт приема-передачи оказанных услуг (выполненных работ) на сумму проектно-изыскательских работ. После расторжения договора проектная документация остается у исполнителя (на праве собственности), использоваться в его деятельности не будет. Методика начисления процентов на объекты незавершенного строительства определена учетной политикой организации. Ей же определен порядок отражения доходов и расходов при расторжении договора технического присоединения: выручка по оказанию услуг при расторжении договора признается в размере компенсации понесенных затрат по договору на дату подписания акта, фактические расходы учитываются в составе себестоимости. Правомерны ли следующие проводки по отражению расторжения договора: Дебет 62 Кредит 90 - 2360 млн. руб. - выручка; Дебет 90 Кредит 68 - 360 млн. руб. - НДС; Дебет 20 Кредит 08 - 2700 млн. руб.; Дебет 90 Кредит 20 - 2700 млн. руб.? Или же со счета 08 можно списать на себестоимость только проектно-изыскательские работы, а проценты - на счет 91, как расходы, не учитываемые для целей налогообложения? Действительно ли данную хозяйственную операцию следует отражать как выручку, а не как прочий доход с использованием счета 91?

Российская организация планирует заключить с юридическим лицом, резидентом Великобритании, договор, в соответствии с которым она получит неисключительную лицензию на право пользования товарным знаком (выпуск 10-12 журналов). Постоянного представительства в РФ иностранная организация не имеет. За предоставленное право организация будет выплачивать фиксированные периодические платежи. Валюта платежа - фунты стерлингов. Обязательство по оплате связано с выпуском очередного номера журнала. Договором не оговорены сроки и частота выпуска журнала. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Будет ли организация являться налоговым агентом по НДС?

В результате пожара на предприятии были уничтожены материалы, инвентарь и хозяйственные принадлежности, учитываемые на забалансовых счетах без стоимости. Управлением МЧС России по субъекту выдана справка, подтверждающая факт пожара. Виновное в пожаре лицо установлено, с него планируется взыскать ущерб, причиненный пожаром, в результате которого указанное имущество было утрачено. В соответствии с частью 1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" была проведена инвентаризация для определения размера нанесенного предприятию ущерба. Руководствуясь протоколом пожарной службы и результатами инвентаризации, комиссия принимает решение о списании уничтоженных или пришедших в негодность в результате пожара материально-производственных запасов (п. 35 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н). По какой стоимости списать утраченные (уничтоженные) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, учитываемые на забалансовых счетах в натуральном измерении, стоимость которых уже была списана со счета 10 в дебет счетов учета затрат (20 и 23): восстановить стоимость, списанную в производство, или оприходовать по рыночной стоимости?

В приказе о проведении инвентаризации используется формулировка: "Провести инвентаризацию материально-производственных запасов в период с 1 по 30 октября 2016 года по состоянию на 01.10.2016". Так как материально-производственных запасов (далее - МПЗ) большое количество, то создается несколько рабочих инвентаризационных комиссий, которые согласно графику проведения инвентаризации в разные сроки в период с 1 по 30 октября приступают к проведению инвентаризации. Например, одна из комиссий приступила к инвентаризации 11 октября. Однако в период с 1 по 10 октября со склада производился отпуск материалов в производство (инвентаризационная комиссия при этом отпуске не присутствовала). При оформлении инвентаризационной описи какую дату указать датой начала проведения инвентаризации и датой составления описи? На какую дату необходимо сравнивать выявленные в ходе инвентаризации остатки МПЗ и данные бухгалтерского учета?

Организация применяет общий режим налогообложения. У физического лица были приобретены здание и оборудование. Продавец акты приема-передачи основных средств по форме ОС-1 или ОС-1а не представил. Купленное имущество планируется учитывать в составе основных средств. Можно ли принять основные средства к бухгалтерскому учету на основании договора купли-продажи и акта приема-передачи? Как при отсутствии актов по форме ОС-1 или ОС-1а поставить на учет (бухгалтерский и налоговый) основные средства, бывшие в эксплуатации?

Общество в бухгалтерской финансовой отчетности (форма Отчет о финансовых результатах) по строке Проценты к уплате относит проценты за пользование кредитными средствами и плату за пользование лимитом кредитной линии (которая определяется в процентах от разницы между использованными заемными средствами в рамках установленного лимита и общим лимитом). Но существует мнение, что данные расходы не относятся к Процентам к уплате, а следуют к отражению в составе Прочих расходов. Например, при общем лимите в 300 млн. руб. в текущем расчетном периоде используются в рамках продукта 250 млн. руб., тогда цена использования продукта составляет: 250 млн. руб. х 12,75% годовых + (300 - 250) х 1,75%. Данная плата является гарантией того, что в любой день общество может выбрать необходимые средства в пределах установленного лимита по договору, она не является санкционным платежом или штрафом по смыслу и относится исключительно к условиям пользования кредитными средствами. Срок оплаты и порядок исчисления процентов и платы совпадают, списываются банком одной суммой со счета заемщика. Перечень штрафных платежей за невыполнение каких-либо условий кредитного договора указан в статье 9 текста договора, такие платежи в учете отсутствуют. Кроме того, отражение данной платы отдельно по статье "Прочие расходы" искажает экономическую сущность платежа и недостоверно отразит стоимость заемных денежных средств, которые в течение года использовало общество. По строке 2352 формы "Отчет о финансовых результатах" в составе прочих расходов общество отражает иные расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями: ведение расчетного счета, плата за предоставление овердрафта (одномоментные платежи), комиссии за кассовое обслуживание и т.д. По какой строке бухгалтерской финансовой отчетности (форма "Отчет о финансовых результатах") следует отражать плату за пользование лимитом кредитной линии - по строке "Проценты к уплате" или по строке "Прочие расходы"? Должна ли плата за пользование лимитом кредитной линии нормироваться для целей налогообложения прибыли?

На предприятии (общая система налогообложения) произошел пожар. После результатов инвентаризации выявлено уничтоженное и пришедшее в негодность имущество. Получены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, а также протокол осмотра места происшествия. Ведется следствие, которым устанавливается причина возгорания. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов по ликвидации последствий от пожара, убытков от списания имущества, уничтоженного пожаром? Можно ли списать данные убытки на счет 91 "Прочие расходы" как расходы, возникшие в связи с чрезвычайными обстоятельствами, не используя счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"?

Организация выполняет ремонт кранов по договорам с РЖД. Выполненные работы оформляются актами формы, принятой в РЖД. В актах перечисляются конкретные выполненные работы с высокой детализацией. Может ли организация выписывать счета-фактуры на выполнение работ без детализации, или необходимо перечислять все работы, указанные в акте?

Федеральному бюджетному учреждению министерством спорта, другими юридическими лицами за спортивные достижения были подарены сертификаты на приобретение спортивного инвентаря. Спортивный инвентарь планируется использовать в деятельности учреждения. При приобретении спортивного инвентаря по сертификату представляются накладные. Каким образом отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете?

Общество приобретает товары у иногороднего поставщика на условиях франко-склад поставщика (покупатель забирает товар со склада поставщика, для перевозки он привлекает стороннюю организацию). Каков порядок бухгалтерского учета расходов на доставку товара? Является ли обоснованной позиция общества, закрепленная в учетной политике, включать транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от поставщика до склада общества в расходы текущего месяца независимо от того, проданы товары или нет (п. 13 ПБУ 5/01)? Или, учитывая положения п. 6 ПБУ 5/01, речь идет о выборе счета учета транспортно-заготовительных расходов - счет 41 или 44, а расходы в любом случае подлежат распределению на остаток товара, так как являются прямыми (формирующими себестоимость материально-производственных запасов)?

