Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Июль 2015

Бухучет и отчетность. Июль 2015

Организация осуществляет транспортировку газа. Производится строительство объектов для нужд организации за счет собственных средств (силами подрядчиков). В структуре организации нет подразделений, выполняющих строительно-монтажные работы. Имеется подразделение, курирующее данное направление (планирование, заключение договоров с подрядчиками, контроль исполнения, оформление документов и т.п.), - Служба организации реконструкции и строительства основных средств (СОРСОФ). Согласно п. 1.4 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций от 30.12.1993 N 160 расходы по содержанию застройщиков (по действующим предприятиям - работники аппарата подразделения капитального строительства) производятся за счет средств, предназначенных на финансирование капитального строительства, и включаются в инвентарную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов. Также это подтверждается позицией, отраженной в письме Минфина России от 01.02.2010 N 03-03-06/1/32. Однако документы более поздние, чем указанное Положение, не столь категоричны в вопросе отнесения расходов на стоимость построенных основных средств. Так, ПБУ 6/01 п. 8 гласит: "Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств". Расходы на содержание отдела как раз не связаны с созданием конкретного объекта (объект строит подрядчик, а служба только организует и контролирует процесс строительства). Статья 257 НК РФ вообще не упоминает о содержании таких служб: "Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом". Возможно ли относить расходы на содержание данного подразделения на счет 26 "Общехозяйственные расходы"? Возникнут ли риски, если не включать данные расходы в стоимость основного средства по бухгалтерскому и налоговому учетам? Существует ли судебная практика по данному вопросу?

У организации была задолженность перед ООО за товарно-материальные ценности по договору поставки. ООО по договору уступки переуступило право требования этого долга физическому лицу. Физическое лицо просит погасить долг перед ним путем выдачи наличных денежных средств через кассу организации. Физическое лицо не является ИП, а планируемая к выплате сумма превышает 100 000 руб. Имеет ли право организация расходовать на погашение такого долга наличные денежные средства, поступившие из выручки за товары или снятые с расчетного счета?

Организация заключила договор на предоставление медицинских услуг с медицинской организацией (ООО) для оказания лечебно-диагностической и консультативной помощи сотрудникам. Медицинская организация имеет необходимую лицензию. Договор заключен на год. Но этот договор совсем не похож на договор со страховой компанией, расходы по которому можно было включать полностью без персонализации в состав расходов по прибыли в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда. Вправе ли организация признать в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы расходов по договору на оказание медицинских услуг в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда? Подлежат ли суммы, уплаченные организацией за оказание медицинских услуг своим работникам, обложению НДФЛ, если расходы на медицинские услуги отнести на чистую прибыль? Каким образом учесть данные расходы в бухгалтерском учете?

Организация (общая система налогообложения) приобрела у физического лица по договору купли-продажи автомобиль, который был поставлен на учет в органах ГИБДД. Право собственности на автомобиль (в соответствии с условиями договора купли-продажи) перешло при его передаче организации по акту приема-передачи. Автомобиль приобретался для перепродажи, поэтому в бухгалтерском учете он был учтен на счете 41 "Товары". Однако организация своевременно не произвела оплату и вернула автомобиль физическому лицу согласно соглашению о расторжении договора купли-продажи. Какой хозяйственной операцией провести в бухгалтерском учете возврат автомобиля? Каковы налоговые последствия возврата приобретенного автомобиля?

Организация (общая система налогообложения) размещает два баннера на конно-спортивных соревнованиях, на первом есть только наименование организации и логотип, на втором - информация о чемпионате (дата проведения, название чемпионата) и также наименование и логотип организации. Само проведение этих соревнований организация оплачивает в рамках соглашения о социально-экономическом сотрудничестве с администрацией Кемеровской области, про размещение баннеров в нем ничего не сказано. В письме ФАС от 28.11.2013 N АК/47658/13 указано, что "не является рекламой размещение наименования (коммерческого обозначения) организации в месте ее нахождения". Правомерно ли сделать вывод о том, что если баннер, содержащий наименование организации, размещен не по месту нахождения организации, то это является рекламой? Может ли организация принять расходы по размещению и изготовлению первого и второго баннера на соревнованиях в бухгалтерском и налоговом учете как рекламные?

В организации заболел сотрудник. Лекарства стоят примерно 300 000 руб. (дорогостоящие лекарства). Планируется, что организация оплатит медикаменты по заявлению работника. Директор хочет оплатить эти лекарства по безналичному расчету. Какие проводки следует сделать в данной ситуации? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости оплаченных медикаментов?

