Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность 2015 год

Бухучет и отчетность. 2015 год

Денежные средства под отчет перечисляются на "зарплатную" карточку работника. Работник получил под отчет сумму на командировочные расходы, но в командировке ему не хватило этих денег, так как появились непредвиденные расходы. Можно ли ему перечислить на карточку под отчет еще сумму?

Организация (в целях налогообложения применяет УСН, в бухгалтерском учете работает по методу начисления) получает 100-процентную предоплату в евро по разовой сделке, оформленной инвойсом (стоимость товаров в евро). Затем она частями осуществляет поставку товаров покупателю в режиме экспорта. Товаросопроводительные документы оформляются в валюте РФ. Каков порядок бухгалтерского учета данных операций (в частности порядок пересчета величины полученного аванса и стоимости поставляемых товаров в рубли, в том числе для целей оформления первичных документов на поставку товаров)?

Муниципальное предприятие получает от учредителя имущество по договору о закреплении его на праве хозяйственного ведения, при этом не затрагивается уставный фонд предприятия. В бухгалтерском учете делаются следующие записи: - Дебет 08 Кредит 75-1; - Дебет 01 Кредит 08; - Дебет 75-1 Кредит 84. Какие бухгалтерские проводки необходимо использовать при изъятии имущества собственником, при списании недоамортизируемого имущества, вследствие физического износа? Можно ли не использовать счет 91, так как фактически предприятие не получает никакого дохода и расхода по данной операции (а использование счета 91 приводит к изменению финансового результата)? Можно ли не списывать начисленную амортизацию на счета затрат (20, 23), а использовать для этих целей счет 98?

ООО (микропредприятие) применяет общую систему налогообложения. В декабре 2015 года участник общества (юридическое лицо, доля которого в уставном капитале составляет 10%) подает заявление о выходе из общества. За какой период надо составлять бухгалтерскую отчётность при определении действительной стоимости доли, если участник подаст заявление в конце 2015 года? Каков порядок расчёта действительной стоимости доли?

Организация реализует товары юридическим и физическим лицам и планирует приобрести терминал для расчета пластиковыми картами. Как организовать кассовые операции при расчетах с физическими лицами за товар пластиковыми картами? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете выручки, полученной при расчетах с физическими лицами за товар пластиковыми картами?

Срок полезного использования спецодежды составляет более 12 месяцев, она учитывалась в составе материально-производственных запасов (счет 10). В бухгалтерском и налоговом учете стоимость спецодежды относилась на расходы равномерно в течение срока полезного использования. Срок полезного использования спецодежды не истек. В организации умер сотрудник, спецодежда на склад не возвращена. Стоимость специальной одежды организация не удерживает из начисленной заработной платы и не предъявляет имущественных требований наследникам. В случае, когда обязательства по возврату спецодежды считаются перешедшими к наследникам, и в случае, когда данные обязательства не считаются перешедшим к наследникам: - как правильно списать не отнесенную в расходы стоимость спецодежды в связи со смертью сотрудника в налоговом и бухгалтерском учете;

Организация проводила инвентаризацию, в ходе которой обнаружила излишек - деталь. Стоимость ее не представляется возможным определить, т.к. неизвестно, в каком периоде она появилась на складе. Выявленная в ходе инвентаризации деталь не отвечает условиям, позволяющим учитывать ее в составе основных средств. По какой стоимости ее указывать в инвентаризационной описи и в сличительной ведомости?

С 2016 года лимит стоимости основных средств и нематериальных активов в налоговом учете будет 100 тыс. руб. В бухгалтерском учете лимит стоимости остается 40 тыс. руб. Возникают налоговые разницы. Можно ли установить и в бухгалтерском учете лимит стоимости 100 тыс. руб.?

На рабочем сотовом телефоне закончились деньги. Подотчетное лицо положило наличные денежные средства на телефон через терминал оплаты в магазине (500 руб., из них 50 руб. - комиссия). При этом никакого чека терминал не дал. Авансовый отчет сотрудником был составлен. Организация не будет запрашивать у владельца терминала подтверждающие платеж документы. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на корпоративную сотовую связь в данной ситуации? Каков порядок признания таких затрат в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций при применении метода начисления? Правомерно ли принятие авансового отчета сотрудника?

Организация применяет ПБУ 18/02. Организация оплатила за III квартал 2015 года торговый сбор в размере 40 500 руб. По итогам 9 месяцев организация начислила налог на прибыль в размере 20 000 руб. в федеральный бюджет и 180 000 руб. - в региональный бюджет. Таким образом, организация имеет право уплатить налог на прибыль в региональный бюджет в размере 139 500 руб. Если организация начислит 20 000 руб. налога на прибыль в федеральный бюджет и 180 000 руб. - в региональный бюджет, то у организации появится неоплаченная задолженность в размере торгового сбора. Каким образом в бухгалтерском учете засчитывается оплата торгового сбора в счет уплаты налога на прибыль?

Кредиторская задолженность возникла 5 лет назад, отражена по счетам 60 (перед поставщиками и подрядчиками) и 62 (перед покупателями в рамках полученных авансов). Документов, подтверждающих возникновение задолженности (договоры, первичные документы), скорее всего, не осталось. Наладить контакты с кредиторами также не представляется возможным. При получении авансов организация исчисляла НДС, при предъявлении НДС поставщиками и подрядчиками НДС принимался к вычету. Каков порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете?

Сотруднику были выданы денежные средства из кассы на покупку проездных железнодорожных билетов. Билеты были куплены, а затем произведен возврат билетов. Величина сбора и возвращаемой суммы отражены в выданном при возврате билетов документе. Какой бухгалтерской проводкой следует отразить комиссионный сбор за возврат билетов и на основании каких документов?

В соответствии с Указанием ЦБ РФ N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" у организаций появилась возможность вести электронный документооборот по кассовым операциям (в таком случае бумажные экземпляры кассовых документов оформлять не нужно). При этом электронные документы надо заверять квалифицированной электронной подписью. Возможно ли применение в документообороте кассовых документов, частично подписанных электронными подписями руководства (подпись руководителя и главного бухгалтера или лица, уполномоченного на подписание документов за руководителя и главного бухгалтера) и частично подписанных собственноручно?

Как происходит списание задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете при условии, что контрагенты - физические лица, не с каждым из которых велась переписка касательно существующей задолженности, и отсутствуют официальные документы, подтверждающие невозможность ее взыскания?

Сотрудник организации направлен в командировку за границу. Проездные документы (билеты на самолет) были приобретены за счет средств организации через третью фирму по безналичному расчету. Денежные суммы в подотчет сотруднику не выдавались, при этом по возвращении из командировки работник никаких сумм к возмещению не предъявлял. По возвращении работника из командировки распечатана копия электронного билета, но посадочные талоны работник не представил. Факт нахождения в заграничной командировке подтверждается штампами в загранпаспорте и иными основаниями. Правомерно ли признать в бухгалтерском учете расходы на перелет, если посадочные талоны работник не представил?

Каков порядок передачи имущества (основных средств и товарно-материальных ценностей), выявленного в ходе инвентаризации в качестве излишков, в подотчет материально-ответственному лицу? Является ли подписанная материально ответственным лицом опись излишков, выявленных в ходе инвентаризации, или инвентаризационная опись, документом, подтверждающим факт принятия имущества в подотчет?

Организация строит новый производственный корпус. Работы выполняет подрядная организация. Сейчас строительство завершается. Здание построено из железобетонных конструкций на капитальном фундаменте, имеет металлический каркас. Каков перечень документов, необходимых для постановки на бухгалтерский и налоговый учет указанного здания? Какой срок полезного использования можно установить для нового здания? Возможно ли начисление амортизационной премии по нему?

Организация планирует компенсировать сотруднику стоимость приобретённых им лекарств. Может ли организация оплатить сотруднику приобретенные им лекарства? Как это правильно оформить? Какие должны быть документы и проводки? Будут ли начисляться НДФЛ и страховые взносы в данном случае?

Была установлена порча оборудования, переданного подрядчику в качестве давальческого. Подрядчик за свой счет отремонтировал указанное оборудование. Оборудование было передано подрядной организации по акту. Порча оборудования, переданного в монтаж, выразилась в недостаче отдельных элементов (узлов), входящих в его состав, когда оно учитывалось за балансом у подрядчика. Данный факт был зафиксирован при проведении инвентаризации, стоимость порчи была определена. Имеется справка правоохранительных органов. Как отразить в бухгалтерском учёте факт возникновения порчи имущества и последующее исправление данной ситуации? Какие могут быть налоговые последствия?

Организация выступает в качестве принципала. Агент за вознаграждение осуществляет поиск и заключает договоры со слушателями различных курсов. Все полученные денежные средства агент перечисляет организации. Затем сумма агентского вознаграждения перечисляется агенту. Каков порядок бухгалтерского учета данных операций?

У организации-арендатора (общая система налогообложения) заключен договор строительного подряда, по условиям которого в период проведения строительных работ подрядчик компенсирует заказчику (арендатору) переменную часть уплачиваемой им арендной платы (а именно затраты на электроэнергию и водоснабжение), то есть арендатор должен перевыставить переменную часть арендной платы третьему лицу. Как правильно оформить документы и какие проводки следует сделать при получении документов от арендодателя и передаче их третьему лицу?

Организации (собственнику) были оказаны услуги по переоборудованию транспортного средства автомобиля марки КамАЗ-43118 путем замены рамы марки 43118 на раму марки 44108. Остальные узлы и агрегаты (двигатель, мосты, коробки и прочее) остались прежними. Как в бухгалтерском и налоговом учете должны быть отражены данные затраты (как модернизация существующего или как создание нового основного средства)?

Организация планирует разместить денежные средства в банке (структурный бивалютный депозит). Процедура размещения следующая: организация с расчетного счета переводит на счет банка рубли, вклад размещается в швейцарских франках по форвардному курсу, возврат денежных средств осуществляется в рублях. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете организации? Какие могут возникнуть риски?

Между собственником грузового транспорта (ООО) и арендатором (другим ООО) был заключен договор аренды без экипажа. Как правильно, с точки зрения бухгалтерского учета, вести расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства, его ремонтом и обслуживанием?

Доставка дизельного топлива осуществляется поставщиком (ИП) с использованием собственного транспорта. Приёмка дизельного топлива производится работником организации-покупателя (ООО) на нефтебазе (территория покупателя). Организация-поставщик использует в качестве первичного учётного документа накладную по форме ТОРГ-12, в которой аббревиатура "М.П." имеет место. Поставщик требует от покупателя поставить печать на накладной. Покупатель отказывается от проставления печати из-за того, что вместо проставления печати материально ответственное лицо (кладовщик) представляет доверенность поставщику. Правомерно ли требование организации-поставщика при наличии доверенности на получение товарно-материальных ценностей на имя кладовщика?

Организация в бухгалтерском учете создает резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности. Данный резерв создан как под дебиторскую задолженность покупателей, так и под задолженность по расчетам по претензиям (счет 76). В налоговом учете резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности не создается. Как классифицировать резерв по сомнительным долгам, который создается в бухгалтерском учете и не создается в налоговом учете: как постоянную или как временную разницу?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, планирует приобрести объект недвижимости, относящийся к 10 амортизационной группе, по договору лизинга, срок которого - 2 года. На чьем балансе (лизингодателя или лизингополучателя) в соответствии с законодательством РФ должен находиться данный объект? Может ли организация-лизингополучатель установить в бухгалтерском учете срок полезного использования недвижимости в соответствии со сроком договора (2 года) и на основании этого исчислять налог на имущество?

Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги. По заявке клиента был найден перевозчик. В процессе перевозки часть груза была похищена, стоимость похищенного груза с НДС составляет 150 тыс. руб. Организация услуги перевозчика еще не оплатила. Она предъявила перевозчику претензию на сумму, которую тот признал. Перевозчик планирует компенсировать стоимость груза денежными средствами. Владелец груза выдвинул организации встречную претензию на сумму 130 тыс. руб., которую организация тоже готова признать, но хочет произвести зачет встречных требований, так как владелец груза должен организации денежные средства за услуги перевозки, то есть организация хочет уменьшить задолженность клиента. Какие бухгалтерские проводки нужно сделать организации в данной ситуации? Какие могут возникнуть налоговые последствия?

Организация проводит подключение к сети нового (строящегося) корпуса. В договоре услуга обозначена как "услуги по технологическому присоединению энергопринимающих устройств к электрической сети". Сумма оплаты за услугу весьма внушительная. Как организации следует правильно принять услугу к учёту? Можно ли плату за услугу единовременно включить в расходы, или стоимость подключения к электросетям должна быть включена в первоначальную стоимость нового здания?

Организация в 2007 году приобрела для строительства участок стоимостью 15 000 000 руб. Заказали проектно-сметные работы, которые обошлись в 296 000 руб. (в бухгалтерском учете их отразили на счете 08). В рамках заказанных работ была создана проектно-сметная документация для строительства здания, которое планировалось учесть в составе основных средств. Здание предполагалось использовать в деятельности организации, направленной на получение дохода. Через некоторое время (в 2008 году) от строительства решили отказаться и участок продали за 15 000 000 руб., без учета затрат на проектную документацию. Уже 7 лет затраты находятся на счете 08. На настоящее время в распоряжении организации документация отсутствует. Возможность восстановить документы отсутствует. Как списать эти затраты и отразить в бухгалтерском учете в текущем году?

Организация приобрела услугу по шиномонтажу у индивидуального предпринимателя, являющегося плательщиком ЕНВД и не применяющего ККТ. В бухгалтерию сотрудник сдал авансовый отчет с приложением товарного чека на услуги шиномонтажа без кассового чека. Печать на товарном чеке имеется. Указанный документ был возвращен сотруднику с предложением принести кассовый чек либо заменить товарный чек на бланк строгой отчетности. Вместо этого работник представил заказ-наряд на шиномонтажные работы, оформленный на организацию. Можно ли принять к оплате данный заказ-наряд, который не является бланком строгой отчетности и не содержит все необходимые реквизиты?