В течение III, IV кварталов 2015 года организацией приобретались материалы и работы с НДС, которые были использованы в переустройстве отрезка теплотрассы, принадлежащей другому собственнику (перенос необходим в производственных целях). Имевшийся отрезок теплотрассы перекрывал въезд в здание, принадлежащее организации. Согласие собственника на переустройство было получено. В III, IV кварталах 2015 года ряд счетов-фактур по работам в книге покупок были зарегистрированы ошибочно, отсутствовали первичные документы - одно из условий для принятия к вычету НДС. Отсутствующие документы были получены к моменту передачи результатов работ по теплотрассе (II квартал 2016 года). НДС принят к вычету в III, IV кварталах 2015 года. До II квартала 2016 года порядок передачи отрезка теплотрассы не был определен. Рассматривался вариант возмездной и безвозмездной передачи и возможность учета у себя на балансе, в результате отрезок теплотрассы передали безвозмездно. В II квартале 2016 года в разделе 2 по строке 010 декларации по НДС будет отражена сумма без НДС и отдельно выделен НДС. Как быть с ошибочно зарегистрированными счетами-фактурами за III, IV квартал 2015 года? Необходимо ли подавать уточненные декларации по ранее сданным первичным декларациям за III, IV кварталы 2015 года, уменьшая строку 120 на суммы налога, ошибочно зарегистрированные в книге покупок, а в отчете за II квартал 2016 года в строке 120 отразить суммы НДС, подлежащие вычету по данным счетам-фактурам?

По данным поставщика сумма кредиторской задолженности значительно превышает сумму кредиторской задолженности, числящейся на счете 60 у организации (ООО). При этом организация подписала акт сверки с суммой указанной задолженности. Период появления ошибки и обстоятельства возникновения разницы неизвестны, предположительно разница возникла более 5 лет назад. Как исправить ошибку в бухгалтерском учете организации в 2016 году?

1. Организация осуществляет строительство, реконструкцию объектов недвижимости и оборудования подрядным способом в качестве заказчика и выступает конечным заказчиком строительства либо заказчиком по реконструкции собственных объектов недвижимости или собственного оборудования. Какой код вида операции необходимо указывать в книге покупок при приемке выполненных работ от подрядчика с 01.07.2016? 2. Организация планирует выполнять работы в качестве застройщика по объекту недвижимости с последующей передачей объекта заказчику-инвестору. Какой код вида операции необходимо указывать в журнале выставленных и полученных счетов-фактур и книгах покупок, продаж при приеме выполненных работ от субподрядчиков и при дальнейшей передаче готового объекта инвестору с 01.07.2016?

Организация по импортной поставке получила продукцию "АВС" в количестве 1000 шт. по цене 2,16 евро за единицу. На складе при пересчете обнаружилось, что маркировка не соответствует заявленной в документах, по факту получили продукцию "АВС si" в количестве 1000 шт. (цена которой по прайсу - 2,33 евро за единицу). Товар уже прошел таможенную очистку. Поставщик (Германия) ошибку признал и разницу в стоимости не будет требовать. Какими документами оформить указанную пересортицу в поступлении продукции?

Организация (ООО, применяет ЕНВД и УСН) получает ежегодно прибыль по итогам года согласно данным бухгалтерского учета. Распределять чистую прибыль общество намерено ежеквартально в том числе для обеспечения возможности ежемесячно оплачивать за единственного участника ООО (резидент РФ, являющийся работником организации) обязательства по договору о потребительском кредите (займе). Как отражается данная операция в бухгалтерском учете?

По итогам сверки начисленных (уплаченных) платежей по налогу на прибыль с налоговым органом выявлена разница. Организация не будет уведомлять налоговый орган о наличии расхождений и хочет привести данные своего учета в соответствие с данными налогового органа. Предположительно, возникшая разница обусловлена тем, что в 2010, 2011, 2012 годах организация не засчитывала авансовые платежи по налогу на прибыль в счет уплаты налога по итогам года, тем самым переплатив налог на прибыль за указанные периоды. Организация приняла решение вернуть эту переплату. Как отразить переплату в бухгалтерском и налоговом учете? Подлежит ли она обложению налогом на прибыль?

Организация, применяющая ЕНВД и общую систему налогообложения, проводила акцию, направленную на борьбу с курением (в день борьбы с курением неопределенному кругу лиц предлагали обменивать сигарету на аскорбиновую кислоту). В составе каких расходов в бухгалтерском учете следует отразить затраты на проведение данной акции?

Между организацией (общий режим налогообложения) и посторонним физическим лицом (не учредитель, не работник, не ИП, не взаимозависимое лицо) заключен договор купли-продажи автомобиля на сумму 150 000 рублей. Условиями указанного договора предусмотрено, что стоимость автомобиля включает НДС, оплата вносится наличными денежными средствами в кассу организации. Можно ли пробить через кассовый аппарат всю сумму сразу? Нарушается ли таким образом порядок осуществления наличных расчетов через кассу организации?

В 2006-2007 годах на внеоборотные активы были отнесены затраты на проектные работы, услуги подрядной организации по техническому обследованию и т.д. по объекту реконструкции здания санатория-профилактория. Реконструкцию проводить не стали. Как теперь списать затраты со счета 08? Какие технические и бухгалтерские документы необходимо оформить? Какие налоговые последствия по налогу на прибыль организаций возникают у налогоплательщика?

Организация произвела замену насоса, входящего в состав технологического оборудования. Стоимость нового насоса составляет 6 млн. руб. Характеристики нового насоса идентичны характеристикам старого. При этом высвободившийся после замены насос был отремонтирован, планируется его использовать для проведения последующих ремонтов. Как следует отразить в бухгалтерском учете операции по установке нового насоса и поступлению на склад бывшего в употреблении насоса?

Организация приобрела бывшее в употреблении основное средство (автомобиль). Продавец не передал организации документы, в которых указывается срок полезного использования автомобиля. Организация применяет линейный метод начисления амортизации в налоговом учете. Как определить срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома черных и цветных металлов. Данная деятельность освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ. Заготовка лома является для организации основным видом деятельности, и расходы по этому виду деятельности учитываются на счете 44 "Издержки обращения". Организация покупает лом у юридических и физических лиц, затем перерабатывает (подрезка, спрессование) и грузит его на вагоны (счет 45). При отправке лом взвешивается, организация получает железнодорожную квитанцию, в которой указаны вес и марка лома. После захода на завод (примерно через неделю) вагон аттестовывают и выдают приемо-сдаточный акт, который служит основанием для реализации. Получается так, что по квитанции организация отгружает один вес и марку лома, после аттестации меняются марки и вес (образуется засор). Как отразить операции в учете, какие счета, как списывать засор (такие операции, как отгрузка, переработка, реализация и списание засора)?

Организация применяет общую систему налогообложения. При производстве асфальтобетонной смеси при подборе рецептуры асфальтобетонной смеси производятся пробные замесы. Как в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли организация сможет учесть затраты на израсходованные материалы? Какими документами можно подтвердить указанные расходы?

Обязательно ли в расходном кассовом ордере графу "Получил" (сумма прописью) получатель должен заполнять от руки, или допускается компьютерный вариант заполнения этой графы? Нужно ли ставить прочерк, если остается свободное место после суммы прописью до слова "руб."?

Студент обучается на 4 курсе. По договору обучение на 5 курсе за него будет оплачивать организация. Организация-исполнитель выставляет счет на оплату услуг и акт выполненных работ организации-плательщику. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по взаимозачету между тремя участниками трехстороннего договора?

ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный участник ООО (физическое лицо (российский гражданин), доля участия 100%) хочет внести на расчетный счет общества денежные средства на безвозмездной основе (дарение обществу). Соответствующее решение пока не оформлено. Как отразить подаренные участником денежные средства в бухгалтерском и налоговом учете ООО?

С 2015 года организация размещает свободные денежные средства в банке на депозитах до определенной даты (краткосрочные, на срок до 2 месяцев), учитывает их на счете 55 и считает их как денежные эквиваленты. С 2016 года организация заполняет по статистике отчет N П-6. Орган статистики считает, что это финансовые вложения. Можно ли краткосрочные (на срок до 2 месяцев) депозиты считать денежными эквивалентами?

Организация (общая система налогообложения) оказывает выездные информационно-консультационные услуги на базе отдыха в течение 3 дней. Консультантами являются сотрудники организации. Услуги оказываются как сотрудникам организации, так и сотрудникам сторонних организаций. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты по проведению данного мероприятия с учетом расходов на питание, проживание участников консультаций? Можно ли принять расходы на проживание участников консультации в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а затем учесть данные расходы в составе стоимости за консультацию, указав в договоре на оказание консультационных услуг, что в стоимость консультации входят расходы на проживание, питание, аренду залов?