Организация сдает в аренду собственное котельное оборудование. Оборудование числится в учете в качестве основных средств, относится к 5 амортизационной группе, износ на него начисляется линейным методом и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Срок использования оборудования при принятии на учет был установлен 10 лет. Организация не рассматривала возможность применения повышающего коэффициента к норме амортизации котельного оборудования. В процессе эксплуатации оборудование было подвержено физическому износу, срок фактической эксплуатации будет меньше. Можно ли уменьшить уже установленный срок использования котельного оборудования до 5-7 лет, соответственно увеличив норму амортизации, и какими документами необходимо подтвердить это изменение?

Организация находится на УСНО с объектом налогообложения "доходы". По договорам долевого участия на счет 58 были приняты объекты долевого строительства. В связи с получением разрешения на ввод в эксплуатацию квартиры перешли в собственность организации (для последующей перепродажи). Права на строящиеся квартиры были приобретены на основании договоров уступки прав требования. Данные права изначально приобретались также для последующей переуступки. Продажа квартир не является основной деятельностью организации. Акт приема-передачи квартиры от 21.05.2015, свидетельство о государственной регистрации права - от 17.06.2015. За май 2015 года появились расходы на коммунальные услуги. В какой момент и как правильно отразить данные операции? Как учесть госпошлину, уплаченную при регистрации прав на квартиры?

По какому курсу евро комиссионер должен исчислять выручку в целях бухгалтерского учета и налогообложения, если акт, подтверждающий оказание комиссионером посреднических услуг, был составлен комиссионером и согласован с комитентом 05.06.2015, а валюта поступила на счет комиссионера 25.06.2015?

Заказчиком заключен договор на оказание услуг по авторскому надзору. Договор заключен на длительный срок. Оказание услуг носит регулярный характер в течение срока действия договора. Выезд специалистов авторского надзора на объекты строительства заказчика осуществляется по письмам-вызовам заказчика. Правомерно ли для целей бухгалтерского и налогового (налог на прибыль, НДС) учета в договоре указать, что приемка услуг происходит один раз в конце срока действия договора путем подписания дополнительного соглашения?

С территории Республики Беларусь был ввезен товар, стоимость которого выражена в иностранной валюте. Импортер применяет общую систему налогообложения. Условиями договора предусмотрено 100% предоплаты, осуществленной в рублях в марте 2015 года. Поставка товара осуществлена в апреле 2015 года. Как определить налоговую базу по НДС? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

Организация не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Организация заключила договор по оказанию услуг по ведению бухгалтерского учета со сторонней организацией. Непосредственно сам бухгалтерский учет ведется сторонней организацией, а руководитель только подписывает документы, как лицо, отвечающее за ведение бухгалтерского учета. Организация по требованию банка представляет в банк документы (справки), составленные по формам, разработанным банком. Данные формы предусматривают наличие двух подписей: директора и главного бухгалтера. Банк, ссылаясь на ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", не принимает документ, подписанный директором за себя и за главного бухгалтера, при этом вносить изменения в форму (убрать подпись главного бухгалтера) банк отказывается. Имеет ли право руководитель организации подписывать документы организации за главного бухгалтера?

В процессе изготовления пластиковой катушки для удлинителя используются материалы: полипропилен, металлическая труба (длиной 1,5 м) и т.д. В организации разработаны технологические карты по расходу материалов (с учетом безвозвратных потерь). Сырье, получаемое от разных производителей, имеет разные технические показатели (например плотность), поэтому норма расхода не совпадает с расходом по технологическим картам. По нормативу вес металлической трубы составляет 657 г. Однако трубы, поступающие от производителей, весят больше. Бухгалтерская программа списывает материал по нормативу, т.е. 657 г. За счет того, что фактически материала списывается больше, на конец месяца имеются расхождения в остатках материала (фактически материала меньше, чем по данным программы). Счет 40 "Выпуск продукции" в организации ведется. Как проводить корректировку расхода сырья? Какими документами это должно быть оформлено?

Организация применяет общую систему налогообложения. Является ли обязательным наличие печати фрахтовщика в квитанции в форме бланка строгой отчетности, подтверждающей оплату пользования легковым такси? Возникают ли у организации налоговые риски в связи с отсутствием этого реквизита?

Организация выполняет функции заказчика-застройщика. Она планирует строительство жилого дома с привлечением долевых денежных средств. До привлечения долевых средств расходы на строительство ведутся за счет собственных средств. Строительство ведется силами подрядных организаций. На какой бухгалтерский счет необходимо отнести данные расходы?