В организации эксплуатируется кассовый аппарат АМС-100К версия 01 2006 года выпуска. Обслуживающая контрольно-кассовую технику (ККТ) организация порекомендовала снять ее с учета в связи с истечением нормативного срока амортизации. Стоит ли организации это делать?

Организация занимается производством и продажей оборудования. Периодически организация получает заказы, отвечающие определенным требованиям клиентов (совершенствование технологий, внедрение в производство новых технологий). Из партии готовых товаров изымается один экземпляр и путем проведения тестов и опытов доводится до необходимого состояния. В процессе такого тестирования некоторые сменные детали (фильтры, мембраны, микросхемы) приходят в негодность, дальнейшее их использование или продажа невозможны. Указанные работы не относятся к научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам. Как данная операция отражается в бухгалтерском учете?

По итогам 2014 года общество (АО, общий режим налогообложения) получило прибыль. В 2015 году оно приобрело автомобиль. Общество хочет своему единственному учредителю выплатить дивиденды в виде имущества (автомобиль, который приобретен в 2015 году). Единственным акционером общества является физическое лицо, постоянно проживающее в России (резидент РФ). В уставе указано, что общество может выдать дивиденды в виде имущества. Как правильно это оформить документально? Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете?

На расчетный счет компании поступают денежные средства за предоставленные услуги по мастер-классам. Клиенты через платежные системы в Интернете, личные пластиковые карты перечисляют через Интернет оплату за услуги. Эквайрер-банк по договору эквайринга перечисляет денежные средства на расчетный счет компании за минусом своей комиссии в размере 5%. В офисе компании POS-терминала нет, т.к. клиенты на месте расплачиваются наличными денежными средствами за данный вид услуг. Оплата по эквайрингу происходит только по тем операциям, которые оплачены через Интернет. Компания не занимается розничной торговлей. Каков порядок отражения операций интернет-эквайринга в бухгалтерском учете?

В августе 2015 года был поставлен и отражен в учете материал (Дебет 10, Кредит 60) по завышенной цене (техническая ошибка). В октябре 2015 года был предоставлен исправительный счет-фактура с правильной ценой (соответствует условиям договора). При выполнении операции сторно (счет-фактура с завышенной ценой) и проведении исправительного счета-фактуры формируется разница в стоимости материалов. Материалы по поставке уже были списаны в производство, сторнировочную запись (Дебет 20, Кредит 10) на данный момент в учете сделать невозможно. Организация использует счет 16.  Как корректно можно отразить проводки по возникшей разнице? Можно ли исправить указанную ошибку с применением счета 16?

Организация в III квартале 2015 года использовала сумму взносов в ФСС России от несчастных случаев на проведение периодических медосмотров. Использованы средства текущего финансового года, а 2014 год взят за основу для определения лимита. Из ФСС России разрешение на использование взносов получено до момента проведения медицинских осмотров. Какие документы надо представить в ФСС России в качестве подтверждения расходов? Как и в каких строках в форме 4-ФСС отражать проведение этих медосмотров и сумму расходов? Каков общий порядок отражения в бухгалтерском учете рассматриваемых операций?

Организация (перевозчик), применяющая ЕНВД, осуществляет каждодневные перевозки топлива на бензовозах в рамках одного договора на перевозку грузов автомобильным транспортом. Сторонами договора один раз в месяц составляется акт выполненных работ, где отражаются все перевозки за месяц. Также составляются путевые листы. Должна ли организация-перевозчик составлять еще и товарно-транспортные накладные?

Учредителем доверительного управления может выступать организация, применяющая общую систему налогообложения или УСН, доверительным управляющим - организация, применяющая общую систему налогообложения. Доверительный управляющий передает полученные в доверительное управление транспортные средства в аренду. Кто в данном случае несет расходы по ремонту транспортного средства, переданного по договору доверительного управления? Каков порядок составления бухгалтерских записей для обеих сторон?

Некоммерческая организация передает имущество по договору добровольного пожертвования бюджетному учреждению. Передаваемое имущество не предполагалось использовать в деятельности некоммерческой организации в качестве основного средства (оно приобреталось именно с целью передачи в качестве пожертвования). Основное средство было приобретено (с НДС) в конце месяца, передача будет произведена последним днем месяца, в котором оно было приобретено. Как отразить в рассматриваемой ситуации приобретение и передачу имущества в бухгалтерском учете некоммерческой организации? Какие первичные документы необходимо оформить?

Организация в июле приобрела товар, оприходовала его на счете 10. В следующем месяце был обнаружен брак. Товар был возвращен поставщику. Был выставлен счет-фактура на возврат, данный факт был отражен в книге продаж. Об обнаружении брака поставщику было сообщено устно (при телефонном разговоре), при этом также был согласован возврат брака. Накладная при возврате некачественного товара на имя поставщика и претензия не оформлялись. Также не был составлен внутренний документ на выявленный брак. Какие в данном случае нужно сделать бухгалтерские проводки (возврат товара поставщику проводится через счет 90 или 91)?

Организация произвела демонтаж части теплотрассы и построила новый участок из более современных материалов. Каким образом отразить ввод в эксплуатацию нового участка: как отдельный объект основных средств или как участок имеющейся теплотрассы? Если как участок имеющейся теплотрассы, то как начислять в дальнейшем амортизацию?

У благотворительного фонда (УСН) при перечислении иностранным клиникам средств за лечение детей возникают курсовые разницы при покупке-переводе валюты. Специально для учета курсовых разниц фондом открыт счет 91. Иных доходов (расходов), отражаемых на этом счете, фонд не имеет. Как правильно отражать эти разницы в бухгалтерском учете благотворительного фонда (предпринимательской деятельности не ведет, есть только целевые средства)?

При оформлении первичных учетных документов на отгрузку товара (универсальный передаточный документ, ТОРГ-12 и иные аналогичные) имеет ли право покупатель принять к учету счет-фактуру, накладную по форме ТОРГ-12 либо универсальный передаточный документ, в которых отсутствуют расшифровки должности или подписи лиц, разрешивших отпуск груза и осуществивших его фактическую отгрузку, если в счетах-фактурах все необходимые реквизиты, связанные с подписью (расшифровка подписи, должности и др.), заполнены верно (у покупателя имеются копии доверенностей, приказов от поставщиков на право подписи доверенными лицами финансовых документов)? Какие последствия возникнут при принятии к учету таких документов?

ООО (патентообладателем), применяющим общую систему налогообложения, было принято решение о передаче дочерней компании (приобретателю) патентов на изобретения (патенты учитывались в составе нематериальных активов). На дату заключения договора на отчуждение изобретений была определена остаточная стоимость патентов в размере 11 миллионов рублей, данная сумма была зафиксирована в договоре на отчуждение. В связи с тем, что переход права собственности на патенты происходит в момент регистрации договора, патенты продолжали амортизироваться в учете патентообладателя, их остаточная стоимость уменьшилась. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета операции по отчуждению данных патентов?

Организацией заключен договор имущественного страхования здания и оборудования, которое входит в состав здания. Здание находится в собственности организации. В состав здания входят лифты, эскалаторы и подъемные механизмы, которые подлежат обязательному имущественному страхованию как опасные производственные объекты. Страховые случаи могут быть следующие: в лифте трос вышел из строя, из строя вышла вентиляция, прорвало трубу, разбились стеклянные стены здания и т.д. Как правильно в бухгалтерском и налоговом учете отразить сумму полученного возмещения по полису обязательного или добровольного страхования? Возможно ли учесть фактические расходы, понесенные в связи с восстановлением имущества, если сумма страхового возмещения меньше фактического ущерба?

Покупатель и поставщик решили перейти на электронный документооборот. Грузополучателем товара выступает другое юридическое лицо, оказывающее покупателю услуги по хранению и обработке товара. В соответствии с условиями договора поставки поставщик доставляет товар до склада грузополучателя. При передаче на складе грузополучателя товар переходит в собственность покупателя. Покупатель помимо товарной накладной по форме ТОРГ-12 в электронном виде имеет в наличии товарно-транспортную накладную (ТТН) в бумажном виде. Наступают ли у покупателя налоговые риски (со стороны налоговой или иные юридические), если в ТТН в графе "Груз получил" будет ставить подпись и свою печать грузополучатель, а в электронной товарной накладной в графе "Груз получил" будет ставить ЭЦП покупатель?

В 2009 году было ликвидировано недоамортизированное основное средство (скважина) (акт на списание есть). При этом в бухгалтерском учете эта операция отражена не была, на момент обнаружения ошибки на указанное основное средство продолжала начисляться амортизация. Ошибка является несущественной. Каков порядок документального оформления операции по списанию основного средства (в целях проверки правильности имеющихся документов)?

Фонд капитального ремонта (региональный оператор) выполняет функции технического заказчика в расчетах с подрядными организациями по выполненным работам капитального ремонта многоквартирных домов. Применяет План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Договором на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирных домов предусмотрен порядок оплаты за выполненные работы, на основании которого оплата подрядчику осуществляется за минусом штрафных санкций, примененных к подрядчику за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, при этом денежные средства остаются на счете регионального оператора (использование средств со счета регионального оператора строго регламентировано). За нарушение сроков выполнения работ в договоре предусмотрены штрафные санкции, организация-подрядчик не оспаривает факт уменьшения оплаты по договору вследствие ненадлежащего исполнения им договорных обязательств (это отражено в соответствующем акте). Стоимость работ по акту КС-2 не корректировалась сторонами. Каков бухгалтерский, налоговый учет операций по отражению в учете данных операций? Можно ли уменьшить стоимость работ по осуществлению капитального ремонта на сумму штрафных санкций?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, реализует товары со склада по договору розничной купли-продажи. Оплата за товар осуществляется с использованием переносного торгового терминала при участии работника организации. Торговый терминал способен функционировать без присоединения к ККТ, в то же время терминал не содержит ККТ в своём составе. Нужно ли регистрировать в налоговом органе журнал кассира-операциониста, если организация работает без ККТ, но имеет терминал для расчета по платежной карте?

Организация имеет электронный кошелек в системе "Яндекс.Деньги", на который поступают платежи за товар от физических лиц. Например, от покупателя на счет электронного кошелька поступила за товар сумма 4290 руб. На следующий день банк перечисляет данные средства на расчетный счет и снимает за перевод комиссию 141 руб. То есть фактически на расчетный счет поступает сумма в размере 4149 руб. После того как средства поступают на расчетный счет, организация отпускает товар покупателю. Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны в данном случае?

Организация оплачивает приобретение санаторно-курортных путевок для авиадиспетчеров в пределах сумм, доведенных ей территориальным органом ФСС РФ. Возмещение из средств бюджета ФСС РФ поступает после оплаты путевок, произведенной организацией. Путевки приобретаются в рамках мероприятий (предупредительных мер) по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и по санаторно-курортному лечению работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Что изменилось в порядке отражения на счетах бухгалтерского учета операций по приобретению путевок в рамках пилотного проекта ФСС?

Сторонами договора поставки являются российские организации, поставка осуществляется на территории РФ. Поставщик отгрузил товар по договору поставки и выставил счёт в долларах в июле 2015 года. Товар на сегодняшний день не оплачен. Покупатель выявил брак в процессе использования товара, в связи с чем частично товар будет возвращен поставщику по причине брака, а частично будет оплачен. Возврат товара оформляется посредством выставления покупателем поставщику счета-фактуры и накладной (оформляются в рублях). Обязательства пересчитаны на конец июля и конец августа 2015 года. По какому курсу поставщику следует принимать к учету возвращаемый товар в бухгалтерском учете?

Организация в 2014 году получила безвозмездно от иностранной компании оборудование стоимостью больше 40 000 руб. Полученное оборудование предполагалось в последующем продать, поэтому оно было принято в бухгалтерском учете как товар на счет 41. Сейчас планируется полученное оборудование сдавать в аренду. Со счета 41 оборудование необходимо перевести на счет 10 или 01? Если на счет 01, то как определить амортизацию и срок полезного использования?

В организации вносятся изменения в учетную политику, они связаны с изменением в порядке отражения платежей по лизингу. До внесения изменения платежи признавались в дебиторской задолженности и относились на расходы при наступлении определенных событий. После внесения изменений такие платежи сразу признаются в составе расходов. Надо ли пересчитывать суммы, учитываемые в дебиторской задолженности по состоянию на начало финансового периода (накоплены за 4 года), если после этой даты такие суммы должны списываться на расходы в периоде возникновения? Как отразить в отчетности изменения в учетной политике, если пересчет за прошлые периоды можно осуществить с достаточной надежностью?

Организация применяет общую систему налогообложения. Уплаченные суммы торгового сбора уменьшают сумму к уплате налога на прибыль в налоговом учете. Как квалифицировать эти расходы в бухгалтерском учете? На каких счетах отражать сумму исчисленного и уплаченного торгового сбора (вопрос возник в связи разъяснениями в письме Минфина России от 24.07.2015 N 07-01-06/42799)?

В 2009 году было получено свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости. Амортизация начислялась и для бухгалтерского, и для налогового учета. В 2015 году выяснилось, что данный объект не использовался для производственных нужд. Таким образом, признание данного объекта амортизированным имуществом было ошибочным. Здание не использовалось в деятельности, приносящей доход, по причине того, что оно не было доведено до состояния, пригодного к использованию. В нем не были проведены отделочные работы, а также не были проведены необходимые коммуникации, в частности электрическая проводка и другое. Суммы излишне начисленной амортизации и налога на имущество не являются существенными для организации (то есть допущенная ошибка не является существенной). Как исправить данную ошибку? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете? Возникают ли постоянное налоговое обязательство или постоянный налоговый актив в связи с разным подходом к исправлению ошибок в бухгалтерском и налоговом учетах?