Издательство (СМИ) издает журнал, который является еженедельным периодическим информационно-рекламным изданием. В журнале размещается текст объявлений рекламного характера о продаже недвижимого имущества. Организация (ООО) применяет общий режим налогообложения и не является плательщиком ЕНВД. Организация осуществляет деятельность на территории г. Москвы, на территории субъекта не применяется ЕНВД, вид деятельности по ОКВЭД - 22.13 (издание журналов и периодических публикаций). Вправе ли организация при приеме объявлений от физических лиц (оказание услуг населению) при осуществлении расчетов не применять контрольно-кассовую технику, а использовать бланки строгой отчетности?

Можно ли при наличии решения учредителей ООО (общая система налогообложения) использовать часть нераспределенной прибыли прошлых лет, разместив ее на депозите в банке? Как учесть это в бухгалтерском и налоговом учете? Как решение о направлении части нераспределенной прибыли для размещения на депозите повлияет на формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

Организация применяет УСН (2 учредителя). В собственности у данной организации имеется помещение. С момента приобретения помещения прошло менее трех лет. Организация планирует путем выделения создать новую организацию, у которой учредителем будет один из учредителей реорганизуемой организации, и передать новой организации данное помещение в собственность. Возникшая в результате реорганизации организация будет применять УСН. Каков порядок бухгалтерского учета у обеих организаций в данном случае? Какие налоговые последствия могут возникнуть у получающей помещение стороны?

Организация находится на общей системе налогообложения и имеет дебиторскую задолженность по договору аренды в размере 1 000 000 руб. Задолженность была признана контрагентом путем подписания акта сверки взаимных расчетов. С даты подписания организациями акта сверки прошло 3 года, задолженность подлежит списанию. Однако организация не имеет возможности списать указанную задолженность единовременно в полном объеме по причине отсутствия средств. Организация не создавала резерв по сомнительным долгам и не желает формировать убыток по налогу на прибыль организаций (метод начисления). Возможно ли по истечении срока давности списание указанной задолженности по частям (если нет, то каковы возможные варианты решения данной проблемы)?

Юридическое лицо (УСН, объект налогообложения "доходы") будет оказывать услуги по Интернету по тестированию ПО для иностранных граждан. Оплата будет осуществляться с использованием дебетовой электронной платежной системы PayPal, денежные средства из платежной системы будут выводиться на счет юридического лица в российском банке. Нужно ли оформлять отношения с иностранным заказчиком путем заключения договора? Каков порядок налогообложения? Каков порядок бухгалтерского учета?

Компания, занимающаяся транспортными перевозками, имеет в собственности автовоз, на который она приобрела дорогостоящую запчасть (редуктор стоимостью 150 000 рублей без НДС). Без редуктора автовоз двигаться не может, то есть не способен приносить экономические выгоды организации. При замене редуктора улучшения свойств автовоза (модернизации) не происходит. Как учитывать дорогостоящие запчасти в бухгалтерском и налоговом учете? Признается ли данная запчасть материалом и сразу списывается на затраты, или она амортизируется в бухгалтерском учете? Признается ли данная запчасть материалом и сразу списывается на затраты, или она амортизируется в налоговом учете?

Организацией (ООО), применяющей общую систему налогообложения, 11.05.2016 приобретен легковой автомобиль. Стоимость автомобиля без НДС составляет более 100 тыс. руб., но менее 3 млн. руб. Автомобиль будет сдаваться в аренду физическим лицам. Как учитывать приобретенный автомобиль в бухгалтерском учете и в целях налогообложения? Какую дополнительную отчетность нужно будет предоставлять, учитывая, что в организации до этого момента не было на учете автотранспорта? Должна ли организация платить за загрязнение окружающей среды?

С покупателем было заключено дополнительное соглашение к договору поставки товара на открытие коммерческого кредита на сумму дебиторской задолженности за поставленный товар. Дополнительным соглашением предусмотрены проценты за пользование коммерческим кредитом, в том числе за период, превышающий 12 месяцев (дебиторская задолженность будет являться долгосрочной). Начисленные проценты отражаются по счету учета расчетов с дебиторами и кредиторами по финансовым операциям, кроме расчетов по ценным бумагам в корреспонденции со счетом прочих доходов и расходов. Необходимо ли в бухгалтерском учете классифицировать дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (строка 1230 баланса), в долгосрочные финансовые вложения, срок погашения по которым более 12 месяцев (строка 1170 баланса)? Какая проводка при этом будет правомерной?

Сторонами договора поставки являются организации, применяющие общую систему налогообложения и являющиеся плательщиками НДС. Поставщик в рамках одной поставки отгрузил несколько наименований товаров (бытовую технику), оформил одну товарную накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру. Покупатель при приемке товаров обнаружил несоответствие количества, ассортимента и комплектности полученных товаров показателям, указанным в товарной накладной. В частности, каких-то товаров было поставлено больше, каких-то меньше. Некоторые виды товаров, указанные в накладной, не поставлены совсем, но поставлены товары других видов. Весь полученный товар покупатель принимает. Условиями договора предусмотрена оплата товаров после их получения, поэтому покупатель будет оплачивать фактически полученный им товар по стоимости, согласованной сторонами договора. Покупатель намерен составить акт об установленных расхождениях по форме ТОРГ-2 либо сделать соответствующие корректировки в товарной накладной. В случае оформления акта об установленных расхождениях покупатель настаивает, чтобы поставщик на основании этого акта передал ему заново оформленные документы (товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру). Какие документы в данной ситуации должны оформляться сторонами договора? Может ли покупатель вместо выписки акта о расхождениях самостоятельно вносить исправления в накладную ТОРГ-12? Вправе ли продавец заново оформлять товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру в соответствии с данными акта ТОРГ-2, как того требует покупатель?

Организация-лизингополучатель приобретает по договору лизинга автомобиль. Согласно договору автомобиль отражается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель осуществляет авансовый платеж, который засчитывается в счет лизинговых платежей единовременно в первом месяце действия заключенного договора. По окончании договора лизинга и выплате всех лизинговых платежей, включая выкупную стоимость, автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. Выкупная стоимость в договоре выделена отдельно от стоимости лизинговых платежей. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данных операций?

Организация после получения лицензии на медицинскую деятельность откроет в салоне оптики (Московская область) медицинский кабинет для проверки зрения и подбора контактных линз. Деятельность салона оптики осуществляется индивидуальным предпринимателем. В рамках оказания услуг по проверке зрения и подбору контактных линз (очков) организация не будет осуществлять продажу линз (очков) физическим лицам. По результатам оказания услуги будет оформляться рецепт, на основании которого физическое лицо приобретет линзы или очки в салоне оптики. Может ли организация при приеме наличных или оплате банковской картой не применять ККТ, а использовать бланки строгой отчетности? При оплате услуги платежной картой нужно ли еще выдавать клиенту бланк строгой отчетности?

В декабре 2015 года произошло сокращение сотрудника, а в апреле 2016 года он был восстановлен на работе. Перед увольнением сотруднику были выплачены компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере среднего месячного заработка. При восстановлении сотрудника по решению суда ему должен быть выплачен средний заработок за все время вынужденного прогула. По решению суда выходное пособие подлежит зачету. Какими бухгалтерскими проводками отразить восстановление сокращенного сотрудника по суду? Как правильно отразить в текущем году выплаты прошлого года?

Согласно требованиям главы 4 ГК РФ наименование и устав ЗАО приведены в соответствие с действующим законодательством. Изменения в ЕГРЮЛ внесены 18.04.2016, ЗАО переименовано в АО. Информационное письмо, заверенный Устав от регистрирующего органа на 29.04.2016 еще не получены. Правомерны ли принятие к учету первичных документов (счета-фактуры, товарные накладные, акты и прочее) с указанием старого наименования (ЗАО) и оформление отгрузочных документов контрагентам (в том числе экспортерам) со старым наименованием?