Организация заключила договор на поставку крана башенного на сумму 14 000 000,00 руб. самовывозом (с заключением договора по перевозке со сторонней организацией). По условиям договора кран предоставляется в разобранном виде частями. Комплектность крана определена в приложении к договору. Покупатель принимает кран на заводе производителя-грузоотправителя. Продавец считается выполнившим свои обязательства с момента передачи крана покупателю непосредственно на складе грузоотправителя. С этого же момента к покупателю переходит право собственности на кран. Передача и приемка крана производятся согласно местам и пломбам по схеме погрузки. Кран будет отгружаться в разобранном виде, частями (узлами), в течение июня. На каждую машину (их планируется 8 шт.) будет составляться транспортная накладная. В какой момент должны быть выписаны товарная накладная (ТОРГ-12) и счет-фактура: - на дату передачи перевозчику первой части оборудования; - на каждую отгрузку (какое наименование и стоимость в таком случае должны быть указаны в документах?); - на дату передачи перевозчику последней части оборудования? Должны ли быть перечислены в транспортных накладных наименования узлов и деталей, отправленных с каждой машиной?

Организация заключила контракт с иностранным поставщиком на поставку товара. Вся стоимость товара оплачена в предварительном порядке. После оприходования товара на склад организации выявлен бракованный (испорченный) товар, подлежащий утилизации. Поставщику предъявлена претензия в связи с поставкой испорченного товара. Претензию в размере контрактной стоимости товара поставщик признал, и сторонами был согласован зачет стоимости бракованного товара в счет оплаты очередной поставки товара. Возникают ли в связи с признанием данной претензии и зачетом ее в счет следующей поставки в бухгалтерском и налоговом учете курсовые разницы?

Организация (общий режим налогообложения) принимала участие в конкурсе подготовки сельскохозяйственной техники к сезону и выиграла грант. Источником выплаты денежной суммы является бюджет. Данные денежные средства не носят целевой характер, не требуют отчета об их расходовании, выполнения в адрес источника выплаты каких-либо работ, оказания услуг, поставки товаров. Указанные денежные средства после получения были выплачены сотрудникам, непосредственно участвовавшим в конкурсе, в качестве премии. Выплата премий предусмотрена трудовыми договорами. В каком порядке данные суммы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?

Можно ли при наличии решения учредителя ООО использовать нераспределенную прибыль прошлых лет на выплату материальной помощи работникам, оплату детских путевок, премий к юбилеям и праздничным датам, а также новогодние подарки детям сотрудников в текущем году?Какие проводки следует делать в этом случае?

Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") выполняет работы по техническому обслуживанию. Сотрудник организации использует личный автомобиль для выполнения работ в пределах г. Перми, а также несколько раз в квартал выезжает на объекты, расположенные в Пермском крае. При использовании автомобиля в пределах г. Перми сотруднику на основании путевого листа выплачивается компенсация в размере 1200 руб. за полный месяц. После выполнения работ на объектах за пределами г. Перми в бухгалтерию сотрудником были представлены чеки на израсходованные ГСМ для обоснования расходов перед заказчиком (согласно договору технического обслуживания). В организации нет локального документа, устанавливающего порядок и размер возмещения работникам расходов на ГСМ при поездке в командировку на личном автомобиле. Работник, выезжающий для выполнения работ на объектах за пределами г. Перми, возвращается в место постоянной работы (г. Пермь) в тот же день. Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Как правильно документально оформить использование автомобиля сотрудника в производственных целях? Является ли выезд в пределах Пермского края командировкой?

Четыре последних года (2011-2014 годы) организация имела убытки. Бухгалтер отразил в этих периодах в учете отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. На следующие три года разработан бизнес-план, в котором заложено получение прибыли. В настоящее время в организации проходит аудиторская проверка в отношении отчетности 2014 года, по результатам которой получен убыток, как и за три предыдущих года. По мнению аудиторов, которые ссылаются на п. 12 ПБУ 18/02, организация была не вправе отражать в этих периодах в учете возникновение отложенных налоговых активов и обязательств, поскольку их отражение существенно искажает бухгалтерскую отчетность. Должен ли в данной ситуации бухгалтер организации в соответствии с ПБУ 18/02 формировать временные разницы, отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства? Какие документы должен иметь бухгалтер для обоснования неначисления отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, подтверждающих отсутствие вероятности налоговой прибыли в будущем?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3