Организация находится на общей системе налогообложения. По договору поставки оборудования с иностранным поставщиком, заключенному в 2013 году, организация произвела предоплату в долларах. Сумма предоплаты оговорена в договоре. Срок действия договора - до 2025 года. Согласно договору организация по мере необходимости подает заявки на поставку определенного оборудования согласно спецификациям. На сегодняшний момент по имеющимся заявкам оборудование поставлено полностью, в дальнейшем поставки не планируются. Остаток предоплаты числится в составе дебиторской задолженности. Организация заключила договор об уступке прав и передаче обязанностей (передача договора) с третьим юридическим лицом. По данному договору она передает дебиторскую задолженность по счету 60.22 (неисполненный аванс). Задолженность уступлена по цене ниже числящейся в учете. В бухгалтерском учете данная задолженность была отнесена в резерв по сомнительным долгам. Какие необходимо сделать проводки в бухгалтерском и налоговом учете?

Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по следующим операциям: 1) перечисление денежных средств с одного расчетного счета (банк "А") на другой расчетный счет (банк "Б") (пополнение оборотных средств); 2) перевод средств банком "Б" с рублевого счета на валютный счет на покупку валюты; 3) оплата поставщику с валютного счета; 4) удержание комиссии банком?

Организация в 2015 году заключила договор, по условиям которого цена товара устанавливается в условных единицах. За 1 у.е. принимается 1 доллар США. Товарная накладная выставляется в условных единицах и рублях. Оплата товара производится в российских рублях. Сумма, подлежащая оплате в российских рублях, рассчитывается исходя из официального курса ЦБ РФ на второй банковский день после зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика. Право собственности на товар переходит в момент передачи товара покупателю или перевозчику на складе продавца. Оплата товара произведена 25.08.2015 (курс доллара США - 70,7465 руб.) на сумму 70 746,50 руб. (1000 долларов США х 70,7465 руб.). Денежные средства зачислены на счет поставщика в этот же день. Отгрузка товара произведена 25.08.2015. Сумма, зачтенная поставщиком в оплату товара по курсу 27.08.2015 (69,3142 руб.), составила 69 314,20 руб. Продавец выставил счет-фактуру в рублях на сумму 70 746,50 руб. Стоимость товара в товарной накладной указана и в долларах, и в рублях - 1 000 долларов США (70 746,50 руб.). Поставщик просит доплатить определенную сумму за товар. По курсу на какую дату нужно произвести расчет стоимости товара для оформления ТОРГ-12 и счета-фактуры? Как определить стоимость товара у покупателя в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация применяет общую систему налогообложения. По заключению предварительной экспертизы товарного знака соответствующее обозначение уже занято. В связи с этим в данный момент нематериальный актив не был зарегистрирован и не введён в эксплуатацию. Можно ли отнести на расходы услуги по предварительной экспертизе обозначения предполагаемого товарного знака?

Иностранный исполнитель не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет представительства в РФ. НДС выделен в договоре и первичных документах. Местом реализации услуг является территория РФ. Как в бухгалтерском учете отразить операции по приобретению услуг у исполнителя иностранного лица (оплата услуг в валюте)?

Какие документы организация должна оформлять, когда осуществляет доставку клиенту его документов, ранее переданных клиентом организации на хранение (в рамках договора на хранение), автомобильным транспортом собственными силами или с привлечением стороннего перевозчика (указанная перевозка оплачивается дополнительно)? В каких случаях это должна быть товарно-транспортная накладная, а в каких случаях - товарная накладная? Можно ли вносить изменения в товарно-транспортную накладную или товарную накладную по своему усмотрению, или нужно создать свою форму накладной и использовать ее при доставках?

В целях создания условий для организации банкетов и отдыха с детьми ресторан приобрел оборудование для детской площадки и установил его на прилегающей территории. Можно ли в целях налогообложения прибыли принять расходы на приобретение и установку детской площадки? Как следует отразить эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Материалы куплены для учредителя организации (ООО) для использования в личных целях. Поставщиком материалов товаросопроводительные документы составлены на имя организации, ею же они были и оплачены. Может ли организация списать затраты на материалы за счет нераспределенной прибыли прошлого года? Как правильно это оформить документально? Какие необходимо сделать проводки в данном случае?

Организация приобретает в собственность оргтехнику (принтеры, компьютеры) с целью ее дальнейшей передачи в аренду юридическим лицам. Стоимость единицы оргтехники составляет менее 40 000 руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрено, что объекты основных средств стоимостью до 40 000 руб. учитываются в составе материально-производственных запасов (МПЗ). На каком счёте необходимо учитывать данные активы в бухгалтерском учёте: на счёте 03 "Доходные вложения в материальные ценности" или на счете 10 "Материалы"? Если на счёте 03, то как списывать стоимость приобретаемой оргтехники на затраты в бухгалтерском и налоговом учёте?

Организация заключила договор в у.е., где 1 у.е. = 1 долл. США +3% на дату оплаты. Договором предусмотрен аванс 50%. Право собственности на товар переходит в момент отгрузки. Особых условий определения стоимости в первичных документах договором не установлено. Каков порядок определения стоимости, указываемой в накладной и счете-фактуре в рублевом выражении, учитывая, что оставшаяся сумма по договору перечисляется после поступления товара? Вправе ли поставщик оформить товарную накладную в условных единицах?

При установке аккумулятора на машину взамен отработавшего нормативный срок организация единовременно списывает на затраты стоимость аккумулятора. Отработанные аккумуляторы не оприходываются. Делаются проводки: Дебет 23 Кредит 10/5. Планируется отработанные аккумуляторы реализовать по договору купли-продажи сторонней организации для дальнейшей утилизации. Предполагается по договору получение выручки от данной операции. Какими проводками следует отразить данную операцию?

Организация применяет общий режим налогообложения. Под отчет работнику были выданы денежные средства путем перечисления на зарплатную карту. Работник приобрел почтовые марки. В дальнейшем они будут использоваться для отправки корреспонденции в течение нескольких месяцев. Подотчетная сумма перечисляется на заработную карту работника на основании приказа руководителя, предусматривающего возможность безналичных расчетов с подотчетными лицами с использованием зарплатных карт работников. Как отразить в бухгалтерском учете данные операции?

Учредитель внес в кассу организации заемные средства, за счет этих денег будет выплачиваться заработная плата сотрудникам. Нужно ли указанные заемные средства сначала вносить на расчетный счет организации, а уже потом снимать на выплату заработной платы, или можно сразу проводить выплаты сотрудникам?

ИП применяет ЕНВД. В отношении контрагента данного предпринимателя проводится налоговая проверка. Налоговая инспекция запросила у предпринимателя первичные документы, касающиеся деятельности проверяемого контрагента. Документы представлены не были. Обязан ли ИП вести первичный учет, хранить первичные документы (и каков срок хранения)? Какая ответственность предусмотрена за непредставление им первичных документов в ИФНС, запрашиваемых по встречной проверке?

ООО (арендатор) арендует автотранспортные средства у физических лиц (арендодатель). Согласно договору аренды затраты на текущий и капитальный ремонт осуществляет арендатор. Каков бухгалтерский и налоговый учет у арендатора дорогостоящих запасных частей (стоимостью более 40 тыс. руб.) на автотранспортные средства (неизвестно, будут ли в связи с заменой улучшены технические характеристики автотранспортного средства)? Каков бухгалтерский учет приобретения и списания указанных запасных частей и признание расходов на их приобретение арендатором в целях налогообложения прибыли организаций?

Организация (комитент) заключила договор комиссии с комиссионером на реализацию готовой продукции от имени комиссионера, но за счет комитента. В сроки, закрепленные в договоре, комиссионер не произвел оплату по договору, мотивируя тем, что ему не заплатил конечный клиент (покупатель по договору поставки). Отгрузка товара была произведена комиссионером покупателю в 2013 году. Суд вынес решение в пользу комиссионера в 2015 году и взыскал с покупателя сумму основного долга по договору поставки в размере 11 000 000 руб., в том числе НДС, сумму неустойки в размере 3 900 000 руб., а также государственную пошлину в размере 100 000 руб. После проведения определенных действий по истребованию долга между комиссионером и комитентом заключается договор цессии, согласно которому комиссионер (цедент) уступает, а комитент (цессионарий) принимает права требования исполнения обязательств с покупателя (должника цедента), которыми обладает комиссионер (цедент) согласно указанному решению суда. Общая сумма прав требования комиссионера (цедента) к покупателю (должнику) на момент подписания договора цессии составляет 15 000 000 руб., в том числе НДС. Размер неоплаченных денежных обязательств комиссионера (цедента) к комитенту (цессионарию) подлежит уменьшению по данным бухгалтерского учета на сумму 10 000 000 руб., в том числе НДС. Согласно условиям договора подписание договора цессии сторонами является безусловным и достаточным основанием для его отражения в бухгалтерском и налоговом учете сторон. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную уступку права требования с условием, что у комитента был уже создан резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете?

На предприятии выдаются наличные деньги подотчетному лицу на приобретение оргтехники (видеокамеры, ноутбук) и комплектующих через розничный магазин, договор с магазином не заключен. Подотчетное лицо отчитывается за покупки товарным и кассовым чеками, сами комплектующие и оргтехника приходуются на склад и в дальнейшем списываются в затраты предприятия. В товарных и кассовых чеках не указывается информация о покупателе, за исключением подписи подотчетного лица, подтверждающей получение им товара.Доверенности от предприятия на приобретение имущества от имени предприятия подотчетное лицо не получало. При приобретении подотчетное лицо не заявляет продавцу, что действует от имени предприятия, то есть по факту приобретает имущество от своего имени в розничном магазине. За определенный период времени (например год) сумма закупок в данном магазине превысила 100 000 руб. При этом превышает 100 000 руб. только суммарная стоимость закупок за определенный период времени, по отдельности стоимость каждой покупки меньше 100 000 руб. Будет ли это считаться превышением предельного размера наличных расчетов между юридическими лицами - 100 000 руб. по одному договору?

Организация "А" покупает у организации "В" товар, доставка осуществляется железнодорожным транспортом. Организация "С" (экспедитор) оказывает услуги организации "А" на основании договора транспортной экспедиции. Согласно договору экспедитор организует доставку товара с железнодорожной станции автомобильным транспортом до склада покупателя - организации "А". Для выполнения операций по доставке, разгрузке и погрузке груза экспедитор привлекает третьих юридических лиц. Каков порядок бухгалтерского учета и документального оформления операций у организации-экспедитора?

Организация (общий режим налогообложения) обратилась в арбитражный суд с требованием о взыскании с организации - генерального подрядчика задолженности за выполненные работы в IV квартале 2010 года. Судом была назначена судебная экспертиза, которая установила факт некачественного выполнения работ, и арбитражный суд принял решение в удовлетворении исковых требований отказать. Решение суда вступило в законную силу. Дебиторская задолженность учтена организацией на счете 62. Акт выполненных работ был подписан заказчиком на весь объем. В соответствии с условиями договора гарантийные удержания в размере 5% от цены работ должны быть выплачены организации после истечения гарантийного срока эксплуатации. Как отразить решение суда в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли сумму долга признать убытком и в каком периоде? Нужно ли представлять уточненные декларации и корректировать налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода? Может ли организация принять к зачету начисленную сумму НДС?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2015 году приобрела материалы. Из приобретенных материалов собственными силами организации была собрана поливочная система (капельное орошение поля с рассадой овощей) - объект основных средств стоимостью более 100 тыс. руб. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете поступление и ввод в эксплуатацию данного объекта? Какими документами нужно оформить создание рассматриваемого основного средства?

Каким документом необходимо руководствоваться при планировании мероприятий по сохранности денежных средств в операционной кассе, расположенной в физкультурно-оздоровительном комплексе? Допустимо ли в разработанном самостоятельно внутреннем документе ориентироваться на требования, установленные в отмененном Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 N 40?

На территории организации силами подрядных организаций была построена автостоянка для легкового автотранспорта. Земля находится в собственности организации. Стоянка используется как сотрудниками организации, так и клиентами. Стоянка как отдельный объект недвижимости регистрироваться не будет. Стоимость работ по обустройству стоянки составила более 2 млн. руб. Организация применяет общий режим налогообложения. Как учитывать построенную автостоянку? Учитывается ли в целях налогового учета начисленная амортизация по этому объекту?

ООО оказывает услуги по содержанию и ремонту жилых помещений (управляющая компания). В счетах-квитанциях населению, не оплатившему услуги в срок, начисляются пени. В какой момент пени признаются доходом в бухгалтерском и налоговом учете - в момент начисления или в момент поступления оплаты?

Каков порядок перечисления организацией денежных средств под отчет и на командировочные расходы на "зарплатные" карточки своих сотрудников? Необходимо ли с сотрудника брать заявление или согласие на получение денежных средств посредством перечисления на "зарплатную" банковскую карту?

Организация произвела затраты, связанные с заменой материала кровли арендуемого ею здания. В составе каких расходов отражаются данные затраты в бухгалтерском учете при условии, что здание используется в основной деятельности организации и договором аренды предусмотрена обязанность арендатора производить капитальный ремонт за свой счет?

Организация является арендодателем по договору аренды. Инвентаризация имущества проводится в следующих случаях: - когда ее проведение обязательно в соответствии с действующим законодательством; - в иных случаях по решению руководителя организации. Инвентаризация имущества, сдаваемого в аренду, относится к числу обязательных (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Как арендодатель должен отразить в инвентаризационной описи фактическое наличие основного средства, переданного в аренду? Надо ли для этого запрашивать у арендатора оформленную им инвентаризационную опись?