По заключенному договору на создание рекламного аудиоролика между организацией (получатель) и изготовителем (исполнитель) получателю отчуждено исключительное право на него. Цена договора на создание аудиоролика и отчуждение права на него составляет 5000 руб. Данный ролик в бухгалтерском учете организация-получатель будет учитывать как нематериальные активы (НМА). Предполагается, что аудиоролик будет использоваться несколько лет. Организация не применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формы бухгалтерской отчетности. Каков порядок бухгалтерского учета данного НМА (аудиоролика) в связи с тем, что в его отношении нельзя достоверно определить срок полезного использования? Может ли срок полезного использования быть установлен только на основании приказа руководителя, без оформления каких-либо иных документов?

ООО применяет УСН, объект налогообложения - "доходы". В феврале 2016 года двое участников (физические лица) общества вышли из состава участников с просьбой выплатить им действительную стоимость доли, при этом они продали свои доли обществу (номинальная стоимость долей - 2000 руб. и 6000 руб. соответственно). Затем общество в марте 2016 года продало принадлежащую ему долю в уставном капитале общества стоимостью 8000 руб. физическим лицам. Какими бухгалтерскими проводками оформляются выход участников из общества и продажа их доли обществу? Какие налоги уплачивает общество в случае выхода участников и покупки их доли? Какими бухгалтерскими проводками оформляется продажа доли в уставном капитале общества физическим лицам? Какие налоги уплачивает общество при продаже принадлежащей ему доли в уставном капитале?

Согласно учетной политике организации срок полезного использования объектов основных средств определяется для целей бухгалтерского учета с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее - Классификация). Организация приобрела алкотестер, который стоит больше 40 000 руб. К какой амортизационной группе он относится и каков срок его полезного использования?

ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Управляющая компания не является плательщиком НДС. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей?

Организация приобрела у юридического лица (автосалона) автопогрузчик 1997 года выпуска. В автосалон он поступил в рамках программы "Trade in" (обмен старой техники на новую с доплатой). Организация будет использовать автопогрузчик в производственной деятельности. Документов на начисление амортизации нет, есть только паспорт, где указаны отработанные мото-часы. Каков порядок начисления амортизации по данному имуществу в бухгалтерском и налоговом учете?

В учетную политику предприятия внесены изменения: амортизация основных средств, поступивших на склад и полностью готовых к эксплуатации (средств в запасе), в целях обеспечения сохранности основных средств, а также сближения бухгалтерского и налогового учета, не начисляется до момента передачи данных объектов основных средств в эксплуатацию. Имеет ли право предприятие не начислять амортизацию основных средств, числящихся на складе?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", производит оплату поставщику векселем (вексель передан в оплату строительных материалов). При этом не известно, каким путём банковский вексель был приобретен организацией (получен от банка или же от покупателя (заказчика) в качестве оплаты за ранее отпущенные ей товарно-материальные ценности). Какие документы нужны для оформления этой операции? Каков порядок бухгалтерского учёта и налогообложения указанной операции?

ООО "А" планирует приобретать подарочные сертификаты, выпущенные другими организациями, после чего передавать их физическим лицам (продавать, передавать в качестве подарка работникам, распространять в рекламных целях на рекламных мероприятиях и т.д.). Какими документами необходимо оформлять передачу подарочных сертификатов у организации, выпустившей сертификат, и у ООО "А"?

На балансе организации как основные средства числятся контейнеры (счет 01), из которых строят временные сооружения. Изначально контейнеры использовались по своему прямому назначению. Срок, на который монтируются временные сооружения (в частности административные), предположительно составляет 10-15 лет. Собранные из контейнеров сооружения объектом недвижимости не становятся. После демонтажа временных сооружений контейнеры могут быть использованы отдельно друг от друга. Обязана ли организация в бухгалтерском учете произвести объединение отдельных основных средств (контейнеров) в новое основное средство (сооружение)?

Организация перечисляет алименты с доходов сотрудника в пользу матери ребенка (есть исполнительный лист, решение суда). На банковском счете организации достаточно денежных средств для оплаты по всем требованиям, предъявленным организации, в том числе для перечисления алиментов по исполнительному листу. В платежном поручении в реквизите "Очередность платежа" указывается третья очередфность платежа. Банк требует указывать в реквизите "Очередность платежа" пятую очередность или требует представить исполнительный лист. Только в этом случае платежное поручение будет исполнено. Прав ли банк?

Юридическое лицо построило многоквартирный жилой дом для предоставления в пользование и для продажи отдельных квартир. Как правильно отразить данный факт хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете? Что в данном случае будет являться объектом основного средства - многоквартирный жилой дом или квартиры в доме, учитывая то, что фактом хозяйственной жизни является приемка завершенного строительством объекта капитального строительства, а не отдельных квартир, приобретенных по договорам купли-продажи?

ИП, применяющий общую систему налогообложения, прекращает свою деятельность. Основные средства и малоценные активы с установленным программным обеспечением (далее - ПО) проданы до истечения сроков действия лицензионных договоров. Есть ПО, которое можно передать (согласно лицензионному договору), есть ПО, права на которые передавать нельзя. Отдельных договоров на передачу прав на программное обеспечение не заключалось. На счете 97 "Расходы будущих периодов" в прочих расходах учтена несписанная часть стоимости ПО. Как правильно оформить передачу ПО документально? Как списать несписанные расходы по ПО со счёта 97 в бухгалтерском и налоговом учёте?

Предприятию учредитель передает основные средства, которые полностью самортизированы (например пожарные гидранты). Передача имущества не затрагивает уставный фонд унитарного предприятия. В акте приема-передачи первоначальная стоимость равна остаточной стоимости (основные средства передаются напрямую от учредителя). Предприятие приходует имущество по первоначальной стоимости, указанной в акте. Как оприходовать это имущество (с точки зрения бухгалтерского учета, налога на прибыль и налога на имущество)? Имеет ли предприятие право приходовать основное средство по общим правилам и начислять амортизацию исходя из срока, в течение которого это основное средство предположительно будет эксплуатироваться?

Ранее организация всегда учитывала расходы на полисы ОСАГО на счете 97 "Расходы будущих периодов". Однако в учетной политике организации конкретно в отношении данного вида расходов не указано, что они подлежат учету равномерно и отражаются предварительно на счете 97. Полис ОСАГО со сроком действия с 26.11.2015 по 25.11.2016 поступил в организацию в марте 2016 года. Так как отчетность за I квартал 2016 года еще не сформирована, у организации есть возможность отразить расходы по ОСАГО январем 2016 года. Страховой полис ОСАГО необходимо относить на счет 97 или можно разово списать в затраты? Вправе ли организация отразить сумму страховой премии в расходах в I квартале 2016 года?

ООО является поставщиком товаров в адрес АО. АО имеет претензии в отношении подписи по строке 10 "Товар передал" универсального передаточного документа (далее - УПД), считая, что документ оформлен ненадлежащим образом. В УПД в строке 10 "Товар передал" ООО свою подпись не ставит, так как там указано лицо, фактически передающее товар, но не являющееся ответственным за правильность оформления операции (сделки). Подписи ответственных лиц, отвечающих за правильность оформления операции, проставлены в строке 13 УПД. Таким образом, ООО полагает, что документы на поставку товаров оформлены надлежащим образом и АО не несет налоговых рисков в качестве налогоплательщика. Является ли оформление УПД правильным?

Издательство выпускает журнал, который является еженедельным периодическим информационно-рекламным изданием. Коммерческие представители принимают заказы на публикацию объявлений, дизайнеры и редакторы разрабатывают макет журнала, который передается в типографию для печати (без передачи материалов). Полученный распечатанный тираж журнала распространяется путем бесплатного размещения в торговых точках, ресторанах, автозаправках. Доходы от деятельности журнал получает за счет размещения платных объявлений рекламного характера. Является ли бесплатная раздача журнала среди неопределенного круга лиц безвозмездной передачей, подлежит ли исчислению НДС? Как квалифицировать расходы, связанные со списанием стоимости реализованной продукции, в целях налогового учета: как расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества, как расходы рекламного характера (нормируемые или нет) или как расходы, включаемые в себестоимость оказания услуг по публикации платных объявлений? Как в бухгалтерском учете отразить расходы на изготовление журнала, является ли это производством готовой продукции? Как отразить получение и оприходование распечатанных тиражей готовой продукции с использованием счета 10 и счета 41?

Организация планирует в будущем построить собственную котельную (на газу), которая будет обеспечивать ее тепловой энергией. В настоящее время в организации имеется централизованная система теплоснабжения. Первоначально был заключен договор на техническое перевооружение системы теплоснабжения на следующие виды работ (все указанные работы касаются будущей котельной): 1) инженерно-геодезические изыскания; 2) инженерно-геологические испытания; 3) проектные работы; 4) экспертиза промышленной безопасности. По завершении работ были представлены акт, счет-фактура. Окончательное решение о строительстве котельной не принято, сводный сметный расчет отсутствует. Можно ли списать данные расходы на счет 26 единовременно, либо необходимо отнести данные расходы на счет 08? Если необходимо формировать стоимость на счете 08, возможно ли возместить НДС с данной суммы, не дожидаясь ввода в эксплуатацию (счет 01)?

В организации имеется переплата налога по УСН, которая образовалась в 2010 году. Так как прошло более трех лет, налоговый орган отказывается осуществить списание суммы переплаты в счет текущих платежей - утверждает, что надо представить письмо о списании переплаты в бюджет. Какими проводками необходимо отразить данную операцию в бухгалтерском учете (в каком периоде)?

Публичное АО раскрывало информацию о суммах и сроках депозитных вкладов в разрезе кредитных организаций в пояснениях к бухгалтерскому балансу в отчетности за 2014 год. В ходе аудита бухгалтерской отчетности 2015 года аудитором были также даны рекомендации о необходимости раскрытия (расшифровки) указанной информации в целях соблюдения принципа достоверности и полноты бухгалтерской (финансовой) отчетности. Общая сумма детализированной в пояснениях информации является существенной с позиции бухгалтерской отчетности в целом и в структуре непосредственно финансовых вложений организации в частности. Обязано ли публичное АО раскрывать в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности информацию о конкретных суммах депозитных вкладов с указанием кредитной организации и срока размещения по каждому вкладу, как на это указывается в п. 5 Сообщения Минфина РФ от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009? Какие возможны негативные последствия для организации в случае отказа от детализации указанной информации в отчетности (пояснениях) за 2015 год?

Арендные отношения фактически начались с 01.10.2015. В налоговом учете за 2015 год ООО (общая система налогообложения) получена прибыль. Как в бухгалтерском и налоговом учете арендатора отражаются расходы по аренде за 2015 год при условии, что их стоимость отражена в акте оказанных услуг, составленном 10.02.2016? Правомерно ли такие расходы отразить в момент получения акта оказанных услуг, если сторонами предусмотрено составление актов оказанных услуг и ошибка не является для организации существенной?

Передается имущество от одного федерального государственного унитарного предприятия (далее - ФГУП) другому ФГУП. Передающая сторона сопровождает операцию по передаче имущества актом по форме ОС-1, в котором перечислено все передаваемое имущество, как относящееся к основным средствам, так и не являющееся таковым. При этом указанный документ содержит все реквизиты, обязательные для первичного документа. Кто (передающая сторона или принимающая) определяет формы документов для передачи имущества?

Здание и земельный участок, на котором он находится, находятся в распоряжении унитарного предприятия и используются им в деятельности, направленной на получение доходов, по которым оно уплачивает налог на прибыль (метод начисления). Росимущество является представителем собственника имущества унитарного предприятия. При предоставлении унитарному предприятию здания документы на передачу ему земельного участка (находится в федеральной собственности) не оформлялись. Росимущество направило письма с требованием оплатить арендную плату за земельный участок. Письма датированы февралем 2016 года с приложением расчета арендной платы. Арендная плата рассчитана за предыдущие года фактического пользования. Договор заключаться не будет. Как признать в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) арендную плату за земельный участок без договора, только на основании письма Росимущества за фактическое пользование за предыдущие периоды?

Акционерное общество (АО) осуществило дополнительную эмиссию акций в 2015 году. Акции были оплачены приобретателем (материнской компанией) в 2015 году. При этом государственная регистрация изменения уставного капитала АО произошла в 2016 году. По состоянию на 31.12.2015 в учете АО отражена кредиторская задолженность на счете 75 на сумму полученных денежных средств от акционера в счет оплаты акций дополнительного выпуска. В каком разделе пояснительной записки к бухгалтерской отчетности необходимо раскрыть информацию об изменении уставного капитала - в разделе "Капитал" или в разделе "Кредиторская задолженность" (приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н)?

Организация применяет общую систему налогообложения. Директор организации, находясь в загранкомандировке в Китае, купил за наличную валюту (доллар США) у партнеров сырье для проведения испытания пресс-формы. Приобретенное сырье на территорию РФ не ввозилось, а было израсходовано при испытаниях заказанной в Китае пресс-формы, сама пресс-форма организации-заказчику еще не передана. Заказчику в обоснование произведенных манипуляций представлен документ на иностранном языке с печатью. Как документально отразить данную ситуацию? Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Унитарным предприятием приобретено морское судно, относящееся по ОКОФ к 7 амортизационной группе - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно. Срок фактической эксплуатации судна составил 24 года. На момент оформления акта приема-передачи судно полностью готово к эксплуатации. Можно ли судно принять к учету в качестве объекта основных средств, не дожидаясь факта государственной регистрации? Вправе ли унитарное предприятие установить срок полезного использования исходя из предполагаемого срока службы данного судна, например 7 лет?

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция)) к оборудованию, требующему монтажа, также относятся оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования. Правильно ли понимать (в рамках применения Инструкции) под комплектом запасных частей оборудования к установке запасные части, которые позволяют смонтировать оборудование и довести его до состояния, пригодного к эксплуатации? Или же под комплектом запасных частей оборудования к установке следует понимать запасные части, которые в будущем (после монтажа оборудования к установке и после ввода его в эксплуатацию в составе основных средств) будут использоваться в процессе эксплуатации основного средства для ремонта и замены вышедших из строя запасных частей?

Благотворительный фонд находится на общей системе налогообложения и не осуществляет предпринимательской и (или) иной деятельности. Благотворительный фонд получил средства от благотворителя на целевое финансирование. У банка отозвали лицензию, средства числятся на счете 86 "Целевое финансирование". От банка получено извещение о том, что благотворительный фонд включен в реестр кредиторов третьей очереди. Каким образом отражать данную ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете на сегодняшний момент и в случае, если требования организации не будут удовлетворены? Каков порядок отражения рассматриваемых сумм в отчете о целевом использовании средств?

По решению головной компании на фармацевтическом предприятии была проведена отработка технологии производства нового лекарственного препарата. Передача технологии завершилась успешно - выпуском опытной партии полуфабриката. Опытная партия продаваться никогда не будет, используется исключительно в целях проведения внутренних лабораторных исследований. В ближайшие три-пять лет (возможно, раньше - зависит от сроков регистрации лекарственного средства) планируется начать производство и реализацию данного препарата. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы?

Организация заключила договор на поставку товара, предмет договора - электронные учебные курсы на CD. Электронный учебный курс на CD разработан по системе интерактивного справочника, где весь материал представлен тематическими блоками с пошаговыми инструкциями по выполнению операций. Стоимость товара - 100 000 руб. Организация планирует его использовать для повышения эффективности работы сотрудников. Лицензионного договора в виде отдельного документа организация в связи с его приобретением не заключала. На каком счете отразить поступление данного товара?

Коммерческая организация (общая система налогообложения, г. Москва) получила от Министерства культуры субсидию за счет средств федерального бюджета на производство национального неигрового фильма. Срок производства фильма - 2 года. Сумма субсидии получена до начала осуществления расходов. Организация будет отчуждать исключительное право на указанный фильм. Как учитывать доходы в бухгалтерском учете? Как учитывать доходы в виде субсидий в налоговом учете?