В пользу организации-заказчика судебным решением были взысканы денежные средства по банковской гарантии по причине нарушения условий контракта - несвоевременной сдачи объекта. В судебном разбирательстве в качестве истца выступал заказчик, а в качестве ответчика - банк. В результате суд обязал банк выплатить заказчику сумму, предусмотренную договором банковской гарантии. Задолженности по выполненным и сданным работам подрядчик перед заказчиком не имеет, нарушен лишь срок окончательной сдачи объекта. К категории каких расходов относятся данные затраты с точки зрения бухгалтерского и налогового учета?

Покупателю товар доставляется силами поставщика. Приемка товара осуществляется на территории (складах) покупателя ответственными лицами покупателя, которые и подписывают товарную накладную (форма ТОРГ-12). Впоследствии подписанная товарная накладная передается в бухгалтерию. Обязательно ли проставление двух подписей в строке "Груз получил грузополучатель" и в строке "Груз принял" на товарной накладной со стороны покупателя или достаточно проставления одной подписи?

В результате сверки расчетов с контрагентом (поставщиком) в мае 2015 года выявлена дебиторская задолженность в размере 4066 руб. У организации данная задолженность не числилась, однако акт сверки расчетов был подписан сторонами с отражением данной задолженности. Причину и период образования дебиторской задолженности выявить не удалось. Предположительно, ошибка возникла в 2014 году (сверка расчетов по состоянию на 31.12.2014 года произведена не была). На основании подписанного сторонами акта сверки сумма выявленной задолженности была погашена контрагентом. Ранее расчеты с указанным контрагентом отражались на счете 76. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета (в части налога на прибыль и НДС) суммы выявленной и погашенной задолженности?

На основании заключенного договора о благотворительной помощи между организацией и благотворительным фондом организация отправила сумму (не облагается НДС) на расчетный счет фонда. Какие документы нужно получить организации от фонда для подтверждения права перечислять суммы, не облагаемые НДС? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации операций, связанных с благотворительностью (передача денежных средств в благотворительных целях)?

В 2010 году состоялось внеочередное собрание акционеров общества, на котором было принято решение об одобрении крупной сделки. Акционер общества (физическое лицо) голосовал против одобрения этой сделки и в 2011 году в адрес общества направил заявление о выкупе принадлежащих ему акций в полном объеме. В 2011 году общество перечислило ему денежные средства исходя из стоимости, определенной Советом директоров на основании отчета об оценке 2010 года. С этой суммой акционер не согласился и обратился с иском в суд. В 2015 году суд вынес решение в пользу акционера. Общество выплатило разницу между уплаченной и реальной рыночной стоимостью акций. При этом выкупленные акции были проданы новому акционеру еще в 2011 году. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплаченную разницу между уплаченной и реальной рыночной стоимостью акций?

Организацию обязали установить на весь автотранспорт контрольные устройства (тахографы). Стоимость тахографов в зависимости от модели составляет от 39 000 руб. до 41 000 руб. Срок полезного использования тахографов одинаковый и превышает 12 месяцев. Тахографы являются цифровыми и могут передавать данные на центральный компьютер. У организации уже имеется система слежения (мониторинга) за транспортом. Установка тахографов в данном случае обусловлена требованиями законодательства и направлена на контроль за временем работы водителей. Может ли организация учитывать в бухгалтерском учёте тахографы как единый инвентарный объект основных средств, или каждый тахограф нужно учитывать как самостоятельный объект основных средств?

Российская организация (ООО, занимается инжиниринговыми услугами) открыла представительство в Республике Казахстан в сентябре 2014 года. Представительство российской компании в Казахстане имеет своего бухгалтера, который рассчитывает зарплату и налоги и сдает отчетность по представительству в государственные органы Казахстана. Также у представительства в Казахстане открыт банковский счет, с которого уплачиваются в тенге все налоги и выплаты контрагентам. У представительства пока нет доходов, только расходы. Представительство не выделено на отдельный баланс. Каковы особенности ведения бухгалтерского и налогового учета (налог на прибыль), составления отчетности для российской организации, имеющей филиал (представительство) в Республике Казахстан, установленные законодательством РФ?

Организация осуществляет транспортировку газа. Производится строительство объектов для нужд организации за счет собственных средств (силами подрядчиков). В структуре организации нет подразделений, выполняющих строительно-монтажные работы. Имеется подразделение, курирующее данное направление (планирование, заключение договоров с подрядчиками, контроль исполнения, оформление документов и т.п.), - Служба организации реконструкции и строительства основных средств (СОРСОФ). Согласно п. 1.4 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций от 30.12.1993 N 160 расходы по содержанию застройщиков (по действующим предприятиям - работники аппарата подразделения капитального строительства) производятся за счет средств, предназначенных на финансирование капитального строительства, и включаются в инвентарную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов. Также это подтверждается позицией, отраженной в письме Минфина России от 01.02.2010 N 03-03-06/1/32. Однако документы более поздние, чем указанное Положение, не столь категоричны в вопросе отнесения расходов на стоимость построенных основных средств. Так, ПБУ 6/01 п. 8 гласит: "Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств". Расходы на содержание отдела как раз не связаны с созданием конкретного объекта (объект строит подрядчик, а служба только организует и контролирует процесс строительства). Статья 257 НК РФ вообще не упоминает о содержании таких служб: "Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом". Возможно ли относить расходы на содержание данного подразделения на счет 26 "Общехозяйственные расходы"? Возникнут ли риски, если не включать данные расходы в стоимость основного средства по бухгалтерскому и налоговому учетам? Существует ли судебная практика по данному вопросу?

У организации была задолженность перед ООО за товарно-материальные ценности по договору поставки. ООО по договору уступки переуступило право требования этого долга физическому лицу. Физическое лицо просит погасить долг перед ним путем выдачи наличных денежных средств через кассу организации. Физическое лицо не является ИП, а планируемая к выплате сумма превышает 100 000 руб. Имеет ли право организация расходовать на погашение такого долга наличные денежные средства, поступившие из выручки за товары или снятые с расчетного счета?

Организация заключила договор на предоставление медицинских услуг с медицинской организацией (ООО) для оказания лечебно-диагностической и консультативной помощи сотрудникам. Медицинская организация имеет необходимую лицензию. Договор заключен на год. Но этот договор совсем не похож на договор со страховой компанией, расходы по которому можно было включать полностью без персонализации в состав расходов по прибыли в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда. Вправе ли организация признать в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы расходов по договору на оказание медицинских услуг в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда? Подлежат ли суммы, уплаченные организацией за оказание медицинских услуг своим работникам, обложению НДФЛ, если расходы на медицинские услуги отнести на чистую прибыль? Каким образом учесть данные расходы в бухгалтерском учете?

Организация (общая система налогообложения) приобрела у физического лица по договору купли-продажи автомобиль, который был поставлен на учет в органах ГИБДД. Право собственности на автомобиль (в соответствии с условиями договора купли-продажи) перешло при его передаче организации по акту приема-передачи. Автомобиль приобретался для перепродажи, поэтому в бухгалтерском учете он был учтен на счете 41 "Товары". Однако организация своевременно не произвела оплату и вернула автомобиль физическому лицу согласно соглашению о расторжении договора купли-продажи. Какой хозяйственной операцией провести в бухгалтерском учете возврат автомобиля? Каковы налоговые последствия возврата приобретенного автомобиля?

Организация (общая система налогообложения) размещает два баннера на конно-спортивных соревнованиях, на первом есть только наименование организации и логотип, на втором - информация о чемпионате (дата проведения, название чемпионата) и также наименование и логотип организации. Само проведение этих соревнований организация оплачивает в рамках соглашения о социально-экономическом сотрудничестве с администрацией Кемеровской области, про размещение баннеров в нем ничего не сказано. В письме ФАС от 28.11.2013 N АК/47658/13 указано, что "не является рекламой размещение наименования (коммерческого обозначения) организации в месте ее нахождения". Правомерно ли сделать вывод о том, что если баннер, содержащий наименование организации, размещен не по месту нахождения организации, то это является рекламой? Может ли организация принять расходы по размещению и изготовлению первого и второго баннера на соревнованиях в бухгалтерском и налоговом учете как рекламные?

В организации заболел сотрудник. Лекарства стоят примерно 300 000 руб. (дорогостоящие лекарства). Планируется, что организация оплатит медикаменты по заявлению работника. Директор хочет оплатить эти лекарства по безналичному расчету. Какие проводки следует сделать в данной ситуации? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости оплаченных медикаментов?

Организация сдает в аренду собственное котельное оборудование. Оборудование числится в учете в качестве основных средств, относится к 5 амортизационной группе, износ на него начисляется линейным методом и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Срок использования оборудования при принятии на учет был установлен 10 лет. Организация не рассматривала возможность применения повышающего коэффициента к норме амортизации котельного оборудования. В процессе эксплуатации оборудование было подвержено физическому износу, срок фактической эксплуатации будет меньше. Можно ли уменьшить уже установленный срок использования котельного оборудования до 5-7 лет, соответственно увеличив норму амортизации, и какими документами необходимо подтвердить это изменение?

Организация находится на УСНО с объектом налогообложения "доходы". По договорам долевого участия на счет 58 были приняты объекты долевого строительства. В связи с получением разрешения на ввод в эксплуатацию квартиры перешли в собственность организации (для последующей перепродажи). Права на строящиеся квартиры были приобретены на основании договоров уступки прав требования. Данные права изначально приобретались также для последующей переуступки. Продажа квартир не является основной деятельностью организации. Акт приема-передачи квартиры от 21.05.2015, свидетельство о государственной регистрации права - от 17.06.2015. За май 2015 года появились расходы на коммунальные услуги. В какой момент и как правильно отразить данные операции? Как учесть госпошлину, уплаченную при регистрации прав на квартиры?

По какому курсу евро комиссионер должен исчислять выручку в целях бухгалтерского учета и налогообложения, если акт, подтверждающий оказание комиссионером посреднических услуг, был составлен комиссионером и согласован с комитентом 05.06.2015, а валюта поступила на счет комиссионера 25.06.2015?

Заказчиком заключен договор на оказание услуг по авторскому надзору. Договор заключен на длительный срок. Оказание услуг носит регулярный характер в течение срока действия договора. Выезд специалистов авторского надзора на объекты строительства заказчика осуществляется по письмам-вызовам заказчика. Правомерно ли для целей бухгалтерского и налогового (налог на прибыль, НДС) учета в договоре указать, что приемка услуг происходит один раз в конце срока действия договора путем подписания дополнительного соглашения?

С территории Республики Беларусь был ввезен товар, стоимость которого выражена в иностранной валюте. Импортер применяет общую систему налогообложения. Условиями договора предусмотрено 100% предоплаты, осуществленной в рублях в марте 2015 года. Поставка товара осуществлена в апреле 2015 года. Как определить налоговую базу по НДС? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

Организация не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Организация заключила договор по оказанию услуг по ведению бухгалтерского учета со сторонней организацией. Непосредственно сам бухгалтерский учет ведется сторонней организацией, а руководитель только подписывает документы, как лицо, отвечающее за ведение бухгалтерского учета. Организация по требованию банка представляет в банк документы (справки), составленные по формам, разработанным банком. Данные формы предусматривают наличие двух подписей: директора и главного бухгалтера. Банк, ссылаясь на ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", не принимает документ, подписанный директором за себя и за главного бухгалтера, при этом вносить изменения в форму (убрать подпись главного бухгалтера) банк отказывается. Имеет ли право руководитель организации подписывать документы организации за главного бухгалтера?

В процессе изготовления пластиковой катушки для удлинителя используются материалы: полипропилен, металлическая труба (длиной 1,5 м) и т.д. В организации разработаны технологические карты по расходу материалов (с учетом безвозвратных потерь). Сырье, получаемое от разных производителей, имеет разные технические показатели (например плотность), поэтому норма расхода не совпадает с расходом по технологическим картам. По нормативу вес металлической трубы составляет 657 г. Однако трубы, поступающие от производителей, весят больше. Бухгалтерская программа списывает материал по нормативу, т.е. 657 г. За счет того, что фактически материала списывается больше, на конец месяца имеются расхождения в остатках материала (фактически материала меньше, чем по данным программы). Счет 40 "Выпуск продукции" в организации ведется. Как проводить корректировку расхода сырья? Какими документами это должно быть оформлено?

Организация применяет общую систему налогообложения. Является ли обязательным наличие печати фрахтовщика в квитанции в форме бланка строгой отчетности, подтверждающей оплату пользования легковым такси? Возникают ли у организации налоговые риски в связи с отсутствием этого реквизита?

Организация выполняет функции заказчика-застройщика. Она планирует строительство жилого дома с привлечением долевых денежных средств. До привлечения долевых средств расходы на строительство ведутся за счет собственных средств. Строительство ведется силами подрядных организаций. На какой бухгалтерский счет необходимо отнести данные расходы?

Организация заключила договор на поставку крана башенного на сумму 14 000 000,00 руб. самовывозом (с заключением договора по перевозке со сторонней организацией). По условиям договора кран предоставляется в разобранном виде частями. Комплектность крана определена в приложении к договору. Покупатель принимает кран на заводе производителя-грузоотправителя. Продавец считается выполнившим свои обязательства с момента передачи крана покупателю непосредственно на складе грузоотправителя. С этого же момента к покупателю переходит право собственности на кран. Передача и приемка крана производятся согласно местам и пломбам по схеме погрузки. Кран будет отгружаться в разобранном виде, частями (узлами), в течение июня. На каждую машину (их планируется 8 шт.) будет составляться транспортная накладная. В какой момент должны быть выписаны товарная накладная (ТОРГ-12) и счет-фактура: - на дату передачи перевозчику первой части оборудования; - на каждую отгрузку (какое наименование и стоимость в таком случае должны быть указаны в документах?); - на дату передачи перевозчику последней части оборудования? Должны ли быть перечислены в транспортных накладных наименования узлов и деталей, отправленных с каждой машиной?