У организации на счете 08 числится незавершенное строительство дороги в карьер. Площадь участка дороги - 10 703 кв. м, участок земли находится в собственности организации. В настоящее время производятся мероприятия по изменению его назначения с сельскохозяйственного на промышленное. Возникает ли риск доначисления налога на имущество, пока ввод в эксплуатацию дороги не осуществлен?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, ведет гостиничную, ресторанную и СПА-деятельность. В целях реализации программы лояльности к клиентам с целью их привлечения даются постоянные и акционные скидки, бесплатно выдаются подарочные сертификаты. Подарочные сертификаты, по сути, выполняют функцию средства платежа с определенным номиналом в рублях. Сертификаты "невозвратные", с ограниченным сроком действия 3 месяца, до передачи держателю учитываются на забалансовом счете в условной оценке. Каких-либо условий для их вручения не предусмотрено, поэтому, как правило, сертификаты передаются отдельным физическим лицам по усмотрению организации-эмитента. Как отразить по бухгалтерскому и налоговому учету реализацию услуг по безвозмездно выданному подарочному сертификату?

Организация (общая система налогообложения) приобретает земельный участок для еще не созданного юридического лица. Каким образом будет передан участок, пока не определено (либо продан, либо передан в пользование (возмездное или безвозмездное), либо внесен в качестве вклада, возможно, будет принято какое-то другое решение). Стоимость земельного участка определена в евро. Был выплачен аванс, оплата оставшейся части - после государственной регистрации перехода права собственности на участок. Оплата производится по официальному курсу Центрального Банка РФ. Сейчас все расходы организация отражает на счете 08. На какую дату в бухгалтерском учете необходимо отразить факт поступления земельного участка (на дату подписания акта приема-передачи или на дату государственной регистрации)? Как правильно учесть возникающие курсовые разницы? Можно ли курсовую разницу включить в первоначальную стоимость участка, учитывая его последующую передачу?

Организация брала кредит у банка. Этот банк владеет долей в уставном капитале организации более 50%. Банк планирует простить задолженность по процентам. Другая организация также прощает указанной организации заем и проценты по нему. Как обе ситуации учитывать в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Организацией приобретено программное обеспечение. В договоре на приобретение программного обеспечения не указан срок использования нематериальных активов. Исключительные права на программное обеспечение не передаются, то есть программное обеспечение не является нематериальным активом. Какими документами можно определить срок использования нематериальных активов для начисления амортизации и на какой период?

У организации "А" (заказчика) возникла обязанность перед организацией "Б" (подрядчиком) по оплате выполненных работ. Организация "Б" уступила право требования оплаты работ организации "В" (общий режим налогообложения), заключив с ней договор цессии. Обязанность организации "А" перед организацией "В" (новым кредитором) по оплате подрядных работ желает исполнить третье лицо (организация "Г"). Как должно быть оформлено документально такое исполнение обязательства в пользу организации "В"? Каковы особенности налогообложения и бухгалтерского учета у организации "В" (цессионария) в связи с погашением третьим лицом задолженности заказчика?

Организация является генеральным субподрядчиком. Генеральный заказчик поставляет для стройки давальческий материал. Этот материал генеральный заказчик отражает на счете 10, а у генерального субподрядчика этот давальческий материал отражается на забалансовом счете 003 (без НДС). Часть материалов (столбики) была повреждена, организации подписали акт о списании утраченных давальческих материалов. Стоимость повреждений составила 22 000 рублей. Генеральный субподрядчик должен эту сумму вернуть генеральному заказчику. Какие проводки необходимо сделать, чтобы у генерального субподрядчика возникла задолженность перед генеральным заказчиком? Какими подтверждающими первичными документами это оформить?

С организацией был заключен договор в иностранной валюте. Согласно условиям договора оплата услуг производится в рублях по курсу на дату платежа. Организация 01.04.2015 выставила документы (счет-фактуру и акт) на сумму 9 400 787,18 руб. (курс доллара США - 57,65 руб. за доллар, сумма - 163 066,56 долларов). Поскольку 29.04.2015 оплата была произведена организацией на сумму, указанную в выставленных документах (9 400 787,18 руб.) по курсу, действовавшему на дату выставления акта (курс доллара на 29.04.2015 - 52,3041 руб. за доллар), возникла переплата, поставщик деньги не вернул. Соглашений о зачете указанных средств с контрагентом (является ООО) не заключалось. В рамках данного акта поставщик оказывал организации услуги, которые были приняты к учету 01.04.2015. Приводит ли сумма возникшей рублевой переплаты в данной ситуации к возникновению курсовых разниц в бухгалтерском учете, а также подлежит ли она переоценке?

Организация, применяющая общую систему налогообложения и учитывающая доходы и расходы методом начисления, покупает квартиру для последующего выкупа сотрудником организации. Квартира приобретена организацией без НДС и передается сотруднику по цене приобретения. Сотрудник производит оплату за квартиру на условиях рассрочки платежа, ежемесячный платеж удерживается из его заработной платы. Как эти операции отразить в бухгалтерском и налоговом учете (в части налога на прибыль и НДС) у организации-работодателя?

Водитель вывез служебный автомобиль на территорию другого государства для проведения ремонта. Через неделю водитель на рейсовом автобусе поехал забирать автомобиль из ремонта. Каков порядок заполнения путевого листа в целях признания расходов (в целях налогообложения прибыли организаций и в бухгалтерском учете), а также в каком количестве их нужно составлять?

Организация продает нематериальные активы (часть - за рубли, другая часть - за валюту). Были заключены договоры об отчуждении исключительного права на товарные знаки. Необходимо ли составлять акт приема-передачи товарного знака для отражения выбытия указанного нематериального актива в бухгалтерском учете при условии, что переход исключительного права на товарный знак зарегистрирован в Роспатенте?

В 2015 году была уплачена государственная пошлина. Возврат ее на расчетный счет организации состоялся в 2016 году. При уплате организацией государственной пошлины были сделаны бухгалтерские проводки: Дебет 68 Кредит 51; Дебет 26 Кредит 68. Какие бухгалтерские проводки следует сделать для отражения возврата государственной пошлины?

Организация занимается оптовой торговлей. Некоторым клиентам товар отпускается с отсрочкой платежа. После вступления в силу ст. 317.1 ГК РФ клиенты просят внести оговорку в контракт о неначислении законных процентов. Если в договоре поставки будет указано, что на период отсрочки платежа проценты по ст. 317.1 ГК РФ учитываются в цене товара, то требуется ли в целях бухгалтерского учета отдельно выделять в первичных документах сумму процентов?

Сотруднику, отправляющемуся в загранкомандировку, были выданы под отчет денежные средства в размере 15 000 руб., ему было поручено купить валюту самостоятельно. Справку о проведении операции по обмену валюты подотчетное лицо приложило. Курс обмена валюты - 93,99 руб. за 1 евро. Всего - 159,59 евро. За период командировки сотрудник произвел расходы на сумму 50,50 евро, что составляет на день обмена валюты 4746,50 руб. У сотрудника остался неиспользованный аванс. Авансовый отчет утвержден 3 февраля 2016 года. Курс евро на 3 февраля составил 84,9719 руб. Как рассчитать сумму неиспользованного аванса в рублях? Как отразить в бухгалтерском учете и при обложении налогом на прибыль выдачу сотруднику средств на покупку валюты для загранкомандировки в банке, а также возврат неиспользованного аванса?