Организация заключила контракт с иностранным поставщиком на поставку товара. Вся стоимость товара оплачена в предварительном порядке. После оприходования товара на склад организации выявлен бракованный (испорченный) товар, подлежащий утилизации. Поставщику предъявлена претензия в связи с поставкой испорченного товара. Претензию в размере контрактной стоимости товара поставщик признал, и сторонами был согласован зачет стоимости бракованного товара в счет оплаты очередной поставки товара. Возникают ли в связи с признанием данной претензии и зачетом ее в счет следующей поставки в бухгалтерском и налоговом учете курсовые разницы?

Организация (общий режим налогообложения) принимала участие в конкурсе подготовки сельскохозяйственной техники к сезону и выиграла грант. Источником выплаты денежной суммы является бюджет. Данные денежные средства не носят целевой характер, не требуют отчета об их расходовании, выполнения в адрес источника выплаты каких-либо работ, оказания услуг, поставки товаров. Указанные денежные средства после получения были выплачены сотрудникам, непосредственно участвовавшим в конкурсе, в качестве премии. Выплата премий предусмотрена трудовыми договорами. В каком порядке данные суммы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?

Можно ли при наличии решения учредителя ООО использовать нераспределенную прибыль прошлых лет на выплату материальной помощи работникам, оплату детских путевок, премий к юбилеям и праздничным датам, а также новогодние подарки детям сотрудников в текущем году?Какие проводки следует делать в этом случае?

Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") выполняет работы по техническому обслуживанию. Сотрудник организации использует личный автомобиль для выполнения работ в пределах г. Перми, а также несколько раз в квартал выезжает на объекты, расположенные в Пермском крае. При использовании автомобиля в пределах г. Перми сотруднику на основании путевого листа выплачивается компенсация в размере 1200 руб. за полный месяц. После выполнения работ на объектах за пределами г. Перми в бухгалтерию сотрудником были представлены чеки на израсходованные ГСМ для обоснования расходов перед заказчиком (согласно договору технического обслуживания). В организации нет локального документа, устанавливающего порядок и размер возмещения работникам расходов на ГСМ при поездке в командировку на личном автомобиле. Работник, выезжающий для выполнения работ на объектах за пределами г. Перми, возвращается в место постоянной работы (г. Пермь) в тот же день. Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Как правильно документально оформить использование автомобиля сотрудника в производственных целях? Является ли выезд в пределах Пермского края командировкой?

Четыре последних года (2011-2014 годы) организация имела убытки. Бухгалтер отразил в этих периодах в учете отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. На следующие три года разработан бизнес-план, в котором заложено получение прибыли. В настоящее время в организации проходит аудиторская проверка в отношении отчетности 2014 года, по результатам которой получен убыток, как и за три предыдущих года. По мнению аудиторов, которые ссылаются на п. 12 ПБУ 18/02, организация была не вправе отражать в этих периодах в учете возникновение отложенных налоговых активов и обязательств, поскольку их отражение существенно искажает бухгалтерскую отчетность. Должен ли в данной ситуации бухгалтер организации в соответствии с ПБУ 18/02 формировать временные разницы, отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства? Какие документы должен иметь бухгалтер для обоснования неначисления отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, подтверждающих отсутствие вероятности налоговой прибыли в будущем?

Организация закупает товары медицинского назначения для дальнейшей перепродажи. Оплата поставщику за товар была осуществлена по безналичному расчету (без применения платежных карт). Приобретение товара носило разовый характер, договор с поставщиком не заключался, товар не был приобретен подотчетным лицом. Поставщик вместе с товаром представил товарный чек. В товарном чеке указаны наименования продавца и покупателя, наименование, количество, стоимость проданных товаров, сведения об ответственных лицах со стороны продавца и их подписи (сведений об указанных лицах со стороны покупателя нет), дата составления документа. На запросы представить товарную накладную или универсальный передаточный документ поставщик ответил, что не является плательщиком НДС и такие документы составлять не обязан. Может ли организация, с точки зрения бухгалтерского учета, принять к учету для дальнейшей продажи товар по товарному чеку?

Организация, осуществляющая погрузочно-разгрузочные работы, находится на общем режиме налогообложения. В договоре на погрузочно-разгрузочные работы есть условие о возмещении ущерба при причинении вреда имуществу заказчика. Какие документы в этом случае следует оформить? Следует ли проводить экспертизу для определения и подтверждения суммы причиненного ущерба (во избежание претензий налогового органа, поскольку сумма ущерба - значительная)? Какие организации проводят такую экспертизу? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации?

По условиям лизингового договора переходом права собственности на имущество к лизингополучателю по окончании срока действия настоящего договора является полная уплата лизинговых платежей, в т.ч. внесение выкупной стоимости. Выкупной стоимостью признается последний лизинговый платеж. В лизинговые платежи была включена страховка предмета лизинга, погашение основного долга, а также лизинговый процент. Последний платеж по графику - 48 192 руб. - произведен в апреле 2015 года. Уплачивался авансовый платеж в сумме 799 269,97 (в т.ч. НДС), который засчитывался ежемесячно неравными суммами (согласно графику лизинговых платежей) за время действия договора, но при уплате последнего платежа такой зачет составил 626 622,99 руб. с учетом НДС. Общая сумма лизинговых платежей по договору - 1 793 268,85 руб. (в т.ч. НДС - 273 549,48 руб.). Каков бухгалтерский учет предмета лизинга у лизингополучателя на протяжении договора лизинга (длительностью 18 месяцев) и после его окончания?

Сотрудник потерял кассовые чеки на приобретение бензина для служебной машины. Денежные средства под отчет в организации не выдаются, а сотруднику возмещается перерасход. В путевом листе сотрудник указал приобретение ГСМ по потерянному чеку. Если не указывать приобретение ГСМ по потерянному чеку, то не будет сходиться пробег по спидометру. Возмещение расходов работнику не планируется. Правомерно ли включать в путевой лист приобретение ГСМ по потерянному чеку? Как следует отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация получила свидетельство о регистрации 17.06.2014. Учредитель 25.06.2014 внес на расчетный счет сумму 10 100 руб. Согласно выписке банка на расчетный счет организации поступила сумма от учредителя в размере 10 100 руб. и списана комиссия банка в размере 100 руб. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете комиссии банка? Вправе ли в целях налогообложения прибыли организация учесть в расходах комиссию банка, если доходов пока нет?

Организация ввела в эксплуатацию здание после реконструкции и сдала его в аренду. Через месяц арендатор предъявил претензию арендодателю о некачественной отделке стен (угроза падения плитки по наклонным стенам). После консультации арендодатель решил закрыть все наклонные стены панелями. В результате произведенных работ за счет облицовки стен панелями была устранена вероятность отслаивания плитки от стен. Сумма работ составляет примерно 500 тыс. руб. Куда относить данные расходы по отделке стен (на увеличение стоимости ОС или на текущий ремонт)? Как отразить данные расходы в бухгалтерском учете?

Вновь созданный благотворительный фонд применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В штате имеются два человека. На расчетный счёт поступают средства по договорам пожертвования, в которых не указано, на какие именно цели перечисляются средства. В уставе указано, что фонд имеет право расходовать на своё содержание до 20% от средств, расходуемых на благотворительную деятельность за год. Как вести раздельный учёт? С каких сумм нужно платить УСН?

Организация (ЗАО) применяет общую систему налогообложения, в 2015 году она приобрела автомобиль стоимостью 2 550 000,00 руб. и поставила его на баланс. Автомобиль учтен в составе основных средств. Сейчас директор хочет передать право собственности на автомобиль единственному учредителю безвозмездно. Учредителем является физическое лицо - гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете указанной операции? Каков порядок отражения выбытия автомобиля в отчете о финансовых результатах? Необходимо ли исчислять НДФЛ и страховые взносы?

АО, единственным акционером которого является юридическое лицо (100% доля), ликвидируется. У АО числится дебиторская задолженность по контрагенту с 2011 года. Было вынесено решение суда, в соответствии с которым необходимо взыскать данную задолженность, но должника приставы найти не могут. В АО был создан резерв по сомнительному долгу. Судебными приставами-исполнителями еще не окончено исполнительное производство. Как быть с этой задолженностью? Нужно ли списать в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность при ликвидации организации-кредитора?

В 2011 году организация получила от учредителя беспроцентный заем. В марте 2015 года заем в размере 300 000 руб. был погашен путем выдачи наличных из кассы предприятия. Для возврата займа были использованы денежные средства, полученные в кассу организации не с ее расчетного счета, а за счет выручки. Может ли быть организация привлечена к административной ответственности? Если да, то каков срок давности привлечения к административной ответственности?

Организация является продавцом и для доставки товара до покупателя привлекает сторонние транспортные организации. При проверке оформления ТТН был обнаружен ряд ошибок (ошибочно указано наименование заказчика, а также адрес погрузки). Какие исправления допустимы в неправильно оформленных ТТН? Как правильно оформить исправления в них, чтобы пройти налоговую проверку?

Предприятием была проведена в 2011 году оценка основных средств (далее - ОС), полученных безвозмездно, с увеличением стоимости, соответственно, с последующей ежегодной переоценкой. В 2015 году было выявлено, что оценка проведена неправильно и требуется внести изменения стоимости ОС в сторону уменьшения в 2011 году. Оценка была неправильно произведена организацией-оценщиком и повлекла за собой искажение первоначальной стоимости ОС, а впоследствии - их стоимости при ежегодной переоценке. Возможно ли изменение стоимости этих ОС с 2011 года в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль)?

Организация помимо деятельности по продаже оборудования оказывает своим покупателям ежемесячные услуги по договорам на техническое обслуживание этого оборудования. Договором на техническое обслуживание оборудования не предусмотрена поставка запасных частей заказчику. При получении заявки от покупателя на ремонт или техническое обслуживание в результате оказанной организацией услуги был выписан акт выполненных работ, в котором указана стоимость технического обслуживания согласно договору и отдельно стоимость запасных частей, необходимых для ремонта оборудования. Запасные части клиенту не передавались и непосредственно были использованы сервис-инженером в процессе ремонта, поэтому накладная не оформлялась. Клиент настаивает на переоформлении документов: от организации требуют выписать отдельно накладную на передачу запасных частей и отдельно акт только на сумму техобслуживания. Правомерны ли требования клиента?

Организация размещает на бивалютный депозит сумму в валюте евро. Согласно договору о размещении средств во вклад (депозит) альтернативной валютой является доллар США. Денежные средства, размещенные в евро, возвращаются в долларах США. Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском учете?

В организации 1 истек срок хранения товара. Ветеринарная служба требует утилизировать товар. Этот товар передается по себестоимости другой организации 2, с которой заключен договор по утилизации товара. Организация 2 сама будет передавать товар на утилизацию и потом выставит счет за услуги организации 1. Товар учитывался на счете 41.1. Затем он был переведен на счет 76.7. НДС уже был предъявлен к вычету при покупке товара. При передаче товара для утилизации право собственности на него остается у организации 1. Какие бухгалтерские проводки надо сделать? Каков порядок обложения НДС и налогом на прибыль данных операций?

Автономное учреждение принимает в кассу денежные средства за оказанные услуги по бланкам строгой отчетности. Определен лимит остатка наличных денег в соответствии с Указанием Банка России от 11.08.2014 N 3210-У. Является ли нарушением данного порядка, если принятые в кассу "сегодня" денежные средства, которые превысили расчетный лимит, сданы кассиром в банк на следующий день после принятия в кассу?

Договором поставки предусмотрено, что обязательства поставщика по передаче товара покупателю считаются выполненными, а право собственности, риски случайной гибели или случайной порчи, утраты или повреждения товара - переданными покупателю с момента (даты) уведомления покупателя о готовности товара к поставке. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете поставщика данную ситуацию?

Организация (комиссионер) торгует от своего имени. Получает товар от комитента по согласованной цене. Комиссионером проводятся акции по начислению бонусов на карты клиентов по выборке товара. Комиссионер по согласованию с комитентом проводит данную акцию за свой счет, не согласовывая при этом условие об изменении цены реализации. Каковы бухгалтерские проводки при реализации товара комиссионером по договорам розничной купли-продажи в случае проведения комиссионером акции по начислению бонусов на карты клиентов по выборке товара?

Юридическим лицом проведены научно-исследовательские работы. По окончанию работ получен патент на полезную модель сроком на 10 лет. Произведена оплата за регистрацию полезной модели и поддержание заявки на 1 год. После получения патента в учете сформирован нематериальный актив (далее - НМА), который отражен на счете 04. Через амортизацию производится списание в пределах срока патента. Юридическое лицо будет продолжать использовать полезную модель в своей деятельности. Оно приняло решение не заниматься продлением поддержания патента, который нужно оплачивать и продлевать ежегодно. Можно ли списать стоимость НМА в рассматриваемой ситуации на расходы постепенно, как при начислении амортизации?

Организация занимается полиграфической деятельностью, в том числе исполняет заказы клиентов на печать бланков строгой отчетности (далее - БСО). Клиенты, занимающиеся такими видами деятельности, как деятельность ресторанов и кафе, а также поставка продукции общественного питания, заказывают печать тех или иных БСО. Возможно, они не имеют права на их использование вместо чеков ККТ. Может ли организация изготавливать для таких клиентов БСО?

Организация приобрела программное обеспечение (ПО) сроком использования 1 год. Покупка оформлена договором, по которому продавец передает организации в собственность продукцию. Под продукцией понимаются программное обеспечение, а также эксплуатационная и сопроводительная документация. Покупателем и поставщиком все обязательства по договору выполнены. Передача ПО оформлена товарной накладной. Стоимость указана с НДС. Организация приняла на учет ПО как прочие внеоборотные активы с периодом списания 1 год. В марте 2015 года часть стоимости списана в расходы. Программное обеспечение учтено на счете 97. В апреле 2015 года с поставщиком была достигнута договоренность о замене годовой подписки на трехгодичную. Произведена доплата. Для замены ПО со сроком использования 1 год на ПО со сроком использования на 3 года поставщик просит вернуть годовую подписку по накладной, чтобы отгрузить подписку на 3 года, так как в бухгалтерском учете поставщика ПО учитывается как товар. ПО на 1 год и ПО на 3 года - это два разных товара. Поставщик является перепродавцом ПО. Каков порядок бухгалтерского учета операции по замене ПО?