У организации (общая система налогообложения) был заключен договор на услуги связи с интернет-провайдером, но в связи с тем, что был арендован новый офис, по месту нахождения которого не было доступа к сети Интернет, было заключено дополнительное соглашение с интернет-провайдером на предоставление организации доступа к услуге связи по новому месту нахождения. Стоимость услуги доступа составила 24 833 руб., в том числе НДС 18%. Оборудование по доступу к услуге связи было предоставлено интернет-провайдером во временное пользование на срок заключения договора на оказание услуг связи. Также организацией была проведена работа по проведению интернет-кабеля в арендуемом помещении между офисными компьютерами, на которую было затрачено 11 072 руб. без НДС. Стоимость за пользование оборудованием входит в стоимость услуг по предоставлению доступа к сети Интернет. Стоимость услуг установлена единой суммой. Внутриофисная кабельная линия представляет собой отделимое улучшение арендованного помещения. Как организации учесть вышеуказанные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Здание склада введено в эксплуатацию. Приобретение и монтаж стеллажей были осуществлены уже после ввода в эксплуатацию в качестве основного средства здания склада. Стеллажное оборудование было спроектировано специально под склад. Стоимость стеллажей - более 100 000 руб. Можно ли увеличить первоначальную стоимость здания склада на стоимость стеллажного оборудования?

Из электросетевого шкафа была похищена часть оборудования (составная часть основного средства). В настоящее время данное основное средство (шкаф) находится в нерабочем состоянии. Похищенное оборудование в качестве отдельных инвентарных объектов не учитывалось. Оборудование застраховано. Виновный в настоящее время не найден. Как следует отразить ущерб в бухгалтерском учете организации?

Сотруднику была отменена командировка в день отъезда в связи с направлением в другую. Организацией ранее была забронирована гостиница и приобретен авиабилет по невозвратному тарифу. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете невозвратный авиабилет и штраф за незаезд в гостиницу? Как учитывать НДС с невозвратного авиабилета и штрафа за незаезд в гостиницу?

С учредителем ООО (доля которого в уставном капитале составляет 33%) в феврале 2015 года заключен договор безвозмездного пользования. В пользование передано дорогостоящее деревообрабатывающее оборудование. ООО арендует оборудование у учредителя - физического лица. Каким образом оборудование должно учитываться в бухгалтерском и налоговом учете? Каким образом нужно исчислять налог на прибыль? Каким образом можно исправить ошибочное неотражение операции в доходах?

ООО (микропредприятие) применяет общую систему налогообложения. Учредителями являются одно юридическое лицо (российская организация) и 11 физических лиц. 29 декабря 2015 года юридическое лицо подало заявление о выходе из общества, принадлежащую ему долю в размере 1000 руб. оно передало на баланс общества. 29 декабря 2015 года согласно протоколу общего собрания его доля распределяется между физическими лицами пропорционально их долям. Величина чистых активов больше величины уставного капитала. Участники не будут оплачивать распределенную в их пользу долю. Дата внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ - 15.01.2016. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать в данной ситуации?

Организация применяет общую систему налогообложения. Предполагается, что поставщик безвозмездно поставит в адрес организации пробную партию сырья. Условия передачи на данный момент не известны. Поставщик и организация не являются взаимозависимыми лицами. Как нужно оформить в бухгалтерском и налоговом (налог на прибыль, НДС) учете безвозмездную передачу пробной партии сырья?

Ресторан и гостиница применяют общую систему налогообложения. Имеются случаи неоплаты гостями услуг гостиницы и ресторана за период 2014 года. Услуги оказаны гостям как физическим лицам. Клиенту услуги ресторана записывались на его комнату, при выезде оплачены не были. Организация не собирается обращаться в суд за взысканием суммы долга, к взысканию данные долги безнадежны. Учетной политикой предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам только в бухгалтерском учете. Договор на услуги с клиентами не заключался. Аналитический учет по счету 62 ведется по единому контрагенту "Физическое лицо", так как организация по реализации услуг физическим лицам выставляет ежедневно один единый счет-фактуру. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 формируется в разрезе выставленных счетов-фактур. При этом организация может идентифицировать должников по программе, в которой производится регистрация проживающих в гостинице. Как решить вопрос по списанию дебиторской задолженности физических лиц?

Организация применяет УСН с налоговой ставкой 6%, объект налогообложения - "доходы". В течение года в бухгалтерском учете начислялся резерв на выплату 13-ой заработной платы. По окончании года был получен убыток. В соответствии с коллективным договором 13-ая зарплата выплачивается только при наличии прибыли по итогам года. Каков порядок списания резерва в бухгалтерском учете? Можно ли использовать бухгалтерскую проводку "Дебет 20 Кредит 96"?

Некредитная организация (ООО), резидент РФ, заключила договор брокерского обслуживания с финансовым брокером. В рамках этого договора ООО перечисляет денежные средства брокеру для осуществления операций на валютном рынке Московской биржи. Как отражать сделки типа "валютный своп" в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ООО в соответствии с законодательством РФ, если ООО использует валютный своп для нескольких целей: 1) для размещения свободных рублей под залог иностранной валюты на срок от 1 суток под ставку своп для получения дохода и (или) для использования полученной в залог валюты в течение этого срока; 2) для фиксации курса будущей покупки валюты (валюта будет оплачена, когда появятся свободные рубли) или курса будущей продажи валюты (валюта для продажи поступит позднее, а курс нужно зафиксировать сейчас)?

Предприятие является застройщиком нежилого здания. В течение 2015 года застройка объекта фактически не осуществлялась. Приостановление строительных работ связано с поиском нового генерального подрядчика, которого в настоящее время найти не удалось, но поиски продолжаются. Отказ от строительства не планируется (после того, как генеральный подрядчик будет найден, работы планируется возобновить), помимо указанной строительной деятельности, какой-либо иной деятельности застройщик не осуществляет. Официально консервация объекта капитального строительства не производилась. В 2015 году предприятием начислялась заработная плата администрации, а также осуществлялись расходы на содержание офиса и выплачивалась арендная плата за земельный участок, на котором возводится объект капитального строительства. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета за 2015 год вышеуказанных расходов? Данные расходы следует включить в стоимость возводимого объекта и учесть на счете 08 или их следует признать текущими и учесть в качестве прочих расходов 2015 года на счете 91.2?

Предприятие (применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"), занимающееся розничной торговлей алкогольной продукции, было лишено лицензии. До возврата поставщику товар был принят к бухгалтерскому учету, оплачен. За возвращенный товар поставщиком будут перечислены денежные средства. Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации?

Государственное унитарное предприятие применяет общую систему налогообложения. С предприятия по решению суда взыскивается сумма задолженности за неучтенную электроэнергию (несколько лет, начиная с 2007 года). Факт неучтенного потребления электрической энергии зафиксирован в соответствующем акте. Кроме того, на основании решения суда подлежит взысканию госпошлина, связанная с подачей искового заявления в суд. Решение суда вступило в законную силу в конце декабря 2015 года. Организация, возможно, будет оспаривать решение суда. Как предприятие должно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту сумму?

Организация применяет общий режим налогообложения, осуществляет продажу оптом пива, воды, соков. Складские помещения для торговой деятельности арендуются. В дальнейшем организация планирует осуществлять розничную продажу пива на территории данных складских помещений. Для организации розничная торговля является новым видом деятельности. При поступлении товара заранее неизвестно, как будет он реализован: в розницу или оптом. Как отражать в бухгалтерском учете розничную торговлю в данной ситуации (организация предполагает применять счет 42)?

Организация хозяйственным способом строит объект основных средств. Затраты накапливаются на счете 08. Со счета 07 на счет 08 списана стоимость монтируемого оборудования. Нужно ли начислять НДС на стоимость такого оборудования на основании пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ (при начислении НДС делается запись "Дебет 19 Кредит 68", при принятии НДС к вычету - "Дебет 68 Кредит 19")?

Организация применяет общую систему налогообложения. Резерв по отпускам формируется в бухгалтерском учете нормативным методом на основании соотношения процента фактически начисленных отпускных к общему фонду оплаты труда за предыдущий год. В следующем году резерв также начисляется. В налоговом учете резерв не формируется. На 31.12.2015 имеется остаток неиспользованного резерва. Каков порядок бухгалтерского учета временных разниц в ситуации, когда резерв на оплату отпусков создается только в бухгалтерском учете?