У организации "А" (покупатель) заключен с организацией "С" (перевозчик, перевозит материал (товар) своим транспортом) договор об организации перевозки грузов автотранспортом с экспедированием. Организация "А" покупает материалы у организации "Б". Право собственности от организации "Б" (поставщика) к организации "А" (покупателю) переходит в момент получения товарно-материальных ценностей на складе поставщика "Б" водителем организации "С". Кто в этой ситуации обязан оформить товарно-транспортную накладную и кто является здесь грузоотправителем и грузополучателем?

Организация является доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, заключенному с ОАО. Доверительный управляющий обнаружил существенную ошибку в отчете, представленном учредителю управления, влияющую на показатели, отраженные учредителем управления в бухгалтерской отчетности за 2014 год, и хочет внести в него исправления. Существенная ошибка выявлена до даты представления учредителем управления отчетности своим акционерам. Пользователи отказываются от корректировок отчетности, ссылаясь на то, что информация о чистых активах компании уже размещена на странице Федресурс.ру, бухгалтерская отчетность размещена на сайте раскрытия информации АО. Можно ли учредителю управления в рассматриваемой ситуации в связи с изменениями, внесенными в отчет доверительного управляющего, внести корректировки в бухгалтерский учет по состоянию на 31.12.2014?

Производственное предприятие, применяющее общую систему налогообложения, арендовало земельный участок, являющийся муниципальной собственностью (администрация муниципального района г. Москвы), на основании договора уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка для хранения готовой продукции в контейнерах. Администрация представляет только расчет по арендным платежам без представления акта оказанных услуг. Как учесть расходы по аренде земельного участка в бухгалтерском и налоговом (налог на прибыль) учете?

Организация в 2011 году приобрела по договору купли-продажи недвижимое имущество площадью 44,3 кв. м. Продавцом до момента продажи был самовольно построен пристрой, и фактическая площадь на момент продажи составляла 96,5 кв. м. Самовольная постройка (пристрой) была возведена продавцом на земле, находящейся в муниципальной собственности. Администрация выходила с инициативой сноса данного объекта. Узаконить землю под пристрой удалось только в мае 2014 года через суд. Все расходы, понесенные в 2014 году в связи с обращением в суд, были собраны на счете 08. Эксплуатация пристроя началась в 2015 году. Свидетельство о регистрации получено 25 февраля 2015 года. Когда пристрой должен был быть поставлен на учет и на основании каких документов?

У организации в составе основных средств числится инвентарная единица - газовое оборудование котельной, которое состоит из нескольких элементов, в том числе двух газовых котлов. На сегодняшний день остаточная стоимость по оборудованию и в бухгалтерском, и в налоговом учете - нулевая. Организацией было принято решение в составе оборудования заменить два газовых котла (в связи с их износом и ухудшением качества работы). Настоящая стоимость котлов практически равна стоимости всего газового оборудования котельной согласно ценам 2004 года. Можно ли отразить замену котлов в газовом оборудовании как ремонт основного средства, если эксплуатационные характеристики оборудования не меняются?

Доставка товара организации-покупателю осуществляется через доверенное лицо, то есть уполномоченный представитель данной организации принимает груз на складе поставщика на основании доверенности. При этом уполномоченный представитель не состоит с организацией в трудовых отношениях. Как правильно заполнить строки "По доверенности выданной" и "Груз принял" в накладной формы ТОРГ-12, если товар (груз) получает не сотрудник организации? Какую должность при этом нужно указывать?

Организация является управляющим по договору доверительного управления. В договоре прописано условие создания управляющим резервного фонда на текущий ремонт основных средств и благоустройство прилегающей территории в размере 2% от выручки (валового совокупного дохода), полученной по итогам месяца от операций с имуществом, переданным в доверительное управление, путем ежемесячного начисления и перечисления на отдельный расчетный счет. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете доверительного управляющего создание резервного фонда на ремонт основных средств и благоустройство прилегающей территории?

Организация применяет общий режим налогообложения. Сотрудник организации по возвращении из командировки представил в бухгалтерию документы по проживанию в гостинице на бланке строгой отчетности, но без печати. По словам индивидуального предпринимателя, он работает без печати. Однако форма бланков строгой отчетности предусматривает реквизит "М.П.". Может ли организация в данной ситуации принять к учету данный авансовый отчет, отнеся эти расходы по бухгалтерскому учету на затраты? Не будет ли в дальнейшем проблем с налоговой службой при проверке?

Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы") выполняет функцию застройщика. С администрацией города заключен договор на аренду земли под строительство на три года, в котором оговорена годовая сумма оплаты за аренду земли. Сумма месячной арендной платы определяется расчетным методом (сумма годовой арендной платы / 365 х количество дней в месяце). Как правильно начислять плату за аренду земли под строительство - помесячно (Дебет 08 Кредит 76) или всю годовую сумму аренды оприходовать на счет 97, с которого при закрытии месяца пропорционально дням в месяце сумма аренды будет списываться на счет 08?

Организация передает потенциальному покупателю образцы товара (продукции) на испытания. Для этого заключается либо договор о проведении испытаний, либо соглашение о передаче опытных образцов. В них указываются срок проведения испытаний и возможность заключения договора поставки при положительном результате. Переданные опытные образцы продукции потенциальный покупатель возвращать и оплачивать не будет. Он должен отчитаться перед организацией о результатах испытаний. При положительном результате испытаний потенциальный покупатель, возможно, будет оплачивать переданные образцы. Как в бухгалтерском и налоговом учете (при уплате налога на прибыль и НДС) следует учесть данную передачу?

Организация "Б" имеет задолженность перед организацией "А" (нерезидент) по договору процентного займа. Организация "С" имеет задолженность перед организацией "Б" по договорам купли-продажи недвижимого имущества. Общая сумма долга и процентов незначительно меньше стоимости недвижимости. Во II квартале 2014 года было заключено трехстороннее соглашение о переводе долга и прекращении обязательств зачетом, включая сумму основного долга и начисленных процентов, согласно данному соглашению новым должником перед организацией "А" становится организация "С", основной долг погашен частями в течение III квартала 2014 года. В результате заключенных соглашений (соглашений было несколько) организация "С" не должна денег или иного имущества организации "Б" за недвижимость. Для организации "С" данная недвижимость является основным средством, в составе которых она была учтена до заключения указанных соглашений. Как учесть организации "С" проценты, переданные организацией "Б", в бухгалтерском и налоговом учете (с точки зрения права учесть проценты, начисленные на момент перевода долга, в составе расходов по налогу на прибыль)?

Основным видом деятельности организации (общая система налогообложения, метод начисления в налоговом и бухгалтерском учете) является оптовая торговля бытовыми вытяжками. В офисе организации есть демонстрационный зал, в котором располагаются образцы реализуемых вытяжек. В коридоре на пути к этому залу на стенах висят постеры в рамках с фотографиями этих же вытяжек (без каких-либо надписей, слоганов и иной информации). Демонстрационный зал используется для проведения семинаров с сотрудниками определенных фирм-контрагентов с целью ознакомления с новыми видами продукции. Сотрудники контрагентов приходят по приглашению организации. Кроме того, зал посещают потенциальные клиенты, приходящие в офис, однако информация о наличии зала не распространена среди неограниченного круга лиц. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете можно учесть расходы на приобретение (изготовление) постеров? Можно ли учитывать данные расходы в качестве рекламных?

Товарный знак был зарегистрирован в 2012 году. Свидетельство на товарный знак выдано сроком на 10 лет до 2022 года, в дальнейшем возможно продление срока еще на 10 лет и т.д. Товарный знак учитывается организацией в составе нематериальных активов, при расчете амортизации применяется линейный метод. В 2015 году организация принимает решение о первичной переоценке товарного знака. Переоценка показала значительную дооценку товарного знака. Каков порядок установления (изменения) организацией срока полезного использования в целях бухгалтерского учета?

Организация "Б" получила от заказчика аванс по договору подряда N 2 в сумме 1 000 000 руб. По соглашению о переводе долга все права и обязанности по договору N 2 передаются организации "С". Сумма аванса по договору, полученная организацией "Б", новому подрядчику не передается и заказчику не возвращается. Каков бухгалтерский и налоговый учет в данной ситуации?

Был составлен договор на покупку акций 30.03.2015. Согласно условиям договора переход прав на акции (акции являются бездокументарными) к покупателю происходит в момент регистрации в реестре владельцев ценных бумаг. В реестре запись произведена 07.04.2015. Когда нужно ставить на бухгалтерский учет ценные бумаги?

Акционерное общество, применяющее общую систему налогообложения, в декабре 2014 года приобрело земельный участок за 89 тыс. руб. Земельный участок был приобретен у комитета по управлению городским имуществом (КУГИ) на аукционе без определённой цели. Данный участок был отражен в бухгалтерском учёте на счете 01. В марте 2015 года советом директоров было принято решение об отказе от данного участка земли. Согласно п. 2 ст. 53 ЗК РФ организация подала соответствующее заявление в управление федеральной службы по кадастровой стоимости, в результате чего получила уведомление о том, что права собственности прекращены на основании поданного заявления. На какой счёт следует списать стоимость земли и какими документами (актами) оформить списание с баланса данного участка земли? Можно ли учесть в расходах стоимость земельного участка при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Присоединяемая дочерняя организация является ООО, а присоединяющая организация - ОАО. Присоединяемая организация первоначально была создана двумя учредителями (ОАО и ООО) с уставным капиталом 50 000 руб. ОАО принадлежала доля в размере 99,9% (49 950 руб.), ООО - 0,1% (50 руб.). В декабре 2014 года учредитель с меньшей долей (ООО) вышел из общества, ему была выплачена действительная часть доли в размере 80 руб. Затем ОАО было принято решение о реорганизации ОАО путем присоединения дочерней организации. Реорганизация завершилась в апреле 2015 года. Договором о присоединении предусмотрено, что величина уставного капитала правопреемника (ОАО) остается неизменной. Кроме того, в договоре о присоединении указано, что доля, принадлежащая присоединяемому (дочернему) обществу в уставном капитале данного общества, погашается. Каков порядок отражения собственных долей у присоединяемого общества и у присоединяющего общества?

В организации создается резерв на оплату отпусков. Алгоритм расчета резерва таков, что среднедневной заработок сотрудника (рассчитанный согласно постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 N 922) умножается на количество дней неиспользованного отпуска на конец месяца расчета оценочных обязательств. Затем из полученной суммы вычитается сумма остатков, сложившихся на начало месяца расчета оценочных обязательств, и разница начисляется в текущем месяце как резерв по неиспользованным отпускам. Формирование резерва в организации осуществляется проводкой: Дебет 25, 26, 44 Кредит 96. Согласно учетной политике организации резерв начисляется и отражается в учете ежемесячно (на конец каждого месяца) по каждому сотруднику. Учетной политикой предусмотрено, что сумма резерва корректируется по среднему заработку, фактически сложившемуся на дату расчета резерва. Определение величины оценочного обязательства по отпускам производится с учетом, в том числе, страховых взносов. Среднедневной заработок, исходя из которого определялась сумма резерва в отношении работника, рассчитывался с учетом премии, которая в дальнейшем была отменена. В связи с уменьшением среднедневного заработка в результате отмены премии уменьшение суммы резерва отражается проводкой: Дебет 25, 26, 44 Кредит 96 сторно (сумма с отрицательным значением). Остаток (сальдо) по счету 96 по данному сотруднику положительный. Правильно ли в данном случае отражается уменьшение резерва в бухгалтерском учете?

Организация через посредника, действующего от своего имени и по поручению организации, заключила с банком договор эквайринга. Денежные средства, списанные с карты покупателя, поступают в банк, затем банк перечисляет их посреднику, со счета посредника денежные средства зачисляются на счет организации. Как в бухгалтерском учете отразить операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в частности перечисление денег от банка посреднику?

Основным видом деятельности организации является оптовая торговля машинами и оборудованием для строительства, что соответствует коду ОКВЭД 51.62. Торговля осуществляется как новой, так и бывшей в употреблении строительной техникой. Так как бывшая в употреблении строительная техника является для организации объектом основных средств, то при ее приобретении по договорам поставки первичным документом на поступление является акт приема-передачи по установленной форме N ОС-1. Имеется ли законодательно обоснованная возможность оприходовать на счете 41 "Товары" бывшее в употреблении основное средство, используя в качестве первичного документа форму N ОС-1?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". По итогам 2014 года уплатила в бюджет минимальный налог. Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщику дается право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Какими бухгалтерскими проводками отразить данную разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке в бухгалтерском учете, и на какую дату?

Должна ли коммерческая организация (г. Москва), соответствующая критериям признания ее субъектом малого предпринимательства, устанавливать лимит по кассе, если она не зарегистрирована в качестве субъекта малого предпринимательства в установленном законодательством порядке?

Если организация несколько раз в год проводит инвентаризацию, как часто нужно составлять инвентаризационную ведомость ИНВ-26: в конце года или каждый раз при проведении инвентаризации? Какие даты должны стоять в отчетном периоде? Что указать в строке "вид операции" в ИНВ-26?