Участник ООО (физическое лицо, налоговый резидент РФ) приобрел свою долю в размере 28% (28 000 руб.) в феврале 2009 года при создании ООО, оплатил ее полностью. В январе 2016 года он решил выйти из состава учредителей путем отчуждения доли обществу. Стоимость чистых активов ООО на 01.01.2016 составила 10 000 000 руб. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Бухгалтерский учет в ООО ведется кассовым методом. Какие выплаты должно произвести ООО вышедшему участнику? Надо ли удержать НДФЛ с этой суммы? Применим ли к данной ситуации п. 17.2 ст. 217 НК РФ? Как следует отразить в бухгалтерском учете данную операцию?

В организации сменился бухгалтер. При сверке с ИФНС установлено, что задолженность по налогу по данным ООО значительно выше задолженности по данным ИФНС. Расхождение появилось более 5 лет назад, найти причину невозможно. Что делать в такой ситуации? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете?

Муниципальное унитарное предприятие выплачивает вместо ежегодной 13-й заработной платы (получены убытки по итогам года) материальную помощь по заявлению сотрудников из-за тяжелого материального положения. Согласно уставу предприятие имеет право образовывать из прибыли, оставшейся в его распоряжении, фонды, в том числе фонд материального поощрения работников (счет 84.5). Фонд используется предприятием с целью развития социальной сферы, повышения заинтересованности персонала предприятия в результатах своего труда, материального поощрения работников, социальной защиты работников, создания благоприятного микроклимата и прочее. Каков порядок учета такой материальной помощи в бухгалтерском учете (проводки)?

Организация является лизингодателем. Был заключен договор лизинга с лизингополучателем. Во исполнение договора лизинга между продавцом, покупателем (лизингодателем) и получателем (лизингополучателем) был заключен договор купли-продажи автомобиля. Продавец был выбран самостоятельно лизингополучателем. Покупатель (лизингодатель) произвел предоплату в размере 100% в адрес продавца. Продавец свои обязательства по поставке автомобиля не выполнил. Покупатель (лизингодатель) обратился в суд с иском о взыскании с продавца суммы предоплаты и неустойки. Арбитражный суд удовлетворил требования покупателя (лизингодателя) и выдал исполнительный лист. Однако вскоре в отношении продавца была введена процедура банкротства. Покупатель (лизингодатель) был включен в реестр требований кредиторов в третью очередь (на сумму аванса и неустойки). Полагая, что процедура конкурсного производства в отношении продавца исключает возможность эффективной защиты финансовых интересов лизингодателя по своевременной и полной компенсации понесенных им расходов и восстановлению нарушенного права по независящим от него причинам, покупатель (лизингодатель) обратился в суд с заявлением о взыскании убытков с лизингополучателя. Арбитражный суд вынес решение взыскать с лизингополучателя в пользу лизингодателя сумму убытков (в размере аванса, перечисленного продавцу), а также расходов по уплате госпошлины. Как отразить в учете лизингодателя суммы убытков и госпошлины, присужденных к взысканию с лизингополучателя? Когда можно будет списать в бухгалтерском и налоговом учете сумму аванса, перечисленную продавцу (Дебет 60.02 "Авансы выданные"), размер неустойки и госпошлины, ранее отраженных в составе доходов лизингодателя?

Положением организации о премировании предусмотрены единовременные премии за определенные показатели. Премии выплачиваются на основании приказов, в которых указано следующее: за что, когда, кому и в каком размере выплачивается определенная премия. Выплата премий производится организацией перечислением их на банковские карты работников. Нужна ли в данном случае ведомость начисления премии как первичный учетный документ, если все реквизиты, которые должны быть в первичном учетном документе, присутствуют в приказе?

Организация (покупатель) планирует приобрести долю в нежилом помещении (место для парковки на крытой автостоянке) стоимостью 1 600 000 руб. (в т.ч. НДС). Помещение будет использоваться для нужд предприятия (стоянка автомобиля, числящегося на балансе организации). По условиям предварительного договора купли-продажи покупатель должен не позднее 20.12.2015 перечислить обеспечительный платеж в размере 1 600 000 руб. Основной договор купли-продажи доли в праве собственности на нежилое помещение должен быть заключен (подписан) сторонами после государственной регистрации права собственности продавца на отчуждаемую долю в срок не позднее 15.02.2016. Каков порядок бухгалтерского учета приобретаемой доли? Какие нужно будет оформить документы для принятия объекта в бухгалтерском учете?

Основное средство входит в уставный капитал ООО (оценено в 100 000 руб.). На данный момент его стоимость составляет 0,01 руб. Учредители приняли решение уменьшить уставный капитал, вывести из него данное основное средство и продать его по цене 200 000 руб. Как поэтапно, без ошибок в учете провести реализацию этого оборудования (НДС, налог на прибыль, бухгалтерский учет)? Документы, подтверждающие стоимость имущества, отсутствуют.

Оплата проезда работников к месту проведения отпуска и обратно предусмотрена для работников Крайнего Севера законодательством и локальными внутренними документами предприятия. Организация располагает информацией о том, какие работники воспользуются данным правом, а также о средних ценах на перелет. Могут ли создаваться резервы на оплату проезда к месту отдыха и обратно? Как отражать такие резервы в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация-покупатель (общая система налогообложения) приобрела товар. Поставщик выставил счет-фактуру и товарную накладную, при этом товар находится на ответственном хранении у поставщика по сохранной расписке, оформлен акт о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение. Согласно договору поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент отгрузки. Услуга хранения в договоре поставки не предусмотрена. Договор хранения поставщик заключать отказывается. Счетов на оказание услуги по хранению он не предъявляет и не планирует предъявлять. Каков порядок оприходования товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Какие возникают риски при налогообложении?

Предприятие закупает новую мебель. Накладные поступают в разрезе комплектующих, то есть дверка шкафа, фасад для гардероба, стеклянная дверка с подсветкой и т.д. Бухгалтер сам комплектует из позиций отдельный объект и отражает его в учете на счете 08.4 "Приобретение объектов основных средств", так как стоимость детали больше 40 000 руб. Покупка осуществляется от взаимозависимого лица, поэтому мебель после ввода в эксплуатацию является налогооблагаемым имуществом. Имущество приобретено по договору поставки, в котором указано, что поставщик обязуется поставлять покупателю товарно-материальные ценности согласно оформляемой сторонами спецификации. Для сборки мебели может быть привлечена подрядная организация, не являющаяся зависимой по отношению к предприятию. 1. Можно ли учитывать поступающие комплектующие на счете 10 согласно наименованиям в накладной, а затем списать их на расходные счета при вводе в эксплуатацию? 2. Верно ли будет, если оприходовать комплектующие на счет 10.6 "Прочие материалы" согласно наименованиям в накладной, а затем передать их подрядной организации для сборки (счет 10.7 "Материалы, переданные в переработку на сторону") и, приняв от подрядчиков "Акт о приеме-передаче объектов ОС (кроме зданий, сооружений)" по форме ОС-1, отразить скомплектованную мебель на счете 08.4? Будет ли мебель после ввода в эксплуатацию при данном методе учета являться налогооблагаемым имуществом?

Российская организация (ООО), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", решила выплатить в апреле 2016 года дивиденды в размере 100 000 руб. юридическому лицу - некоммерческой организации (райпо), своему учредителю (доля которого в уставном капитале ООО составляет 100%, срок непрерывного владения - более 1 года). Некоммерческая организация находится на общем режиме налогообложения. Сама организация (ООО) не является получателем дивидендов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете некоммерческой организации получение дивидендов?

В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", стоимостью не более 40 000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Организация заказала предпринимателю изготовить для нее пресс-форму (3 шт. по цене 25 000 руб. каждая, итого - 75 000 руб.), оплатила ему выполненную работу. Далее эти пресс-формы организация хочет передать тому же предпринимателю, чтобы с их помощью он изготовил для нее продукцию. После изготовления продукции он передает по накладной саму эту продукцию, а также возвращает организации пресс-формы, с помощью которых он эту продукцию изготавливал. Как организации следует учитывать эти пресс-формы? Можно ли их поставить на учет как материалы (счет 10)? Какой субсчет при этом нужно использовать? Можно ли стоимость этих пресс-форм списать в затраты и когда это можно сделать? Как учесть передачу этих пресс-форм для работы предпринимателю и возврат их обратно организации?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3