Организация, применяющая УСН, заключила договор о совместной деятельности с ИП, предмет совместной деятельности - реконструкция здания с надстройкой этажа. На организацию возложено ведение общих дел. Для ведения совместной деятельности открыт отдельный расчетный счет. Вкладом ИП и организации являются денежные средства. Поступившие денежные средства от ИП организация отражает проводкой "Дебет 51 (совместная деятельность) Кредит 80 (вклад участника)". Организация при расчетах с подрядчиками со своего основного расчетного счета пополняет расчетный счет для совместной деятельности, делая проводку "Дебет 51 (совместная деятельность) Кредит 51(основной расчетный счет)". Как отразить вложенные собственные денежные средства организации, которая ведет общие дела? Как организовать бухгалтерский учет в организации, которая ведет общие дела?

Организация купила здания и сооружения. В свидетельстве о регистрации собственности написано "каменный павильон с теплопунктом" (т.е. один объект). А продавец выдал две формы ОС-1 (отдельно на каменный павильон и отдельно на теплопункт). У объектов разные амортизационные группы и разные даты ввода в эксплуатацию, они выполняют разные функции. Например, каменный павильон еще амортизируется, а теплопункт уже нет. Такая же ситуация сложилась и по другим объектам. Как приходовать их в бухгалтерском учете?

Организация применяет общую систему налогообложения, доходы и расходы отражает в налоговом учёте по методу начисления. В организации есть электрогазосварщики, и им выплачивается компенсация за молоко, положенное за вредность. Компенсационная выплата в размере, эквивалентном стоимости молока, производится через кассу организации. Как отразить данную компенсационную выплату в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Организация находится на общей системе налогообложения, осуществляет крановые погрузочно-разгрузочные работы. Каков порядок списания вступительных взносов, взносов в компенсационный фонд и членских взносов в саморегулируемых организациях в бухгалтерском и налоговом учете?

У организации (ООО) на счете 60 числится кредиторская задолженность перед единственным участником, подлежащая оплате в валюте. Участник принимает решение об увеличении чистых активов организации путем формирования добавочного капитала за счет всей суммы данной кредиторской задолженности. Как в бухгалтерском учете отразить такое решение единственного участника организации?

Профсоюзная организация (профсоюз) применяет общую систему налогообложения. Между профсоюзом, представляющим интересы работников университета, и работодателем - университетом заключен коллективный договор, согласно которому для проведения социально-культурных мероприятий (организация и проведение которых предусмотрены уставом) профсоюз может привлекать дополнительные средства от физических или юридических лиц. Профсоюз для членов профсоюза проводит мероприятие "Вечер одиноких сердец". Оно проводится не за счет профсоюзных средств, а за счет дополнительных взносов, собранных на проведение данного мероприятия. Как оформить поступление средств в кассу организации - оформлением приходно-кассового ордера от каждого члена профсоюза или общим приходным ордером? Составляется ли при этом смета доходов и расходов?

В организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), образовалась достаточно большая задолженность по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" перед директором. Фактически директор за счет собственных средств приобретает материалы. У организации нет средств в полной мере погашать перед ним свой долг. Директор является единственным участником ООО и не претендует на возврат подотчетных сумм. Как правильно закрыть долг по счету 71? Можно ли передавать материалы, приобретенные таким образом, в производство и списывать их стоимость на счета затрат до того, как погашена задолженность перед подотчетным лицом?

Организацией (общая система налогообложения) в апреле 2014 года был заключен договор депозита с банком сроком на один год под 10,15% с выплатой процентов в конце срока и возможностью досрочного расторжения договора с перерасчетом процентов в соответствии со шкалой досрочного расторжения. Доход от процентов по депозиту организацией учитывался ежемесячно и отражался в декларациях по налогу на прибыль. В декабре 2014 года было принято решение расторгнуть договор депозита и досрочно возвратить деньги. Деньги были возвращены, но проценты были перечислены уже по меньшей ставке (8,5%). Как отразить данную операцию в бухгалтерском и в налоговом учете?

В отчетном периоде уже осуществлены либо подлежат выплате в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода следующие выплаты основному управленческому персоналу организации: оклад по часам; доплата за работу в праздники и выходные; оплата больничных листов; оплата больничных листов за счет работодателя; оплата по среднему заработку; оплата отпуска по календарным дням; возмещение расходов за медицинские осмотры и медицинскую книжку; доплата за расширение зоны обслуживания, увеличение объема работ (сумма пропорционально отработанному времени); доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника (процент); доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника (фиксированная сумма); командировка; оплата аренды квартиры по трудовому договору; оплата ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день; годовая премия; квартальная премия; месячная премия; премия разовая. Какие из перечисленных выплат подлежат раскрытию в пояснительной записке к отчетности как относящиеся к краткосрочному вознаграждению основному управленческому персоналу?

Организация является обществом с ограниченной ответственностью и совмещает два налоговых режима: систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения. Организация приобретала для собственных нужд талоны на заправку дизельным топливом. Каждый талон дает право на приобретение 20 литров топлива. В бухгалтерском учете талоны учитываются на счете 50. В настоящее время данный вид деятельности организация не осуществляет, а талоны остались. Можно ли их продать другому юридическому лицу и как это отразить в бухгалтерском учете (проводки)?

Организация (плательщик НДС) применяет общую систему налогообложения, код основного вида деятельности по ОКВЭД - 45.5 (аренда строительных машин и оборудования с оператором). Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа (без предоставления услуг по управлению) с физическим лицом (арендатор), который не является индивидуальным предпринимателем. Стоимость аренды - 50 000 руб. в месяц. В соответствии с ОКУН код услуги - 803201 "Аренда машин и оборудования без операторов". На основании заключенного договора физическому лицу по акту приема-передачи передана в аренду спецтехника на 6 месяцев (экскаватор гусеничный, его предполагается использовать по своему прямому назначению). Правомерно ли выдать физическому лицу (арендатору) вместо кассового чека бланк строгой отчетности при оплате услуги?

Реализуемый в Германию товар отгружается перевозчику. При этом предполагается, что документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ и подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки в размере 0%, будут представлены в сроки, предусмотренные ст. 165 НК РФ. Как в бухгалтерском учете отразить реализацию товара в Германию (валюта расчетов - евро) при условии, что переход права собственности на товар к покупателю происходит в момент, когда денежные средства за отгруженный товар поступают на расчетный счет организации?

ЗАО заключает два договора: - договор о передаче полномочий по управлению организацией индивидуальному предпринимателю; - договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета с ООО. В ЗАО остаются только менеджеры по привлечению клиентов. Кто и на основании каких документов имеет право подписывать кассовые документы, счета-фактуры?

В АО с единственным акционером в результате инвентаризации (по окончании 2014 года, в процессе подготовки годовой бухгалтерской отчетности) выявлена недостача материалов на складе. Виновных лиц нет. Сумму недостачи придется списать за счет собственных средств. В бухгалтерском учете своевременно не были сделаны записи по списанию с учета фактически израсходованных на производственные нужды материалов (они остались на счете 10). Ошибки были допущены как в 2014 году, так и в более ранних периодах. Как правильно отразить в бухгалтерском учете исправление указанной ошибки? Какими документами следует оформить эту операцию? Необходимо ли для внесения исправительных записей соответствующее решение акционера (внесение корректировок в налоговый учет не планируется)?

Организация приобрела для последующей перепродажи строительный вагончик за 200 000 руб., который оприходован на счет 41 "Товары". Через полгода, когда вагончик не смогли реализовать, организация решила сдавать его в аренду и получать доход. Нужно ли переводить данный вагончик в группу основных средств и какие бухгалтерские проводки следует сделать?

Организация получила денежные средства в обеспечение выполнения условий договора (не является госконтрактом). Сделана следующая проводка: Дебет 51 Кредит 76. Надо ли данные денежные средства учитывать на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежи полученные"?

По направлению Фонда занятости г. Москвы организация трудоустраивает сотрудника по срочному трудовому договору. По условиям договора с Фондом занятости организация должна выплачивать работнику заработную плату в размере 5965 руб. В свою очередь, Фонд занятости ежемесячно на основании представленных организацией документов по учету рабочего времени перечисляет работнику материальную поддержку в размере 11 135,2 руб. (непосредственно на банковский счет сотрудника). Согласно трудовому договору с работником его заработная плата составляет 5965 руб. Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете организации? Каков порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с указанных сумм?

Организация (ООО), находящаяся на общем режиме налогообложения, по итогам 2014 года получила убыток, который планирует погасить за счет чистой прибыли отчетного (налогового) периода. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете организации отражается погашение убытка?

Для перевозки крупногабаритного груза (как между подразделениями организации, так и между другими объектами) организация заключила договор перевозки с транспортной компанией. Груз перевозится с использованием трала. Необходимо ли прилагать к акту выполненных услуг трала транспортную накладную, или такие перевозки можно учитывать как работы спецтехники и достаточно справки по форме N ЭСМ-7?

Нужно ли поступившие на расчетный счет суммы возмещения от Фонда социального страхования РФ по больничным листам отражать в отчете о финансовых результатах и в отчете о движении денежных средств (приложения к балансу) при составлении бухгалтерской финансовой отчетности? Если да, то по какому коду строки?

Организация продала автомобиль в рамках "Программы обновления парка колесных транспортных средств". Старый автомобиль полностью самортизирован, остаточная стоимость - 0,00 руб. По данной программе организация заплатила 3000 руб. организации, которая утилизировала автомобиль (расходы на утилизацию). По договору купли-продажи организация приобрела новый автомобиль. В договоре указано, что автомобиль приобретен со скидкой 175 000 руб., цена в договоре и первичных документах указана в размере 640 000 руб. (приобретение в рамках указанной программы). Должна ли организация отражать доход в размере 175 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете (в составе прочих доходов или внереализационных доходов)? Правомерно ли отнести на счет 44 расходы по утилизации в размере 3000 руб.?

Какими первичными учетными документами оформляются прием-передача имущества на ответственное хранение, а также возврат такого имущества (его части) представителю транспортной компании, уполномоченному владельцем имущества? Могут ли такими документами являться акты по унифицированным формам N МХ-1 и N МХ-3?

Сотрудник работал в ЗАО, у него есть акции этого предприятия, он уволился. По истечении года ему были выплачены дивиденды. Какими бухгалтерскими проводками отражается данная операция? Должна ли организация проводить сумму дивидендов по счету 70, так как уволенный сотрудник остается акционером ЗАО? Каков порядок налогообложения в отношении дивидендов и представления отчетности?

Организация не оказывает транспортные услуги. В штате организации должности водителя не имеется. Согласно должностным инструкциям работник использует автотранспорт только в служебных целях. Можно ли выдавать работникам путевые листы на легковые автомобили один раз в месяц 1-го числа сроком действия на один месяц? Можно ли не уточнять в путевых листах конкретное место следования автомобиля?

Организация (ООО), находящаяся на общей системе налогообложения, реализует по договору комиссии товары. Один из комиссионеров ликвидирован в течение года (о ликвидации организация извещена не была). У данного комиссионера имеется задолженность по проданным товарам (по которым он представил отчет), а также за ним числится задолженность за товар, переданный ему на реализацию, но не реализованный и не возвращенный организации (числится у ООО в учете по счету 45). Резерв сомнительных долгов в бухгалтерском учёте организации не создавался. Как быть с дебиторской задолженностью данного комиссионера? Каков бухгалтерский и налоговый учет списания данных задолженностей? Правомерно ли списание данных задолженностей? Каковы налоговые риски и в каком периоде это осуществить, какие использовать учетные документы?

Организация применяет общую систему налогообложения. По безналичному расчету был приобретен престижный мобильный телефон для директора организации стоимостью 45 000 руб., в т.ч. НДС 18%. В бухгалтерском учете имущество стоимостью не более 40 000 руб. в составе основных средств не учитывается. Можно ли учесть данную покупку в составе расходов при расчете налога на прибыль? Можно ли принять к вычету НДС в случае непризнания расходов в целях налогообложения прибыли? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать, чтобы отразить покупку телефона в бухгалтерском учете?

Учреждение имеет обособленное подразделение, в котором есть директор, но нет ни главного бухгалтера, ни бухгалтера, ни кассира. Роль кассира выполняет администратор. В должностной инструкции администратора обособленного подразделения установлены права и обязанности по ведению кассовых операций. Кто должен подписывать кассовые документы за главного бухгалтера и кассира?

Организация реализует услуги населению и юридическим лицам. Выручка организации за год составила более 60 млн. руб., при этом денежная наличная выручка составила 13,5 млн. руб. Обязана ли организация обеспечить у себя прием к оплате банковских карточек согласно нормам ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-I, если платежного терминала у организации нет, так как покупателям предоставлена возможность рассчитываться по услугам организации через кассу наличными либо через банк безналичными расчетами?

Сотрудникам перечисляются подотчетные суммы на те же карты, что и заработная плата. Сотрудник не отчитался по ранее перечисленной сумме, которая была выдана под отчет на административно-хозяйственные расходы (к примеру, у него осталось 30 руб.). Можно ли сотруднику, не отчитавшемуся по ранее полученной сумме, перечислить денежные средства под отчет или на командировочные расходы?

Коммерческая организация, применяющая общую систему налогообложения, приобретает программное обеспечение (неисключительные права) (далее - ПО). С целью равномерного признания расходов списание происходит частями в течение срока предоставления неисключительных прав по договору либо же 5 лет согласно Гражданскому кодексу РФ. Через три года использования ПО со сроком полезного использования 5 лет организацией были выполнены доработки ПО (например расширение функционала ПО). Доработку, оформляемую актом выполненных работ (оказанных услуг), производит организация, предоставившая неисключительные права на использование программного продукта. Согласно учетной политике организации расходы на доработку будут также равномерно списываться. Возможно ли установить в договоре на доработку ПО срок полезного использования больше срока полезного использования основного ПО? Каковы сроки отражения в бухгалтерском учете и признания в целях обложения налогом на прибыль расходов на произведенную сторонней компанией доработку программного обеспечения?

Организация силами подрядной организации проводит реконструкцию здания. Организация получает доход только от сдачи здания в аренду, других доходов у организации нет. До реконструкции здания коммунальные расходы и расходы на заработную плату работников учитывались на счете 20, а начисленный к уплате налог на имущество отражался по дебету счета 91. Если в настоящее время организация проводит реконструкцию данного здания и доходов не имеет, то как ей следует учесть текущие затраты (коммунальные расходы, расходы на заработную плату, начисленный налог на имущество), на каком счете?

Образовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги населению, оплата происходит путем поступления наличных денежных средств в кассу с использованием контрольно-кассового аппарата, который находится в бухгалтерии. Можно ли разместить контрольно-кассовый аппарат (ККМ) в помещении, где находится структурное подразделение этого образовательного учреждения (не является обособленным подразделением учреждения), которое непосредственно занимается оказанием платных образовательных услуг? Может ли лицо, допущенное к работе на ККМ, сдавать наличную выручку в банк, минуя кассу учреждения?

Договором на оказание услуг не установлена обязательная форма счета на оплату. Организация получила от контрагента, оказывающего услуги, два счета на оплату с одним номером, но с указанием разных дат. Будет ли являться ошибкой, если организация произведет оплату на основании данных счетов?

Семь организаций (группа компаний, УСН, "доходы") являются поручителями по кредитному соглашению. Кредитное соглашение оформлено на ИП, он же является учредителем во всех организациях. Сумма основного долга и проценты уплачиваются со всех организаций-поручителей. Как отразить в бухгалтерском учете поручителя выплаты долга, включая проценты по кредитному соглашению?

От поставщика пришел товар, суммы в товарно-транспортной накладной и счете-фактуре оформлены без скидки, но приложен исправленный лист счета-фактуры с меньшей ценой, но это не скидка. В договоре поставки скидки не предусмотрены. Можно ли оприходовать товар с ценой ниже, чем в товарно-транспортной накладной (изменения в нее не внесены)?

Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, срок лизинга - 36 месяцев, срок амортизации оборудования - 87 месяцев. Выкупная стоимость оборудования выделена отдельной суммой в договоре лизинга. Какими проводками в бухгалтерском учете сопровождается выкуп лизингополучателем оборудования? Какой будет первоначальная стоимость предмета лизинга после выкупа (с учетом выкупной стоимости или только в размере выкупной стоимости)? Может ли дорогостоящее оборудование, приобретенное ранее в лизинг, а далее оформленное в собственность, по выкупной цене быть менее 40 000 руб.?

Организация оплачивает санаторные путевки для сотрудников безналичным расчетом. Сами путевки в санаторий в организацию сотрудник не присылает, а представляет доверенность от организации в день заезда. Нужно ли в указанной ситуации отражать оплаченные путевки на субсчете 50-3 "Денежные документы"? Какими проводками оформляются данные операции?

В 2014 году было продано основное средство (транспорт) с убытком. Стоимость продажи - 240 000 руб., из них НДС - 36 610,17 руб. Остаточная стоимость составляет 501 765,53 руб. без НДС, которая распределяется до марта 2019 года на 58 месяцев по 8651,13 руб. в месяц (налог на прибыль). Разниц в первоначальной стоимости основного средства и методах начисления амортизации между бухгалтерским и налоговым учетом не имеется. Какими проводками и документами оформить продажу? Как отразить разницу по бухгалтерскому и налоговому учету?

Договором поставки продукции в адрес юридических лиц определено, что при необходимости таковой доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях. Возникнет такая необходимость или нет, определяется на стадии подписания договора. Отдельного договора доставки с покупателем при этом не составляется, но оплачиваемая покупателем стоимость доставки формируется отдельно от стоимости поставляемой продукции. Если организация является производителем продукции и нанимает сторонний транспорт для доставки продукции и перевыставляет эти услуги с небольшой наценкой, то выручку необходимо относить на счет 90 или 91?

В связи с ситуацией на валютном рынке многие поставщики материалов начали выставлять организации счета в евро, которые организация оплачивает в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. Кроме того, от поставщиков были получены документы - накладные и счета-фактуры, причем счета-фактуры выставлены в рублях, а накладные - в евро. Имеют ли поставщики право таким образом выписывать документы?

Как в бухгалтерском учете оприходовать неденежный вклад в имущество ООО, внесенный единственным участником, - как бывшее в употреблении основное средство или как неосновное средство (полностью самортизированное, но в рабочем состоянии) в целях списания расходных материалов (дизтопливо)?

Организация приобретает у другой организации автомобиль по договору купли-продажи от 26.12.2014. 31.12.2014 автомобиль снимается с учета в ГИБДД. 13.01.2015 автомобиль ставится на учет в ГИБДД на организацию-покупателя. Какой датой должны быть составлены документы на продажу автомобиля (акт приема-передачи, счет-фактура)? Какой датой должен быть учтен автомобиль в бухгалтерии организации-покупателя?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, заказала изготовление мультимедийной презентации (ее стоимость составила 202 000 руб.), содержащей информацию о самой организации и производимой ею продукции. Данная презентация была размещена на официальном сайте организации, а также записана на диски с логотипом организации для последующего распространения во время участия в выставках и при приеме потенциальных партнеров. Организация планирует длительное использование видеоролика на сайте организации в сети "Интернет" (более 12 месяцев). Организация является правообладателем исключительных прав на видеоролик, срок действия которых договором не определен. В учетной политике закреплено, что амортизация нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом. Как правильно учесть затраты на изготовление данной презентации в бухгалтерском и налоговом учете?

Если в случае приобретения товаров через интернет-магазин покупатели (физические лица) производят оплату посредством платежных карт непосредственно через Интернет, возникает ли у организации-продавца обязанность по применению контрольно-кассовой техники и выдаче покупателю кассового чека? Какие документы должна передать покупателю организация-продавец при доставке товара?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, намеревается продать следующие объекты незавершенного строительства: - домики гостиничного комплекса, права на которые зарегистрированы в установленном порядке (получены соответствующие свидетельства); - внутриплощадочные сети - тепловые и водоснабжения. На данные объекты права собственности не зарегистрированы. Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения в данной ситуации? Что делать, если в свидетельстве отражено одно наименование объекта, а в программе 1С - другое (можно ли переименовать)? Какими документами отражается выбытие данных объектов?

Арендатор, в соответствии с договором аренды (договор заключен в условных единицах, в качестве которых выступает иностранная валюта), должен уплатить арендную плату до 28 числа за текущий месяц. Оплата производится в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Согласно договору арендная плата считается уплаченной, когда денежные средства поступили на счет арендодателя. Арендатор оплатил счет 28 ноября, однако денежные средства поступили на счет арендодателя 1 числа следующего месяца. В договоре аренды указан только курс на дату перечисления аванса. Арендодатель направил письмо арендатору, согласно которому в случае поступления арендной платы в следующем месяце в расчете следует использовать курс, который был установлен в последний день месяца. Акты по договору аренды выставляются ежемесячно. Как в бухгалтерском и налоговом учете (налога на прибыль) отразить данную операцию?

По договору лизинга изначально движимое имущество (погрузчик) числилось на балансе лизингополучателя, было принято к учету как объект основных средств 07.11.2014. По дополнительному соглашению к договору от 15.12.2014 данное имущество передано на баланс лизингодателя, который применяет общую систему налогообложения. Лизингодатель и лизингополучатель не являются взаимозависимыми лицами. Объект основных средств был введен в эксплуатацию и по нему начислена амортизация за один месяц (декабрь 2014 года). При начислении амортизации применялся линейный метод. Амортизационная премия не применялась. Договор лизинга продолжает действовать, кроме изменений в отношении балансодержателя, в нем ничего не менялось. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль? Каким документом оформляется передача предмета лизинга на баланс лизингодателя?

Можно ли к нескольким актам по форме КС-2 составить одну справку по форме КС-3, или справку следует составить к каждому акту (работы ведутся по одному объекту, с одним заказчиком, в пределах одного договора, но к договору есть дополнительное соглашение, поэтому работы разделены на несколько смет)?

Сельскохозяйственная организация в IV квартале 2013 года приобрела сельскохозяйственную технику и оборудование в лизинг (срок - 5 лет), учитывается на балансе организации (лизингополучателя), по нему начисляется амортизация. Данное оборудование (техника) временно не используется в сельскохозяйственной деятельности (пока нет своих земель), сдается в аренду. В аренду данное оборудование (техника) сдается только в сезон (сезонное использование), в остальное время (с октября по апрель) оборудование находится на консервации. При этом возникают случаи, когда в один месяц сдается в аренду одна машина, в другой месяц - другая (первая уже не сдается, временно простаивает) и т.д. То есть оборудование предоставляется в аренду по мере возникновения необходимости у арендатора в той или иной машине. Амортизация начисляется на счет 90.2 "Аренда" по всему оборудованию. Получается убыточная аренда, так как амортизация начисляется ежемесячно, а доходы возникают по мере использования оборудования арендатором. Сейчас с ноября 2014 года по апрель 2015 года техника использоваться не будет (не сезон). Вправе ли организация начислять амортизацию и включать ее в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) в случае, если оборудование (техника), приобретенное в лизинг, временно не используется в сельскохозяйственной деятельности и не сдается в аренду? Если вправе, то на каком счете затрат отражается начисление амортизации (аналитика - аренда)?

Организация оказывает контрагенту услуги по предоставлению оборудования для участия в выставке, при этом направляет ему договор-оферту. Акцепт контрагента выражается подписанием бланка заказа оборудования. Каким образом подтвердить факт оказания услуги и факт ее принятия, не подписывая акты выполненных работ (с точки зрения оптимизации документооборота, учитывая интересы контрагентов в части правомерности признания расходов по услугам, оказанным организацией (исполнителем))?

Предприятие "А" (общая система налогообложения) было единственным учредителем Предприятия "Б" (ООО). Предприятие "Б" ликвидируется и рассчитывается с учредителем своим имуществом. Акт приема-передачи имущества есть. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у предприятия "А"?

Руководитель организации (УСН, 6%) дает задание своему работнику на покупку материалов. Материалы приобретаются физическим лицом от своего имени и за свой счет. Расходы на приобретение возмещаются наличными денежными средствами из кассы организации. Работник пишет заявление на возмещение расходов на данную покупку, руководитель издает приказ на возмещение понесенных расходов, и бухгалтерия выплачивает сотруднику понесенные расходы и принимает к учету материалы. Правомерно ли применение такого порядка приобретения материалов, а также возмещение этих расходов из кассы организации? Существуют ли какие-либо лимиты расходования денежных средств из кассы при расчетах с сотрудником (лимит по оплате наличными с 1 контрагентом - до 100 000 руб.)?

Организация применяет общую систему налогообложения. Для участия в торгах для получения государственного заказа на выполнение работ была привлечена сторонняя организация для оказания услуг по комплексному сопровождению заказчика в государственных и муниципальных торгах. В рамках комплексного сопровождения участия организации в государственных и муниципальных торгах исполнитель услуг осуществляет правовую экспертизу документации, консультации по вопросам госзакупок, подготовку заявок на участие в торгах, проведение аукциона и ряд иных консультаций, связанных с участием организации в торгах. Как учесть расходы на оплату услуг по комплексному сопровождению в бухгалтерском и налоговом учете?

Негосударственное учреждение здравоохранения закупает товары, ему предоставляют накладную ТОРГ-12. Наименование, характеристика, артикул данных товаров - очень длинные (оргтехника, хозяйственные товары, медицинские товары и т.д.). Может ли бухгалтер при оприходовании товарно-материальных ценностей в бухгалтерской программе сократить наименование (характеристику, артикул) товара?

Организация (общая система налогообложения, метод начисления), занимающаяся оптовой торговлей, приобретает для директора визу в Германию для поездок в служебные командировки (цели командировок разнообразные - деловые встречи с поставщиками, посещение выставок). Виза приобретается у организации-туроператора (между организациями заключен договор). Туроператор - российская организация, оплата осуществляется в рублях. В декабре 2014 года от туроператора получен акт выполненных работ по получению визы. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на приобретение многократной визы в связи с тем, что виза приобретена сроком на 3 года, а фактическая дата командировки неизвестна? Следует ли в бухгалтерском учете использовать счет 97?

Туроператорская фирма заключила трехсторонний договор со школой на оказание туристических услуг 150 школьникам. По условию договора туристические услуги оплачивает физическое лицо - "Благотворитель" наличными в кассу туроператора. Туроператор не имеет ККМ, а оплату наличными оформляет по бланкам строгой отчетности "Турпутевка". Физическое лицо - "Благотворитель" должен внести оплату наличными в сумме 7,5 млн. руб. за 150 человек. Как оформить прием 7,5 млн. руб. по бланку строгой отчетности "Турпутевка"? Как правильно выписывать к кассовому приходному ордеру бланк строгой отчетности "Турпутевка": на каждого школьника отдельный бланк с указанием суммы 50 000 руб. или можно выписать один бланк строгой отчетности "Турпутевка" на физическое лицо - "Благотворителя" (со списком туристов - 150 человек)?

Сторонами был заключен договор на оказание услуги (монтаж флага). Услуги фактически оказаны, однако заказчик отказывается подписать акт и погасить свою задолженность. На некачественное оказание услуг заказчик не ссылается, договор расторгнуть не желает, возврата аванса не требует. Каков порядок бухгалтерского учета у организации-исполнителя, если покупатель отказался от услуг, но уже внес предоплату в размере 30%?

Организация занимается закупкой тары у населения. Какие первичные документы должны заполнить организация или продавец (физическое лицо) при приобретении организацией у продавца деревянной тары? Есть ли у организации обязанность по удержанию с дохода физического лица суммы НДФЛ в случае закупки тары стоимостью до 250 000 руб. и в случае закупки тары стоимостью более 250 000 руб.? Возникает ли у организации обязанность по предоставлению на продавца сведений по форме 2-НДФЛ?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3